Добавить в «Нужное»
Актуально на: 12 апреля 2019 г.
В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности компании нередко привлекают заемные средства или же выдают займы своим работникам. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут проводиться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами (ст. 861 ГК РФ). Нужно ли применять ККТ при возврате займа или при его выдаче наличными денежными средствами, ответим в данной консультации.
Займы и ККТ: когда нужен чек
Организации и предприниматели при осуществлении ими расчетов должны в обязательном порядке использовать ККТ, за исключением случаев, предусмотренных законом (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Гражданское законодательство РФ в общем случае рассматривает пользование денежными средствами по договорам займа (в том числе получение и выплату процентов по ним) как пользование имуществом (в данном случае деньгами), а не как оказание услуг, поскольку выдача денег взаймы не означает передачи товаров (работ, услуг). В то же время Закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ дает определение термину «расчеты», согласно которому расчетами, в частности, являются выплаты или получения наличных денежных средств в качестве выдачи и погашения займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая предоставление ломбардами кредитов гражданам под залог их имущества и услуги по хранению вещей) (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Поэтому, если предоставленный заем носит целевой характер и направлен исключительно на оплату товаров, работ, услуг, то использование ККТ в этом случае обязательно (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@). Вопрос лишь в том, кто и когда должен пробить чек на «тело» займа и на проценты по займу.
Применение ККТ при выдаче займа
Итак, применение ККТ при займах напрямую зависит от того, для каких целей заем предоставляется (п. 3 ст. 1 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Если производится выдача целевого займа, предназначенного для оплаты каких-либо товаров, работ или услуг, то начиная с 1 июля 2019 года, займодавец (организация или предприниматель) должен будет в обязательном порядке пробить кассовый чек (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Если же заем выдается не для оплаты товаров, работ, услуг, то обязанность применения ККТ у заимодавца не возникает (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Применение ККТ при возврате займа
Применение ККТ при погашении займов также зависит от целей, на которые данные заемные средства были получены. Так, не требуется применение ККТ при возврате займа сотрудником, выданным ему на личные нужды (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
При погашении целевых займов, выданных физлицам и направленных на оплату товаров, работ, услуг, приобретаемых непосредственно у организаций (ИП), выступающих также в качестве заимодавца, ККТ нужно применять уже с 3 июля 2018 года (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Чек выбивает заимодавец (организация или предприниматель) в момент получения денег в счет погашения займа.
Если же оформляется возврат займа учредителю, применение ККТ не требуется, даже если по договору займа денежные средства были предназначены исключительно для оплаты товаров, работ или услуг. Аналогично, если заемные средства были получены от учредителя для выплаты заработной платы работникам или для уплаты налогов, то при их возврате пробивать кассовый чек не нужно. Ведь в этом случае в качестве заимодавца выступает физлицо, а на физлиц Закон № 54-ФЗ не распространяется.
Проценты по займу и ККТ
На проценты по займу чек ККТ выбивать не нужно, ведь проценты не являются оплатой товаров, работ, услуг и погашением займа.
Подробно о применении ККТ при выдаче и погашении займов мы рассказывали в статье «Займы и ККТ: когда нужен чек».
Более полную информацию по теме вы можете найти в
КонсультантПлюс
.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник
Источник
ФНС разъяснила, в каких случаях при удержании из зарплаты нужно применить онлайн-кассу и сформировать чек. Эксперты Контур.ОФД подготовили таблицу с часто задаваемыми вопросами по расчетам между работодателем и сотрудником.
12 сентября 2019
Разъяснения опубликованы в письме ФНС России № АС-4-20/16571@ от 21 августа 2019 года.
Общие правила
- Если вы передаете работнику товары, работы или услуги, удерживаете оплату из зарплаты и это предусмотрено коллективным или трудовым договором, онлайн-касса не нужна.
- Если в коллективном или трудовом договоре этого нет, нужно применять онлайн-кассу и формировать чеки.
- Если вы удерживаете деньги из зарплаты сотрудника как компенсацию ваших затрат в связи с его трудовой деятельностью, например, для покупки бланка трудовой книжки, за сломанные вещи или их потерю, онлайн-касса не нужна.
- Если товары или услуги предоставляет другая организация, а вы переводите ей деньги, онлайн-касса не нужна (например, питание ваших сотрудников, которое организовала сторонняя компания).
При работе с таблицей ниже помните правило: если коллективным или трудовым договором предусмотрено, что работодатель передает работнику товары, работы, услуги, а оплату за них удерживает из его заработной платы, онлайн-касса не нужна.
Как формировать чек при удержаниях из зарплаты
Если вы применяете ККТ при удержаниях из зарплаты, вам нужно сформировать два чека:
Чек №1
Когда передаете товар, оказываете услугу или выполняете работу.
Признак способа расчета — «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».
Способ оплаты — сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит).
Чек №2
Когда удерживаете деньги из зарплаты сотрудника.
Признак способа расчета — «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)».
Способ оплаты — сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.
Консультанты помогут решить вопрос и в новогоднюю ночь. Расскажем подробнее об управлении клиентского сервиса.
С 1 января 2021 года прекратит действовать мораторий на проверки за соблюдением закона о применении ККТ. Эксперты ОФД расскажут подробнее о штрафах и о том, как их избежать.
Узнайте ответы на самые горячие вопросы о маркировке одежды и домашнего белья. На вопросы предпринимателей ответила эксперт Контур.Маркета на вебинаре для розницы.
Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.
Источник
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 26 января 2017 г.
В соответствии с договором займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Какие на предоставленные займы делаются проводки в бухгалтерском учете займодавца, расскажем в нашей консультации.
Учет выданных займов: проводки
Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.
Мы рассматривали в отдельной консультации условия для признания финансовых вложений.
Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов.
На займы выданные проводки будут такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Заем в неденежной форме облагается НДС у займодавца (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому при предоставлении неденежного займа займодавец должен начислить НДС:
Возврат займа: проводки
Если на займы выданные в бухгалтерских проводках кредитуются счета учета имущества, передаваемого взаймы, то при возврате эти счета дебетуются, т. е. делаются обратные проводки:
При возврате неденежных займов заемщик предъявляет займодавцу сумму НДС:
Займ сотрудникам: проводки
При предоставлении процентных займов работникам организации может использоваться как счет 58, так и специальный счет для учета расчетов с персоналом по прочим операциям счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»:
Какой счет использовать, 58 или 73, организация определяет самостоятельно и закрепляет этот порядок в своей Учетной политике для целей бухгалтерского учета.
Соответственно, возврат займов будет отражаться обратными записями:
Беспроцентные займы работникам всегда отражаются на счете 73.
Проценты по краткосрочным займам: проводки
Независимо от того, предоставлен долгосрочный или краткосрочный заем, начисление процентов по нему будет отражаться следующими записями:
Более полную информацию по теме вы можете найти в
КонсультантПлюс
.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник