- Главная
- Консультация эксперта
- Выплаты персоналу
1614 апреля 2020
Тонкости и нюансы выплаты заработной платы в период коронавируса: заем от директора для выдачи зарплаты, зарплата на карты сотрудникам по реквизитам — читайте в статье.
Вопрос: У нас ООО на УСН. Для выплаты заработной платы получаем деньги по чеку. Из-за пандемии не можем снять наличные. Может ли директор внести заем в кассу предприятия для выплаты заработной платы. А когда все пройдет, снять эти деньги по чеку в банке для возврата данного займа? Если организация снимает по чеку деньги на зарплату. В условиях пандемии нет возможности. Можно ли в порядке исключения, попросить у сотрудников реквизиты карт и выплатить через расчетный счет. А когда все наладится, снова снимать по чеку?
Ответ: По вопросу правомерности внесения займа от директора в кассу для выплаты заработной платы, а затем снять средства в банке по чеку для возврата займа
Да, можно.
При получении займа как наличными, так и в безналичном порядке, применять ККТ не нужно.
Еще читайте: производственный календарь на 2020 год с праздниками и выходными скачать
Ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки.
При этом полученный (возвращенный) заем выручкой или доходом организации не является. А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, не действуют. Таким образом, заемные средства, поступившие в кассу, можно тратить на выплату зарплаты, минуя расчетный счет.
Организация может возвратить денежный заем наличными или через расчетный счет.
По вопросу возможности перечисления сотрудникам зарплаты по реквизитам их карт
Да, можете.
Сотрудник может написать заявление с просьбой перечислять зарплату на любую карту – необязательно выпущенную в рамках зарплатного проекта. Для того чтобы перечислить заработок на такую карту, работодателю достаточно составить платежное поручение (реестр не потребуется).
Обоснование
Можно ли расходовать наличные на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет. Эти деньги получены от учредителя в кассу как беспроцентный заем
Да, можно.
Ведь ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки. При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является. А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У, не действуют. Таким образом, заемные средства, поступившие в кассу, можно тратить на выплату зарплаты, минуя расчетный счет.*
Как в бухучете заемщика отразить возврат займа или кредита
Организация может возвратить денежный заем наличными или через расчетный счет. Денежный кредит можно вернуть только в безналичном порядке. В зависимости от условий договора при возврате займа (кредита) выполните проводку:*
Дебет 66 (67) Кредит 50 (51)
– погашена задолженность по договору займа (кредита).
Обязан ли работодатель перечислять зарплату на банковские карты сотрудников
Каким способом выдавать зарплату, работодатели решают самостоятельно. Перечислять заработок исключительно безналичным способом организации и ИП обязаны только иностранным сотрудникам без вида на жительство (см. особый порядок выплаты зарплаты иностранцам-нерезидентам).
Способ выплаты зарплаты работодатель должен предусмотреть в трудовом или коллективном договоре (апелляционное определение Московского городского суда от 06.02.2019 по делу № 33а-1332/2019). Предположим, в этих документах установили безналичный способ. Тогда работодатель обязан платить зарплату исключительно на карту, если выполнены еще два условия:*
– у сотрудника есть счет в банке (банковская карта);
– работник подал заявление с просьбой перечислять ему зарплату в безналичном порядке и указал реквизиты для перевода денег.
Когда в трудовом или коллективном договоре сказано, что сотрудник получает зарплату в кассе, у работодателя нет обязанности перечислять средства на карты (письмо Минтруда от 20.03.2015 № 14-1/ООГ-1830). Правила трудового или коллективного договора о выплате зарплаты можно изменить. Для этого утвердите измененную редакцию договора или составьте дополнительное соглашение к нему.
Плюсы и минусы перечисления зарплаты на банковские счета сотрудников смотрите в справочнике.
Сотрудник вправе получать зарплату через кассу, если ему так удобнее. Обязать работника получать заработную плату в безналичной форме работодатель не вправе (письмо Минтруда от 20.03.2015 № 14-1/ООГ-1830).
На какую карту сотрудника можно перечислять зарплату
Работодатель может выплачивать зарплату на любые банковские карты, выпущенные в рамках зарплатного проекта, или карты, ранее открытые сотрудниками самостоятельно. Реквизиты для перечисления средств сотрудник указывает в своем заявлении. Сотрудник может также попросить перевести зарплату на карту третьего лица (например, родственника). Тип карты – дебетовая или кредитная – значения не имеет. Также неважна платежная система карты – Visa, Mastercard, «МИР» и т. д.*
СИТУАЦИЯ: можно ли перечислять зарплату на карту без зарплатного проекта
Да, можно.
Сотрудник может написать заявление с просьбой перечислять зарплату на любую карту – необязательно выпущенную в рамках зарплатного проекта. Для того чтобы перечислить заработок на такую карту, работодателю достаточно составить платежное поручение (реестр не потребуется).*
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Copyright: фотобанк Лори
Договор займа между директором и ООО заключается с целью передачи средств в пользование обществу и бывает, как беспроцентным, так и процентным. Обязательно подразумевает возврат денег директору. Какие проводки составляются при заимствовании средств? Какое назначение указывается в платежке при перечислении займа? Важные нюансы — в нашей статье.
Как оформляется договор займа с директором ООО
На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в стат. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками. При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств (образец договора вы найдете здесь), могут юрлица, а также физлица, включая ИП.
Займодавец по такому договору — директор общества; заемщик – предприятие. Можно ли оформлять договора займа на УСН? Безусловно, это возможно. В данном случае применяется общий порядок. Форма заключения — письменная.
Типовой договор займа – проводки:
- Получен в кассу (на счет в банке) кредит на пополнение оборотных средств
Д 50 (51) К 66 при краткосрочном займе, или 67 — при долгосрочном.
- Если заем выдан не денежными средствами, а иными, его получение отражается так —
Д 41 (10, 08) К 66 (67)
- Если договор займа на пополнение оборотных средств является процентным, следует отражать начисление процентов
Д 91.1 К 66 (67)
- При привлечении займа с целью вложения в объекты незавершенного строительства/производства, которые впоследствии будут учтены как ОС/НМА, учет процентов ведется особенным образом: с включением их суммы в стоимость актива —
Д 08 К 66 (67).
- Общество перечислило начисленные проценты по условиям договора —
Д 66 (67) К 50 (51).
- Предприятие вернуло средства по договору из кассы (со счета в банке) —
Д 66 (67) К 50 (51, 41, 10 и т.д.).
Обратите внимание! Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств — это те, срок возврата которых составляет меньше 1 года; долгосрочные — свыше 1 года.
Что такое беспроцентный займ генерального директора
Заем от директора обществу может быть предоставлен в беспроцентном виде. Это означает, что никаких процентов платить за пользование средствами организации не придется. Но недостаточно просто не указывать в условиях процентную ставку: в этом случае при проверке сумма процентов будет доначислена из действующей рефставки Центробанка (ст. 809 ГК РФ). Нужно четко обозначить, что заем является беспроцентным.
Проводки по такому договору составляются в общем порядке с исключением процентных начислений. Беспроцентный заем не оказывает влияния на расчет налога с прибыли, поскольку не включается в доходы получателя средств, а также в его расходы. По разъяснениям Минфина начислять величину материальной выгоды с таких сумм также не требуется (Письмо № 03-03-06/1/5149 от 09.02.15 г.).
Убытки по договору займа
Если общество не вернуло заемные средства в оговоренные сроки, займодавец вправе потребовать не только исполнения договора, но и погашения убытков. Размер таких убытков может быть уменьшен в отдельных, предусмотренных договорными условиями или законодательными нормами, случаях. Согласно ст. 15 ГК РФ к убыткам в данном контексте относят те расходы займодавца, которые возникли в результате восстановления его прав (например, судебные расходы, упущенная выгода и т.п.).
Перечисление по договору займа — назначение платежа
Как заполнить назначение платежа по договору займа? Нужно ли вписывать номер договора или отдельно указывать характер предоставления средств — процентный или же беспроцентный? В целях снижения налоговых рисков и предотвращения споров с партнерами, необходимо максимально внимательно заполнять поле «Назначение платежа» в банковских документах. В частности, рекомендуется указывать следующие данные:
- Если выполняется перечисление займа, назначение платежа должно содержать данные о том, что перечисляется заем, предоставляемый по договору (№ и дата). Также обязательно указать тип договора — процентный или нет.
Обратите внимание! В назначение платежа на беспроцентный займ следует включить данные о том, что договор является беспроцентным. Все остальные сведения приводятся в общем порядке.
Читать дальше
Источник
Сообщение от Над.К
Интересно, где Вы такое могли обнаружить? Ссылку дайте
Извините за долгий ответ, проблема с инетом была. К сожалению, уже не могу найти, уже просмотрела всю историю в компьютере, не могу найти ссылку. Но помню, что этот ответ звучал на маил.ру, там еще было сказано, что при получение займа от физ лиц, нужно договор заключать у нотариуса, но в законодательстве данного тоже не нашла, чтобы об этом там говорилось.
Сообщение от Над.К
Вот тут могли бы быть проблемы, если сумма займа свыше 100 тыс. рублей. И никакие чеки на займы не пробиваются
По данной тематике, было получено ровно 100 000 руб займа от организации.
Но кстати, ранее было получено от ген. директора 200 000 руб. по одному договору, такие платежи не штрафуются от физ лица?
Еще хотела бы уточнить:
Что касается вопроса о лимите выплаты, то в соответствии с п. 1 Указания ЦБР от 20 июня 2007 г. N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее — индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках ОДНОГО ДОГОВОРА, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.По смыслу нормативного акта этот лимит применяется к расчетам в рамках ОДНОГО ДОГОВОРА, а не к ОТДЕЛЬНОМУ ПЛАТЕЖУ по договору. То есть, если всего по договору организация предполагает заплатить НАЛИЧНЫМИ 160 000 рублей, то лимит будет превышен даже при условии, что организация осуществит несколько платежей, сумма КАЖДОГО из которых не будет превышать 100 000 рублей.
Обратите внимание: предельный размер наличных расчетов распространяется не только в отношении договоров поставки (купли-продажи).
Он применяется к любым сделкам, в том числе к ДОГОВОРАМ ЗАЙМА, как в рассматриваемом случае.
Что касается правовых последствий превышения 100 000- рублевого лимита, то в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ превышение предельной суммы расчетов наличными является нарушением порядка работы с наличными, за которое предусмотрен штраф:
— для организаций его размер составляет от 40 000 до 50 000 рублей.
— для должностных лиц размер составляет от 4000 до 5000 рублей.Прерогатива привлечения к административной ответственность за превышение лимита принадлежит органам ФНС РФ.
Т.е. при возврате займа, я не имею права выплатить более 100 000 руб по одному договору, но я могу выплатить например 160 000, если эта сумма относится к 2 договорам (100 000 — 1 договор, 60 000 — 2 договор)?
Так же я не имею права получать займы по одному договору свыше 100 000 руб. или иначе штраф, если в один день у меня 2 договора по 100 000 руб. я имею права внести в кассу 200 000 руб или будет штраф (далее я конечно выдам в п/о или внесу на р/сч)?
Источник
Источник
