Кредитование является неотъемлемой частью жизни современного человека. Но кроме стандартного выражения в денежном эквиваленте, кредиты и займы могут выдаваться заемщикам и в натуральном виде, то есть товарами.
Для оформления такой гражданско-правовой сделки используют договор товарного займа.
В этой статье рассмотрим отличительные особенности подобного кредитования, основные нюансы заключения договора, а также законное обоснование и правовую сторону.
Что это такое
Товарный займ представляет собой особую форму кредитования, при которой кредитор передает заемщику определенное количество товаров на конкретных условиях (процентный, беспроцентный, рассрочка и т.д.) и установленный срок.
Российское законодательство не делает ограничений для заемщиков в зависимости от их юридического статуса.
Воспользоваться подобной услугой могут как частные лица, так и различные предприятия и организации.
На практике распространены три типа договоров вещевого займа:
- между обычными гражданами;
- двумя производственными или хозяйствующими организациями;
- между физическим лицом и юридическим.
Основываясь на статистических данных можно определить основную целевую аудиторию пользователей:
- Производственные предприятия.
- Коммерческие учреждения.
- Оптово-розничные торговые организации.
Самым распространенным договором беспроцентного товарного займа является накладная на поставку товаров в розничные и мелкооптовые предприятия торговли с отсрочкой платежа.
Производитель поставляет товары на определенную сумму, а заемщик (индивидуальный предприниматель иди юридическое лицо), продав продукцию через розничные сети, рассчитывается с поставщиком.
Наиболее востребован институт таких сделок среди организаций, потому что они имеют реальную возможность сразу получить необходимое сырье, материалы или товары, а расплатиться за них позднее.
Важно! Отличительной особенностью такого договора является то, что денежные средства в нем фигурируют только в качестве процентов за пользование товарами (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Выдача займа и его погашение осуществляется только в натуральном выражении (товары, топливо, сырье, строительные материалы и т.д.). Возврат деньгами невозможен.
Законодательные акты
Основным законодательным актом, на который следует опираться при заключении документа, является Гражданский Кодекс Российской Федерации.
Отношения сторон по такому обязательству регулируется главой №42 ГК РФ.
В определении товарного займа (ГК РФ ст.807) фигурирует понятие «родовые признаки» вещи или товара.
Определим, что именно к ним относиться:
- количество;
- ассортимент;
- качество;
- тара или упаковка.
Несмотря на то, что при составлении документа необходимо руководствоваться стандартными положениями о купле-продаже, отличительным условием является скурпулезное описание товара, являющегося предметом договора.
Особенности заключения
Как было отмечено выше, договор товарного займа является распространенным и востребованным в основном среди юридических лиц, которые решают свои проблемы и вопросы с текущими потребностями и нуждами без участия денежных средств.
Основной проблемой малого и среднего бизнеса является отсутствие достаточного количества свободных денег, так как все вложено в активы.
Поэтому любая необходимость приобретения чего-либо может поставить под угрозу дальнейшее развитие и функционирование предприятия.
Основными отличительными особенностями договора являются:
Видео: договор займа
Образец договора товарного займа
Важное условие — документ должен быть составлен в письменном виде на бумажном носителе, а также в обязательном порядке скреплен личными подписями представителями обеих сторон.
Обязательными пунктами договора товарного займа являются:
Так как не существует четко установленной формы договора товарного займа, стороны имеют возможность добавлять в проект документа необходимые сведения или дополнительные пункты.
Например, информацию об ассортименте и/или качестве передаваемых товаров.
Важно помнить, что в отличие от других гражданско-правовых бумаг, такой документ считается заключенным не с момента его подписания или регистрации, а только после передачи товаров заемщику.
Между юридическими лицами
Договор займа между юридическим лицами не является чем-то из ряда вон выходящим и считается стандартной сделкой.
Для оптимизации расходов и уменьшения налогового бремени необходимо, чтобы обе стороны применяли одинаковую систему налогообложения:
- Общая система (ОСНО).
- Упрощенная (УСН).
- Система единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
- Система единого сельхоз налога (ЕСХН).
- Патентная система.
С физической особой
Заключение договора товарного займа не только допустимо в соответствии с российским законодательством, но и является довольно распространенным явлением в бизнес-среде Российской Федерации.
Граждане могут выступать в следующем качестве:
Так как большинство физических лиц используют систему налогообложения ОСНО, необходимо перед заключением договора просчитать выгодность сделки и реально оценить ее необходимость и полезность для бизнеса.
Её особенностью является то, что и передача товара и возврат его с точки зрения налоговиков является реализацией, то есть подлежит обязательному налогообложению (НДС).
Если общая стоимость займа представляет собой солидную сумму, то велика вероятность сильно потратиться на налоги.
От учредителя
Учредители компаний зачастую прибегают к товарным займам, когда необходимо в экстренном порядке осуществить передачу необходимых материалов, сырья, топлива или иных товаров от одного юрлица к другому.
Такая операция является «палочкой-выручалочкой» для юридических лиц при задержках с поставками.
На что обратить особое внимание при совершении сделки
Заключение товарного займа имеет определенные нюансы, знание которых убережет вас от неприятностей и позволит осуществить задуманное «без сучка, без задоринки»:
Как происходит процесс возврата
Российское законодательство относительно вещевых займов имеет четкую, непреклонную позицию. Товарные займы, выданные материалами, топливом, запчастями и другими вещами, должны быть возвращены в полном объеме и в оговоренные сроки точно такими же товарами.
Некоторые бизнесмены, пытаясь облегчить и упростить задачу по возврату, добавляют в договор пункт о возврате не только товарами, но и деньгами.
Это является прямым нарушением законодательства и может повлечь за собой внеплановые проверки со стороны проверяющих и налоговых органов.
Важно помнить, что с точки зрения налогообложения, возврат товаров по вещевому договору, является реализацией.
Следовательно, он должен облагаться налогом. При возврате процентного займа, необходимо четко определить порядок уплаты процентов.
Допускается несколько вариантов:
- с отсрочкой платежа;
- полной суммой в конце срока действия договора;
- ежемесячно в соответствие с составленным графиком платежей.
В случае нарушения сроков возврата, кредитор вправе обращаться в соответствующие инстанции за восстановлением своих нарушенных прав и взысканием полной суммы, процентов и т.д.
Неденежный займ – удобное средство для получения необходимых товаров в нужном объеме с удобной отсрочкой и без использования денежных средств.
Главное, внимательное отношение к применяемой системе налогообложения, чтобы не понести непредвиденные расходы.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
г. _____________ «__» ________ ____ г.
______________, именуем___ в дальнейшем «Заимодавец», в лице __________, действующ___ на основании ____________, с одной стороны, и ______________, именуем__ в дальнейшем «Заемщик», в лице ____________, действующ___ на основании ________, с другой стороны, именуемые вместе «Стороны», а по отдельности «Сторона», заключили настоящий договор (далее — Договор) о нижеследующем.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Заимодавец передает в собственность Заемщику товар (далее — Товар) в соответствии со Спецификацией, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 1), а Заемщик обязуется (выбрать нужное)
— вернуть Заимодавцу равное количество такого же Товара (если заем предполагается беспроцентным).
— вернуть Заимодавцу равное количество такого же Товара и уплатить проценты за пользование Товаром на условиях, предусмотренных Договором (если за пользование Товаром Стороны хотят предусмотреть уплату процентов).
1.2. Качество Товара должно соответствовать _____ (ГОСТ, ТУ и т.д.).
1.3. Товар должен быть затарен (упакован) (выбрать нужное)
— надлежащим образом, обеспечивающим его сохранность при перевозке и хранении.
— в соответствии с требованиями _____ (ГОСТ, ТУ) (если к таре (упаковке) установлены обязательные требования).
(редакция п. 1.4 в случае, если Товар передается и возвращается в одноразовой таре, не подлежащей возврату другой Стороне)
1.4. Товар передается и возвращается в таре однократного использования, остающейся в распоряжении соответствующей Стороны.
(редакция п. п. 1.4 — 1.6 в случае, если Товар передается в многооборотной таре, подлежащей возврату Заимодавцу)
1.4. Товар передается Заемщику в многооборотной таре и подлежит возврату Заимодавцу в ней же.
1.5. Тара должна быть возвращена в исправном состоянии, пригодном для ее повторного использования.
1.6. Наименование, количество и стоимость возвратной тары указаны в Спецификации тары, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 3).
2. СРОКИ И ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ И ВОЗВРАТА ТОВАРА
2.1. Заимодавец обязуется передать Заемщику Товар в срок до «___» __________ _____ г.
2.2. Товар считается переданным Заемщику в момент (выбрать нужное)
— его доставки Заимодавцем на склад Заемщика, расположенный по следующему адресу: ______________________________.
— его выборки Заемщиком со склада Заимодавца, расположенного по следующему адресу: ______________________________.
2.3. Товар подлежит возврату Заимодавцу (выбрать нужное)
— в следующий срок: «___» __________ _____ г.
— в течение тридцати дней (возможно установление иного срока) со дня предъявления Заимодавцем соответствующего требования.
2.4. Товар считается возвращенным Заимодавцу в момент (выбрать нужное)
— его доставки Заемщиком на склад Заимодавца, расположенный по следующему адресу: ______________________________.
— его выборки Заимодавцем со склада Заемщика, расположенного по следующему адресу: ______________________________.
2.5. Передача Товара Заемщику и возврат Товара Заимодавцу оформляются товарной накладной.
2.6. Вместе с Товаром должны быть переданы документы на него, указанные в Спецификации (Приложение N 1).
2.7. Заемщик обязуется совершить все необходимые действия, обеспечивающие принятие Товара.
2.8. При приемке Товара Заемщик производит его проверку на предмет соответствия условиям Договора, Спецификации и накладной по количеству, ассортименту, качеству, комплектности и таре (упаковке). Если в результате проведенной проверки будет обнаружено несоответствие переданного Товара указанным условиям, Заемщик в течение _____ дней информирует об этом Заимодавца в письменном виде. Заимодавец обязуется в течение _____ дней с момента получения претензии Заемщика за свой счет заменить (доукомплектовать) некачественный (некомплектный) Товар, при этом срок возврата замененного (доукомплектованного) Товара продляется на срок его замены без начисления за этот период процентов за пользование Товаром, если их уплата предусмотрена Договором.
При обнаружении недостачи Товара и (или) несоответствия Товара по ассортименту Договор считается заключенным только в отношении того количества Товара, которое фактически принято Заемщиком.
2.9. Право собственности на Товар и риск его случайной гибели или случайного повреждения переходят к Заемщику в момент вручения Товара.
2.10. Приемка Товара при его возврате осуществляется Заимодавцем в порядке, предусмотренном п. п. 2.7 — 2.9 Договора.
2.11. При передаче Товара Заемщику погрузочно-разгрузочные работы производятся силами и за счет (выбрать нужное)
— Заемщика.
— Заимодавца.
При возврате Товара Заимодавцу погрузочно-разгрузочные работы производятся силами и за счет (выбрать нужное)
— Заемщика.
— Заимодавца.
(п. п. 2.12 — 2.15 включаются в Договор, если за пользование Товаром Стороны хотят предусмотреть уплату процентов)
2.12. За пользование Товаром Заемщик обязуется уплатить Заимодавцу проценты. Проценты начисляются на стоимость Товара, указанную в Спецификации (Приложение N 1), из расчета _____ процентов годовых.
2.13. Проценты начисляются со дня, следующего за днем передачи Товара (п. 2.2 Договора), до дня возврата Товара (п. 2.4 Договора) включительно.
2.14. Проценты за пользование Товаром уплачиваются (выбрать нужное/возможно установление иного способа уплаты)
— не позднее _____ -го числа каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем передачи Товара (п. 2.2 Договора). Проценты, начисленные за последний период пользования Товаром, уплачиваются одновременно с возвратом Товара.
— разовым платежом одновременно с возвратом Товара.
— в соответствии с Графиком уплаты процентов, являющимся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 2).
2.15. Заимодавец (выбрать нужное)
— не дает согласия
— дает согласие
на досрочный возврат Товара и уплату процентов без дополнительного получения Заемщиком письменного одобрения по этому поводу.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. За несвоевременный возврат Товара (п. 2.3 Договора) Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от стоимости подлежащего возврату Товара за каждый день просрочки.
(п. 3.2 включается в Договор, если за пользование Товаром Стороны предусмотрели уплату процентов/в противном случае п. 3.2 следует исключить, последующую нумерацию пунктов изменить)
3.2. За нарушение сроков уплаты процентов (п. 2.14 Договора) Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от не уплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки.
3.3. За нарушение сроков замены (доукомплектования) некачественного (некомплектного) Товара (п. 2.8 Договора) Заемщик вправе требовать с Заимодавца уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от стоимости некачественного (некомплектного) Товара за каждый день просрочки.
3.4. Взыскание неустоек и процентов не освобождает Сторону, нарушившую Договор, от исполнения обязательств в натуре.
3.5. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.
4. ФОРС-МАЖОР
4.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору, если надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: _________________________ (запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия).
4.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение _____ дней уведомить об этом другую Сторону.
4.3. Документ, выданный _________________________ (уполномоченным государственным органом и т.д.), является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.
4.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более _____, то каждая Сторона вправе расторгнуть Договор в одностороннем порядке.
5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
5.1. Все споры, связанные с заключением, толкованием, исполнением и расторжением Договора, будут разрешаться Сторонами путем переговоров.
5.2. В случае недостижения соглашения в ходе переговоров, указанных в п. 5.1 Договора, заинтересованная Сторона направляет претензию в письменной форме, подписанную уполномоченным лицом. Претензия должна быть направлена с использованием средств связи, обеспечивающих фиксирование ее отправления (заказной почтой, телеграфом и т.д.) и получения, либо вручена другой Стороне под расписку.
5.3. К претензии должны быть приложены документы, обосновывающие предъявленные заинтересованной Стороной требования (в случае их отсутствия у другой Стороны), и документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего претензию. Указанные документы представляются в форме надлежащим образом заверенных копий. Претензия, направленная без документов, подтверждающих полномочия лица, ее подписавшего, считается непредъявленной и рассмотрению не подлежит.
5.4. Сторона, которой направлена претензия, обязана рассмотреть полученную претензию и о результатах уведомить в письменной форме заинтересованную Сторону в течение ___ (_____) рабочих дней со дня получения претензии.
5.5. В случае неурегулирования разногласий в претензионном порядке, а также в случае неполучения ответа на претензию в течение срока, указанного в п. 5.4 Договора, спор передается в арбитражный суд по месту нахождения ответчика в соответствии с действующим законодательством РФ.
6. ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
6.1. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.
6.2. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.
7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
7.1. Договор считается заключенным с момента передачи Товара и действует в течение _____ с момента его заключения.
7.2. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.
7.3. К Договору прилагаются:
— Спецификация Товара (Приложение N 1);
— График уплаты процентов (Приложение N 2) (при выборе соответствующего условия в рамках п. 2.8 Договора);
— Спецификация тары (Приложение N 3) (при выборе соответствующей редакции п. п. 1.4 — 1.6);
— ________________________________.
7.4. Адреса, реквизиты и подписи Сторон:
Заимодавец Заемщик
Наименование: ______________________ Наименование: ____________________
Юридический адрес: _________________ Юридический адрес: _______________
ОГРН _______________________________ ОГРН _____________________________
ИНН ________________________________ ИНН ______________________________
КПП ________________________________ КПП ______________________________
Р/с ________________________________ Р/с ______________________________
в __________________________________ в ________________________________
К/с ________________________________ К/с ______________________________
БИК ________________________________ БИК ______________________________
ОКПО _______________________________ ОКПО _____________________________
От имени Заимодавца От имени Заемщика
____________________ (__________) ___________________ (_________)
М.П. М.П.
Источник
