Вексель – это ценная бумага, которая предусматривает отсрочку платежа или безусловную оплату за приобретенные товары, работы или услуги в заранее оговоренный срок.
Вексель – это ценная бумага, которая подтверждает обязанность должника (векселедателя) уплатить указанную сумму кредитору (векселедержателю) через оговоренный срок после предъявления векселя к оплате.
При этом право требования может перейти к третьим лицам без дополнительных условий и согласований с векселедателем.
Вексель применяется как платежное и расчетное средство, а также используется в качестве средства получения кредита, который предоставлялся продавцом покупателю в товарной форме в виде отсрочки платежа.
Поэтому можно сказать, что вексель – это двойственный рыночный инструмент, обеспечивающий обязательства с одной стороны и возврат долга – с другой.
Функции векселя
Вексель является важнейшим финансовым инструментом, выполняющим определенные функции:
Вексель в первую очередь является средством для получения кредита. С помощью векселя можно оплатить приобретенный товар или услуги, вернуть полученную ссуду, предоставить кредит. Для кредиторов являются привлекательными формальная и материальная строгость векселя, его легкая передаваемость и быстрота взыскания долгов.
Еще одна функция векселя – возможность его использования в качестве обеспечения сделок. Иными словами, держатель векселя имеет право получить деньги по векселю ранее установленного в нем срока двумя путями: посредством учета векселя в банке или путем получения кредита под залог имеющейся у него ценной бумаги.
Вексель служит инструментом денежных расчетов. Кроме того, он способен ускорять расчеты, поскольку до момента оплаты вексель проходит нескольких держателей, гасит их обязательства и тем самым уменьшает потребность в реальных деньгах.
Преимущества векселя
Вексельные сделки — это выдача (получение) денежных кредитов.
Предприятия и организации могут осуществлять подобные операции, минуя банковскую систему с ее условиями и обязательными комиссионными.
Кроме этого, вексель мобилен в финансовом плане. Являясь ценной бумагой, он всегда может быть продан на фондовом рынке или заложен в банк.
Отличительные особенности векселя
Отличительные особенности векселя заключаются в следующем:
Абстрактность векселя. То есть обязательства по векселю имеют только денежное выражение и напрямую никак не связаны с конкретными обязательствами векселедателя.
Возможность передачи сторонним третьим лицам без документального фиксирования такой операции;
Бесспорность векселя. То есть требования по векселю являются безусловными к исполнению и реализуются в полном объеме.
Солидарность векселя. То есть ответственность по векселю несут все лица, участвующие в исполнении и обороте векселя.
Документарность векселя. То есть вексель оформляется в виде бланка строгой отчетности в бумажной форме.
В случае неуплаты задолженности в предусмотренный срок не требуется никаких судебных разбирательств. В этом случае достаточно совершить нотариальный протест.
Какие задачи решает вексель
Использование векселя решает такие задачи:
создает условия для безусловного получения денежных средств за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги;
дает возможность заключить сделку купли-продажи товаров, работ, услуг без условия предварительной оплаты;
может использоваться как эффективное платежное средство между юридическими и физическими лицами, для зачета взаимных требований;
может быть объектом купли-продажи или быть предметом залога.
Типы векселей
На практике различают следующие типы векселей:
Простой вексель. Вексель содержит обязательство заплатить требуемую сумму в заранее оговоренные сроки, и в адрес кредитора, на имя которого оформлен вексель. То есть вексель выступает в роли аналога долговой расписки. Можно сказать, что простой вексель – это ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить сумму векселедержателю или его правопреемнику. Обращение простого векселя предполагает наличие двух субъектов: векселедателя и векселеприобретателя (векселедержателя);
Переводной или тратта (итал. «tratta» — передача) вексель. По такому векселю должник (трассат) осуществляет платеж в пользу третьего лица (ремитента) по его приказу или по поручению лица его выдавшего (трассанта). Переводной вексель является аналогом перевода долга по договору займа. Можно сказать, что переводной вексель, или тратта, — это ценная бумага, в которой содержится письменный приказ векселедателя плательщику уплатить в определенный срок установленную сумму векселедержателю или его правопреемнику. Переводной вексель связывает, как минимум, трех субъектов: векселедателя, векселеприобретателя и плательщика.
Авалированный вексель. Такой вексель предусматривает дополнительную гарантию банка (авалиста) по исполнению платежей. Вексель может быть как простым, так и переводным.
Таким образом, вексельные виды ценных бумаг подразделяются на простые векселя и переводные.
Первый тип предусматривает выдачу кредита и подпись должника в том, что тот обязуется вернуть его кредитору в четко установленный срок в установленном месте. В такой сделке участвует всего два лица: векселедатель и векселедержатель.
Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается исключительно кредитором. Текст такого документа содержит приказ должнику выплатить задолженность в обозначенный срок, но не ему, а третьему лицу (ремитенту).
Разновидности векселей
Кроме классификации векселей по видам дополнительно они могут быть разделены по формам:
Коммерческие (товарные) — документы, предназначенные для обеспечения сделок продавцов и покупателей.
Финансовые — позволяют предприятиям получать ссуды и кредиты от других предприятий.
Бланковые — документы для торговых сделок, когда цена на товар или услуги еще не установлена или может измениться. В этом случае покупатель, полностью доверяя продавцу, заверяет своей подписью незаполненный бланк, который будет заполнен позже последним.
Дружеские — векселя, которые выдаются только тем, кто заслуживает безусловного доверия.
Бронзовые — документы без реального обеспечения, выписанные на вымышленные лица или предприятия. Такие векселя нередко используются просто для банковского учета или искусственного увеличения долгов у банкрота.
Обеспечительные — векселя, выдаваемые для обеспечения ссуды или кредита заведомо ненадежного заемщика. Такой документ обычно хранится на депонированном счету у должника и не предназначен для оборота. По осуществлении расчета по кредиту вексель погашается.
Ректа-вексель (именной) — ценная бумага, у которой векселедатель отнял его основное свойство: передачу другому лицу.
Акцепт и индоссамент
Процесс принятия будущим плательщиком финансовых обязательств по оплате переводного векселя называется акцептом.
По сути, это его согласие, подтвержденное соответствующей подписью акцептанта. Индоссамент векселя — это его перепоручение третьему лицу.
Он может быть применим только к простым векселям. Индоссамент предусматривает наличие передаточной надписи на самом документе, согласно которой все права на него переходят к другому лицу.
Обычно такая надпись делается на оборотной стороне векселя или на специальном дополнительном листе, называемом аллонже.
Лицо, оставившее свою подпись под индоссаментом и принявшее права на финансовый документ, называется индоссантом.
Аваль векселя
Аваль — это своего рода поручительство по векселю. Он может быть осуществлен любым лицом, за исключением векселедержателя и векселедателя. Лицо, проставившее на документе аваль, называется авалистом.
Что такое вексель как документ
В соответствии с «Положением о простом и переводном векселе» документ должен содержать:
соответствующую метку, указывающую, что это именно вексель, а не какая-нибудь другая ценная бумага;
вексельная метка, обычно, употребляется дважды: вверху документа и в его тексте, а бланки векселей без метки считаются недействительными;
текст, содержащий обычное предложение уплатить определенную сумму только потому, что документ был выдан;
четко определенную сумму денег;
данные плательщика (для переводного векселя);
срок платежа (по предъявлении, в такое-то время от составления, в такое-то время от предъявления, на четко указанную дату и время);
место, где должен быть совершен платеж;
данные того, кому должен быть осуществлен платеж;
дата и место составления векселя;
собственноручная рукописная подпись лица, выдавшего вексель.
Обязательные реквизиты векселя
Текст на бланке векселя должен обязательно содержать следующую информацию:
— заголовок: Указывается «Простой вексель» или «Переводной вексель»;
— приказ или обязательство. В случае переводного векселя указывается фраза: «Оплата …<данные организации или физического лица> или его приказа»;
— реквизиты для предъявления после наступления срока погашения. Указываются наименование и адрес для юридических лиц, место жительства и персональные данные для физических лиц;
— сумма к оплате. Сумма указывается в обязательном порядке цифрами и прописью, которая считается основной в случае расхождения с цифровой. Если имеется несколько сумм, то подлежит оплате меньшая сумма. При этом не допускаются никакие исправления, разбивка суммы к оплате по срокам или частям.
— срок платежа. Действующим законодательством предусмотрены такие варианты:
- «по предъявлению» . Вексель подлежит оплате не позднее года с момента составления, если не указан иной срок. В случае просрочки вексель становится недействительным.
- «после окончания срока». Платеж по векселю должен быть осуществлен в течение определенного периода после предъявления. Указанный срок является конечным днем не только для оплаты, но и для опротестования.
- «период после начала действия». Платеж по векселю должен быть произведен через определенное количество дней от даты составления.
- «в определенный день». Оплата по векселю осуществляется в конкретный день, указанный в векселе.
— место платежа. Если не оговорено иное, то предъявление векселя к оплате производится по местонахождению векселедателя-плательщика. Не допускается указание нескольких мест.
— дата, адрес выписки и платежа. Не допускается указание нескольких мест. Нереальная дата, ее отсутствие или несуществующий адрес делают вексель недействительным.
— подпись векселедателя. Подпись осуществляется только рукописным способом. Вексель будет недействительным без подписи, или в случае выявления подделки. Для юридических лиц следует обязательно поставить печать и заверить вексель двумя подписями: подписью директора и подписью главного бухгалтера.
Платеж по векселю
Процедура платежа по векселю включает следующие действия:
предъявление векселя к оплате в допустимые сроки. Если дата погашения векселя приходится на выходной день, то платеж осуществляется в первый рабочий день;
немедленную оплату должником указанной в векселе суммы. Отсрочка платежа возможная только в случае форс-мажорных обстоятельств.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Вексель: подробности для бухгалтера
- Организация выпускает собственный вексель и рассчитывается им с поставщиком: бухгалтерские проводки
Организация выпускает собственный вексель, затем рассчитывается векселем с поставщиком. Номинал простого векселя, выданного покупателем … проводки?
Организация выпускает собственный вексель, затем рассчитывается векселем с поставщиком. Номинал простого … обязательство уплатить при наступлении предусмотренного векселем срока векселедержателю определенную денежную сумму … предусматривает обеспечение обязательства передачей собственного векселя.
К способам обеспечения обязательств, установленным … - 7 позиций высших судов по вопросам налогообложения
… приобретение предыдущим хозяином
Обществу принадлежали векселя иностранных компаний, которые были получены … реорганизаций обязательства векселедателя по этим векселям перешли кипрской компании, у которой … дохода от реализации безвозмездно полученных векселей. Налогоплательщик настаивал, что никакой экономической … доходов налогоплательщика полученных от погашения векселей при учете понесенных расходов на … учесть в расходах цену приобретения векселей его правопредшественником (Определение ВС РФ … - Ошибки движения финансов в группе компаний как доказательства искусственного дробления бизнеса
… наличных средств, использования банковских векселей для перераспределения средств в группе … израсходована предпринимателем на покупку банковских векселей, в тот же день … наличные средства. Далее участник внес векселя в чистые активы общества, … группе компаний
Использование при взаиморасчетах векселей, особенно собственных да еще … выручке для УСН. Расчеты векселями или взаимозачеты в этом варианте … путем продажи подконтрольным арендаторам собственных векселей, которые в дальнейшем передавались по … - Налоговые итоги за октябрь 2019
… с середины 2020 года.
3. Векселя и налоги
Налогоплательщикам следует обратить … Верховный Суд определил последствия использования векселя в операциях между контрагентами. Позиция … заключается в том, что если вексель оформляет заемные обязательства (налогоплательщик является … первым держателем векселя), то применяется положение подпункта 10 … всех остальных случаях операции с векселем следует рассматривать как операции с … - Застройщик в группе компаний: учитываем новые правила игры при долевом строительстве
… ценных бумаг, в том числе векселей
Застройщик не вправе
5
:
приобретать … ценные бумаги, включая векселя третьих лиц;
выпускать или выдавать … (кроме акций), включая свои собственные векселя.
Так, застройщик не сможет привлечь … заём, оформив его выдачей собственного векселя.
Учитывая, что уплата цены по … не может принять от дольщика векселя третьих лиц в счет оплаты … - ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019
… .2018 г.
Полученные при ликвидации векселя облагаются НДФЛ
Теперь в кодексе … .2018 г.
При дальнейшей реализации векселей, полученных при ликвидации, доход можно … двойного налогообложения в случае получения векселя (третьего лица) участником от своей … уплатить НДФЛ со стоимости полученного векселя, а потом ещё раз при … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2018
… договорам займа Налогоплательщик выпустил собственные векселя на сумму займа и передала … займодавцам по актам приема-передачи векселей. При этом спорные общества находятся … возвращены данным организациям при предъявлении векселей в момент их погашения Налогоплательщиком … . Доказательств того, что выданные векселя в реальности были обеспечены имуществом …
- Позиции высших судов по налоговым вопросам за 2 квартал 2019 г.
… им были одобрены.
7. Полученный вексель еще не доход
При выходе … общества с физическим лицом расплатились векселями третьих лиц. Налоговый орган посчитал … соответствии с которым получение гражданином векселя как имущества не позволяет квалифицировать … , когда с ним по этому векселю расплатятся.
8. Такая непростая аренда … - Обзор писем Министерства финансов РФ за июнь 2019
… имущество, используемое в предпринимательской деятельности, векселя банка доход от реализации данного … в части, приходящейся на оплату векселем, учитывается индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную … систему налогообложения, на дату оплаты векселя банком (день поступления денежных средств …
- Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за июнь 2019
… обязательства, а не момент получения векселей. Выводы судов об определении момента … соответствии с которым получение гражданином векселя как имущества, не обладающего потребительскими … взимания налога в момент получения векселей как дохода налогоплательщика в натуральной …
- Ставка налога на прибыль 0% при осуществлении медицинской и (или) образовательной деятельности: для ее применения осталось мало времени
… в налоговом периоде операций с векселями и производными финансовыми инструментами (пп … в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок … к ним, отсутствие операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок …
- Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России
… (расходов) в виде дисконта по векселям с оговоркой «по предъявлении … ; в качестве срока обращения такого векселя используется предполагаемый срок обращения, который … как срок от даты составления векселя до даты, указанной как " …
- Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2019
… участником заемных отношений, оформленных выдачей векселя. Возврат заимствования не приводит к … расходов.
Для тех случаев, когда вексель выступал объектом имущества (ценной бумагой … которой выступала передача прав на вексель, в соответствии с пунктом 1 … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2019 года
… при заключении договоров купли-продажи векселей с иностранными компаниями Налогоплательщик не … , не принял мер по проверке векселей на предмет их выдачи, отсутствия …
- Представление госслужащими сведений о доходах за 2018 год
… ». К ценным бумагам относятся акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного … ценные бумаги по видам (облигации, векселя и др.), за исключением акций …
Источник
