Возврат займа с расчетного счета — процесс, который отличается более сложным алгоритмом, чем передача денег взаймы. Кредит, получаемый компанией, не относится к категории прибыли, а его возврат не требует оформления в форме затрат. В процессе погашения важно учесть требования договора и ориентироваться на условия погашения и выплаты задолженности. Ниже рассмотрим, как правильно возвращать долги, в чем нюансы этого процесса, и как отразить операцию в бухучете.
Читайте также — Арест расчетного счета приставами — основания, документы, снятие
Главные нюансы
Возврат займа учредителю с расчетного счета требует знания следующих нюансов:
- Средства стоит вернуть в срок, который прописан в договоре. Если дата выплаты отсутствует, речь идет о бессрочном соглашении. В такой ситуации кредитор вправе требовать выплаты в любой период действия договора, а у заемщика имеется 30 суток на решение вопроса.
- Если кредит выдан в валюте другой страны, возврат производится в рублях, а расчет выполняется по курсу на день выплаты долга.
- Получение и погашение кредита отражается в бухучете компании. Для краткосрочных займов проводки на возврат займа с расчетного счета идут по сч.66, а для кредитов на продолжительный период (от года) — сч.67.
- При выплате процентных начислений размер переплаты указывается в счете с позиции разницы при выданном займе.
- Права сторон в договоре защищены на законодательном уровне.
Способы
Как отмечалось, вариант погашения долга должен указываться в договоре между сторонами. Сегодня выделяются такие варианты возврата — изделием, деньгами, активом или безналичным платежом. У каждого способа имеются нюансы:
- Возврат займа учредителю с расчетного счета наличными. Здесь имеется нюанс. Если компания погашает займ наличными с кассы, высок риск административной ответственности (если факт такого платежа удается обнаружить в период до двух месяцев с момента выплаты).
- Выплата товаром. В законе указано, что погашение долга в естественном виде невозможно, ведь при наличии в соглашении пункта о такой выплате договор теряет статус «кредитного». На практике применяется следующая схема. Товар продается учредителю по реальной цене. Вырученные средства назначаются в бухучете как деньги для возврата долга.
- Через кассу. Возврат займа возможен через кассу, но для компаний ограничение составляет до 100 тысяч рублей. Для обычных граждан ограничения не предусмотрены.
- Имуществом. Погашение задолженности с помощью активов подразумевает реализацию, ведь одновременно с активами передается право собственности на них. ФНС облагает этот процесс налогами. Если фирма работает на ОСНО, придется платить налог на прибыль и НДС.
- Наличными. Чтобы осуществить возврат займа наличными стоит сделать такие шаги — передать средства в банк, снять с карты требуемую сумму и вернуть деньги.
- Возврат займа с расчетного счета на карту. При наличии специального пункта в договоре допускается перевод денег на карточку банка. В ином случае стороны оформляют дополнительное соглашение. В нем прописывается, что днем прекращения сотрудничества является зачисление денег на карту кредитора.
Тонкости оформления
Возврат займа гражданину РФ или иностранному учредителю, как правило, организуется без оформления дополнительных документов. Как только проведен последний платеж, сделка закрывается. К последнему дню выплаты требуется погасить долг и погасить проценты (если они предусматривались соглашением). Если деньги не поступили, кредитор вправе применить санкции — штрафы, пеню и другие. Ответственность за просрочку прописывается в договоре между сторонами.
После погашения долга плательщик получает документ, который подтверждает выплату (кассовый ордер или чек) или банковскую выписку о возврате займа с расчетного счета. При определенных случаях учредитель вправе простить долг. В такой ситуации оформляется соглашение дарения с указанием даты и суммы.
Источник
Одним из главных пунктов соглашения займа является возврат полученных средств. Эта процедура должна быть строго определена в соответствующих разделах договора. При этом следует учитывать возникающие налоговые обязательства и нормы бухгалтерского учета.
Особенно это касается возврата займа физическому лицу. Механизм возврата может отличаться в зависимости от типа заема, условий договора.
Возврат займа физическому лицу от юридического лица
Для правильного осуществления операции по возврату взятых в долг средств необходимо сначала ознакомиться с законодательной базой.
Существует ряд регламентирующих документов, согласно которым можно правильно осуществить операцию возврата заема физическому лицу от юридического.
Основным определяющим документом отношений заимодавца и заемщика является договор. Согласно пункта 1, статьи 808 ГК РФ он подлежит обязательному оформлению займа между физическими лицами, если сумма превышает 1000 руб., а с участием юридического – независимо от суммы.
Поэтому процедура возврата займа должна быть подробна описана в соответствующих пунктах договора.
Для выполнения этой процедуры не требуется применение контрольно-кассовых аппаратов, не выписываются чеки с отображением операций в кассовой книге.
Это положение регламентировано письмом МинФина России № 03-11-05/40 от 21 февраля 2008 г.. Это означает, что использование торговой выручки для погашения заема не рекомендуется.
Осуществить операцию можно следующим способом:
- внести нужную сумму на расчетный счет юридического лица, как выручку от деятельности организации;
- с помощью чековой книжки снять деньги и передать их физическому лицу – заимодавцу. Процедура заверяется распиской, которая может быть заверена нотариально.
Относительно максимальной разовой суммы погашения заемного обязательства есть однозначное указание ЦБР № 1843-У, первый пункт которого ограничивает наличные расчеты при проведении операций возврата кредитных (заемных) обязательств в размере 100 000 руб. Это же касается как основного тела долга, так и насчитанных процентов.
Если общая сумма превышает установленный лимит, то необходимо выполнять безналичные операции. Процедура их выполнения полностью соответствует вышеописанной, за исключением последнего пункта.
Если на расчетном счету нет достаточных средств для расчета – они пополняются путем внесения выручки. В дальнейшем при составлении платежного поручения банку в графе «назначение» указывается номер и дата подписания договора заема.
Средства должны быть перечислены только на тот счет, который был указан в соглашении. Для этого банку необходимо предоставить его копию.
От физического лица
Если соглашение было заключено между физическими лицами, то их отношения не ограничиваются максимальной суммой разовой погашения в 100 000 руб. Поэтому чаще всего пользуются расписками – документальным подтверждением получения денег.
Это правомерный документ, который имеет полную юридическую силу. Однако не всегда он составляется правильно.
Ниже изложены основные пункты, которые должны быть отображены в расписке:
- ФИО и паспортные данные заимодавца;
- ФИО и паспортные данные заемщика;
- ссылка на договор или расписку о предоставлении денежного займа;
- сумма текущего погашения долга;
- дата и подписи сторон и свидетелей.
Важно, чтобы в документе было написано от руки, что деньги были получены от физического лица в полном объеме, указанном в расписке.
Эту процедуру должны засвидетельствовать как минимум два сторонних лица. В дальнейшем она прилагается к соглашению, причем оригинал остается у заемщика, а заверенная копия с подписями у заимодавца.
Нужно ли оформлять ее нотариально? Даже без этой процедуры она имеет такую же правовую силу, как и заверенная у нотариуса. Однако при возникновении судебных тяжб для последней будет намного труднее доказать, что это подделка.
Возможна процедура погашения долга через банковские счета сторон. Но в этом случае необходимо указывать в назначении платежа номер договора (составляется в обязательном порядке) и дату его заключения. В противном случае зачисленная сумма не может быть рассмотрена в качестве погашения по условиям договора займа.
Возврат займа физическому лицу через кассу
По текущим законодательным нормам, погашение задолженности по займу с использованием денежных средств из кассы, запрещено. Они попадают под категорию выручки, полученной путем продажи товаров, услуг или другими способами. Это напрямую указано в кодексе об административных правонарушениях (КоАП), в статье 15.1.
Она описывает штрафные санкции за неправильную работу с наличными средствами и выручкой. Так как в кассовой книге нет раздела лимитированных расходов по займу (кредиту), то в случае выдачи денежных средств непосредственно из кассы должностное лицо может быть оштрафовано от 4-х до 5-ти тыс. руб.
Поэтому сначала необходимо сдать выручку в банк, а потом получить нужную сумму по чековой книжке. Эта процедура была описана выше в способах погашения задолженности между физическим лицом и юридическим.
На практике такие правонарушения встречаются часто. При больших суммах займа разовая оплата штрафа может быть финансово целесообразнее , чем постоянные платежи в виде комиссии банка при внесении денежных средств на расчетный счет и снятия их по чековой книжке.
Однако мы не рекомендуем пользоваться этим методом, так как он противоречит текущим законодательным нормам РФ.
Наличными
Во многих случаях заимодавцу намного удобнее получать весь долг или его часть (при поэтапном погашению) наличными. Такая ситуация может неприятно отразиться на правильности ведения кассового учета юридического лица.
В таком случае рекомендуется поступать по схеме с внесением денег на расчетный счет и их последующего снятия с помощью чековой книжки.
Эти ограничения вступили в силу с 01 июня 2014 и связаны с новым указанием ЦБР №3073-У о порядке ведения наличных расчетов.
Согласно этого постановления изымание денег из кассы возможно только в следующих случаях:
- выплата заработной и социальной платы;
- потребительские нужды юридического лица, не связанные с его деятельностью. Под этот пункт не попадает соглашение займа, так как оно было заключено в рамках хозяйственной деятельности ИП;
- для выдачи под отчет работникам организации.
Помимо правильного снятия денежных средств, необходимо корректно отобразить их движение в бухгалтерской отчетности. Это также касается возврат займа физическому лицу.
Проводки в этом случае должны быть выполнены по следующей схеме:
- частичное или полное погашение займа, согласно ранее подписанному договору – Дебет 50 (51), Кредит 76;
- возвращение заемных средств – Дебет 50 (51), Кредит 78 (субсчет предоставленные займы).
В настоящее время нет регламентирующих документов, описывающих порядок погашения заемных обязательств между физическими лицами. Поэтому основным документом, подтверждающим получение наличной денежной суммы в этом случае может быть расписка или отдельное приложение к договору (если он был составлен).
На карту
Процедура возврата долга по заемному соглашению на дебетовую может несколько снизить затраты юридического лица.
Для осуществления этой операции в обслуживающий банк необходимо предоставить заверенные копии следующих документов:
- договор заема;
- график выплат по нему (если расчет производится частями).
Далее можно свободно распоряжаться имеющимися на расчетном счету денежными средствами. Обязательно в платежном поручении указывается номер соглашения, его дата и в случае необходимости – номер приложения к нему (график выплат).
Это один из самых удобных способов — возврат займа физическому лицу через расчетный счет способствует оптимизации расчетов между сторонами.
Такая форма расчета позволит не только снизить затраты на обслуживание займа, но и позволит отобразить все необходимые операции в бухгалтерской документации.
Процедура возврата денег между физическими лицами на банковскую карту была описана выше.
Возврат имуществом
Если по каким либо обстоятельствам заемщик не может погасить задолженность по займу, то возможен альтернативный вариант.
Согласно статьи 409 ГК РФ при взаимном согласии сторон в качестве компенсации денежных средств заемщик может предоставить любой тип имущества – движимое или недвижимое.
В таком случае составляется дополнительный договор, в котором вместо термина «заем» будет фигурировать «отступной».
Однако в этом случае наступают определенные налоговые риски. Они связаны с проблемой определения текущей ценности имущества.
Для согласования точной цифры рекомендуется пригласить независимых экспертов, которые путем исследования состояния имущества и сравнения текущей рыночной стоимости с аналогичной, определят окончательную цену.
На практике прийти к однозначному мнению при решении этого вопроса весьма затруднительно. В особенности в тех случаях, когда имущество удерживается принудительным путем, после получения соответствующего решения суда.
Исключения составляют только те случаи, когда в договоре оно было изначально прописано как залоговое, определена его первичная стоимость и возможная амортизация за время действия соглашения.
Как видно из вышеперечисленного, возврат займа физическому лицу может быть осуществлен несколькими способами. Главное определиться с оптимально удобным для двух сторон еще перед подписанием договора и вступления его в силу. В этом случае можно избежать многих неясностей и возможных проблем в дальнейшем.
Возможно ли 18-летнему безработному получить денежный займ, узнайте из статьи: займы с 18 лет.
Как грамотно составить расписку займа между физическими лицами, смотрите образец.
Порядок оформления беспроцентного займа между физическими лицами, расписан на странице.
Видео: как правильно досрочно погасить кредит
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
Актуально на: 12 апреля 2019 г.
В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности компании нередко привлекают заемные средства или же выдают займы своим работникам. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут проводиться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами (ст. 861 ГК РФ). Нужно ли применять ККТ при возврате займа или при его выдаче наличными денежными средствами, ответим в данной консультации.
Займы и ККТ: когда нужен чек
Организации и предприниматели при осуществлении ими расчетов должны в обязательном порядке использовать ККТ, за исключением случаев, предусмотренных законом (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Гражданское законодательство РФ в общем случае рассматривает пользование денежными средствами по договорам займа (в том числе получение и выплату процентов по ним) как пользование имуществом (в данном случае деньгами), а не как оказание услуг, поскольку выдача денег взаймы не означает передачи товаров (работ, услуг). В то же время Закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ дает определение термину «расчеты», согласно которому расчетами, в частности, являются выплаты или получения наличных денежных средств в качестве выдачи и погашения займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая предоставление ломбардами кредитов гражданам под залог их имущества и услуги по хранению вещей) (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Поэтому, если предоставленный заем носит целевой характер и направлен исключительно на оплату товаров, работ, услуг, то использование ККТ в этом случае обязательно (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@). Вопрос лишь в том, кто и когда должен пробить чек на «тело» займа и на проценты по займу.
Применение ККТ при выдаче займа
Итак, применение ККТ при займах напрямую зависит от того, для каких целей заем предоставляется (п. 3 ст. 1 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Если производится выдача целевого займа, предназначенного для оплаты каких-либо товаров, работ или услуг, то начиная с 1 июля 2019 года, займодавец (организация или предприниматель) должен будет в обязательном порядке пробить кассовый чек (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Если же заем выдается не для оплаты товаров, работ, услуг, то обязанность применения ККТ у заимодавца не возникает (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
Применение ККТ при возврате займа
Применение ККТ при погашении займов также зависит от целей, на которые данные заемные средства были получены. Так, не требуется применение ККТ при возврате займа сотрудником, выданным ему на личные нужды (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).
При погашении целевых займов, выданных физлицам и направленных на оплату товаров, работ, услуг, приобретаемых непосредственно у организаций (ИП), выступающих также в качестве заимодавца, ККТ нужно применять уже с 3 июля 2018 года (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Чек выбивает заимодавец (организация или предприниматель) в момент получения денег в счет погашения займа.
Если же оформляется возврат займа учредителю, применение ККТ не требуется, даже если по договору займа денежные средства были предназначены исключительно для оплаты товаров, работ или услуг. Аналогично, если заемные средства были получены от учредителя для выплаты заработной платы работникам или для уплаты налогов, то при их возврате пробивать кассовый чек не нужно. Ведь в этом случае в качестве заимодавца выступает физлицо, а на физлиц Закон № 54-ФЗ не распространяется.
Проценты по займу и ККТ
На проценты по займу чек ККТ выбивать не нужно, ведь проценты не являются оплатой товаров, работ, услуг и погашением займа.
Подробно о применении ККТ при выдаче и погашении займов мы рассказывали в статье «Займы и ККТ: когда нужен чек».
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- ККТ
193520 декабря 2018
Возврат займа на расчетный счет и в кассу. Как оформить получение займа (кредита)? В каких случаях надо применять ККТ? Читайте об этом в нашей статье.
Вопрос: Предприятие работает на УСН (доходы минус расходы).Учредитель(физическое лицо) предоставил займ предприятию. В настоящее время учредитель просит погасить займ. Может ли предприятие перечислить на р/сч. учредителя? И в свете новых разъяснений по применению ККТ, не будет подводных камней с этой оплатой.
Ответ: По вопросу можно ли вернуть займ на расчетный счет учредителя.
Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если в договоре прописана возможность возврата займа безналичным путем на расчетный счет, то Вы вправе перечислить займ на счет учредителю. Если в договоре не указан способ возврата займа, то по согласованию с учредителем вернуть займ также можно безналичным платежом.
Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:
https://vip.1gl.ru/#/document/11/18251/dfas7ur5t9/
По вопросу нужно ли применять ККТ
Нет, не нужно. Обязанность пробить чек возникает у заимодавца. То есть у организации или индивидуального предпринимателя, которые предоставляют заем и впоследствии получают деньги в счет погашения долга (письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-01-15/77197). Компания – заемщик не должна пробивать чек, ни когда получает заем, ни когда его погашает
Более подробно об этом Вы можете узнать, перейдя по ссылке:
https://vip.1gl.ru/#/document/11/19229/
https://vip.1gl.ru/#/document/189/680170/
Как оформить получение займа (кредита)
Возврат займа (кредита)
Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.
Беспроцентный заем (кредит) организация вправе вернуть досрочно полностью или частично. Досрочное погашение процентного займа допускается только с согласия заимодавца (кредитора).
Такой порядок установлен статьей 810 и пунктом 2 статьи 819 ГК.
В каких случаях надо применять ККТ
Онлайн-кассы должны применять организации и ИП при расчетах за товары, работы, услуги. Однако пробивать чеки нужно не во всех случаях. Некоторые категории плательщиков освобождены от ККТ полностью, другие вправе не применять онлайн-кассы временно. В каких случаях нужно применять ККТ, а когда не обязательно – об этом в данной рекомендации. Подробнее о том, кто освобожден от онлайн-кассы, смотрите в таблице.
Кто должен применять ККТ
По общему правилу применять онлайн-кассы обязаны организации и ИП, которые принимают или выплачивают деньги наличными и в безналичном порядке при расчетах, связанных с:
– товарами, работами, услугами;
– организацией и проведением азартных игр и лотерей.
Виды расчетов, при которых обязательна ККТ
Понятие «расчеты», при которых нужно применять ККТ, включает:
– оплату за товары, работы, услуги;
– получение и выплату предварительной оплаты или авансов, их зачет или возврат;
– предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;
– прием ставок, интерактивных ставок;
– предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Основание – абзац 21 статьи 1.1, пункт 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункт 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.
Ситуация: в каких случаях применять ККТ при операциях по договору займа
Обязанность пробить чек возникает у заимодавца. То есть у организации или индивидуального предпринимателя, которые предоставляют заем и впоследствии получают деньги в счет погашения долга (письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-01-15/77197). Пробивать чеки нужно только при расчетах наличными и через электронные средства платежа.
Однако при выдаче займа ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года (п.4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). При погашении займа отсрочки нет. Чек придется пробить.
Пробивать чек ККТ надо не по всем займам, а лишь по тем, которые предоставлены для оплаты товаров, работ, услуг. При этом Закон № 54-ФЗ не уточняет, что понимать под такими займами. ФНС в своем письме разъяснила, что речь идет о целевых займах (письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186).
Однако в настоящее время представители ФНС уточнили свою позицию. ККТ нужно применять только по займам, которые заимодавец предоставляет на оплату своих товаров, работ, услуг, реализованных контрагенту. То есть в случаях, когда:
– продавец предоставляет покупателю отсрочку или рассрочку по оплате товаров, работ, услуг;
– организация предоставляет своим сотрудникам отсрочку или рассрочку по оплате собственных товаров, работ, услуг либо продукции.
Таким образом, под выдачей займа на оплату товаров, работ, услуг следует понимать изменение срока обязательства по оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Заем на оплату товаров будет погашен, когда покупатель исполнит свое обязательство по оплате.
В настоящее время ФНС готовит официальное разъяснение по данному вопросу.
Из статьи
Журнал «Российский налоговый курьер», № 21, ноябрь 2018
Стало ясно, кто и когда обязан пробить чек на сумму займа
Документ: письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@
Компания не должна пробивать чек, ни когда получает заем, ни когда его погашает. У заемщика нет обязанности применять кассу. На это обратила внимание ФНС в письме от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@.
С 3 июля под расчетом для целей применения ККТ в числе прочего понимается предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ или услуг (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В ФНС отметили, что пробивать чек должен заимодавец, когда он выдает заем или получает деньги в счет его погашения. Причем речь идет именно о целевых займах. То есть если они не связаны с оплатой товаров, работ или услуг, кассовый чек не нужен.
Но и при выдаче целевых займов до 1 июля 2019 года применять кассу не обязательно. Поблажка предусмотрена в пункте 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ. Аналогичной льготы для погашения займа в законе нет. Поэтому заимодавец с 3 июля обязан пробить чек, когда получает деньги в счет погашения займа.
Летние поправки по онлайн-кассам, которые внес Закон № 192-ФЗ, вместо того чтобы прояснить ситуацию, окончательно всех запутали. Причем даже инспекторы на местах давали противоречивые разъяснения. И только к осени ФНС и Минфин пришли к единому мнению — в каких случаях компания должна применять кассовый аппарат. Разобраться, когда требуется касса, а когда нет, поможет наша «живая» книга «Онлайн-ККТ в 2018 году: “живая” книга-консультант» на kkt.rnk.ru.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник