Внесение займа на расчетный счет

Финансовые средства юридического лица аккумулируются, как правило, на расчетном счете в банке. С использованием счета ведутся хозяйственные расчеты, выплачиваются зарплаты работникам, уплачиваются общеобязательные платежи и налоги. Сам расчетный счет пополняется в процессе деятельности компании: переводами от контрагентов, внесением средств, превышающих лимит кассы, в результате получения займов и кредитов. Для каждого из этих вариантов законом предусмотрена отдельная процедура. В этой статье мы детально рассмотрим именно внесение займа на расчетный счет юридического лица.

Что такое займ и как его получить?

Заем — один из наиболее распространенных способов пополнения расчетного счета юридического лица. Понятие займа предусмотрено ст. 807 Гражданского кодекса РФ. Она определяет заем как договор, по которому одна сторона передает в собственность другой деньги или предметы, имеющие родовые признаки, и первая сторона по истечению установленного срока должна вернуть эту сумму или аналогичные вещи. Стороны договора называются в этом случае — займодавец (тот, кто дает деньги) и заемщик (тот, кто берет заем).

Соглашение о предоставлении займа, если в нем участвует хотя бы одно юридическое лицо, заключается в письменной форме. Срок стороны и другие условия договора стороны устанавливают самостоятельно с учетом требований действующего законодательства. Заем может быть процентным и беспроцентным (то есть бесплатным).

Способы заключения займа с ООО

Компании имеют право заключать договор займа с физическими и юридическими лицами. Например:

• взять беспроцентный займ у учредителей или работников юридического лица;
• оформить заем в микрофинансовой организации;
• получить займ у другой компании;
• привлечь денежные средства граждан на условиях процентного займа и публичной оферты.

Названные договоры заключаются в рамках закона с учетом нюансов, касающихся организационно-правовой формы заемщика и лица займодавца. Поэтому к проведению подобных операций лучше привлекать профессионалов в юридической и бухгалтерской сферах.

Заключение беспроцентного займа

На практике чаще всего заключаются договоры беспроцентного займа с учредителями компании. Если взять деньги взаймы у учредителя и вернуть их, проведенная операция не облагается налогом, что экономически выгодно. Когда речь идет о сложных финансовых ситуациях, когда участник не имеет возможности «проспонсировать» юридическое лицо, оно обращается к услугам специализированных кредитно-финансовых организаций.

Независимо от займодавца, процесс получения займа проходит в такие этапы:

• Составление текста договора с указанием суммы, срока займа, наличия или отсутствия процентов за пользование деньгами.
• Согласование соглашения сторонами и его подписание.
• Передача оговоренной суммы заемщику, с момента которой договор и считается заключенным.

Обращаем внимание на то, что расчеты при заключении соглашения о предоставлении займа могут вестись в наличной и безналичной форме.

Способы внесения займа на расчетный счет юрлица

Земные средства должны поступить на банковский счет компании. Для внесения их туда есть несколько способов — зачисление средств сразу на счет или внесение займа в кассу компании с последующим зачислением на расчетный счет в банке.

Зачисление сразу на расчетный счет

Это можно сделать несколькими путями:

• Со счета компании-займодавца или физического лица оформить перевод на расчетный счет заемщика. Для этого в договоре указываются реквизиты действующего счета юрлица. По ним переводится оговоренная сумма.
• Воспользоваться терминалом самообслуживания (аналогично с пополнением обычных счетов граждан), если банк, в котором у заемщика открыт расчетный счет поддерживает такую функцию.
• Положить деньги на счет компании-заемщика в отделении любого банка. Это стандартная процедура, для которой тоже понадобятся банковские реквизиты. Выбирается она, как правило, если у займодавца средства находятся не на расчетном счету, а в наличной форме.

Когда заемные средства поступают сразу на счет юридического лица, от его руководства не требуется проведения каких-либо дополнительных операций, только в рамках составления бухгалтерской отчетности. Как только деньги зашли на счет, они становятся собственными активами компании и могут быть использованы.

Внесения займа в кассу компании

Немного более сложный вариант при оформлении займа — передача средств в кассу ООО и последующее внесение займа на расчетный счет в банке. Эта процедура предполагает проведение таких действий:

• прием денежных средств в кассу компании с составлением соответствующих бухгалтерских документов;
• посещение представителем компании банковского учреждения, в котором у последней открыт расчетный счет;
• заполнение заявки в установленной банком форме на внесение наличных средств на счет юрлица;
• непосредственно внесение денег (передача их кассиру), получение квитанции и выписки из банка, которая станет подтверждением зачисления средств на расчетный счет и, как правило, выдается на второй день после проведения операции.

Все названные действия выполняет уполномоченный на это представитель компании-заемщика (руководитель, бухгалтер, другое лицо).

Обращаем внимание, что согласно российскому законодательству субъект предпринимательской деятельности может внести наличные только на собственные расчетные счета. Поэтому, если договор займа заключается между двумя компаниями, для них остается только вариант безналичного расчета. Это касается как получения суммы займа, так и его возврата. В остальных случаях форма расчетов выбирается на усмотрение сторон соглашения.

Услуги ЦПУ «Империя» по работе с банковскими счетами

Центр правовых услуг «Империя» оказывает юридическое и бухгалтерское сопровождение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В том числе, мы предоставляем услуги открытия расчетных счетов (работаем с крупнейшими российскими банками:

• Сбербанк
• Промсвязьбанк
• Альфа-Банк
• Банк ВТБ 24
• Райффайзенбанк

Сотрудники ЦПУ «Империя» — профессионалы отрасли, они быстро и эффективно справятся с поставленной перед ними задачей. Мы гарантируем демократичную ценовую политику, индивидуальный подход, точное соблюдение законодательных и бухгалтерских норм.

Дата:

22.08.2017

Это интересно:

Внесение займа на расчетный счет учредителем (участником) может осуществляться для решения разных задач, начиная с пополнения уставного капитала, заканчивая предоставлением кредита для решения бизнес-задач. Но у представителей ООО возникает ряд вопросов, касающихся перевода денег на счет организации (безвозмездного и под проценты).

Виды пополнения

Сегодня выделяется несколько типов взносов. Они различаются по назначению сделки:

1. Изменение УК (уставного капитала) компании в сторону увеличения.
2. Повышение параметра чистых активов (УК не меняется).
3. Внесение денег в резервную часть.
4. Обновление добавочного капитала.
5. Внесение займа на расчетный счет.

Во избежание трудностей с ФНС предприятия, как правило, выбирают последний вариант. Но здесь могут возникать вопросы по оформлению и проводкам.

Читайте также — Займ на расчетный счет: тонкости оформления

Как оформляется внесение займа

Пополнение РС учредителем отражается в письменном соглашении. В документе указываются сведения каждой из сторон, информация о передаваемой сумме или имуществе, условия применения денег (материальных ценностей). Также отражается порядок перевода и выплаты, права и обязательства, ответственность, регулирование спорных вопросов и иные моменты, характерные для договоров.

Оформляются и другие документы:

• внесение наличности — кассовый ордер (в нем указываются условия сделки);
• при безналичном переводе — делается запись о распоряжении, касающегося перевода, и о системе интернет-банкинга.

Во время оформления договора внимание уделяется таким моментам:

1. Период, на который выдаются средства. Необходимо указать день возврата средств с расчетного счета. Если этот параметр не указан, деньги нужно вернуть до 30-го числа с даты, когда учредитель потребует возврата.
2. Особенности и сроки перевода процентов. Если участник планирует получение прибыли, в договоре прописывается график выплат. При его отсутствии проценты начисляются каждый месяц.
3. При выдаче беспроцентного кредита этот факт отражается в соглашении. Если пункта нет, проценты начисляются по ставке ЦБ РФ.
4. Если деньги даются для решения конкретных задач, они отражаются в соглашении сторон.

Внесение займа на расчетный счет в бухучете: проводки

Особенности проводки зависят от срока, на который вдаются деньги. Оформление займов учредителя не отличается от передачи средств иными субъектами.  Здесь выделяется несколько путей:

1. При получении иных ценностей.
2. Внесение займа на расчетный счет (проводки 66 и 67). Пополнение и возврат отражается следующим образом.
3. Начисление процентов в проводках имеет такой вид (учет иных расходов).
4. При получении средств для покупки актива.

Таким образом, проводки при пополнении расчетного счета путем выдачи займа не отличаются от записей при банковском кредите.

Важные моменты

При передаче денег учредителем необходимо учесть ряд моментов:

1. Сделка с ООО становится контролируемой, а проценты пересматриваются, если кредитор и кредитополучатель связаны друг с другом. Это актуально, если участник — резидент, а сумма сделки больше 1 000 000 р. Если он нерезидент, выплата осуществляется вне зависимости от суммы.
2. При выдаче беспроцентного кредита учредитель не платит НДФЛ, ведь он не получает доходов. Иногда ФНС предъявляют такие требования.
3. Если деньги выдаются для оплаты услуг и работ, применение ККТ необходимо. В остальных случаях в этом нет необходимости.

Знание этих моментов упрощает внесение займа и оформление проводок в отношении поступлений на расчетный счет.