- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
47389 июля 2013
Действующее законодательство не содержит никаких ограничений в отношении способов исполнения обязательств сторонами договора займа. Следовательно, заём можно вернуть третьему лицу на основании условий договора займа как наличными, так и перечислением на счёт в банке. Если возможность возврата займа третьему лицу не предусмотрена договором займа, нужно составить соответствующее дополнительное соглашение к указанному договору. Для перечисления на банковский счёт оформите платёжное поручение по аналогии с перечислением зарплаты сотруднику. Возврат займа наличными оформите расходным кассовым ордером. Обязанности по уплате НДФЛ у лица, которому возвращается заём, не возникает, даже если оно является учредителем ООО «Пульс», так как действующее законодательство не признаёт доходом возвращённые суммы займов вне зависимости от участия их получателей в капиталах каких-либо организаций.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
1.Ситуация: Нужно ли удержать НДФЛ с суммы беспроцентного займа при его возврате. Заем был предоставлен организации ее сотрудником. По заявлению сотрудника при возврате сумма займа перечисляется на счет другого гражданина, не имеющего с организацией никаких отношений
Нет, не нужно*.
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства (или другие вещи), которые заемщик обязан вернуть заимодавцу в сроки и на условиях, определенных в договоре. При этом в договоре может быть предусмотрен возврат займа заимодавцу непосредственно из кассы организации на счет заимодавца в банке или на счета третьих лиц по поручению этого заимодавца. Такой вывод следует из положений статей 807 и 810 Гражданского кодекса РФ*.
Российские организации, от которых (или в результате отношений с которыми) граждане получают доходы, признаются налоговыми агентами. Они обязаны рассчитывать НДФЛ и удерживать сумму налога непосредственно из доходов граждан при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода признается день его выплаты. Под выплатой в этом случае понимается в том числе зачисление денег на банковский счет третьих лиц по поручению получателя дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом обязанности налогового агента в такой ситуации организация должна выполнять в отношении именно получателя дохода (человека, с которым у нее есть договорные отношения, например заключен трудовой или гражданско-правовой договор). По отношению к третьему лицу (например, представителю заимодавца, действовавшему по его поручению на основании доверенности), не имеющему с организацией никаких отношений, она налоговым агентом не признается. Такой вывод следует из комплексного толкования положений пункта 1 статьи 24, пунктов 1, 4 статьи 226, подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ и пункта 1 статьи 182 Гражданского кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 14 сентября 2010 г. № 03-04-06/10-214.
Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации организация могла бы выступать в качестве источника выплаты дохода (а значит, и в качестве налогового агента) только в отношении сотрудника, предоставившего заем. Однако при возврате беспроцентного займа у заимодавца не возникает дохода, облагаемого НДФЛ (п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). Поэтому при возврате денежных средств организация-заемщик не является налоговым агентом: она не должна удерживать из них сумму НДФЛ и перечислять ее в бюджет*. А это значит, что на счет третьего лица (по поручению заимодавца) должна поступить полная сумма (без удержанного налога).
Сергей Разгулин,
заместитель директора
департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
2.Рекомендация:Как в бухучете отразить возврат займа или кредита
Организация может возвратить денежный заем наличными или через расчетный счет*.
Сергей Разгулин,
заместитель директора
департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
3.Рекомендация:Как перечислить зарплату на банковскую карту сотрудника
Если зарплата перечисляется на счет одного сотрудника, то в платежном поручении укажите:*
- в поле «Получатель» – фамилию, имя, отчество сотрудника;
- в поле «Счет получателя» – номер его индивидуального счета.
Такой порядок следует из приложения 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П*.
Нина Ковязина,
заместитель директора
департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
4.Ситуация:Каким документом оформить выдачу и возврат займа
При выдаче или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88)*. Получение процентов также оформите приходным кассовым ордером. Выдачу займа безналичным путем оформите платежным поручением по форме 0401060.
Сергей Разгулин,
заместитель директора
департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Возврат займа третьим лицом
Арбитражный суд Северо-Кавказского округа
1. Согласно статье 807 Гражданского кодекса РФ заимодавец передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, однако по распоряжению заемщика займодавец может перечислять их третьим лицам. При этом денежные средства считаются предоставленными в собственность заемщика.
В силу статьи 223 Гражданского кодекса Российской Федерации передача является важным условием возникновения права собственности на вещи.
ДОГОВОР ЗАЙМА это
договор, по которому одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие веши. определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того ’же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Предметом Д. з.
могут быть денежные знаки и вещи, определенные родовыми признаками.
Погашение займа третьим лицом не приводит к получению кредитором безвозмездных средств
Суть спора. Налоговики провели выездную проверку по вопросам исчисления и уплаты налогов.
По ее результатам компании был доначислен налог на прибыль, соответствующие суммы пеней и налоговых санкций. Основанием для такого решения послужили выводы налогового органа о том, что при исчислении налога на прибыль организация не включила в состав внереализационных доходов безвозмездно полученные денежные средства.
Общие условия оформления займа
Настоящий документ разработан микрофинансовой организацией Общество с Ограниченной Ответственностью Микрофинансовая компания » Кредитех Рус», ОГРН 1135543003793, зарегистрированной в реестре микрофинансовых организаций 09 Апреля 2018 года за номером 651303552003006 (далее именуемой – Общество) во исполнение требований действующего законодательства РФ и в соответствии с ними, в том числе в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 21 декабря 2018 г.
Вход на сайт
В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера.
Использование устаревшей версии браузера потенциально опасно и может привести к некорректному отображению сайта.
Обратите внимание на то, что мы не проверяем работоспособность и не поддерживаем корректную работу сайта в устаревших версиях браузеров.
Погашение задолженности третьим лицом: правовые особенности, учет в — 1С: Бухгалтерии 8
Обычно обязательство исполняет то лицо, которое принимало его на себя по условиям договора.
Например, приобретенный товар в большинстве случаев оплачивает сам покупатель.
Однако иногда, с целью оптимизации расчетов, покупателю удобнее не самому производить оплату в адрес поставщика, а возложить эту обязанность на третье лицо, например на своего должника. Соответствующий механизм расчетов урегулирован статьей 313 ГК РФ.
Возврат займа третьим лицом
к. все налоговые расходы (т. е.
расходы обеих сторон) будет нести одна сторона, то интересует именно минимизация суммарных налоговых расходов. Спасибо! В зависимости от поставленных задач предлагаю рассмотреть такой вариант: займодавцу/юр. лицу переуступить право требования к физ. лицу по договору займа к другому физ.
лицу, а впоследствии от нового займодавца — физ. лица получить расписку о возврате суммы займа.
Договор займа
Договор займа. Три ответа на вопросы по передаче денег Андрей Ларин рекомендует:
С июня работают новые правила для заемщиков и заимодавцев
Компании вправе заключать консенсуальный договор займа, отказываться от него в одностороннем порядке и начислять проценты по ключевой ставке ЦБ. Юристы могут применить к новым отношениям практику, которую сформировали суды до изменений. В статье — позиции, которые помогут избежать споров между сторонами. Если же конфликт возник, читайте, как заемщику оспорить договор по безденежности, а заимодавцу этому противостоять.
Как предусмотреть передачу денег третьему лицу
Компании используют две схемы передачи денег. Основное отличие в том, кому заимодавец передает денежные средства.
Первая схема — классическая, когда заимодавец передает средства заемщику. В этом случае заимодавец минимально рискует, поскольку, даже если возникнет спор, кредитору нужно будет лишь доказать, что он реально передал деньги.
Вторая схема — нестандартная, когда заимодавец передает деньги третьему лицу по заданию заемщика. Предусмотрите согласие заемщика и его указания на то, чтобы заимодавец перечислил средства третьей стороне. В дальнейшем указания о том, кому переводить деньги и в какие сроки, заемщик может присылать по электронной почте.
Кроме договора заимодавцу безопаснее подписать акт приема-передачи заемных средств. Акт поможет подтвердить, что заемщик получил деньги.
Заемщик может дать устное распоряжение перевести средства третьей стороне. Это небезопасно, поскольку устные указания сложно доказать на практике. Заимодавец должен иметь письменное подтверждение, что он получал распоряжение от заемщика. В платежном поручении делайте ссылку на договор займа.
Пример: заимодавец обратился в суд с иском о взыскании денежных средств. Он указал, что по устному указанию заемщика переводил суммы третьим лицам. Суды отказали, потому что пришли к выводу, что истец перечислял деньги и передавал товар для расчетов с контрагентами. Ни в одном подтверждающем документе, в том числе платежных поручениях, не было ссылки на договор займа.
В каких случаях следует отказаться от договора
Заемщик вправе отказаться от денег до момента их получения. Заимодавец, который обязался предоставить заем, вправе отказаться от исполнения полностью или частично. Для этого должны быть обстоятельства, которые очевидно свидетельствуют, что должник не вернет заем вовремя.
Например, таким обстоятельством может быть задолженность по ранее выданным займам или кредитам. О невозможности вернуть деньги в срок говорят также признаки неплатежеспособности заемщика или значительная кредиторская задолженность перед другими лицами, срыв сделок заемщика с контрагентами.
Практика по отказам от договоров займа из-за неплатежеспособности должника только будет формироваться. При этом уже устоялись позиции по аналогичным ситуациям в отношениях по выдаче кредита между компаниями и банками.
Пример: банк заключил кредитный договор с компанией для целей строительства. По его условиям заемщик должен был получить три транша в течение трех лет. Банк дважды перечислил деньги, но в третий раз не стал этого делать. Кредитор засомневался в платежеспособности должника. Заемщик решил это оспорить в суде и подал иск о взыскании упущенной выгоды. Истец заявил, что из-за отсутствия финансирования не смог завершить стройку и начать зарабатывать.
Три инстанции отказали заемщику. Суды установили ухудшение финансового состояния компании. Это говорило о том, что истец не сможет вернуть долг вовремя. Поэтому банк законно не выдал третью часть кредита.
Когда можно оспорить договор займа
Заемщик вправе оспорить договор займа по безденежности. Чтобы признать соглашение недействительным, нужно доказать, что заемщик не получал от заимодавца деньги или иные вещи либо получал в меньшем количестве.
Если заемщик получил меньше средств, чем указано в договоре, размер обязательств определяют исходя из переданных денежных сумм или иного имущества. Обязательство вернуть полученные средства возникает с момента, когда заемщику передали первую часть займа, а не с момента полной передачи количества, которое оговорили стороны в договоре. При этом заемщик обязан вернуть те суммы денежных средств, которые фактически получил.
Заимодатель может опровергнуть безденежность договора. Для этого нужно доказать, что он реально передал заем и у него была финансовая возможность выдать средства. Если заем выдает предприниматель или просто физическое лицо, то доказательствами будут, например, справки 2-НДФЛ.
Компании ссылаются на обороты по банковскому счету, договоры с контрагентами. Если заимодатель ссылается на обороты и прибыль, заключенные договоры, то должен доказать, что доход задекларирован, а договоры исполняются. Если доказательств не будет, суды поддержат заемщика.
Самого по себе договора займа как доказательства передачи средств заемщику иногда недостаточно, даже если стороны прописали в документе, что он имеет силу акта приема-передачи и подтверждает, что он получил деньги или иные вещи.
Суд может решить, что условие противоречит Гражданскому кодексу, и потребует предоставить другие доказательства. Подойдут расписки, расходные кассовые ордера, платежные поручения, выписки с расчетного счета о движении средств со счета заимодавца на счет заемщика.
Может сложиться ситуация, когда у банка отозвали лицензию и заемщик из-за этого не получил средства. Если банк не может обеспечить реальное движение денежных сумм, то суды иногда признают договор займа недействительным.
Есть и другая позиция: некоторые суды считают, что сама по себе несостоятельность банка — это не основание признать договор займа недействительным. В таких делах счета заимодателя и заемщика были в одном банке, средства по документации банка передвинулись по счетам, заемщик воспользовался этим и погасил кредит перед банком.
Риск отзыва лицензии у банка несет заимодатель, особенно если счета у сторон в разных банках. Иногда возникают ситуации, когда заемщик исполнил свои обязательства и перечислил средства, а они заморозились из-за того, что лицензию отозвали у банка заимодавца. В таком случае заемщик за счет заимодателя приобретает право требования к банку-банкроту на сумму, которую перечислил
Возврат денег с терминала при ошибочном платеже
Возврат денег с терминала при ошибочном платеже
Если это был платеж без открытия счета (вы что-то платили через кассу), то он может задержаться в банке гораздо дольше. В некоторых банках такие платежи могут отправляться одновременно в конце дня или даже на следующий день. В этом случае вернуть ошибочно перечисленный платеж будет проще: сначала надо попросить кассира/операциониста отменить платеж (если это возможно), а затем уже оформить соответствующее заявление, которое банк подложит в свои документы как аргумент для отмены операции.1.
Если были ошибки в платежных реквизитах (№ счета, код получателя, БИК (МФО) банка и т. д.), то платеж через несколько дней (обычно – до трех дней) вернется сам с просьбой уточнить реквизиты получателя. В этом случае банк должен связаться с отправителем (то есть, с вами), и узнать точные реквизиты. Когда платеж вернется – он может быть либо отправлен повторно уже по правильным реквизитам, либо останется на вашем счету или будет обналичен вами – все зависит от вашего решения.Если это был платеж с текущего/карточного счета, то вам нужно мгновенно, сразу же после того, как платеж был отправлен, обратиться к своему операционисту (лично, если вы в банке, по телефону или по телефону горячей линии) и попросить отменить его – возможно вы успеете сделать это до того, как платеж уйдет из банка. Затем необходимо будет оформить соответствующее заявление.
Сегодня я расскажу вам, как вернуть ошибочный платеж. Иногда может возникнуть ситуация, когда деньги случайно отправляются не туда. Чаще всего это бывает при использовании различных систем интернет-банкинга, мобильных платежей, переводов средств через платежные терминалы, электронных денег и т. д. Человек сначала нажимает кнопку «отправить», а потом уже видит, что он выбрал не того контрагента, ввел неправильный счет, неправильный номер телефона, неправильную сумму или что-то еще.
Если поменяли терминал то как вернуть деньги покупателю с другого терминала
- заявление обрабатывается сотрудниками банка.
- Происходит проверка факта оплаты. В случае, если аналогичный товар отсутствует в продаже на день обращения, Вы вправе потребовать возврата уплаченной за указанный товар денежной суммы (ст. 25 Федерального закона «О защите прав потребителей») Политика обмена и возврата товара Обмен товара производится в течение тридцати трех дней (внутреннее правило компании), не считая дня покупки, при условии, что товар не был в употреблении, сохранены его товарный вид, потребительские свойства, пломбы, фабричные ярлыки, а также имеется товарный чек или кассовый чек либо иной подтверждающий оплату указанного товара документ.
В случае, когда деньги за товар возвращаются покупателю позже, не в день покупки, их необходимо выдать из главной кассы. При этом организации обязательно нужно оформить расходный кассовый ордер и сделать запись в кассовой книге. Что делать, если покупатель возвращает товар? Покупателю нужно заполнить заявление на возврат.
В нем он указывает паспортные данные, причину возврата товара и сумму, которую рассчитывает вернуть. К заявлению надо приложить кассовый и товарный чек. Часто сотрудникам приходится помогать клиенту с заполнением, отвлекаться от работы. В программе для магазина Set Retail есть готовые шаблоны заявлений. Для заполнения потребуются только паспортные данные клиента, а всю информацию о заказе программа возьмет из базы.
Также сотрудники магазина должны заполнить накладную на возврат товара. Для начала давайте разберемся, чем отличаются «ОТМЕНА ОПЕРАЦИИ и «ВОЗВРАТ». Сразу отмечу, что обе эти функции могут применяться для возврата товара — разница только во времени.
Отмена операции через POS-терминал Удобная функция, если при проведении платежа допустили какую-либо ошибку.
Простой пример: неверно ввели сумму, а ошибку заметили уже после печати чека. Возможны два выхода из ситуации: В современных устройствах памяти в общем-то достаточно для хранения нескольких тысяч операций, но если вовремя не сделать сверку итогов, то последующие платежи не пройдут — терминал потребует закрыть смену. В-первую очередь это касается крупных ритейлеров, например супермаркеты.
Как провести отмену операции через POS-терминал Инструкция будет обобщенной и, в зависимости от производителя и модели терминала, последовательность и названия пунктов меню могут немного отличаться, но принцип везде одинаковый. Мы рассмотрим отмену операции и возврат на примере POS-терминалов Ingenico iCT220/250 и iWL220/250.
Ошибочно отправленный платеж как вернуть
Можно вернуть деньги, если платеж переводится в пределах банка, при заполнении формы реквизиты подтягиваются в автоматическом режиме. При отсутствии автозаполнения делайте вывод, что система не распознала адресата. Вероятно, вы допустили ошибку и указали несуществующего получателя средств. Уточните данные, перепроверьте заполненную форму.
Такие превентивные меры избавят вас от разбирательств, если деньги спишутся не по адресу. Интернет-банк уже давно стал неотъемлемой частью жизни многих держателей карт Сбербанка. Ведь при помощи личного кабинета удобно не только контролировать свои расходы и доходы, переводить деньги с карты на карту, но и совершать всевозможные платежи. При этом есть один момент – реквизиты, как правило, вводятся вручную, и если вы допустили ошибку, то деньги не дойдут до адресата.
Однако это не повод отчаиваться – в большинстве случаев все можно исправить. Главное – знать, как вернуть деньги, ошибочно отправленные «не по адресу через Сбербанк Онлайн.1. Обратиться в службу поддержки терминала. На чеке обязательно должны быть контактные данные: как минимум – телефон клиентской поддержки, а часто – e-mail и даже сайт.
Попробуйте зайти на сайт компании-владельца терминала – у многих уже там есть специальная форма для обращения по поводу ошибочно перечисленных денег. Если такой формы нет – обратитесь на e-mail, по телефону. Если это не поможет, отправьте письменное заявление на юридический адрес фирмы (он тоже должен быть указан на чеке или самом терминале), но в этом случае, конечно же, пройдет уже много времени, и вернуть ошибочный платеж может не получиться.
Сегодня я расскажу вам, как вернуть ошибочный платеж. Иногда может возникнуть ситуация, когда деньги случайно отправляются не туда. Чаще всего это бывает при использовании различных систем интернет-банкинга, мобильных платежей, переводов средств через платежные терминалы, электронных денег и т. д. Человек сначала нажимает кнопку «отправить», а потом уже видит, что он выбрал не того контрагента, ввел неправильный счет, неправильный номер телефона, неправильную сумму или что-то еще.
Как отменить платеж в Киви, если он был отправлен ошибочно
Предупреждение! Казалось бы, такие ситуации невозврата денег являются редкостью, но, к сожалению, это не так. Системы платежей постоянно работают над совершенствованием своих услуг, чтобы соответствовать даже сверхвысоким запросам пользователей. Платежная система QIWI представляет самый современный перечень услуг, поэтому сервис пользуется популярностью среди многих посетителей интернета.
Таким образом, вернуть свои деньги обратно представляет сложный процесс, но который можно разрешить, поскольку сервис QIWI заинтересован в решении вопросов пользователей, чтобы повысить их лояльность. Если решение проблемы на уровне «пользователь-система не случилось, то разбирательства можно запустить на законодательном и судебном уровне, поскольку закон всегда будет защищать интересы своих граждан.
- Найдите информацию о пользователе, в пользу которого по ошибке вы отправили средства. Им может быть и физическое, и юридическое лицо. Это можно сделать посредством изучения полученной квитанции или истории платежей в своем электронном кошельке.
- Попытайтесь самостоятельно выйти на связь с получателем ваших средств и попросите их вернуть. Номер необходимого телефона будет указан на квитанции.
- Если случайный получатель не вернул деньги, то вам следует обратиться к службе поддержки. Контактная информация указана на квитанции и на официальном сайте Киви.com.
- Найти на чеке номер телефона, который принадлежит либо официальному представительству Киви, либо оператору компании, обслуживающей данный терминал.
- Сообщить ответившему оператору все данные проведенной операции: номер кошелька адресата, дату платежа, сумму и местонахождение терминала.
- Прояснить ситуацию, при которой был выполнен платеж, и обсудить варианты и возможности возврата средств.
Возврат денег с терминала при ошибочном платеже
Прочитайте другие статьи о возврате товаров:
- Возврат обуви после истечения гарантийного срока
- Возврат денег за путевку в детский лагерь Рязань
- Претензия на возврат часов ненадлежащего качества
- Что нужно получить при возврате денег по расписке
- Возврат денег от поставщика как быть с ндс
Источник