Многие компании сталкиваются с острой нехваткой средств на расчетных счетах, что чревато невыполнением своевременно взятых на себя обязательств по оплате товаров, услуг. Одним из выходов в такой ситуации может стать заем от учредителя.
Подобные ссуды могут быть как процентными, так и предоставляться без оплаты за пользование кредитными деньгами, то есть быть беспроцентными. Как грамотно оформить подобную сделку и как возвращать заемные средства, расскажем ниже.
Условия
Оформление от учредителя компании необходимо провести в соответствии с действующим законодательством. Сделка должна подкрепляться письменным договором, в котором четко прописаны условия (сумма займа, есть ли проценты, период возврата и т.д.).
Обратите внимание, если в договоре не указаны сроки возврата средств, компания обязана вернуть деньги по первому требованию (время погашения долга – не более 1 месяца).
Также стоит помнить, что согласно ст. 317 ГК РФ заем полученный в иностранной валюте должен возвращаться в рублях по курсу на день погашения задолженности.
Порядок получения денег
Сразу после подписания договора займа, учредитель может предоставить деньги компании двумя способами:
- наличными – через кассу предприятия;
- безналичным способом – на расчетный счет предприятия.
Предложения
Заем может быть, как беспроцентный, так и процентный. Если заем выдается под определенный процент, то необходимо учитывать несколько важных нюансов при заключении сделки (см. таблицу ниже):
Условия договора
Способы получения средств Учредитель может предоставить заем наличными (через кассу предприятия) либо безналичным способом (на расчетный счет компании)
На какой период выдается заем Обычно в договоре указываются сроки возврата средств.
Если их нет, заемщик обязан вернуть деньги по первому требованию кредитора. В договоре необходимо прописывать процентную ставку, под которую выдается заем.
В договоре прописывается схема выплат займа.
Если же компания получает беспроцентный заем, то в договоре кредитования необходимо указывать данный факт, в противном случае налоговые органы обяжут выплатить проценты согласно законодательству.
Возврат займа учредителю с расчетного счета на карту
Одним из самых распространенных способов возврата средств учредителю является перечисление денег с расчетного счета на карту. Но данный способ, со всеми необходимыми реквизитами, должен прописываться в договоре.
Если такой пункт был упущен, понадобится дополнительное соглашение к основному договору.
В данном соглашении обе стороны соглашаются с пунктом, в котором указано, что датой прекращения обязательств заемщика перед учредителем является дата зачисления средств на карточный счет.
Реквизиты, на которые будет осуществлено перечисление, нужно также прописать в дополнительном соглашении.
Через кассу
Обращаем внимание, что согласно действующему законодательству, наличные средства, полученные в результате реализации товаров, предоставления услуг можно использовать лишь:
- для выдачи заработной платы или социальных выплат;
- на выплату страховых возмещений согласно договорам страхования, заключенным с физическими лицами;
- на выдачу денежных средств сотрудникам компании под отчет;
- на отплату товаров, услуг.
Как видно из вышеперечисленного списка, вернуть заем из выручки учредителю через кассу невозможно. Но компания может сначала сдать выручку в банк (зачислить на расчетный счет), а после снять наличные, указав, что деньги предназначены для возврата учредителю.
Выдача средств кредитору из кассы предприятия производится на основании расходно-кассового ордера.
Хотите узнать, на что предоставляется безвозмездный займ? Ознакомиться с информацией по данному вопросу, можно здесь.
Если же вас интересует вопрос открытия беспроцентного займа между юридическими лицами, то мы рекомендуем перейти по ссылке, и прочесть статью.
Возврат займа иностранному учредителю
Иностранному учредителю компания должна вернуть заем в соответствии с условиями договора. Но при возврате долга нерезиденту, необходимо учитывать нормы валютного законодательства.
С нерезидентами российские компании могут проводить денежные операции без ограничений. Возврат может осуществляться в любой валюте, но только в безналичной форме, то есть с расчетного счета заемщика.
Наличными
Как уже упоминалось выше, возврат займа наличными возможен только при соблюдении определенной последовательности:
- выручка сдается в банк и деньги зачисляются на расчетный счет компании;
- ответственный сотрудник снимает необходимую сумму со счета;
- производится выплата из кассы.
При получении наличных средств в банке, указывается целевое назначение – возврат кредита учредителю.
Проценты
Как уже было сказано ранее, заем от учредителя может быть, как процентным, так и беспроцентным.
Данный пункт должен быть прописан в обязательном порядке, размер процентов также должен быть указан в договоре. Ставка формируется и устанавливается исходя из политики компании.
Документы
Для предоставления займа учредителем необходим только договор. Для его заключения и корректного заполнения понадобятся гражданские паспорта участников сделки, учредительные документы компании, а также печать.
Для возврата займа учредителю необходимы:
- гражданский паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, если заем возвращается наличными из кассы предприятия;
- реквизиты банковского счета или карты учредителя, на который будут перечислены деньги.
Требования к заемщикам
Если у компании недостаточно средств для осуществления своей деятельности, предоставить необходимую сумму может учредитель. Условия прописываются индивидуально, все зависит от политики компании, требований учредителя.
Например, заем может быть, как процентным, так и беспроцентным. Период кредитования и сроки возврата средств также формируются исходя из финансового состояния компании, а также прогнозов по будущим операциям.
Суммы
Размер займа от учредителя компании-заемщику также, как и иные параметры сделки устанавливаются индивидуально. Сумма обычно приравнивается к размеру кассового разрыва, задолженности по обязательствам и др.
Как получить?
Получить заем от учредителя компания-заемщик сможет двумя способами:
- если учредитель вносит в кассу оговоренную договором сумму;
- если учредитель перечисляет на расчетный счет компании оговоренную договором сумму.
При предоставлении займа компании, учредитель должен помнить несколько важных моментов:
- если в договоре не указаны сроки возврата, кредитор имеет право потребовать возврат денежных средств в течение одного месяца;
- заем может предоставляться как в рублях, так и иностранной валюте, но возврат должен осуществляться в национальной денежной единице.
Возврат может также осуществляться безналичным способом, то есть на карту или банковский счет учредителя или через кассу организации.
Сроки
Период кредитования и сроки возврата займа определяются в индивидуальном порядке. Такие договоренности между обеими сторонами зависят от платежеспособности предприятия, будущих операций и т.д.
Сроки возврата прописываются в договоре, но если такой информации нет, заемщик должен вернуть деньги по первому требованию учредителя.
Плюсы и минусы
Ели случается форс-мажорная ситуация, при которой компания находится на гране банкротства, а обратиться в банк по разным причинам руководство не спешит, инвестиции в ближайшее время также не предвидятся, то чуть ли не единственным шансом выжить на рынке может стать заем от учредителя.
Такие ссуды могут быть процентными или беспроцентными, они выдаются на различные сроки. Зачисляются на счета безналичным способом или вносятся через кассу предприятия.
Преимуществ такого финансового вливания множество:
- оперативная финансовая помощь компании;
- условия между сторонами формируются индивидуально;
- допускаются законодательством беспроцентные займы;
- минимум документов.
С очевидным минусом, которым может столкнуться учредитель – неплатежеспособность фирмы-заемщика, которая ранее получила финансовую поддержку, что чревато не возвратом.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
Marina80
(Marina80)
13.02.2020 07:38:33
#1
Добрый день, форумчане!
Подскажите, пожалуйста, у ООО есть займ от иностранного учредителя. Деньгами займ вернуть Общество не может. Подскажите, пожалуйста, можно ли сделать оценку рыночной ст-ти имущества, сделать доп. соглашение и затем передать его учредителю. Будут ли какие то налоговые последствия?
Заранее спасибо!
OLGALG
(OLGALG)
13.02.2020 07:48:27
#2
Все можно — но :
- передать имущество = продать — это для Вашего ООО будет обычная реализация — со всеми вытекающими налогами в соответствии с Вашей системой налогообложения.
- валютный контроль ( паспорт сделки). — зачет встречных требований.( заём и передача имущества).
- ВЫ же будете гасить не только тело — но % начисленные за пользование — а это выплата дохода иностранному контрагенту — опять же при ОСНО — дополнительные отчеты ( а возможно и налоги) .
Marina80
(Marina80)
13.02.2020 08:50:33
#3
Спасибо! То есть это не рассматривается, как возврат займа ? (фактически же дохода нет). А если учредитель откажется от процентов (по договору: » имеет право на получение процентов», но не обязательные» ?
OLGALG
(OLGALG)
13.02.2020 08:55:10
#4
Сам по себе заём — не является доходом — и его возврат не расход .( взяли деньги — вернули деньги -) все замечательно.
Вот у Вас же не возникло бы вопросов — если Вы просто некому лицу продали имущество ( отразили реализацию) и вырученные деньги вернули по займу.
Здесь все то же самое. — только покупатель имущества — не некое третье лицо а сам займодавец.
Marina80
(Marina80)
13.02.2020 09:06:58
#5
Спасибо! Получается, если бы возврат был в деньгах, то у нас дохода нет, а так как имущество- то для Общества- это доход. Подскажите, а какие проводки получаются в этом случае?
OLGALG
(OLGALG)
13.02.2020 09:10:42
#6
А Вы что не знаете проводок по реализации ? Вы бухгалтер ?
Дт 62 Кт 90 — продали имущество ( что там с НДС надо смотреть)
Дт 66 ( 67) Кт 62 — зачет встречных требований. — и тут вопросы валютного контроля.
gnews
(gnews)
13.02.2020 09:10:46
#7
Продажа имущества + взаимозачёт ( д66-к62/76).
Marina80
(Marina80)
13.02.2020 09:23:49
#8
Спасибо!
Вопросы по валютному контролю… имеете ввиду, что доп. соплашения о том, что займ возвращается имуществом будет мало для банка, чтобы закрыть паспорт сделки?
OLGALG
(OLGALG)
13.02.2020 09:25:31
#9
Это вопросы к банку — какие документы они захотят у Вас увидеть .
Может быть даже по сделке продажи придется открывать паспорт сделки.
Marina80
(Marina80)
13.02.2020 09:25:53
#10
Получается, если физически имущество не вывезем будет реализации на тер-рии РФ и еще НДС нужно будет заплатить?
OLGALG
(OLGALG)
13.02.2020 09:30:41
#11
Вы даже не указали систему налогообложения . Поэтому у нас получается какое-то гадание — какие налоги — когда и как.
Гадать что за имущество ( облагается — не облагается его реализация НДС).
Будете вывозить — не будете — мы тут можем гадать несколько дней .
Задавайте вопросы более конкретно.
Marina80
(Marina80)
13.02.2020 09:37:09
#12
Спасибо! Да, организация на общей сист. налогообложения. НДС платит. Имущество не вывозится (просто хотим документально передать учредителю (в счет погашения займа) чтобы он с этим имуществом в дальнейшем зашел в новую организацию, которая будет находится здесь же, где остается имущество)
Это не очень просто в Вашем случае.
Нюансы ( что учредитель = займодавец иностранец) я здесь по возможности ( имеющихся данных) озвучила.:
- гасится только тело — или еще и начисленные % ( по выплате доходов иностранцам надо сдавать декларацию и будут не будет налог — зависит от страны — соглашение об избежании двойного налогообложения + наличие сертификата резидента)
- Валютный контроль.
- НДС — то же ???
OLGALG
(OLGALG)
13.02.2020 09:49:26
#14
И тут возникнут нюансы — ведь на протяжение срока договора займа — Вы эти % у себя в учете начисляли — и брали в затраты для целей налогообложенения — ( и тут опять вопрос — если ЧА отрицательные ( займодавец — иностранец — единственный учредитель) — возникает нормирование по ст.269 НК РФ — контролируемая задолженность ) .
Прощенные проценты = доход , а следовательно налог на прибыль.
Marina80
(Marina80)
13.02.2020 09:56:34
#15
Понятно! Да, проценты мы не начисляем. По условию договора они “будут начислены и выплачены вместе с возвратом суммы займа”. Спасибо!
OLGALG
(OLGALG)
13.02.2020 10:29:00
#16
Ну чем дальше — тем интереснее .
Вы ПБУ и НК когда нибудь читали.
Начисляйте проценты на последнее число каждого месяца, а также на дату возврата займа. Дата уплаты процентов значения не имеет (ст. 271 НК РФ, п. 16 ПБУ 9/99).
Источник
Может ли учредитель дать в долг своей компании?
Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.
Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по ссылке.
Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:
- для осуществления текущей хоздеятельности;
- расширения материальной базы;
- внедрения новых технологий;
- для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).
Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:
- деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
- заемные средства в любом объеме и на любой срок;
- под проценты или без них.
Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:
- вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
- на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
- с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).
Скачать образец договора займа с учредителем вы можете по ссылке.
В КонсультантПлюс есть ответы налоговиков на разнообразные вопросы налогоплательщиков. Например, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А.А. Батарин разъяснил:
Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?
Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:
- согласование условий предоставления займа;
- оформление договора займа;
- передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
- отражение в бухучете операций по получению заемных средств.
Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:
- не обладает ли передаваемое по договору займа имущество индивидуальными признаками (например, автомобиль с ПТС и идентификационным номером не может являться предметом займа);
- валюту денежного обязательства — по ст. 317 ГК РФ такое обязательство должно быть выражено в рублях (инвалюта может фигурировать в договоре займа, но исключительно в качестве эквивалента по курсу ЦБ РФ);
- предусмотрены ли договором займа все его существенные (предмет займа и его возвратность) и дополнительные (срок возврата, условие о его беспроцентности и др.) условия.
ВАЖНО! Если в договоре займе нет условий о процентах или об их отсутствии, займ считается процентным. Проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (п.1 ст.809 ГК РФ). В договоре также нельзя прописывать условие о том, что займ является безвозвратным. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ замщик априори обязан вернуть займ займодавцу.
Какие условия обязательно включаются в договор купли-продажи квартиры, узнайте из материала «Существенные условия договора купли-продажи по ГК РФ».
Возврат займа: что учесть в первую очередь?
Прежде чем решать вопрос о возврате беспроцентного займа учредителю на карту, необходимо проконтролировать:
- отсутствие у учредителя-займодавца долга по внесению доли в уставный капитал — если учредитель своевременно не внес свою «уставную» долю или передал ее компании не в полном объеме, полученные заемные средства пойдут в счет погашения такой задолженности, и возвращать ему на карту будет нечего;
- наличие в договоре займа условия, позволяющего использовать способ возврата заемных денег на карту учредителя;
- сопоставить виды полученных фирмой от учредителя заемных средств и возвращаемых ею средств по договору займа.
Если вы получили партию стройматериалов по договору займа, то ни о каком возврате на карту займа деньгами не может быть и речи. Заемные отношения предполагают единое правило: «что занял, то и верни» (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Таким образом, подстраховавшись от ошибок на этапе согласования условий договора займа и убедившись в возможности возврата займа деньгами на карту учредителя-заимодавца, можно приступать непосредственно к процедуре возвращения заемных средств (см. далее).
Возвращаем беспроцентный заем учредителю: какой способ выбрать?
У компании может быть только 2 законных «денежных кармана», из которых она может передать учредителю занятые у него в долг денежные средства:
- с расчетного счета;
- из кассы.
Для перечисления на карту учредителя с расчетного счета потребуется:
- описание в договоре займа (или в допсоглашении к нему) подобного способа возврата долга;
- указание в нем детальных банковских реквизитов для перечисления денег на карту.
Обратите внимание! При возврате займа учредителю — физическому лицу не нужно пробивать чек ККТ с признаком «расход».
Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:
- нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2012 по делу № 7-2207/2012);
- денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от __ № __»).
Не пренебрегайте кассовыми ограничениями, иначе можете материально пострадать — по ст. 15.1 КоАП РФ штраф за такой вид кассовых нарушений составляет до 50 000 руб.
Какие «кассовые» требования опасно игнорировать, говорится в материале «Порядок ведения кассовых операций в 2020 году».
Процедура погашения займа: какие еще условия учесть и на каких счетах отразить?
При погашении долга перед учредителем по договору займа и переводе денег на его карту не забудьте о необходимости:
- соблюдения предусмотренного договором займа графика возврата заемных средств;
- полного погашения заемного долга не позднее месяца, считая с указанной в договоре даты (если график платежей не предусмотрен).
Когда в текущей хоздеятельности без графиков не обойтись, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:
- «Как правильно составить график внедрения профстандартов?»;
- «Что это значит — вахтовый график работы?»;
- «График рабочего времени на 2020 год — скачать бланк».
В бухучете погашение займа на карту учредителя отразите записью:
Дт 66 (67) Кт 51 — погашение займа на карту учредителя по договору займа.
Применяйте:
- счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если вы заняли у учредителя средства на срок менее 12 месяцев;
- счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если договор займа предусматривает более длительный заемный период (свыше года).
Выписка банка подтвердит:
- факт погашения задолженности перед учредителем;
- объем и реквизиты перечислений.
Если гасите заем частями, применяйте все вышеперечисленные рекомендации в отношении каждой части погашаемого долга.
Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?
Возврат заемных средств — обязательное условие договора займа. Однако вернуть долг учредителю на карту бывает невозможно по ряду причин, например:
- на расчетном счете отсутствуют денежные средства;
- счет в банке заблокирован налоговиками;
- в иных случаях (у банка отозвали лицензию и др.).
Если денежные затруднения временные и рано или поздно у компании появится возможность перечислить долг по договору займа на карту учредителя:
- согласуйте с займодавцем продление сроков погашения займа, пересмотрите график платежей;
- оформите пересмотр сроков допсоглашением к договору займа, приложите к нему откорректированный график платежей;
- проверьте, не перешел ли из-за продления сроков заем в категорию долгосрочных — детальная аналитика в этом вопросе позволяет грамотно заполнить пояснения к бухотчетности и предоставить ее пользователям полную и достоверную информацию о заемных обязательствах компании.
В какой строке отразить заемный капитал, расскажет эта публикация.
Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.
Решаем вопрос с «зависшим» займом
Любой заем отягощает пассив баланса — увеличивает общую сумму долгов компании и влияет на отдельные финкоэффициенты, а также на общее финансовое положение.
В каких расчетах участвует показатель заемного капитала фирмы, узнайте из статьи «Коэффициент финансового левериджа — формула для расчета».
Такая ситуация может быть с легкостью решена самим займодавцем — учредителем компании. В его силах избавить свою компанию от заемного бремени, простив задолженность по договору займа.
Если учредитель решил простить своей компании долг, необходимо:
- учесть выполнение требований ст. 415 ГК РФ — учредитель может простить компании долг, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора;
- прощение долга оформить соглашением или иным документом;
- отразить прощеную задолженность в учете:
- в бухучете путем включения прощеного долга в прочие доходы (Дт 66 (67) Кт 91);
- в налоговом учете учесть сумму долга во внереализационных доходах, если доля учредителя, простившего свой долг компании, не дотягивает до 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ); если его доля составляет 50% и более, доход в налоговом учете не отражается.
Учредитель может простить как часть долга по договору займа, так и полностью всю сумму беспроцентного займа.
Итоги
Возвратить заемные средства учредителю на карту можно только путем перечисления с расчетного счета компании и при условии, что заем был предоставлен деньгами. Такой способ возврата займа необходимо прописать в договоре или допсоглашении к нему.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс Российской Федерации
Источник