Практическое занятие 59
Цель занятия— усвоение порядка отражения на счетах операций по кредитам банка.
Задача 1.На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по получению, расходованию и погашению предприятием краткосрочного кредита.
Определить источник оплаты процентов за пользование кредитом.
Исходные данные
1. На основании кредитного договора от 02.03.03 г. между Комбанком «Век» и ООО «Форт» последнему предоставлен кредит в сумме 100 000 руб. на срок 3 месяца из расчета 20 % годовых (при действующей ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ, 18 %).
За счет краткосрочного кредита оплачены:
а) долг поставщику материалов 30 000 руб.;
б) задолженность бюджету по налогу на прибыль 10 000 руб.;
в) частично погашена долгосрочная ссуда 55 000 руб.;
г) аванс под поставку материалов 5000 руб.
2. В установленный срок, 02.06.03 г., краткосрочный кредит погашен с расчетного счета 100 000 руб.
3. Согласно условиям договора банку перечислены с расчетного счета проценты за кредит в сумме_____? руб.
4. Расходы по оплате процентов за кредит отнесены за счет соответствующих источников.
Задача 2.Отразить на бухгалтерских счетах операции, связанные с получением краткосрочного кредита и начисления процентов.
ООО «Мир» 10 января 2003 г. получило в банке кредит на 90 000 руб. По условиям кредитного договора эта задолженность должна быть погашена в марте 2003 г. За пользование кредитом ООО «Мир» ежемесячно (в последний день января, февраля и марта) начисляет и уплачивает проценты — 20 000 за каждый месяц. Кредит использован на предоплату материалов. Материалы на 90 000 руб. (в том числе НДС — 15 000 руб.) получены и оприходованы 11 февраля 2003 г.
Задача 3. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету образования и погашению краткосрочных кредитов; подсчитать обороты и остатки по счетам.
Данные для выполнения задачи
1. Справка об остатках на счетах
2. Хозяйственные операции
Практическое занятие 60
Цель занятия— усвоение порядка отражения на счетах затрат по займам и кредитам, направленным на приобретение или строительство основных средств.
Задача1. В январе 2003 г. ООО «Регата» получило краткосрочный заем на строительство нового производственного цеха 500000 руб. За пользование займом ООО «Регата» в последний день каждого месяца начисляет и уплачивает проценты 10000 руб. Задолженность по займу должна быть погашена в июле 2003 г. Для строительства цеха была привлечена подрядная организация. В соответствии с договором услуги подрядчика оплачиваются после окончания работ. Стоимость работ по строительству составила 1200000 руб. (в том числе НДС — 200000 руб.).
На период с апреля по июнь 2003 г. ООО «Регата» открыло в банке депозитный счет, на который были зачислены заемные средства. По депозитному договору банк выплатил ООО «Регата» 15000 руб. в качестве процентов за пользование денежными средствами.
Отразить все операции на бухгалтерских счетах.
Задача 2. Вянваре 2003 г. ООО «Форма» получило от ЗАО «Март» заем в размере 200 000 руб. В обеспечение займа ООО «Форма» выдало ЗАО «Март» вексель номинальной стоимостью 260000 руб.
Задолженность по займу должна быть погашена в марте 2003 г. При этом ООО «Форма» обязано выплатить ЗАО «Март» сумму, равную номинальной стоимости векселя, то есть 260 000 руб.
Задача 3. Вянваре 2003 г. ООО «Прима» получило в банке кредит для оплаты материалов. Задолженность по кредиту должна быть погашена в апреле 2003 г. ООО «Прима» пришлось уплатить 12000 руб. (в том числе НДС — 2000 руб.) ЗАО «Крот» за услуги по юридическому оформлению документов, необходимых для получения кредита.
Сделать бухгалтерские проводки по учету операций, связанных с получением юридических услуг при условии, что дополнительные затраты, связанные с получением кредита, списываются на текущие расходы равномерно в течение срока погашения кредита.
Задача 4.Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на синтетических счетах бухгалтерского учета операции по учету финансовых вложений за апрель 200_ г.
Исходные данные
Сальдо по счетам ОАО «Дон» на 1 апреля 200_г.
Расшифровка к балансу остатков по синтетическим счетам на 1 апреля 200_ г.:
1. Сальдо по счету «Финансовые вложения»:
а) акции ОАО «Ольга» — 100 штук номинальной стоимостью за одну акцию 500 руб.; балансовая стоимость акций 350 руб. за единицу общей стоимостью 35 000 руб.;
б) облигации ОАО «КПД» — 10 штук номинальной стоимостью 100 руб. за единицу, балансовая стоимость 1300 руб. за единицу, сроком погашения 2 года, на общую стоимость 13 000 руб. (20 % годовых);
в) вклад на депозит сроком на один месяц в коммерческом банке «Донинвест» под 24 % годовых — 50 000 руб.
Источник
Практическое занятие № 5 Учет кредитов и займов.
Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов.
Цель занятия — усвоение порядка отражения на счетах операций по кредитам банка.
Задача 1.
На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по получению, расходованию и погашению предприятием краткосрочного кредита. Определить источник оплаты процентов за пользование кредитом.
Исходные данные:
1. На основании кредитного договора от 02 марта между Комбанком «Век» и ООО «Форт» последнему предоставлен кредит в сумме 100 000 руб. на срок 3 месяца из расчета 20% годовых (при действующей ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ 11,5%).
За счет краткосрочного кредита оплачены:
а) долг поставщику материалов 30 000 руб.;
б) задолженность бюджету по налогу на прибыль 10 000 руб.;
в) частично погашена долгосрочная ссуда 55 000 руб.;
г) аванс под поставку материалов 5000 руб.
2. В установленный срок, 02.06, краткосрочный кредит погашен с расчетного счета 100 000 руб.
3.Согласно условиям договора банку перечислены с расчетного счета проценты за кредит в сумме _____? руб.
4. Расходы по оплате процентов за кредит отнесены за счет соответствующих источников.
Задача 2
Отразить на бухгалтерских счетах операции, связанные с получением краткосрочного кредита и начислением процентов.
ООО «Мир» 10 января получило в банке кредит 90 000 руб. По условиям кредитного договора эта задолженность должна быть погашена в марте. За пользование кредитом 000 «Мир» ежемесячно (в последний день января, февраля и марта) начисляет и уплачивает проценты — 20 000 руб. каждый месяц. Кредит использован на предоплату материалов. Материалы на 90 000 руб. (в том числе НДС — 15 000 руб.) получены и оприходованы 11 февраля.
Задача .3
На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету образования и погашению краткосрочных кредитов; подсчитать обороты и остатки по счетам.
Исходные данные :
- Справка об остатках на счетах
2. Хозяйственные операции.
ДТ КТ
S=500000*(1+(15%*1/365/100*91)-500000=18698
S=375000*(1+(9%*1/365/100*121)-375000=11188
S=600000*(1+(15%*1/365/100*92)-600000=22684
Задача .4
Организация 1 марта 2007 г. получила банковский кредит в сумме 141 600 руб. на приобретение товаров. Кредит выдан сроком на три месяца. Согласно договору организация ежемесячно уплачивает банку проценты за кредит из расчета 18% годовых.
В том же месяце организация из полученных средств кредита перечислила поставщику аванс в сумме141 600 руб. за поставку материалов. Материалы на сумму 141 600 руб. (в том числе НДС — 21 600 руб.) были получены 3 мая. Кредит полностью возвращен 30 мая 2007 г. Определить сумму процентов, подлежащих ежемесячной уплате банку, и отразить все операции на счетах.
S=141600-(1+(18%*1/365/100*92)-141600=6424
Учет краткосрочных и долгосрочных займов.
Цель занятия—усвоение порядка отражения на счетах затрат по займам и кредитам, направленным на приобретение или строительство основных средств.
Задача .5
В январе ООО «Регата» получило краткосрочный заем на строительство нового производственного цеха 500 000 руб. За пользование займом ООО «Регата» в последний день каждого месяца начисляет и уплачивает проценты 10 000 руб. Задолженность по займу должна быть погашена в июле. Для строительства цеха была привлечена подрядная организация. В соответствии с договором услуги подрядчика оплачиваются после окончания работ. Стоимость работ по строительству составила 1 200 000 руб. (в том числе НДС — ? руб.).
На период с апреля по июнь ООО «Регата» открыло в банке депозитный счет, на который были зачислены заемные средства. По депозитному договору банк выплатил ООО «Регате» 15 000 руб. в качестве процентов за пользование денежными средствами.
Отразить все операции на бухгалтерских счетах.
Получен кр.кр 51 66 5000000
начисл. % покр 91,2 66 70000
услуги з/платы организации 60 51 1044000
отчисл НДС 19 60 156000
получ % отб. 51 76 15000
76 91,1
Выплач кр.кр 66 51 500000
Уплачены % покр. 66 51 70000
Задача 6
В январе 2007 г. ООО «Прима» получило в банке кредит для оплаты материалов. Задолженность по кредиту должна быть погашена в апреле 2007 г. ООО «Прима» пришлось уплатить 11 800 руб. (в том числе НДС) ЗАО «Крот» за услуги по юридическому оформлению документов, необходимых для получения кредита.
Сделать бухгалтерские проводки по учету операций, связанных с получением юридических услуг, при условии, что дополнительные затраты, связанные с получением кредита, списываются на текущие расходы равномерно в течение срока погашения кредита.
Получен кр.кр 51 66 11800
Уплатили за мат 60 51 10266
10 60
19 60
Начисл % 91,2 66
Уплатили кр.кр 66 51 4800
Уплатили % 66 51
Уплатили за услуги 76 51 11800
91,2 76
19 76 НДС
Задача 7.
В начале апреля организация получила заем в сумме 500 ООО руб. сроком на три месяца под 20 % годовых. Проценты начисляются и перечисляются заимодавцу ежемесячно в конце каждого месяца.
Сумма основного долга возвращается в конце срока займа.
Сделать расчеты и бухгалтерские проводки.
Получен заем 51 66 500000
Зачисл %покр 91,2 66 24929,45
Уплачен заем 66 51 500000
Уплачен % 66 51 24929,45
Задача 8
В начале января организация получила кредит в размере 100 000 руб. на приобретение материалов под 20% годовых. Срок кредитного Договора 5 месяцев. Полученный кредит перечислен поставщику в качестве аванса под поставку материалов. Проценты по кредиту начисляются и уплачиваются в конце каждого месяца, начиная с января.
Материалы поступили и оприходованы в феврале. Кредит возвращен в конце мая.
Сделать расчеты процентов по кредиту и составить бухгалтерские проводки.
Получен кр. 51 66 100000
Пост. За ммат 60 51 100000
Начисл % покр 91,2 66 8328,76
Оприх мат-в (в т.ч НДС) 10 60 100000
Уплачен кр.кр 66 51 100000
Уплачен % 6 51 8328,76
100000(1+0,2+(365*152)=108328,76
Задача 9
Предприятием в обеспечение полученного займа выдан вексель номиналом 200 000 руб. Сумма займа — 170 000 руб. Срок погашения векселя — 4 месяца. Дисконт 30 000 руб. (200 000-170 000) учитывается в составе расходов будущих периодов.
Сделать расчеты и бухгалтерские проводки.
Получен займ 51 66 170000
Дискант 91 6 30000
Уплачен займ 6 58 200000
4 мес. – 122 дня
Читайте также:
Рекомендуемые страницы:
©2015-2020 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2018-01-08
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных
Источник
Adelina1
спросил
19 мая 2015 в 18:02
1432 просмотра
Работник Иванов полyчил от ООО «Дорога» заём на текyщие нyжды в сyмме 100 тыс. рyб. на 183 дня под 3% годовых. Ставка рефинансирования 8,25%. Определить НДФЛ с сyммы экономии на процентах.
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос желающие ответят Вам здесь, в этой теме.
Вопрос перемещен. Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Для студентов у нас есть специальный раздел — туда тему и переношу. Но помните, что, по правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.
Здравствyйте, хорошо, спасибо.
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
Цитата (Adelina1):Работник Иванов полyчил от ООО «Дорога» заём на текyщие нyжды в сyмме 100 тыс. рyб. на 183 дня под 3% годовых. Ставка рефинансирования 8,25%. Определить НДФЛ с сyммы экономии на процентах.
моё решение
(100 000/365*183)*3%= 1 504,11
(100 000/365*183)*8,25%= 4 136,30
4 136,30-1 504,11= 2 632,19
2 632,19*13%=342,18
подскажите пожалyйста правильно ли я посчитала?
Линок
2 276 баллов
, г. Чебоксары
Добрый день.
При пользовании заемными (кредитными) средствами материальная выгода как доход, облагаемый НДФЛ, возникает у человека, если процентная ставка по займу (кредиту) меньше 2/3 ставки рефинансирования при получении денег в рублях;
С материальной выгоды нужно удержать НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ рассчитывают в целых рублях.
Цитата (Линок):При пользовании заемными (кредитными) средствами материальная выгода как доход, облагаемый НДФЛ, возникает у человека, если процентная ставка по займу (кредиту) меньше 2/3 ставки рефинансирования при получении денег в рублях;
С материальной выгоды нужно удержать НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ рассчитывают в целых рублях.
Вот такое решение правильное?
Сумма=Заемная сумма х3/4 Процента ЦБ х Дни/365дн= =100000*3/4*8.25%*183дн/365=3102.23
Теперь считаем сколько уплатил работник= 100000*0.03%/365дн*183дн= =1504.11
Материальная выгода=3102.23-1504.11=1598.12
1598.12*0.35%=559-НДФЛ
Здравствуйте, почему-то Вы для расчета принимаете 3/4, хотя Вам подсказали, что 2/3 ставки рефинансирования. Т.е. не облагается выгода для займов, процент по которым меньше ставки рефин-я до определенного предела — 2/3 ( В нашем случае -5.5%) , если процент еще ниже, то облагается налогом ндфл разница 2/3 ставки банка (5.5%) со ставкой по договору (3%).
Цитата (AIR):Здравствуйте, почему-то Вы для расчета принимаете 3/4, хотя Вам подсказали, что 2/3 ставки рефинансирования. Т.е. не облагается выгода для займов, процент по которым меньше ставки рефин-я до определенного предела — 2/3 ( В нашем случае -5.5%) , если процент еще ниже, то облагается налогом ндфл разница 2/3 ставки банка (5.5%) со ставкой по договору (3%).
Здравствyйте!
y меня полyчается тогда так
100000*3%:365дн*183дн=1054,1р
– сумма процентов по условиям договора займа.
8,25%*2/3=5,5%
100000*5,5%:365дн*183дн=2757,5р
– сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 ставки рефинансирования;
2757,5р — 1054,1р = 1253,4р
– сумма материальной выгоды работника;
1253,4р*35%= 438,69р
– сумма НДФЛ с материальной выгоды.
438,69р
Проверьте пожалyйста теперь верно?
Линок
2 276 баллов
, г. Чебоксары
Правильно.
Только НДФЛ должен быть в целых рублях, т. е.439 руб.
Цитата (Линок):Правильно.
Только НДФЛ должен быть в целых рублях, т. е.439 руб.
yф спасибо, Вам, большое, наконец-то
Источник
