Просмотр полной версии : списание 71 счета за счет займа
XAM64
20-09-2011, 11:47:27
Добрый день, учредитель набрал денег под отчет и теперь их надо списать… Перед учредителем у организации есть долг по беспроцентному займу на нужную сумму, можно ли бухгалтерской справкой сделать что-то типа взаимозачета (как-то так). Да и не будет ли это мозолить глаз фискалам?:)
Бабушка Лена
20-09-2011, 11:50:49
А что мешает сделать ПКО на возврат из подотчета и тут же вернуть займ учредителю по РКО?
XAM64
20-09-2011, 12:02:05
приходник делается по фактическому поступлению, а тут висит кредиторская задолженность с того года. Хотелось бы как-нибудь не применяя кассовых документов. Есть такой вариант?
Бабушка Лена
20-09-2011, 12:08:20
приходник делается по фактическому поступлению,
Вы свято в это верите?!:)
XAM64
20-09-2011, 12:09:49
Вы свято в это верите?!:)
т.е. типа сторнируется тупо?:)
Наталья Жабурняк
20-09-2011, 12:12:43
тупо «приходуется» и тут же тупо «расходуется»)),все одним числом…
XAM64
20-09-2011, 12:13:54
спасибо девочки очень помогли)
LENA_R
20-09-2011, 12:17:49
Как Бабушка Лена лучше.
А взаимозачет вообще под вопросом. Прочитайте ГК. Взаимозачет проводится если есть задолженности встречные по договорам, срок истребования по которым уже наступил. Требования должны быть однородные. И если по займу и договор есть, и срок наступил, то по 71 счету никакого договора нет. Да и требования трудно назвать однородными. По займу организация должна выплатить или по кассе, или безналом (например, директору на карточку). А по 71 счету директор должен предоставить либо чеки, либо вернуть деньги в кассу. На р/сч из подотчета вряд ли кто возвращает. Так что если без выкрутасов, то из подотчета в кассу, в этот же день погашение займа и(или) процентов. Наличные деньги при этом никакие не задействованы.
Пока писала развернутый ответ объяснили коротко и ясно:)
nis030449
28-03-2012, 15:48:45
А как, учредитель мог взять деньги в подотчет, он что принят у вас на работу? Конечно самое верное и простое это ответ №6, но если работник написал заявление о погашении подотчетной суммы в счет займа, что разве нельзя будет провести взаимозачет бухгалтерской справкой?
XAM64
28-03-2012, 15:52:10
вспомнили древность, я уже давно этот вопрос решил)
marinochka
28-03-2012, 16:02:30
А как, учредитель мог взять деньги в подотчет, он что принят у вас на работу? Конечно самое верное и простое это ответ №6, но если работник написал заявление о погашении подотчетной суммы в счет займа, что разве нельзя будет провести взаимозачет бухгалтерской справкой?
А почему учредитель не может быть работником? У нас, например, учредитель = директор.
marinochka
28-03-2012, 16:03:23
вспомнили древность, я уже давно этот вопрос решил)
А как решили-то?
nis030449
29-03-2012, 13:24:49
А почему учредитель не может быть работником? У нас, например, учредитель = директор.
Естественно учредитель может быть работником (в вопросе это не уточнено) у меня тоже учредитель и директор в одном лице. А как Вы смотрите на взаимозачет на основании письма?
nis030449
29-03-2012, 13:26:51
вспомнили древность, я уже давно этот вопрос решил)
Мне тоже интересно как Вы решили, поделитесь.
marinochka
29-03-2012, 13:37:58
Естественно учредитель может быть работником (в вопросе это не уточнено) у меня тоже учредитель и директор в одном лице. А как Вы смотрите на взаимозачет на основании письма?
Положительно. Сотрудник пишет заявление, на основании него произвести зачет.
XAM64
29-03-2012, 13:55:01
Я просто изменил все расходники — поставил погашение займа, выход конечно трудозатратный, но зато, всё в соответствии с законодательством…
nis030449
30-03-2012, 09:29:09
Положительно. Сотрудник пишет заявление, на основании него произвести зачет.
Спасибо за подтверждение, мне нужно было убедиться, что я права. Где то на форуме прочитала, что 71 счет и займ закрыть взаимозачетом нельзя.:):)
XAM64
30-03-2012, 10:39:18
Спасибо за подтверждение, мне нужно было убедиться, что я права. Где то на форуме прочитала, что 71 счет и займ закрыть взаимозачетом нельзя.:):)
есть определенный риск, вам оно надо? сделайте приход потом расход, как мне советовали:)
iirinabuh
26-04-2012, 10:55:27
есть определенный риск, вам оно надо? сделайте приход потом расход, как мне советовали:)
А разве можно из кассы выплаты по возврату займа производить. Когда банк контролировал кассовую дисциплину, то не разрешал этого делать — только через р/с. А сейчас как с этим дела обстоят?
Snaiper Web Studio
Источник
Счет 71 в бухгалтерском учете — это отдельный бухсчет, предназначенный для отражения сумм, выданных подотчет работникам компании. Разберемся в особенностях его применения, обозначим проводки и правила их составления.
Что отражать на счете 71
Приказом Минфина РФ № 94н утверждено, что счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для отражения операций по выдаче и возврату подотчетных сумм.
Что такое подотчет? Это определенная сумма денежных средств организации, которая передается работнику на конкретные цели. Причем назначение расходов и срок подотчета строго ограничены. По истечению отведенного времени подчиненный должен предоставить отчет о произведенных расходах. Простыми словами, деньги выдаются авансом, но с условием, что работник предоставит отчет — в этом суть подотчета.
Например, секретарю компании выдали из кассы 100 рублей подотчет на покупку конверта и отправку письма. Когда подотчетный работник отправит письмо, на почте ему выдадут квитанцию или чек. Именно эти платежные документы секретарь приложит к отчету, чем подтвердит факт целевого израсходования средств.
На какие цели можно выдать подотчет:
- Аванс по командировочным расходам. Актуально, когда работника направляют в служебную поездку. В состав командировочных входит оплата проживания и проезда, суточные и иные траты в пути.
- Расходы на хозяйственные нужды компании. Деньги могут быть выданы на любые цели, начиная с покупки лампочки в подсобку, заканчивая строительными материалами для капитального ремонта.
- Расчеты с контрагентами. Например, выдача денег подотчет для оплаты услуг сторонних организаций. Операция используется все реже, так как безналичный расчет гораздо удобнее.
- Иные цели, закрепленные решением руководства компании. Директор вправе распорядиться выдать подотчет на любые цели. Например на покупку техники, исключительных прав, программных продуктов и прочего.
Займы и кредиты работникам нельзя отражать на счете 71. Для этого в бухгалтерском учете предназначен отдельный счет — 73. Некоторые компании, желая упростить учет и уклониться от налогов, оформляют краткосрочные кредиты работникам через 71 счет. Это нарушение.
Правила выдачи денег подотчет
Организация обязана самостоятельно разработать и утвердить порядок расчетов с подотчетными лицами. Например, обозначив единые положения в приложении к учетной политике. Лимиты и нормативы компания рассчитывает в индивидуальном порядке.
Ключевые требования к ведению расчетов с подотчетными лицами:
- Деньги можно выдать только работнику компании. То есть подотчетные лица (счет 71 используется только в этом случае) должны быть определены отдельным приказом руководителя.
- Средства могут передаваться наличными из кассы либо безналичным перечислением. Какой именно способ будет использоваться в расчетах с подотчетными лицами, закрепите в учетной политике.
- Максимальная сумма к выдаче в подотчет может быть закреплена отдельным приказом руководства.
- Лимиты по командировочным расходам в подотчет в части суточных рекомендовано утвердить отдельно.
- Срок предоставления отчета по подотчетным деньгам также закрепите в положении или в учетной политике.
- Все расчеты с подотчетными лицами (счет 71) должны быть подтверждены документально. Для этого к отчету прикладываются чеки, накладные, билеты, квитанции и прочая документация.
Деньги выдаются на основании письменного заявления работника либо по приказу начальства. Получатель обязан расписаться в расходном кассовом ордере, если средства выдаются наличными из кассы. Совершая закупки или находясь в командировке, подотчетный сотрудник должен сохранять все квитанции и чеки, чтобы отчитаться за полученный аванс. По возвращении из поездки либо по окончании закупки подчиненный составляет авансовый отчет. К отчету прикладываются подтверждающие документы. Срок составления отчета по подотчетным деньгам — 3 дня.
Характеристика счета 71
71 счет бухгалтерского учета считается активно-пассивным счетом. Это значит, что остатки бухсчета могут иметь как дебетовый, так и кредитовый остаток на конец отчетного периода. Это значит, что на конец месяца долг может числиться за работником. Например, подчиненный только получил аванс и еще не успел отчитаться.
Также задолженность может числиться и за компанией. Например, если работник потратил собственные средства на обеспечение хозяйственных нужд или в командировке. Перерасход отражается в учете уже после того, как сотрудник предоставил авансовый отчет и подтвердил свои издержки документально.
Дебет и кредит счета 71: что отражать
Бухгалтерские проводки по счету 71
Разберем, как правильно составлять проводки по 71 счету. Приведем типовые операции, корреспонденцию счетов. Обозначим, какие документы оформить при проведении операции.
Теперь рассмотрим примеры оформления проводок для различных ситуаций.
Пример № 1. Перерасход — долг в пользу подотчетного работника
ООО «Весна» выдало в июне секретарю Карандашикову П.П. 3000 рублей подотчет для покупки карандашей. Средства были выданы из кассы. Работник произвел закупку на сумму 3150 рублей. О понесенных затратах был составлен авансовый отчет, фискальный чек и товарная накладная приложены к документам.
Проводки:
Пример № 2. Остаток — долг за подотчетным лицом
На покупку ноутбука специалисту ООО «Весна» Баранкину К.К. было перечислено на карту 35 000 рублей. Магазин компьютерной техники предоставил Баранкину скидку 10% от стоимости ноутбука (3500 рублей). Итого покупка составила 31 500 рублей. Баранкин предоставил авансовый отчет и вернул остаток в кассу.
Проводки:
Пример № 3. Командировочные расходы в подотчет
Бухгалтера ООО «Весна» Дорожкину И.П. направили в командировку на 3 дня для сдачи отчетности. Дорожкиной был предоставлен аванс на командировочные расходы в сумме 20 000 рублей.
Фактические расходы бухгалтера составили 19 000 руб., в том числе:
- Проезд 4000 × 2 = 8000 рублей, в том числе НДС 1220 рублей.
- Проживание 2500 × 2 дней = 5000 рублей, в том числе НДС 763 руб.
- Суточные 2000 × 3 дня = 6000 рублей.
Проводки:
Источник
Источник