Добрый день! Подскажите, пожалуйста,как отобразить возврат займа учредителю через кассу? Спасибо.
Цитата (Большое счастье):Добрый день! Подскажите, пожалуйста,как отобразить возврат займа учредителю через кассу? Спасибо.
Добрый день.
Вы имеете в виду проводки?
Дт 66/67 (в зависимости от того, какой был заем) Кт 50.
Возврат займа учредителю через кассу оформляется как любая выдача денежных средств из кассы. Оформляете РКО, в основании так и пишете «возврат займа».
Спасибо за ответы. Займ был беспроцентный. Простите, но я не поняла — проводки никакие не пишутся? Спасибо.
Цитата (Большое счастье):Спасибо за ответы. Займ был беспроцентный. Простите, но я не поняла — проводки никакие не пишутся? Спасибо.
Уважаемая Большое счастье, настоятельно советую Вам внимательно читать ответы!
Еще раз повторю:
Цитата (IgorNevsky):Дт 66/67 (в зависимости от того, какой был заем) Кт 50.
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Уважаемые коллеги! Спасибо.
Добрый день! Хочу добавить, что деньги для этих целей лучше всего получить в банке, т.к. вряд ли у Вас есть согласованное с банком расходование выручки на возврат займов.
Цитата (Светлана Каменева):Добрый день! Хочу добавить, что деньги для этих целей лучше всего получить в банке, т.к. вряд ли у Вас есть согласованное с банком расходование выручки на возврат займов.
Вы имеете в виду получить по чеку? Мы снимаем по корпоративной карте (чековой книжки нет), в банковской выписке отражено «Выданы денежные средства по корпоративной карте».Эти выданные средства я и планировала провести как «возврат займа учредителю» или я ошибаюсь? Спасибо.
Добрый день.
Нет, не ошибаетесь. Вас только предупредили, что наличную выручку (в случае, если бы она у вас была) на эти цели расходовать не следует.
Не совсем поняла… Т.е. в РКО я пишу «возврат займа», а Д-т 66 К-т 50 имеется в ввиду Корреспондирующий счет 50 (Дебет) или Кредит? Я просто руками сейчас корректирую, поэтому и возник вопрос.
Цитата (Большое счастье):Не совсем поняла… Т.е. в РКО я пишу «возврат займа», а Д-т 66 К-т 50 имеется в ввиду Корреспондирующий счет 50 (Дебет) или Кредит? Я просто руками сейчас корректирую, поэтому и возник вопрос.
Здравствуйте!
Не понятная формулировка вопроса. Вас интересует порядок заполнения РКО? А что руками корректируете и в чем вопрос?
Если Вы заполняете РКО (т.е. кассовый документ), то «находитесь» на 50 счете. Корреспондирующим в этом случае будет 66 (при выплате из кассы Д66 — К50).
Цитата (Большое счастье):Не совсем поняла… Т.е. в РКО я пишу «возврат займа», а Д-т 66 К-т 50 имеется в ввиду Корреспондирующий счет 50 (Дебет) или Кредит? Я просто руками сейчас корректирую, поэтому и возник вопрос.
В данном случае К — Кредит счета 50
Спасибо, уважаемые профессионалы за помощь! Так и сделала.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Первичка
85224 апреля 2017
Организация погасила займ перед учредителем. Как правильно отразить в расходном кассовом ордере данную операцию — читайте в статье.
Вопрос: Что написать в расходном кассовом ордере при возврате займа учредителю в строке Приложение? При сдаче наличных в банк приложением будет квитанция к объявлению на взнос наличными,а тут что указать?
Ответ: В строке «Приложение» перечислите прилагаемые первичные и другие документы (счета, заявки на выдачу денег и т. д.). Укажите номер и дату составления документов.
В вашем конкретном случае это может быть договор займа.
Обоснование
Как оформить приходный и расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
Расходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер выписывают каждый раз, когда выдают деньги из кассы. Составляйте его по форме № КО-2 в одном экземпляре (п. 4.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Подробнее о том, когда нужно заполнять этот документ, см. В каких случаях нужно выписывать приходные и расходные ордера.*
Если выдаете деньги сотруднику под отчет, то расходный кассовый ордер оформляйте на основании его письменного заявления в произвольном виде. Принимайте заявление только если в нем есть:
- запись о сумме наличных денег, выдаваемых под отчет;
- запись о сроке, на который выдаются наличные деньги;
- подпись руководителя;
- дата.
Такой порядок установлен пунктом 6.3 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Как заполнять РКО
Расходный кассовый ордер на бумажном носителе можно оформить от руки или с применением технических средств (п. 4.7 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). При этом каких-либо ограничений по цвету чернил, используемых при заполнении кассовых документов, не установлено.
В строке «Основание» укажите содержание хозяйственной операции. Например, «Возмещение перерасхода по авансовому отчету от 2 июня 2015 г. № 321».
В строке «Приложение» перечислите прилагаемые первичные и другие документы (счета, заявки на выдачу денег и т. д.). Укажите номер и дату составления документов.*
Такой порядок заполнения установлен указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.
Нумеровать расходные кассовые ордера можно так, как удобно вам. Обычно это простая нумерация в порядке возрастания. Или, например, с использованием буквенного шифра, даты и т. п. При этом нумерация может быть как сквозной, так и несквозной. Дело в том, что ни указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88, ни указанием Банка России от 3 февраля 2015 г. № 3558-У не установлены требования к нумерации.
Что писать в приходно-кассовом ордере при возврате займа
«Недавно учредитель возвратил заем в кассу. Тогда у нас возник спор, как заполнять строку «Приложение» в приходно-кассовом ордере по форме № КО-1. Какие данные в ней нужно указывать в этом случае?..»
По общему правилу в этой строке перечисляют прилагаемые первичные и другие документы с перечислением их номеров и дат составления. Это следует из Указаний по применению и заполнению этой формы первичной учетной документации по учету кассовых операций (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). То есть, по сути, в этой строке пишут документы, на основании которых в кассу организации оприходованы наличные средства (письмо УФНС России по г. Москве от 01.04.09 № 17-15/030679). В вашем конкретном случае это может быть договор займа.*
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).
В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.
Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).
В поле «Номер документа» указывается порядковый номер РКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).
В поле «Дата составления» указывается дата выдачи денег из кассы в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2019). РКО должен быть оформлен в день выдачи денег из кассы, поэтому дата выдачи денег и день формирования ордера совпадают.
Блок «Дебет»:
В графе «Код структурного подразделения» указывается код подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).
В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денег из кассы в соответствии с планом счетов бухучета:
- 51 – сдача денег в банк для зачисления на расчетный счет;
- 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками;
- 70 – расчеты с работниками по оплате труда;
- 71 – расчеты с подотчётными лицами;
- 73 – расчеты с работниками по прочим операциям;
- 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов.
Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.
В графе «Кредит» указывается номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается выдача денег из кассы (как правило, это счет 50.1 – «касса»).
В графе «Сумма» указывается цифрами сумма денежных средств, выдаваемая из кассы.
Графа «Код целевого назначения» заполняется, если организация использует в своей деятельности соответствующую систему кодирования. В этом случае указывается код назначения использования выбывших средств.
В строке «Выдать» указывается ФИО физического лица (в дательном падеже, например Иванову Ивану Ивановичу) или наименование организации, которому(ой) необходимо выдать денежные средства.
В строке «Основание» необходимо указать основание для выдачи денег из кассы, например: «Выдача материальной помощи» или «Сдача денег в банк» и т.д.
В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, выдаваемая из кассы. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.
В строке «Приложение» отражаются прилагаемые первичные документы с указанием их номеров и дат, на основании которых выдаются деньги из кассы (доверенности, квитанции, приказы, заявления и т.д.).
Далее заполняются данные руководителя организации (должность, подпись и расшифровка подписи) и главного бухгалтера (подпись и расшифровка подписи).
Примечание: руководителю необязательно расписываться на РКО, если он сделает разрешительную надпись на прилагаемых документах к расходному кассовому ордеру.
Строку «Получил» заполняет лицо, которому выдаются деньги из кассы. В ней он указывает получаемую денежную сумму (при этом рубли ему необходимо писать прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами). Далее ставится его подпись и дата получения денег.
При выдаче денег по РКО кассир должен проверить документ, удостоверяющий личность получателя (паспорт или иной документ). Кассир указывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа в соответствующей строке РКО.
Строка «Выдал кассир» заполняется кассиром только после выдачи денег по РКО. В ней он ставит свою подпись с расшифровкой (фамилия и инициалы).
Полностью заполненный ордер остается в кассе предприятия (а не выдается на руки получателю денег) и служит подтверждением того, что денежные средства были выданы на законных основаниях.
Обратите внимание, в расходном кассовом ордере запрещено делать исправления.
Источник
Расходно-кассовый ордер – это документ, который фиксирует выплаты, произведенные из кассы организации. Он относится к первичной бухгалтерской документации и чаще всего используется при передаче кассовой наличности на расчетный счет в банке, выплате заработной платы, выдаче денег под отчет, возмещениях сотрудникам перерасходов по авансовым отчетам, выплатам на командировочные расходы и т.д.
Важно учитывать, что сумма, вписываемая в «расходник» не должна превышать ста тысяч рублей (все, что превышает этот лимит необходимо проводить путем безналичного расчета).
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк расходно-кассового ордера .xlsСкачать образец заполнения расходно-кассового ордера .xls
Основные правила по оформлению расходно-кассового ордера
Документ не имеет стандартного, единого образца, рекомендованного к применению. Это значит, что предприятия и организации могут самостоятельно разрабатывать его бланк или же использовать один из распространенных шаблонов.
При разработке расходно–кассового ордера всегда нужно учитывать то, что он должен обязательно включать в себя наименование организации, которая его оформляет, сведения о том, на кого он выписывается, а также размер выдаваемой суммы. Кроме того, документ необходимо удостоверять подписью руководителя предприятия, бухгалтера и кассира.
Выписывать документ можно как в рукописном виде (что в последнее время встречается все реже), так и на компьютере. Заполняется «расходник» в одном экземпляре непосредственно тем сотрудником, который занимается выдачей наличности, но некоторые сведения в него вносит получатель финансовых средств.
Следует отметить, что к расходно-кассовому ордеру зачастую прилагаются документы, которые служат основанием для выдачи наличных денег из кассы (приказы, распоряжения руководства, копии договоров и т.п.) при этом, если на приложении есть подпись директора предприятия, то сам ордер удостоверять его подписью уже не обязательно.
Ставить печать на документе не нужно, поскольку он относится ко внутренней документации предприятия и к тому же с 2016 года требование к юридическим лицам о применении в деятельности печатей и штампов отменено.
Инструкция по оформлению расходно-кассового ордера
Часть первая
В начале документа указывается полное наименование предприятия, которое выдает деньги (с указанием его организационно-правовой формы). Затем в «окошко» под названием ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) вписывается соответствующий код (но не обязательно). Далее указывается номер документа в соответствии с внутренней документацией фирмы, а также дата его составления (она должна совпадать с днем выдачи финансовых средств из кассы).
Следующее, что нужно заполнить – это специальная таблица. Первое, что в нее вносится –
- код структурного подразделения, выдающего деньги (при необходимости и только если такая кодировка используется на предприятии),
- номер бухгалтерского субсчета, по которому проходит учет наличности,
- код аналитического учета (также по необходимости),
- кредит (т.е. номер бухгалтерского счета, который отражает выдачу денег),
- конкретная сумма в рублях (цифрами).
Часть вторая
Во вторую часть ордера вносятся сведения о том, кому выдаются средства (фамилия, имя отчество полностью), основание для их выдачи – наименование хозяйственной операции (выдача материально помощи, аванс на командировку и т.д.), а также вписывается сумма прописью.
Затем чуть ниже указывается информация о прилагаемом документе (его наименование, номер и дата составления). В качестве приложения может выступать доверенность, квитанция, приказ, заявление, договор и т.п.
После внесения вышеозначенной информации расходно-кассовый ордер должен быть заверен руководителем организации или любым лицом, уполномоченным на подписание такого рода документов вместо него, а также бухгалтером, которые таким образом дают согласие на выдачу средств. Подписи нужно обязательно расшифровывать.
Следующие строки заполняются непосредственно тем, кто получает деньги. Этот человек должен от руки прописью опять же указать выданную ему сумму (копейки – цифрами), а в оставшееся незаполненным место поставить прочерк. Затем он же указывает дату получения денег и расписывается. Без оформления этих строк документ не будет действительным, а деньги, проходящие по данному расходно-кассовому ордеру, будут считаться присвоенными работником, их выдавшим.
Далее в документ вносятся паспортные данные или сведения из любого другого документа, служащего удостоверением личности гражданина, получающего деньги из кассы предприятия и кассир, непосредственно осуществляющий их выдачу, также ставит на «расходнике» свою подпись.
После оформления расходно-кассового ордера
После того, как «расходник» будет оформлен, информацию о нем необходимо внести во внутренний журнал регистрации документов.
Хранить расходные ордера нужно, как и любые другие документы бухгалтерского учета и отчетности не менее пяти лет.
Источник