Добрый день! Подскажите, пожалуйста,как отобразить возврат займа учредителю через кассу? Спасибо.
Цитата (Большое счастье):Добрый день! Подскажите, пожалуйста,как отобразить возврат займа учредителю через кассу? Спасибо.
Добрый день.
Вы имеете в виду проводки?
Дт 66/67 (в зависимости от того, какой был заем) Кт 50.
Возврат займа учредителю через кассу оформляется как любая выдача денежных средств из кассы. Оформляете РКО, в основании так и пишете «возврат займа».
Спасибо за ответы. Займ был беспроцентный. Простите, но я не поняла — проводки никакие не пишутся? Спасибо.
Цитата (Большое счастье):Спасибо за ответы. Займ был беспроцентный. Простите, но я не поняла — проводки никакие не пишутся? Спасибо.
Уважаемая Большое счастье, настоятельно советую Вам внимательно читать ответы!
Еще раз повторю:
Цитата (IgorNevsky):Дт 66/67 (в зависимости от того, какой был заем) Кт 50.
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Уважаемые коллеги! Спасибо.
Добрый день! Хочу добавить, что деньги для этих целей лучше всего получить в банке, т.к. вряд ли у Вас есть согласованное с банком расходование выручки на возврат займов.
Цитата (Светлана Каменева):Добрый день! Хочу добавить, что деньги для этих целей лучше всего получить в банке, т.к. вряд ли у Вас есть согласованное с банком расходование выручки на возврат займов.
Вы имеете в виду получить по чеку? Мы снимаем по корпоративной карте (чековой книжки нет), в банковской выписке отражено «Выданы денежные средства по корпоративной карте».Эти выданные средства я и планировала провести как «возврат займа учредителю» или я ошибаюсь? Спасибо.
Добрый день.
Нет, не ошибаетесь. Вас только предупредили, что наличную выручку (в случае, если бы она у вас была) на эти цели расходовать не следует.
Не совсем поняла… Т.е. в РКО я пишу «возврат займа», а Д-т 66 К-т 50 имеется в ввиду Корреспондирующий счет 50 (Дебет) или Кредит? Я просто руками сейчас корректирую, поэтому и возник вопрос.
Цитата (Большое счастье):Не совсем поняла… Т.е. в РКО я пишу «возврат займа», а Д-т 66 К-т 50 имеется в ввиду Корреспондирующий счет 50 (Дебет) или Кредит? Я просто руками сейчас корректирую, поэтому и возник вопрос.
Здравствуйте!
Не понятная формулировка вопроса. Вас интересует порядок заполнения РКО? А что руками корректируете и в чем вопрос?
Если Вы заполняете РКО (т.е. кассовый документ), то «находитесь» на 50 счете. Корреспондирующим в этом случае будет 66 (при выплате из кассы Д66 — К50).
Цитата (Большое счастье):Не совсем поняла… Т.е. в РКО я пишу «возврат займа», а Д-т 66 К-т 50 имеется в ввиду Корреспондирующий счет 50 (Дебет) или Кредит? Я просто руками сейчас корректирую, поэтому и возник вопрос.
В данном случае К — Кредит счета 50
Спасибо, уважаемые профессионалы за помощь! Так и сделала.
Источник
- Главная
- Статьи
- Расчеты
- Займы и кредиты
8422 апреля 2020
Возврат займа не увеличивает налоговые доходы, только если он реальный. Если контролеры докажут фиктивность сделки, поступления включат в доход, доначислят налоги.
Как оформить выдачу займа, рассказали эксперты Системы Главбух.
Что будет, если обнаружат заем по расходному ордеру
На выездной ревизии налоговики обнаружили, что предприниматель занижает базу по НДФЛ и НДС. Как оказалось, в 2013–2015 годы его поступления на счет составили 949 млн руб., но в базе он показал лишь 669 млн руб. Остальные 280 млн руб. предприниматель обосновал возвратом займа. То есть суммы не включаются в доходы (п. 10 ст. 251 НК). Налоговики не приняли доводы и посчитали, что спорные суммы тоже выручка. Они доначислили налог и пени, а также оштрафовали по статье 122 НК.
Что меняется в работе бухгалтера
Предприниматель платить не хотел и обратился в суд, чтобы отменить решение инспекции. Но судьи тоже с подозрением отнеслись к его аргументам. Доводы налоговиков были более убедительными: предприниматель не мог выдавать крупные займы, у него на это нет средств. К тому же инспекторы проверили контрагентов. Они не учитывали поступления заемных средств, а некоторые вовсе уже ликвидировались. Выходит, что расходные ордера на передачу денег оформили после выездной. Такие документы не подтверждают слов бизнесмена. Судьи согласились, что налоговики правомерно переквалифицировали заемные средства в доход. Доначисления законные.
В своей правоте предприниматель пытался убедить Верховный суд. Ему отказали, не приняли кассационную жалобу. Документально подтверждайте выдачу и возвраты заемных средств. Иначе налоговых споров не избежать.
Источник: определение Верховного суда от 26.07.2019 № 303-ЭС19-11620.
Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы
и оплачивать платежки до 23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
Узнать подробности у специалиста
Дорогой коллега, сегодня годовая подписка на «Главбух» по цене полугодия!
Узнать больше
По вопросам подписки на журнал «Главбух» звоните 8 (800) 505-87-17.
Статьи по теме в электронном журнале
Издает
Источник
Бухгалтерский учет при возврате заемщиком займа из кассы
Сумма займа не признается доходом организации-заемщика при ее получении и расходом — при ее возврате заимодавцу (п. 2 ПБУ 10/99 «Расходы организации», п. 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).
Внимание
При возврате суммы займа также необходимо соблюдать требования о предельном размере расчетов наличными между организациями и ИП (100 000 руб.). Если заимодавцем выступало физическое лицо, не являющееся ИП, то организация (ИП) вправе погасить заем наличными деньгами без ограничения суммы (п.п. 5, 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). Также надо учитывать, что наличные денежные средства, предназначенные для возврата займа, должны быть сняты с банковского счета организации (ИП). Возвращать займы за счет наличной выручки, поступившей в кассу, нельзя (п.п. 2, 4 Указания N 3073-У).
Согласно п. 2 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» основная сумма обязательства по полученному займу отражается в бухгалтерском учете заемщиком как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре. А погашение основной суммы обязательства по полученному займу отражается заемщиком как уменьшение (погашение) кредиторской задолженности (п. 5 ПБУ 15/2008).
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) займов, полученных организацией, предназначен счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», для долгосрочных (на срок более 12 месяцев) — счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
При этом не имеет значения, у кого взяты средства — у другой организации, работника или стороннего физического лица. Аналитический учет краткосрочных и долгосрочных займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.
Суммы полученных наличными деньгами займов отражаются по кредиту счета 66 (67) и дебету счета 50 «Касса». При возврате займа производится обратная запись по указанным счетам.
Согласно п. 8 ПБУ 15/2008 проценты, причитающиеся к оплате, включаются в состав прочих расходов равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа (кредита). Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), могут включаться в состав прочих расходов исходя из условий предоставления займа (кредита) в том случае, когда такое включение существенно не отличается от равномерного включения.
Согласно п. 3 ПБУ 15/2008 проценты являются расходами по займам. Проценты признаются прочими расходами, за исключением процентов по займам, связанным с приобретением (сооружением и т. п.) инвестиционных активов (п. 7 ПБУ 15/2008).
Учет расходов организацией производится в соответствии с ПБУ 10/99. Проценты по полученным займам признаются прочими расходами того отчетного периода, в котором они произведены, и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 6, п. 7 ПБУ 15/2008, п. 18 ПБУ 10/99). Причем признание расходов происходит независимо от выплаты денежных средств (п. 18 ПБУ 10/99).
Если организацией, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, принят порядок признания выручки от продажи продукции и товаров не по мере передачи прав владения, пользования и распоряжения, а после поступления денежных средств и иной формы оплаты (кассовый метод), то и расходы признаются по мере погашения задолженности (второй абзац п. 18 ПБУ 10/99). Это относится и к процентам по займам.
Согласно п. 4 ПБУ 15/2008 проценты, причитающиеся к оплате по займам, следует отражать в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу. Поэтому для суммы начисленных процентов следует открыть на том же счете, на котором учитывается основная сумма займа (то есть на счете 66 или 67), отдельный субсчет «Расчеты по процентам» либо обеспечить обособленный учет процентов в аналитическом учете.
Начисленные проценты отражаются в качестве прочих расходов по дебету субсчета «Прочие расходы» счета 91 в корреспонденции с кредитом счета 66 (67). Уплата процентов отражается записью по кредиту счета 50 и дебету счета 66 (67), субсчет «Расчеты по процентам».
Документом, подтверждающим возврат займа из кассы, является расходный кассовый ордер (форма КО-2) (п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Расходный кассовый ордер должен быть отражен в кассовой книге (форма КО-4) (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У). Формы КО-2 и КО-4 утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.
Пример
Организация 31 марта получила заем от физического лица (не ИП). По условиям договора сумма займа — 80 000 руб., ставка — 10% годовых, срок займа — 30 дней (с 1 по 30 апреля того же года). Деньги, полученные по договору займа, организация не использовала для создания инвестиционного актива. Заем возвращен из кассы 30 апреля того же года вместе с процентами.
В бухгалтерском учете операции отражены записями:
31 марта:
30 апреля:
Источник
Доброго всем дня!
В начале своей деятельности единственный учредитель компании (он же-ген.директор) внес
беспроцентный займ
на расчетный счет организации. В настоящее время стоит вопрос о возврате данного займа: каким образом (из кассы организации, на карточку ген.директора) и какими частями (полностью всю сумму займа, либо,например,раз в месяц частями) можно вернуть предоставленный ранее займ?
Во-первых, порядок возврата займа должен быть прописан в договоре займа. Во-вторых, именно руководитель и единственный учредитель должен определить, как Вы должны вернуть его денежные средства.
Цитата (nicol011160):Во-первых, порядок возврата займа должен быть прописан в договоре займа. Во-вторых, именно руководитель и единственный учредитель должен определить, как Вы должны вернуть его денежные средства.
Т.е не является нарушением, если ген.директор внес на расчетный счет займ, а займ будет возвращен из кассы организации (из выручки,которая есть в кассе или надо специально для этого снять с расчетно счета ДС для погашения займа)?
Ведите кассовую книгу в электронном виде
Цитата (accountant89):
Цитата (nicol011160):Во-первых, порядок возврата займа должен быть прописан в договоре займа. Во-вторых, именно руководитель и единственный учредитель должен определить, как Вы должны вернуть его денежные средства.
Т.е не является нарушением, если ген.директор внес на расчетный счет займ, а займ будет возвращен из кассы организации (из выручки,которая есть в кассе или надо специально для этого снять с расчетно счета ДС для погашения займа)?
Здравствуйте!
Посмотрите договор займа. Там должен стоять срок возврата займа и порядок возврата. Вы можете вернуть и по кассе и перечислить с расчетного счета. Нарушением это не является. Главное, чтобы договор займа был составлен в этом случае правильно.
Цитата (accountant89):Доброго всем дня!
В начале своей деятельности единственный учредитель компании (он же-ген.директор) внес
беспроцентный займ
на расчетный счет организации. В настоящее время стоит вопрос о возврате данного займа: каким образом (из кассы организации, на карточку ген.директора) и какими частями (полностью всю сумму займа, либо,например,раз в месяц частями) можно вернуть предоставленный ранее займ?
Вот пример пунктов, которые могут быть в вашем договоре займа.
Датой исполнения Заемщиком своего обязательства по возврату суммы займа Заимодавцу считается дата передачи денежных средств Заимодавцу по расходно-кассовому ордеру либо дата поступления денежных средств на расчетный счет Займодавца.
2.4. Возврат суммы займа, указанной в п. ____ настоящего договора может происходить как одной суммой, так и по частям. При этом вся сумма займа должна быть возвращена не позднее «__»_____________ 20____ года.
Цитата (Таша163):
Цитата (accountant89):Доброго всем дня!
В начале своей деятельности единственный учредитель компании (он же-ген.директор) внес
беспроцентный займ
на расчетный счет организации. В настоящее время стоит вопрос о возврате данного займа: каким образом (из кассы организации, на карточку ген.директора) и какими частями (полностью всю сумму займа, либо,например,раз в месяц частями) можно вернуть предоставленный ранее займ?
Вот пример пунктов, которые могут быть в вашем договоре займа.
Датой исполнения Заемщиком своего обязательства по возврату суммы займа Заимодавцу считается дата передачи денежных средств Заимодавцу по расходно-кассовому ордеру либо дата поступления денежных средств на расчетный счет Займодавца.
2.4. Возврат суммы займа, указанной в п. ____ настоящего договора может происходить как одной суммой, так и по частям. При этом вся сумма займа должна быть возвращена не позднее «__»_____________ 20____ года.
Спасибо Вам большое!
Цитата (Таша163):Посмотрите договор займа. Там должен стоять срок возврата займа и порядок возврата. Вы можете вернуть и по кассе и перечислить с расчетного счета. Нарушением это не является. Главное, чтобы договор займа был составлен в этом случае правильно.
Остался только один нюанс:можно ли выручку в кассе расходовать на погашение займа?
Нужно получить денежные средства в банке на эти цели.
Цитата (nicol011160):Нужно получить денежные средства в банке на эти цели.
поступившую в кассу наличную выручку можно расходовать (из Указания от 20 июня 2007 г. N 1843-У):
юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом положений пункта 1 настоящего Указания.
Спасибо…раз в перечне нет-значит нельзя…эх…
Источник