Чем договор займа отличается от договора ссуды или кредитного, и как правильно оформить выдачу денег в долг сотруднику в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 2.5, мы писали ранее. В этом материале читайте подробные рекомендации экспертов 1С по учету займов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0).
Оформление договора займа
Порядок выдачи и погашения займа определяется в договоре займе между сотрудником и организацией (ст. 807 ГК РФ). В соответствии со статьей 807 ГК РФ при заключении договора займа организация передает в собственность работнику деньги, а он обязуется возвратить организации сумму займа. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0 для оформления займа есть форма с аналогичным названием — Договор займа сотруднику. Этим документом настраивается расчет материальной выгоды, учет выдачи и погашения займа.
Создать его можно в меню Зарплата -> Займы сотрудникам выбрав из выпадающего меню пункт Договор Займа сотруднику. Система учета займов доступна в программе, если при Начальной настройке программыустановлен флаг Использовать займы сотрудников.
Документ Договор Займа сотруднику состоит из двух частей — Выдача займа и Погашение займа (рис. 1).
Выдача займа
Способ выдачи займа. Заем может быть выдан одним из двух способов Единовременно или Несколькими траншами. Чтобы отразить способ выдачи займа, нужно установить переключатель в соответствующее положение. При единовременной выдаче нужно указать сумму займа. Если на момент формирования этого документа заем сотруднику уже полностью выдан, то зарегистрировать факт и дату выдачи можно непосредственно в этом документе, установив флаг Заем по договору выдан полностью и заполнив поле Дата выдачи. В случае, когда выдача займа производится после проведения документа, можно Выдать заемнепосредственно из формы документа Договор Займа сотруднику, перейдя по одноименной гиперссылке. При этом автоматически будет создан документ Выдача займа сотруднику, в котором будет заполнено полеДоговор займа. Кроме того, Создать документ Выдача займа сотруднику можно, выбрав одноименный пункт меню. Тогда в документе Выдача займа сотруднику надо указать ссылку на документ — договор. При выборе способа выдачи Несколькими траншами в форме документа появляется возможность в таблице указать месяцы выдачи и размеры траншей. Каждому траншу должен соответствовать документ Выдача займа сотруднику, указывающий дату выдачи займа, так как день выдачи займа влияет на расчет материальной выгоды.
После проведения документа Выдача займа сотруднику, документ Договор Займа сотруднику становится недоступен для редактирования. Все изменения, которые нужно внести следует считать Изменениями условий договора займа. В одноименном документе следует указать ссылку на договор, условия которого изменяются, и дату вступления изменений в силу (рис. 2).
Рис. 2. Изменения условий договора займа
Срок выдачи займа. Срок выдачи займа можно указать двумя способами. Первый — установить количество месяцев в поле На срок, начиная с месяца, указанного в поле С. При этом месяц в поле По устанавливается автоматически. Второй способ — указать период С — По, тогда количество месяцев в поле На срок рассчитается автоматически.
В поле Ставка нужно установить годовую процентную ставку по займу.
Форма расчетов. Форма расчетов может быть Наличная и Безналичная. При переносе данных из предыдущих версий Форма расчетов по умолчанию считается Наличной.
Это поле должно быть обязательно заполнено для выполнения синхронизации с программой «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0.
Погашение займа. После установки флага Заем был ранее частично погашен становятся доступными для заполнения поля: Дата погашения, Сумма и Проценты. Сотрудник согласно договору может возвращать заем или ежемесячно или единовременно. Переключателем следует установить один из двух вариантов В течении срока (ежемесячными платежами) или По окончании срока (единовременно сумма и проценты).
Ежемесячное погашение. При ежемесячном погашении возможны различные типы платежей: Дифференцированные, Аннуитетные, Только проценты (заем в конце срока), Только заем, (проценты в конце срока).
Типы платежей при ежемесячном погашении займа. Дифференцированные платежи представляют собой непостоянную сумму. Проценты начисляются ежемесячно на остаток долга по займу, а основной долг погашается фиксированными долями, рассчитанными как частное от деления суммы кредита на количество месяцев кредитования.
Аннуитетные платежи представляют собой фиксированные из месяца в месяц платежи, сумма которых состоит из части основного долга и процентов, начисленных на остаток долга по кредиту.
Смысл двух других типов платежей понятен из названия.
Если ежемесячно выплачиваются только проценты, а основной долг погашается в конце срока, то проценты рассчитываются пропорционально дням в месяце.
Если ежемесячно выплачивается основной долг, а проценты в конце срока, то, как и при аннуитетном платеже, основной долг ежемесячно погашается фиксированной суммой, полученной делением всей суммы основного долга на количество месяцев.
Размер погашения основного долга рассчитывается в зависимости от выбранного типа платежа и точная сумма указывается только при аннуитетном платеже (в остальных случаях в момент составления договора размер ежемесячного платежа определяется приблизительно).
Чтобы увидеть суммы платежа нужно воспользоваться отчетом График погашения займа, который можно получить, нажав на кнопку Печать.
Пример 1
Заем выдан единовременно в размере 200 000 рублей на срок 10 месяцев в мае 2015 года с годовой процентной ставкой 5 % . Погашение займа предусмотрено в течение всего срока ежемесячными платежами.
Сформируем графики погашения займа для разных типов платежей при прочих равных условиях:
- дифференцированные платежи (см. рис. 3);
- аннуитетные платежи (см. рис. 4);
- ежемесячно выплачиваются только проценты, а заем в конце срока (см. рис. 5);
- ежемесячно выплачивается основной долг, а проценты в конце срока (см. рис. 6).
Рис. 3. График погашения займа. Дифференцированные платежи
Рис. 4. График погашения займа. Аннуитетные платежи
Рис. 5. График погашения займа. Ежемесячно погашаются только проценты
Рис. 6. График погашения займа. Проценты погашаются в конце срока
Отсрочка платежа при ежемесячном погашении. При погашении займа ежемесячными платежами в программе предусмотрена возможность отсрочки платежей. Если установить флаг Предоставляется отсрочка дои указать месяц, то удержания начнутся с указанного месяца. Понятно, что отсрочка начала платежа приведет к увеличению ежемесячного платежа. При этом если установить Ограничение платежа, срок на который предоставлен заем, автоматически пересчитается и продлится.
Погашение займа единовременно по окончании срока. Если погашение займа по договору предусмотрено По окончании срока (единовременно сумма и проценты), то типы ежемесячных платежей, отсрочка и ограничение платежа после отсрочки не устанавливаются, поэтому недоступны для редактирования
Материальная выгода и НДФЛ. Материальная выгода возникает, когда процент по займу в рублях меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБР (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК). В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3.0 Ставка рефинансирования ЦБ хранится в одноименном регистре сведений.
С 14.09.2012 ставка равна 8,25 %, то есть 2/3 ставки — это 5,5 %.
Таким образом, если годовая процентная ставка по займу будет меньше 5,5 %, у сотрудника возникнет материальная выгода. При получении работником беспроцентного займа материальная выгода также возникает (письмо ФНС от 20.12.2011 №ЕД-3-3/4211@).
Материальная выгода образуется в день, когда сотрудник оплачивает проценты по договору (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК).
Обычно они удерживаются из его заработной платы. Если сотрудник не платит проценты по договору, материальная выгода рассчитывается в момент погашения основного долга. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35 %.
Материальная выгода рассчитывается автоматически. Но она не всегда облагается НДФЛ. При наличии у сотрудника права на имущественный вычет (справка из налоговой), материальная выгода освобождается от налогообложения наравне с другими доходами. В этом случае нужно снять флаг Материальная выгода облагается НДФЛ, установленный по умолчанию.
Документ Погашение займа сотруднику. Регулярное плановое погашение займа согласно графику отражается в документе Начисление зарплаты на закладке Займы. Здесь же рассчитывается материальная выгода и НДФЛ (рис. 7).
Рис. 7. Отражение займа в документе «Начисление зарплаты»
Документ Погашение займа сотруднику предназначен для регистрации внепланового возврата сотрудником части займа. При заполнении этого документа следует обратить внимание на подсказку к полю Сумма. В ней отражена задолженность по основному долгу и процентам на дату создания документа.
Рис. 8. Документ «Погашение займа сотруднику»
Несмотря на то, что погашение задолженности вносится одной суммой, учитывается и отражается в Отчете о погашении займа она раздельно по основному долгу и по процентам (рис. 9).
Рис. 9. Отчет о погашении займа
Пример 2
Сотрудник выплатил по договору займа 55 000 рублей (рис. 8).
Из Отчета о погашении займа (рис. 9) видно, что 53 575,34 руб. пошли на погашение основного займа и 1 424,66 руб. на погашение процентов.
Подробнее смотрите видеоролик, который выполнен в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (релиз 3.0.22.188) — /articles/faq/41298/.
Источник
Введение
1. Документ «Договор займа у сотрудника». Назначение, особенности заполнения, проведение документа.
2. Документ «Начисление процентов сотрудникам по займу». Назначение, особенности заполнения, проведение документа, ввод на основании, начисление процентов при частичном погашении основного долга.
3. Документ «Погашение займа у сотрудника». Назначение, особенности заполнения, проведение документа, ввод на основании.
4. Учет НДФЛ.
Введение
Займы организации у сотрудника в типовой конфигурации 1С:УПП не автоматизированы. Поэтому одному из клиентов мы доработали блок «Займы у сотрудников» (Рис.1). В блоке предусмотрен учет НДФЛ .
Рис. 1
1. Документ «Договор займа у сотрудника»
Рис. 2. Форма списка документов
Назначение документа.
Документ регистрирует событие взятия займа организацией у сотрудника и условия займа (при необходимости поступление денег на расчетный счет) .
Заполнение документа.
Заполняется организация, которая берет заем, сотрудник, у которого берется заем, и условия займа.
Рис.3 Внешний вид документа «Договор займа»
В разделе «Условия займа» указывается сумма займа, проценты, валюта. При выборе валюты автоматически указывается курс на дату документа.
Рис.4
При проведении документа предусмотрен пересчет валютной суммы в валюту регламентированного учета при отражении в бух учете. ( Рис.5)
Рис. 5
Указывается способ поступления займа – на расчетный счет или банковскими документами ( Рис. 6).
Рис. 6 Выбор способа поступления займа.
При указании «на расчетный счет» указывается банковский счет, на который должны поступить деньги. В этом случае при проведении документа формируется соответствующая проводка ( Рис 7) .
Рис. 7.
Если указать «Банковские документы», то в этом случае считается , что деньги поступили др. документами и проводка уже сформирована, поэтому при проведении этого документа проводка не формируется).
При указании срока предоставления займа счет учета займа определяется автоматически ( но при необходимости пользователь может его изменить) (Рис.8, Рис.9):
Рис.8 Краткосрочный заем (до года)
Рис. 9 Долгосрочный заем
Проведение документа.
При проведении документа формируются движения по следующим регистрам (Рис.10).
Рис. 10 Список регистров движения документа .
2. Документ «Начисление процентов сотрудникам по займу»
Рис. 11 Список документов
Назначение документа.
Начисление процентов по займам за месяц, начисление НДФЛ.
Заполнение документа:
Заполняется организация, дата документа , месяц начисления. Предполагается , что выплата процентов происходит раз в квартал, поэтому дата дохода для НДФЛ автоматически устанавливается на конец квартала месяца начисления. При желании дату можно исправить (Рис.12)
Рис.12
При нажатии кнопки «Заполнить» табличная часть документа заполняется списком сотрудников, по договорам которых в месяце начисления необходимо начислить проценты (Рис.13)
Рис.13
Автоматически указывается договор займа, сумма займа, процент по займу из условий договора, и количество дней , за которые начисляются проценты. (Рис.14 )
Рис.14 Автоматическое заполнение табличной части по кнопке «Заполнить».
При нажатии кнопки «Рассчитать» происходит расчет процентов (рис. ), а также сумма налога НДФЛ на закладке НДФЛ (рис.15, Рис.16)
Рис.15 Расчет результата по кнопке «Расчитать».
Рис.16 Расчет НДФЛ.
Проведение документа.
При проведении документа заполняются следующие регистры(Рис.17):
Рис.17
При указании «Отразить в бух. учете» формируются проводки (рис.18):
Рис.18 Бухгалтерские проводки
При указании «Отразить в нал. учете» формируются проводки (Рис.19):
Рис.19 Налоговые проводки.
Начисление процентов при частичном погашении займа.
При досрочном частичном погашении суммы займа заполнение табличной части и расчет процентов происходит по периодам до погашения на первоначальную сумму и после погашения на оставшуюся сумму.
В нашем примере 28.04.15 было частичное погашение основного долга.
(Основной долг до 28.04.2015 5 000 000 руб, погашено 2 500 000 руб. Проценты начислены за период с 01.04.2015 до 28.04.2015 за 27 дней на сумму 5 000 000 , и за период с 28.04.2015 до 30.04.2015 за 3 дня на сумму 2 500 000 руб.) рис. 20.
Рис.20 Начисление процентов в случае частичного погашения основного долга в месяце начисления.
При начислении процентов на следующий месяц сумма займа будет составлять остаток основной суммы на дату начисления (рис.21):
Рис.21.
Ввод на основании.
Вводом на основании из документа «Начисление процентов сотрудникам по займу» можно создать документ «Перечисление НДФЛ в бюджет»:
Рис. 22.
Документ заполняется автоматически:
Рис.23. Документ «Перечисление НДФЛ в бюджет», созданный из док. «Начисление процентов сотрудникам по займу».
Из документа «Перечисление НДФЛ в бюджет» можно создать платежное поручение. Документ заполняется автоматически (Рис.24):
Рис.24. Документ « Платежное поручение исходящее», созданное из док. «Перечисление НДФЛ в бюджет».
Цепочку созданных документов можно посмотреть в структуре подчиненности документа «Начисление процентов»(Рис.25):
Рис.25. Структура подчиненности документа «Начисление процентов сотрудникам по займу».
3. Документ « Погашение займа у сотрудника»
Назначение документа.
Этот документ предназначен для погашения процентов и основного долга.
Рис.26 Список документов «Погашение займа у сотрудника»
Заполнение документа.
Заполняется организация, договор займа, дата документа. Документ имеет два вида операции : Основной долг и Проценты.
Рис.27
При выборе вида операции «Основной долг» автоматически заполняется остаток основного долга (Рис.28)
Рис.28.
При выборе «Проценты» автоматически заполняется остаток процентов (Рис.29):
Рис.29
Заполняется дата погашения и сумма погашения.
Проведение документа.
Документ делает движения по регистру накопления «Погашение займов сотрудникам организации» с видом движения «Расход» (Рис.30)
Рис.30.
Проводки документ не делает. Они делаются платежными документами.
Ввод на основании.
Из документа «Погашение займа у сотрудника» вводом на основании можно создать платежные документы (Рис.31):
Рис.31
Платежные документы заполняются автоматически (Рис.32):
Рис.32 Платежное поручение, созданное на основании документа «Погашение займа у сотрудника» .
Цепочку созданных документов можно увидеть в структуре подчиненности документа (Рис.33).
Рис.33
4. Учет НДФЛ.
Учет НДФЛ реализован следующим образом:
Для учета НДФЛ создан вид расчета «Проценты по займу» с указанием кода НДФЛ (Рис.34):
Рис.34
При начислении процентов рассчитывается НДФЛ, и в соответствующих регистрах фиксируется база налогообложения, налог исчисленный и налог удержанный по соответствующим кодам ОКТМО по соответствующим физ. лицам по коду НДФЛ (Рис.35,36,37):
Рис.35
Рис.36
Рис.37
При перечислении НДФЛ фиксируется налог перечисленный (Рис.38):
Рис.38
Эти данные используются при формировании «Регистр налогового учета по НДФЛ» и справок по НДФЛ (Рис.39,40):
Рис.39 «Регистр налогового учета по НДФЛ»
Рис.40
Заключение
Из документа «Договор займа у сотрудника» по структуре подчиненности можно увидеть все документы, которые относятся к этому договору(Рис.41).
Рис.41 Структура подчиненности документа «Договор займа у сотрудника».
Спасибо!
Источник
Многие организации выдают своим сотрудникам займы. Они могут быть процентными и беспроцентными. Если процент по такому договору не превышает 2/3 ставки рефинансирования, то работник получает материальную выгоду от экономии, которая облагается НДФЛ по ставке 35%. В нашей статье читайте, как оформить займ сотруднику в 1С 8.3 ЗУП.
Для Вас — персональная скидка на БухСофт до 50%!
Только в сентябре при заказе обратного звонка
Для выдачи займа организация заключает с работником договор. В нем указывают:
- Сумму;
- Процентную ставку;
- Вид ежемесячных платежей;
- На какой срок выдаются деньги.
Если процентная ставка ниже 2/3 ставки рефинансирования, либо займ беспроцентный, то сотрудник получает материальную выгоду от экономии на процентах (ст. 212 НК РФ). Такую выгоду облагают НДФЛ по ставке 35%. На сегодняшний день ставка рефинансирования – 7%, соответственно с процентов ниже 4,67% по работнику считают доход в виде материальной выгоды.
Программа 1С 8.3 ЗУП автоматически формирует график погашения, ежемесячно удерживает из зарплаты сотрудника нужную сумму в счет погашения долга, и, при необходимости считает материальную выгоду. Как вести учет займов в 1С 8.3 ЗУП читайте нашу инструкцию.
Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт
Настройте программу 1С для выдачи займов
Чтобы выдавать займы в 1С 8.3 ЗУП, в программе нужно сделать определенные настройки. Для этого зайдите в раздел «Настройки» (1) и поставьте галочку в пункте «Выдаются займы сотрудникам» (2). После этого в программе появится соответствующий функционал.
Бархатные цены на БухСофт!
Только при подписке в сентябре —
скидка 30% + подарок.
Оформите операцию
Учет займов в 1С 8.3 ЗУП состоит из трех основных этапов:
- Создание договора;
- Выдача;
- Погашение.
Создайте договор
Зайдите в раздел «Зарплата» (1) и нажмите на ссылку «Займы сотрудникам» (2). Откроется окно с ранее созданными документами.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Договор займа сотруднику» (4). Откроется форма договора для заполнения.
В договоре укажите:
- Организацию (5);
- Сотрудника (6);
- Выдаваемую сумму (7);
- Выдаете единовременно или траншами (8);
- На сколько месяцев, с какого месяца и по какой ставке выдаете займ (9);
- Способ погашения (10). При выборе «В течении срока» выберете один из четырех типов платежей (11) – дифференцированные, аннуитетные, только проценты, только заем. Подробная информация ниже.
Если у сотрудника нет прав на имущественный вычет, поставьте галочку «Материальная выгода облагается НДФЛ» (12).
В отдельном окне программа автоматически рассчитает размер ежемесячного платежа (13), который будет удержан при погашении займа у сотрудника в 1С 8.3 ЗУП.
Чтобы сохранить договор, нажмите кнопки «Записать» и «Провести» (14). Теперь можно распечатать договор и график погашения, об этом в следующем разделе.
Чтобы распечатать договор, нажмите кнопку «Печать» (15) и выберете пункт «Договор займа» (16). Откроется печатная форма документа.
В печатной форме проверьте:
- Номер и дату договора (17);
- Между кем заключен договор (18);
- Сумму (19);
- Процентную ставку (20);
- До какой даты нужно вернуть долг (21);
- Дату выдачи (22);
- Способ погашения (23).
Чтобы запустить документ на принтер, нажмите «Печать» (24).
Чтобы распечатать график погашения по договору займа в 1С 8.3 ЗУП, выберете пункт «График погашения…» (25). В зависимости от типа ежемесячного платежа в графике будут рассчитаны суммы ежемесячного удержания. Дальше приведем пример графиков для всех четырех типов платежей.
График при дифференцированных платежах
При дифференцированном платеже тело кредита ежемесячно погашается равными частями (1), плюс к этому оплачиваются проценты за месяц (2). Соответственно, в начале срока погашения ежемесячные оплаты (3) максимальны, а к концу — минимальны.
График при аннуитетных платежах
При аннуитетном способе ежемесячные платежи (1) имеют фиксированный размер.
График при способе «Только проценты (заем в конце срока)»
При таком способе ежемесячно погашаются только проценты (1), а в последнем месяце уплачивают весь долг и проценты за последний месяц (2).
График при способе «Только заем (проценты в конце срока)»
При таком способе ежемесячно равными долями погашается тело долга (1), а в последнем месяце плюс к этому уплачивают проценты за весь период договора (2).
Выдайте деньги
После подписания можно оформить выдачу займа в 1С ЗУП 8.3, для этого в форме договора нажмите кнопку «Создать на основании» (1) и выберете пункт «Выдача…» (2). Откроется форма для заполнения.
В форме укажите сумму (1) и форму расчетов (2). Форма расчетов может быть наличная и безналичная. Чтобы сохранить документ, нажмите кнопку «Провести и закрыть» (3). Займ выдан, в следующем разделе расскажем про погашение долга.
Погасите долг
В программе 1С 8.3 ЗУП займ автоматически удерживается по графику при начислении зарплаты. Однако его можно погасить и досрочно.
Ежемесячное погашение при начислении зарплаты
Зайдите в раздел «Зарплата» (1) и нажмите на ссылку «Начисление зарплаты…» (2).
Нажмите на кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Начисление зарплаты…» (4).
Заполните реквизиты (5) и нажмите кнопку «Заполнить» (6). После этого в табличной части появятся данные по зарплате и удержаниям. В частности, во вкладке «Займы» (7) появится информация по удержанию за текущий месяц по графику погашения долга (8). Если по договору проценты ниже 2/3 ставки рефинансирования, то в полях «Матвыгода» и «Налог на матвыгоду» (9) буду рассчитаны суммы выгоды и НДФЛ.
В расчетном листке по данному сотруднику (Зарплата/Отчеты по зарплате/Расчетный листок) удержание долга показано в отдельной строке (10). Соответственно на руки он получит сумму за минусом удержания (11).
Досрочное погашение
Если работник полностью или частично погасил долг вне графика, то создают специальный документ. Чтобы сделать это, в форме договора нажмите на кнопку «Создать на основании» (1) и выберете пункт «Погашение займа сотруднику» (2). Откроется форма для заполнения.
В документе укажите дату (3), сумму, которую внес работник (4), и способ внесения – наличка или безнал (5). В форме есть подсказка по остатку долга (6). Чтобы провести документ, нажмите кнопку «Провести и закрыть» (7). Теперь долг полностью погашен, в каком отчете это можно проверить — читайте в следующем разделе.
Сформируйте отчет
Чтобы проверить расчеты по займу сотруднику в 1С 8.3 ЗУП, зайдите в раздел «Зарплата» (1) и кликните на ссылку «Отчеты по зарплате» (2).
В открывшемся окне введите в окне поиска «займ» (3), после этого вы увидите ссылку на отчет «Займы сотрудникам» (4). Кликните на эту ссылку, чтобы сформировать отчет.
В шапке отчета введите организацию (5), период (6) и нажмите кнопку «Сформировать» (7). После этого на экране вы увидите таблицу с помесячными начислениями и погашениями. В отчете видно, что на конец ноября тело долга полностью погашено (8), остатка по займу нет. Также полностью погашены начисленные проценты (9), их удержали при начислении зарплаты за ноябрь.
Про другие операции 1С 8.3 ЗУП читайте инструкции на нашем сайте.
© Статья подготовлена экспертами бухгалтерской программы «БухСофт»
Источник