Lino4ka
спросила
4 ноября 2017 в 19:36
1385 просмотров
Добрый вечер!ООО арендовало автомобиль у директора остаток в баке 0,44л,теперь купили автомобиль и договор аренды прекратил свое действие.Как быть с остатком бензина 0,44л в арендованном автомобиле?
Доброго времени суток.
Цитата (Lino4ka):Добрый вечер!ООО арендовало автомобиль у директора остаток в баке 0,44л,теперь купили автомобиль и договор аренды прекратил свое действие.Как быть с остатком бензина 0,44л в арендованном автомобиле?
К Вашему вниманию статья «Бухгалтерии Онлайн» .
Цитата (Практические советы по учету и списанию ГСМ):ГСМ в баке арендованной машины
При передаче автомобиля в аренду топливный бак также бывает полностью или частично наполнен. Тут, как и в ситуации с куплей-продажей, предстоит разобраться, как учесть такой бензин.
Иногда организации просто договариваются, что арендодатель передает определенное количество топлива, а арендатор по окончании срока аренды обязуется вернуть такое же количество вместе с машиной. При этом право собственности на ГСМ остается за арендодателем, и передача топлива в учете не отражается.
Но такой вариант не совсем корректен для арендатора, ведь фактически он использует полученный бензин и, как следствие, должен сделать определенные записи в учетных регистрах. По этой причине большинство компаний все же показывают передачу ГСМ от арендодателя арендатору.
Как отразить такую передачу? Самый распространенный вариант — это реализация. Сначала арендодатель продает топливо арендатору, а после окончания срока договора арендатор продает такое же количество арендодателю.
Другой вариант — это товарный заем. Здесь арендодатель выступает в роли заимодавца, а арендатор — в роли заемщика. Оба варианта вполне законны, и бухгалтеру остается выбрать тот, что наиболее удобен в конкретной ситуации.
Цитата (Ольга Рогова):Как отразить такую передачу? Самый распространенный вариант — это реализация. Сначала арендодатель продает топливо арендатору, а после окончания срока договора арендатор продает такое же количество арендодателю.
Другой вариант — это товарный заем. Здесь арендодатель выступает в роли заимодавца, а арендатор — в роли заемщика. Оба варианта вполне законны, и бухгалтеру остается выбрать тот, что наиболее удобен в конкретной ситуации.
Ольга,правильно я понимаю другими словами-остаток бензина в баке остается у ООО и это кол-во можно показать как входящий остаток в путевом листе нового автомобиля?
Цитата (Ольга Рогова):Является ли доходом арендатора остаток бензина в баке при аренде автотранспорта?
Доброе утро,Ольга!У нас ООО на УСН(доходы)и остаток в баке бензина остается на момент передачи автомобиля арендодателю,т.е в его машине остается бензин заправленный за счет сре-в ООО,теперь что с ним делать я так и не могу разобраться?
Добрый день!
Тема открыта для продолжения обсуждения.
Переношу текст ответа пользователя Анна2212 из параллельной темы:
Цитата (Анна2212):Добрый день, Дт.10.3 купленный авто Кт 10.3 арендованный авто. — 0,44л
С арендованного авто слить остаток бензина и залить в купленный.
Добрый день.
Если нет возможности слить бензин, то оформляйте реализацию его бывшему арендодателю.
Цитата (Александра Кривошеева):Добрый день.
Если нет возможности слить бензин, то оформляйте реализацию его бывшему арендодателю.
Т.е можно передать остаток бензина 0,44л на новый автомобиль?
Если технически такая возможность существует, да.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
Цитата (Александра Кривошеева):Если технически такая возможность существует, да.
Большое Вам спасибо!!!!
Источник
Время чтения: 5 минут
Предприятию не всегда выгодно содержать свой автопарк. Его наличие вызывает необходимость решать большое количество вопросов, связанных с документальным оформлением, а также с материальными затратами. По этой причине аренда автомобилей – оптимальное решение транспортной проблемы фирмы. Но и здесь свои сложности. Важное значение имеет статус собственника автотранспорта – компания, ИП или физическое лицо. Ну и, конечно, вопрос, как происходит списание ГСМ на арендованный автомобиль, тоже требует определённых знаний.
Что такое аренда автотранспорта
Вопрос аренды авто регулируется ст. 606 Гражданского кодекса РФ. В частности, в ней говорится, что арендодатель за плату обязуется предоставить арендатору во временное пользование своё имущество. То, что таковым может быть транспортное средство (ТС), указано в п.1 ст. 607 ГК РФ. При этом доходы, полученные нанимателем от аренды автомобиля являются его собственностью.
В ст.608 ГК РФ оговаривается, что право сдавать машину внаём имеет её официальный владелец либо уполномоченное им лицо. Из ст. 609 ГК РФ следует, что при аренде ТС предприятием договор необходимо заключать в письменной форме. При этом конкретный срок действия арендного соглашения может не указываться. Тогда каждый участник сделки имеет право разорвать договор. Для этого необходимо за 1 месяц уведомить о своём намерении другую сторону.
У кого может арендовать автомобиль юрлицо
Брать в аренду ТС юридическое лицо может у предприятий с различной формой собственности и у физлиц. В первом случае взаиморасчёты производятся в рамках заключённого между фирмами договора аренды автотранспорта. Соответственно, вопросы, как учитываются затраты на аренду ТС при расчёте фискальных сборов, а также то, как списываются ГСМ, в бухгалтериях предприятий обычно не возникают.
Что же касается аренды машин у физических лиц, то здесь имеются 2 варианта, позволяющие определить сторону, ответственную за оплату установленных сборов, и, следовательно, вид и размер ставок налогообложения. Рассмотрим их кратко:
- Заключён договор аренды ТС между физлицом, не имеющим статуса ИП, и предприятием. Тогда в качестве налогового агента выступает учреждение, взявшее внаём машину у физического лица.
- Договор аренды ТС оформлен между учреждением-арендатором и арендодателем, являющимся сотрудником организации и использующим ТС в служебных целях. В таком случае компенсация предусматривает погашение стоимости ремонта, техобслуживания, износа, горюче-смазочных материалов.
Читайте об аренде авто юридическими лицами у физических.
Учет расхода ГСМ арендованным автотранспортом
Горюче-смазочные материалы включают:
- сжатый природный газ, сжиженный нефтяной газ, дизельное топливо, бензин;
- смазочные материалы – трансмиссионные, моторные, специальные масла, а также пластичные смазки;
- жидкости специального предназначения – охлаждающие и тормозные.
Статья 636 ГК РФ возлагает обязанность по оплате ГСМ на арендатора.
При этом учет расхода бензина арендованного автомобиля осуществляется так:
- Подотчётное лицо (обычно это водитель) предоставляет в бухгалтерию в установленные сроки авансовый отчёт.
- К этому документу должны быть приложены чеки контрольно-кассовых аппаратов АЗС на приобретённое за наличные денежные средства высокооктановое или дизельное топливо.
В отечественном законодательстве можно найти ещё один ответ на вопрос, как учитывать ГСМ, – на основании путевых листов. Впрочем, существует другой, не противоречащий закону вариант. Речь о нём пойдёт ниже.
Пройдите социологический опрос!
Порядок списания ГСМ на арендованную машину
Типовой договор аренды предусматривает, что все расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, принимает на себя арендатор, в том числе покупку ГСМ. В частности, списание дизтоплива за месяц при его приобретении водителем за наличные проводится бухгалтерией следующим образом:
- дебет 71 счёта «Расчёты с подотчётными лицами»;
- кредит 50 счёта «Касса» – водитель получил деньги;
- дебет счёта № 10-3-3 «Топливо находится в баках»;
- кредит 71 счёта «Топливо оприходовано»;
- дебет 20 счёта «Основное производство»;
- кредит счёта № 10-3-3 «Деньги зачислены».
Вопрос, как списывать бензин, решается в том же порядке.
Нередко бывает, что для повседневной деятельности компании своего парка автотранспорта хватает, но приходится нанимать автотехнику для отдельных нужд. Договором это оформляется не всегда, просто арендуется ТС, заправляется топливом (или выдаются наличные на его покупку), а после того, как задача будет выполнена, у хозяина автотранспорта остаётся путевой лист. Вместе с тем по ст.252 НК РФ требуется, чтобы отчет об аренде автотранспорта содержал данные о расходах на горючее и затратах по найму автомобиля. Кроме того, следует знать, что даже разовая сделка должна заключаться в письменной форме. В противном случае, если в себестоимость продукции будут включены понесённые расходы, налоговики выскажут претензии.
Нормативы расходования автомобильного топлива
Нормативные данные позволяют:
- списывать дизельное или высокооктановое топливо со счетов учреждений в соответствии с законодательством;
- вести учёт затрат на горючее;
- контролировать перерасход топлива.
В отношении компании, не предоставляющей автотранспортные услуги, но использующей арендованное или состоящее на балансе ТС, ограничительные нормативы в этом плане не предусмотрены.
Для плательщиков налога на прибыль действует правило: списывать затраты на ГСМ допускается, исходя из их фактического расхода.
Однако тот, кто платит за бензин свои, а не бюджетные средства, в конце концов приходит к выводу, что такие нормативы нужны прежде всего для компании. Тогда руководитель будет знать объём реальных затрат топлива на деловые поездки. Да и экономически обосновать расходы на топливо при проверке будет проще с помощью нормативов. Для конкретики рассмотрим вопрос, как установить эти показатели для легковых автомобилей. Процедура расчета ограничительных нормативов включает следующие этапы:
- Определение базовой нормы. Делается это такими способами:
- по нормативам Минтранса. Это метод используется чаще всего;
- учитывается расход топлива, указанный заводом-изготовителем в техдокументации на ТС;
- самостоятельное проведение контрольных замеров.
- Установка коэффициентов/надбавок. К наиболее востребованным относятся такие коэффициенты:
- “Городской”. Например, если в населённом пункте проживает более 5 млн человек, применяется коэффициент, достигающий 35%;
- “Возрастной”. На автомобиль с пробегом более 100 тыс. км или старше 5 лет разрешается применять коэффициент, равный 5%;
- “Зимний”. Устанавливается в зависимости от климатических особенностей региона и колеблется в пределах 5–20%.
- Подсчёт итоговой (рабочей) нормы. Для этого используется такая формула:
РН= БН×(1+ СКН), где
РН – искомый параметр – рабочая норма;
БН – базовая норма;
СКН – сумма коэффициентов/надбавок (в долях).
Необходимо знать, что при определении базовой нормы путем самостоятельных замерхов применять повышающий коэффициент “Возрастной” нецелесообразно. Это же касается и показателя «Зимний», если замеры проводились в холодную пору года.
Можно ли списать ГСМ на арендованное авто без путевого листа
Списывается ли ГСМ на арендованную машину? Да, в том числе при аренде автомобиля без экипажа. Но только при наличии приказа руководителя предприятия об утверждении норм расхода топлива (см. предыдущий раздел статьи). Осуществляется списание обычно ежемесячно ответственным лицом – например, материальным бухгалтером.
Как компенсируются расходы на топливо, связанные с использованием личного автомобиля сотрудника
В ст. 188 Трудового кодекса сказано, что работнику использовавшему «личное имущество с согласия работодателя и в его же интересах, выплачивается компенсация за материалы, связанные с эксплуатацией этого имущества. Размер подлежащих возмещению расходов определяется трудовым договором, выраженным в письменной форме». Таким образом, возможна компенсация бензина сотрудникам без аренды транспортного средства – если условия для выплаты возмещения детализированы в трудовом соглашении.
Как рассчитывается списание ГСМ на арендованный автомобиль
Приведём пример со следующими условиями:
- автомобиль ГАЗ-24-10;
- норма потребления топлива -13 л/100 км;
- регион эксплуатации находится на высоте 300-800 метров. Поправочный коэффициент – 5%;
- пробег – 287 км.
Сначала вычисляем рабочую норму:
РН = 13× (1+.0,05) = 13,65л/100 км
Затем умножаем РН на пробег (ПР). В итоге получаем:
С = РН×ПР= 13,65×287 /100= 39,7 л
То есть на таких условиях списанию (буква С в формуле) подлежит 39,7 литров бензина.
Заключение
В настоящее время часто применяется практика учёта ГСМ на арендованное ТС по путевым листам. Обойтись без них при списании можно, если на предприятии действует приказ о нормах расхода топлива. Брать за основу допускается как базовые значения этого показателя для конкретной марки ТС, установленные Минтрансом, так и данные, рассчитанные специалистами организации по общепринятой методике. Работнику фирмы, который при выполнении своих должностных обязанностей использует личный автотранспорт, затраты на горюче-смазочные материалы компенсируются при условии, что это требование зафиксировано в трудовом соглашении.
Учет путевых листов и ГСМ: Видео
Автор: Александр Бабин
Специалист в кредитовании физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса. Опыт работы в банковской сфере — более 15 лет.
Источник
Добрый день!!!! Организация в которой я работаю, с недавнего времени, не перестает меня удивлять. Ситуация такая. Организация приняла на хранение ГСМ и пользовалась им (с согласия клиента). Теперь клиент выбирает свой ГСМ из нашего «бочонка». Если все по хорошему делать, то должен был быть договор займа, товарная накладная на отпуск нам ГСМ и соответственно лицензия на право продажи ГСМ. Но! Наши знатоки просто оприходовали ГСМ проводкой Дт10 Кт 60 без каких либо документов. И лицензии на право торговать ГСМ у клиента нет. Все это дело поставили в затраты, хотя по сути затрат никаких нет. Подскажите как быть, что делать, может как то можно выкрутиться из этой ситуации?
Добрый день!
Цитата (Vika Karlina):Добрый день!!!! Организация в которой я работаю, с недавнего времени, не перестает меня удивлять. Ситуация такая. Организация приняла на хранение ГСМ и пользовалась им (с согласия клиента). Теперь клиент выбирает свой ГСМ из нашего «бочонка». Если все по хорошему делать, то должен был быть договор займа, товарная накладная на отпуск нам ГСМ и соответственно лицензия на право продажи ГСМ. Но! Наши знатоки просто оприходовали ГСМ проводкой Дт10 Кт 60 без каких либо документов. И лицензии на право торговать ГСМ у клиента нет. Все это дело поставили в затраты, хотя по сути затрат никаких нет. Подскажите как быть, что делать, может как то можно выкрутиться из этой ситуации?
Честно говоря, я не совсем понял Вашу ситуацию.
У Вас договор хранения оформлен?
Вы это горючее до сих пор у себя храните, или уже вернули (добрав из своей бочки)?
Что именно оприходовали проводкой Дт 10 Кт 60? Горючее из чужой бочки?
Поясните, пожалуйста…
В Вашей ситуации надо думать своими мозгами и понимать какую ответственность Вы на себя готовы принять, а какую нет.
Цитата (Oljushka):В Вашей ситуации надо думать своими мозгами и понимать какую ответственность Вы на себя готовы принять, а какую нет.
Добрый день!
Когда Вы отвечаете на вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас не принято использовать грубые обороты, способные обидеть форумчан. Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Цитата (Александр Погребс):Добрый день!
Цитата (Vika Karlina):Добрый день!!!! Организация в которой я работаю, с недавнего времени, не перестает меня удивлять. Ситуация такая. Организация приняла на хранение ГСМ и пользовалась им (с согласия клиента). Теперь клиент выбирает свой ГСМ из нашего «бочонка». Если все по хорошему делать, то должен был быть договор займа, товарная накладная на отпуск нам ГСМ и соответственно лицензия на право продажи ГСМ. Но! Наши знатоки просто оприходовали ГСМ проводкой Дт10 Кт 60 без каких либо документов. И лицензии на право торговать ГСМ у клиента нет. Все это дело поставили в затраты, хотя по сути затрат никаких нет. Подскажите как быть, что делать, может как то можно выкрутиться из этой ситуации?
Честно говоря, я не совсем понял Вашу ситуацию.
У Вас договор хранения оформлен?
Вы это горючее до сих пор у себя храните, или уже вернули (добрав из своей бочки)?
Что именно оприходовали проводкой Дт 10 Кт 60? Горючее из чужой бочки?
Поясните, пожалуйста…
Да, у нас официально оформлен договор хранения ГСМ и по условиям договора он просто хранится у нас, без права пользования им. Но на самом деле «на словах» договоренность, что наша организация использует этот ГСМ, а потом вернет его обратно уже своим ГСМ. Получается, должен был быть договор займа в натуральной форме, и бухгалтера когда списывали этот ГСМ оприходовали его (из чужой бочки) ручной проводкой ДТ 10 Кт 60, без каких-либо документов. Вот я и думаю как можно задним числом исправить ситуацию, могу ли я оформит договор займа в натуральной форме?
Добрый день!
На мой взгляд, если вернули горючего столько, сколько и брали на хранение, и это горючие одинаковое, то никакого смысла оформлять заём, тем более, задним числом, нет никакого.
Другое дело, если брали и тратили горючие из чужой бочки в тот момент, когда своя была пуста!
Если показывать расход «материалов», которых нет на приходе, получиться «красный» (отрицательный) 10-й счет. А такого быть не должно.
Видимо, потому и возникли проводки Дт 10 — Кт 60, которых быть не должно.
Либо надо оттянуть «расход» по времени, пока не будет прихода, либо, действительно, оформлять заём с последующим возвратом… Ох, муторное это дело и не благодарное…
Успехов!
Источник