Добрый день!
27 апреля – новый порядок наличных расчетов.
Подскажите где можно найти более подробную информацию и более понятную.
Я так поняла, что для юр.лиц на любые расчеты нужно снимать деньги с р/с. А выручку сдавать в банк, с нее выдавать подотчетные нельзя
Заранее спасибо!
Добрый день.
Цитата (veles1007):Подскажите где можно найти более подробную информацию и более понятную.
Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У О правилах наличных расчетов, зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2020 N 57999
Цитата (veles1007):Я так поняла, что для юр.лиц на любые расчеты нужно снимать деньги с р/с. А выручку сдавать в банк, с нее выдавать подотчетные нельзя
цитата Бух.1С:
ЦБ РФ ввел новый порядок наличных расчетов
21.04.2020 6137
ЦБ РФ официально опубликовал новые правила наличных расчетов.
Соответствующие указания от 09.12.2019№ 5348-У размещены на официальном сайте финансового регулятора.
Документ заменит действующий порядок осуществления наличных расчетов, закрепленный в указании от 07.10.2013 № 3073-У.
Новые правила содержат большинство действующих в настоящее время положений.
При этом если в действующих указаниях установлено, что ИП и юрлица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги за исключением отдельных операций, то в новых указаниях вместо этого списка исключений устанавливается перечень разрешенных операций.
Дополнительно новые правила разрешают микрофинансовым организациям, ломбардам, кредитным потребительским (в том числе сельскохозяйственным) кооперативам направлять наличные из кассы для выдачи займов. Для МФО и ломбардов ограничение составит 50 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 1 млн. рублей в течение одного дня в расчете на МФО или ломбард.
Для потребкооперативов ограничение составит 100 000 рублей по одному договору займа, но не более чем 2 млн рублей в течение одного дня в расчете на кооператив.
Вместе с тем в новых правилах упраздняется норма, согласно которой наличные расчеты в рублях и валюте между участниками наличных расчетов (организации, ИП) и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.
Новые правила этого не предусматривают.
Лимит на наличные расчеты между участниками наличных расчетов (организации, ИП) в рамках одного договора сохраняется в размере 100 000 рублей. При этом физические лица (не являющиеся ИП) вправе рассчитываться между собой наличными без ограничений.
Согласно указаниям, новые правила наличных расчетов вступят в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, то есть с 27 апреля 2020 года.
smv_mars, Лимит на наличные расчеты между участниками наличных расчетов (организации, ИП) в рамках одного договора сохраняется в размере 100 000 рублей.
Т.е. если составить два договора, один на 48600 (3*16200)
и второй договор на 81000 (5*16200), тогда получается можно оплатить ? И что значит в рамках одного договора , если их три договора то можно рассчитаться наличными по каждому из них?
smv_mars, спасибо за помощь! Данное указание я изучала. Вот только поняла я так, что ЛЮБЫЕ расчеты юр.лицо (НЕ являющееся микрофинансовой организацией, ломбардом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, кредитным потребительским кооперативом) должно осуществлять из средств снятых с р/с. А выручку ВСЮ сдавать в банк, с нее нельзя выдать в подотчет или выплатить компенсацию. Верно ли я понимаю?
Просто у нас наличная выручка очень маленькая 1 раз в месяц 1500руб. Лимит кассы 4000руб. Неужели нам придется строго сдавать эту маленькую выручку 1500руб. и чтоб выдать подотчет — нужно снимать с р/с ДС? Может на следующий день 1500 руб. уже не выручка, а остаток в кассе в пределах лимита — и все таки можно с нее выдавать подотчет?
Цитата:1. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — участники наличных расчетов), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте.
Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий; полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели…
Добрый день.
Цитата (veles1007):А выручку ВСЮ сдавать в банк, с нее нельзя выдать в подотчет или выплатить компенсацию. Верно ли я понимаю?
Вы неверно понимаете. То, что вы выделили, относится к тем средствам, которые перечислены после слов «а также», то есть полученные по договору займа (в качестве возврата займа), полученные в качестве паевых взносов.
А выручку, также, как и раньше, можно расходовать на цели, перечисленные в Указании ЦБ.
Цитата (Указание ЦБ РФ от 09.12.2019 N 5348-У):Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий; полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдача наличных денег работникам под отчет;
возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее — Федеральный закон «О национальной платежной системе»);
выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом — в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).
Цитата (veles1007):Неужели нам придется строго сдавать эту маленькую выручку 1500руб. и чтоб выдать подотчет — нужно снимать с р/с ДС?
Не нужно, пока остаток по кассе не превысит установленный лимит.
Цитата (veles1007):все таки можно с нее выдавать подотчет?
Можно.
Эксперт Бухонлайна согласен
Источник
Добавить в «Нужное»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 июня 2017 г.
Содержание журнала № 13 за 2017 г.
В таблице, приведенной в статье, показано, какие деньги и на какие цели можно/нельзя выдавать из кассы в соответствии с правилами наличных расчетов, утвержденными ЦБ. Важно помнить, что некоторые расходы из кассы организации могут привести к штрафу.
На какие расчеты наличные — только из банка
Это все те расчеты, которые названы в строке 2 нашей таблицып. 4 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У (далее — Указание № 3073-У).
Внимание
Помните, что лимит расчетов наличными между двумя организациями, а также между организацией и ИП составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора арендып. 6 Указания № 3073-У.
Это максимум не за месяц аренды, а за весь ее срок. И не только для арендной платы, а для всех платежей по договору аренды в совокупности.
При этом аренду движимого имущества можно оплачивать из любых денег, находящихся в кассе. Снимать деньги со счета обязательно только для расчетов по аренде недвижимости.
При этом учтите, что:
•расчеты по договору аренды недвижимости включают любые платежи во исполнение такого договора. А это не только собственно арендная плата, но и договорная неустойка, компенсация неотделимых улучшений, плата в возмещение арендатором ущерба, нанесенного арендуемому имуществу, возврат арендатору неиспользованного депозита за последний месяц аренды и т. д.;
•расчеты по операциям с ценными бумагами включают, помимо прочего, и оплату покупаемых вашей организацией векселей, и выплаты по выданным вашей организацией векселям.
Внимание
Учтите, что если наличную выручку получило ОП, а потом передало ее в кассу головного или другого подразделения, то статуса наличной выручки эти деньги не теряют. Их расходование ограничено списком из строки 1 нашей таблицы.
Формулировка цели, которую вы указываете при получении наличных в банке, неважна. Например, вы заранее сняли со счета деньги на выплату отпускных. Но они не пригодились, так как отпуск решено было перенести. Вы вправе пустить эти наличные на расчеты, указанные в строке 2 таблицы. И если их хватает, то снимать в банке еще одну сумму специально для этого не нужно.
Наличную выручку тратим строго по списку
Наличные поступления за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (далее — наличная выручка) можно расходовать только на цели, указанные в строке 1 нашей таблицып. 2 Указания № 3073-У.
Формально к наличной выручке не относятся авансы, так как на момент их получения товары еще не проданы, работы не выполнены, услуги не оказаны. Но нельзя исключить, что налоговики при проверке приравняют авансы к выручке. Поэтому безопаснее их тоже тратить только по «целевому» перечню.
Если вы используете наличную выручку для оплаты аренды недвижимости, то от штрафа, может быть, и получится отбиться, но только через суд
Пройдемся по тем расходам из строки 1, возможность оплаты которых из наличной выручки обычно вызывает вопросы.
Выплаты социального характера. Как определить, имеет ли та или иная выплата социальный характер? В самих правилах наличных расчетовУказание № 3073-У это понятие не раскрывается.
Можно сверяться со списками выплат, которые относятся и не относятся к социальным по правилам заполнения статистических формпп. 90, 91 Порядка заполнения формы П-4, утв. Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498 (далее — Порядок). Но не обязательно ограничиваться только ими. Во-первых, правила наличных расчетов к этим спискам не отсылаютп. 2 Указания № 3073-У (в отличие от порядка ведения кассовых операцийабз. 8 п. 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указание № 3210-У)). Во-вторых, росстатовский список соцвыплат не является закрытым.
Поэтому если выплата названа социальной в любом другом нормативно-правовом акте, то ее можно выдать из наличной выручки. Пример — пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. По правилам заполнения статформ они не входят в состав выплат социального характерап. 90, подп. «б», «в» п. 91 Порядка. Но по Закону они относятся к выплатам в рамках обязательного социального страхованияподп. 5—8 п. 2 ст. 8 Закона от 16.07.99 № 165-ФЗ. Это позволяет считать, что выплата таких пособий имеет социальный характер.
Будьте внимательны с матпомощью. Так, один суд признал неправомерной выдачу из наличной выручки матпомощи ко дню рожденияПостановление 9 ААС от 23.03.2017 № 09АП-7557/2017-АК. Он решил, что она не является выплатой социального характера, поскольку «не направлена на удовлетворение потребностей работника в дополнительной социальной защите и не носит компенсационного характера». Поэтому безопаснее выдавать из наличной выручки только такую матпомощь, которая должна поддержать человека в трудной ситуацииподп. «у», «ч» п. 90 Порядка.
Часто выплачиваются вместе с зарплатой, но не относятся ни к ней, ни к социальным выплатам и поэтому не могут быть выданы из наличной выручки:
•алименты;
•компенсация работнику за использование им в работе своего имущества (она не является и оплатой услуг, на которую допускается тратить наличную выручку, так как выплачивается в соответствии с Трудовым кодексомст. 188 ТК РФ, а не с Гражданским кодексом).
В нашей таблице эти выплаты попадают в категорию «Все прочие расходы из кассы» (строка 3).
Командировочные. Прямо они не названы в перечне расходов, на которые разрешено тратить из кассы наличную выручку. Из-за этого один суд решил, что выдавать командировочные из наличной выручки нельзяПостановление 9 ААС от 25.10.2016 № 09АП-48317/2016. Но это весьма спорный вывод. Выплата командировочных не названа отдельно потому, что попадает в категорию «выдача работникам под отчет», конечно, если деньги, как и положено, выдаются до начала командировкип. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749. А наличные под отчет можно выдать и из выручки.
Возмещение сумм, потраченных в интересах фирмы. Это возмещение директору, другому работнику, учредителю:
•перерасхода подотчетных сумм на основании утвержденного руководством авансового отчета;
•сумм, потраченных ими в интересах организации, когда деньги под отчет не выдавались. Сюда же относится и возмещение командировочных расходов по окончании командировки, аванс на которую не был выдан.
Здесь ситуация такая же, как с командировочными.
С одной стороны, есть судебное решение о том, что возмещение перерасхода подотчетнику из наличной выручки неправомерноПостановление 9 ААС от 18.10.2016 № 09АП-46832/2016, 09АП-46905/2016. Основывался суд лишь на том, что этот вид выплат прямо не указан в списке целей, на которые можно тратить выручку, и к выдаче под отчет не относится.
С другой стороны, такое возмещение относится к имеющейся в списке выдаче наличных на оплату фирмой необходимых ей товаров, работ, услуг. Директор, решив возместить работнику (иному физлицу) потраченные им в интересах организации личные деньги, тем самым одобряет сделку по приобретению товаров, работ, услуг от ее именип. 1 ст. 182, пп. 1, 2 ст. 183 ГК РФ.
Особая ситуация: возмещение физлицу расходов, наличные на оплату которых следует снимать со счета в банке (строка 2 нашей таблицы). Если сделать это из наличной выручки или из иных (то есть не со счета) поступлений в кассу, инспекция наверняка расценит это как нарушение.
Дивиденды (в ООО). Они не подпадают ни под одно из направлений расходования в строке 1, относятся к группе «Все прочие поступления в кассу» (строка 3 таблицы). Выплачивать их из наличной выручки нельзяПостановление 3 ААС от 01.04.2016 № А33-27288/2015. Нужно использовать иные поступления в кассу или снять деньги со счета.
Выплаты комитенту (принципалу). Посредник, который по поручению комитента (принципала) продает его товары, работы, услуги, может тратить вырученные за них наличные только на расходы из строки 1 нашей таблицы. И среди них нет такой статьи, как передача выручки комитенту (принципалу). То есть нужно сначала эти деньги сдать в банк и затем либо снять и выдать наличными, либо перечислить со счета. Причем независимо от того, чьи товары (работы, услуги) вы продаете — организации, ИП или физлица.
Будет ли штраф за нарушение этих ограничений
Ни нецелевое расходование выручки, ни оплата расходов не из тех, денег, что нужно, не перечислены в ч. 1 ст. 15.1 КоАП как образующие состав правонарушения. Но налоговики в таких случаях штрафуют за несоблюдение порядка хранения свободных денегч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.
Напомним, свободные деньги — это сумма наличных на конец дня, превышающая лимит остатка кассы. Храниться они должны в банке на счете организацииабз. 7 п. 2 Указания № 3210-У. Но организация выдала их из кассы с нарушением правил. А деньги должны были остаться в кассе, и в конце дня их следовало сдать в банк как сверхлимитные. Поскольку в банк они не попали, порядок их хранения нарушен.
Внимание
Штраф за нарушение порядка хранения свободных наличных составляетч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:
•для организации — от 40 000 до 50 000 руб.;
•для должностного лица — от 4000 до 5000 руб.
Штраф возможен, если налоговики обнаружат это нарушение не позже чем в течение 2 месяцев со дня его совершенияч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ.
Большинство судов поддерживают этот подходсм., например, Постановления 1 ААС от 11.12.2015 № А38-3850/2015; 3 ААС от 28.04.2016 № А33-26492/2015; 9 ААС от 31.03.2017 № 09АП-5877/2017; 13 ААС от 19.04.2017 № 13АП-4126/2017; 14 ААС от 16.01.2017 № А05-8178/2016. Правда, если налоговики не докажут, что с учетом «неправильного» расхода лимит остатка кассы был бы превышен, то суд может и отменить штрафПостановление 9 ААС от 25.11.2016 № 09АП-45980/2016.
И лишь изредка суды не копают так глубоко и указывают: расходование не на те цели или не из тех источников не названо в ч. 1 ст. 15.1 КоАП, — значит, штрафа за это быть не должносм., например, Постановления 9 ААС от 03.04.2017 № 09АП-5759/2017; 10 ААС от 07.09.2015 № А41-27520/15.
Грозит ли штраф малым предприятиям
Малые предприятия вправе работать без лимита, то есть хранить деньги в кассе в любой сумме, не сдавая их в банкабз. 10 п. 2 Указания № 3210-У. Если организация пользуется этим правом, то свободных (то есть сверхлимитных) наличных у нее в принципе не бывает. И в случае неправильного расходования денег из кассы оштрафовать ее за нарушение порядка хранения свободных наличных, получается, нельзя. Но рассчитывать на это опасно. Один суд этот аргумент не принял, оставив постановление о штрафе в силеПостановления 17 ААС от 21.10.2016 № 17АП-11503/2016-АКУ, от 21.10.2016 № 17АП-11486/2016-АКу.
Все остальное тратим как хотим?
Все поступления в кассу, не являющиеся наличной выручкой, можно выдавать на что угодно (кроме, разумеется, расчетов из строки 2 нашей таблицы). Это, в частности, следующие поступления:
•полученные и возвращенные займы, проценты по ним. Вопреки расхожему мнению, их не обязательно вносить на счет — можно расходовать из кассы сразу;
•внесенные наличными оплата взноса в уставный капитал, вклад участника в имущество общества;
•возврат авансов от покупателей и переплат от поставщиков;
•возмещение работниками недостач и возвраты ошибочно выплаченных им сумм;
•безвозмездно полученные деньги;
•возврат подотчетниками неизрасходованных сумм. Однако это не означает, что можно выдать наличную выручку якобы под отчет, спустя время получить эти деньги обратно в кассу как неизрасходованные и тратить на запрещенные для наличной выручки цели. Инспекторы в случае проверки наверняка будут настаивать, что наличная выручка не перестала быть выручкой от того, что несколько дней хранилась не в кассе, а у работника.
Причем налоговикам уже удавалось добиться штрафа в аналогичной ситуации: «сверхлимит» остатка кассы был выдан якобы под отчет на хозрасходы, но работник эти деньги ни на что не потратил. Инспекторы расценили это как искусственное занижение остатка кассы для того, чтобы не сдавать сверхлимитную сумму в банк. И некоторые суды их поддержалиРешения Свердловского облсуда от 31.05.2016 № 72-733/2016; АС Свердловской области от 14.07.2015 № А60-27274/2015. Правда, есть и такие, которые не увидели в этом оснований для штрафаПостановление 9 ААС от 27.07.2016 № 09АП-30308/2016.
В обычной хозяйственной ситуации (когда работник получил деньги из наличной выручки под отчет, часть потратил, а не пригодившийся остаток вернул) к вам вряд ли будут претензии из-за расходования этого остатка на цели из строки 1 нашей таблицы.
* * *
Нередкая ситуация: покупатель расплатился картой, потом вернул товар и настаивает на том, чтобы деньги ему вернули наличными. Если необходимо пойти ему навстречу, то из наличной выручки в этом случае выдать деньги нельзяп. 2 Указания № 3073-У. Можно выдать их только из других сумм — поступивших с расчетного счета, полученных в виде займов и т. д.
Если же вернувший товар человек купил его у вас за наличные, а деньги просит перечислить ему на банковскую карту, это можно сделать — запрета нет.
Понравилась ли вам статья?
- Почему оценка снижена?
- Есть ошибки
- Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
- Нет ответа по поставленные вопросы
- Аргументы неубедительны
- Ничего нового не нашел
- Нужно больше примеров
- Тема не актуальна
- Статья появилась слишком поздно
- Слишком много слов
- Другое
Поставить оценку
Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.
я подписчик электронного журнала
я не подписчик, но хочу им стать
хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ККТ / касса / платежные агенты»:
2020 г.
2019 г.
2018 г.
Источник