Под товарным кредитом подразумевается предоставление покупателю определенного товара или услуги с отсрочкой платежа. Преимуществом данного продукта является возможность использования физическими или юридическими лицами. Правила, в рамках которых должно осуществляться кредитование, прописаны в ст. 822 ГК РФ.
- Особенности кредитования
- Основные виды товарного кредита
- Разница между товарным и коммерческим кредитом
- Когда выгодно взять товарный кредит?
- Как рассчитать лимит товарного кредитования?
- Как взять товарный кредит?
- Необходимые документы
- Требования к заемщикам
- Плюсы и минусы товарного кредита
Особенности кредитования
Товарным кредитом считается предоставление натурального товара, услуги или вещи в рассрочку с условием последующего возвращения полной стоимости в денежном эквиваленте. Покупатель может использовать продукт, получать выгоду, оплатив только часть цены. Продавец заинтересован в сделке, поскольку расширяется число потенциальных клиентов.
Основные особенности товарного кредита:
- Выдача товара возможна на беспроцентной основе, если условие предусматривает договор.
- Кредитующей стороной может выступать не только банк, но и коммерческое предприятие или физическое лицо.
- Данный вид финансового продукта может выдаваться в материальной форме либо деньгами, которые в обязательном порядке расходуются на приобретение конкретного товара.
Товарный кредит — один из самых распространенных видов займов в России, который доступен для оформления онлайне или офлайне.
Основные виды товарного кредита
В зависимости от совокупности особенностей, факторов и условий, выделяются следующие разновидности заемного продукта:
- Отсрочка — самая популярная и привычная форма кредитования, которая подразумевает выдачу товара с указанием конкретного срока, когда стоимость должна быть возвращена. Большинство магазинов придерживаются именно этого типа товарного кредита.
- Открытый счет — способ постоянного сотрудничества компаний. В соответствии с соглашением сторон могут вводиться лимиты по максимальной сумме задолженности или периоду погашения.
- Консигнация — предоставление товара для его реализации. Партнеры ведут постоянный учет выгоды от сотрудничества. Кредитование возобновляется, когда партия продукции полностью продана. Данный тип заемных отношений не применим к товарам с коротким сроком годности.
- Вексель — ценная бумага, гарантирующая возврат суммы по долговому обязательству в указанную дату. Инструмент эффективно используется в бизнесе для востребования с заемщика задолженности.
Дополнительно существуют комбинированные варианты, включающие черты сразу нескольких вышеуказанных типов. Хотя доверие сторон крайне важно, кредитные отношения обязательно скрепляются письменным договором, который имеет юридическую силу. Риски есть с обеих сторон: продавец может предоставлять некачественный товар или получить аванс, но не осуществить поставку, а покупатель не вернуть долг, отдать деньги частично или не вовремя.
Разница между товарным и коммерческим кредитом
Фактически товарный кредит — разновидность коммерческого займа, являющегося условием договоренности по предоставлению товара или услуги. В соглашении сторон обязательно фиксируются:
- сумма;
- реквизиты сторон;
- срок погашения.
При необходимости указываются иные особенности и индивидуальные условия.
Таблица различий между товарным и коммерческим займом:
Субъектами договоренности могут выступать любые физические или юридически лица, а не только финансовые структуры. Объектами являются оказанные услуги или переданные товары, а не финансовые средства.
Что лучше: товарный или коммерческий кредит?
Выбирая между двумя типами кредитования, нужно руководствоваться условиями сотрудничества, степенью доверия контрагентов и другими особенностями. В бизнесе активно используются оба варианта. В некоторых случаях они применяются одновременно в рамках одного контракта.
К примеру, консигнация как форма товарного кредита наиболее часто выбирается при заключении договора между поставщиком и сетью розничных товаров. Если срок годности продукта подходит к концу, нереализованные остатки списываются и возвращаются производителю или дилеру.
Когда выгодно взять товарный кредит?
Товарный займ целесообразно получать, если он в результате принесет прибыль. Для юрлиц и физлиц обоснованность подобного соглашения немного различается.
Для физических лиц
Обоснованность займа формируется, исходя из платежеспособности гражданина. Перед оформлением товара рекомендуется вычислить итоговую сумму, которую придется отдать за покупку. Если переплата слишком высокая, есть смысл отказаться от затеи.
В большинстве случаев подобная мера является необходимой для приобретения крупного товара (квартира, автомобиль, дорогая техника или мебель).
Для юридических лиц
В бизнесе главное получение прибыли, что невозможно сделать без постоянного развития, привлечения инвестиций и финансовых вливаний. Чтобы не изымать средства из оборотного капитала, замедляя прогресс, для закупки реализуемого товара, рабочего оборудования и необходимых вещей, часто прибегают к товарному кредиту.
Продуктовым, электронным и универсальным ритейлерам выгодно оформлять подобный договор, поскольку нужная сумма перечисляется поставщику после реализации товара. В соглашении обязательно прописываются условия возврата просроченной продукции, некачественного или утерянного продукта.
Способ будет настоящим спасением для предприятия, с которым заключен крупный контракт на поставку продукции, но у него нет в данный момент средств на закупку комплектующих. Чтобы не потерять выгодное коммерческое предложение, целесообразно оформить товарный кредит.
Как рассчитать лимит товарного кредитования?
Сумма займа имеет верхнюю планку, поскольку перегруженность кредитами может привести к возникновению просрочек и задолженности. Продавец для каждого клиента устанавливает индивидуальные рамки, исходя из кредитного рейтинга, платежеспособности.
Лимит подразумевает максимальное количество товаров или продукции, выраженное в денежном эквиваленте, которое можно предоставить заемщику. Основным критерием при расчете является платежеспособность или возможность погашать долг вовремя.
В крупных компаниях существует некоторое противоречие между отдельными структурами внутри фирмы:
- отдел продаж стремиться продать максимальное количество продукции;
- бухгалтерия работает на сокращение дебиторской задолженности.
Разногласия двух отделов необходимо учитывать при заключении договора. Поэтому для каждого контрагента необходимо тщательно и правильно рассчитывать допустимую сумму.
Пример расчета
При вычислении используются формальные и неформальные способы выявления платежеспособности. Первые включают:
- учредительные документы фирмы;
- финансовые и бухгалтерские отчеты;
- результаты всевозможных комиссий, проверок и экспертиз.
Вторые должны осуществляться строго в рамках действующего законодательства. Для выяснения можно связаться с другими кредиторами компании или партнерами по бизнесу.
Для вычисления допустимого лимита по товарному кредиту используется формула Л = Р x М x (Во – Вп), где:
- Л — лимит товарного кредита в рублях или другой валюте;
- Р — объем реализованной продукции;
- М — коэффициент маржи;
- Во — время отсрочки;
- Вп — количество дней просрочки.
Пример. Исходные данные: Р — 1 000 000 р., М — 1.015, Во — 11, Вп — 4. Подставляем величины в формулу и получается: Л = 1 000 000 x 1.015 x (11 – 4) = 7 105 000 рублей.
Как взять товарный кредит?
Для физлиц существуют общие требования: возраст, гражданство, трудовой стаж. Для получения займа потребуется собрать пакет документов.
Необходимые документы
В большинстве случаев необходимо предоставить:
- паспорт;
- СНИЛС.
Дополнительно могут запросить ИНН, загранпаспорт или водительское удостоверение. Некоторые банки требуют справку о доходах по форме банка или 2-НДФЛ.
Требования к заемщикам
Получить займ могут совершеннолетние лица, но большинство банков устанавливает минимальный лимит от 21 года. Отечественные банки преимущественно работают с гражданами РФ, но для иностранцев доступны особые условия.
Важное требование — наличие постоянного источника доходов. Кредитный рейтинг является одним из основных факторов при принятии решения.
Как правильно составить договор?
В соглашении, помимо основных условий кредитования (срок, сумма, процент), прописываются:
- количество;
- комплектация;
- тара и упаковка;
- качество.
Документ составляется на основе ст. 822 ГК РФ и не может противоречить. Дополнительно применяются статьи ГК РФ с 465 по 485 о купле-продаже.
Плюсы и минусы товарного кредита
Основные преимущества:
- возможность получить товар или услугу до момента оплаты;
- погашение задолженности частями.
К недостаткам относятся:
- высокие переплаты по процентам;
- наличие штрафов и дополнительных комиссий.
Перед заключением кредитного договора нужно тщательно проанализировать целесообразность займа и объективно оценить платежеспособность. Чтобы избежать трудностей и неприятных неожиданностей, следует внимательно ознакомиться с соглашением.
Источник
Организации и предприниматели нередко размещают предложение о кредите, но не многие понимают суть этого понятия. В этой статье расскажем, что такое это товарный кредит. Определим отличие между коммерческим, банковским и товарным кредитами.
Товарный кредит – это специфическая форма займа, где предметом договора выступают не денежные средства, а предмет. Существует несколько типов товарного кредита и специальная форма договора, который устанавливает обязанности сторон сделки.
Что такое товарный кредит
Правовое регулирование товарного кредита осуществляется ст. 822 ГК РФ, частично применяются общие нормы оформления потребительского займа, установленные § 2 гл. 42 ГК РФ. Требования по договору товарного кредита также содержатся в ст. 807 ГК РФ.
Согласно законодательству, товарный кредит – это кредит, который предоставляется в виде определенного товара или услуги с отсрочкой оплаты. Сторонами товарного кредита могут организации, предприниматели и частные лица. Главное требование закона – предмет товарного кредита должен иметь четкие характеристики и свойственные данному объекту признаки.
Товарный кредит представляет собой соглашение между продавцом и покупателем на определенных условиях:
- Покупатель может приобрести любые товарно-материальные ценности, заплатив лишь часть стоимости сразу. Остальные деньги выплачиваются позже.
- Продавец поставляет товар в виде займа. Коммерческий кредит всегда предоставляется под определенную процентную ставку. Решение о том, каким будет товарный кредит — без процентов или с комиссией за рассрочку — определяется видом соглашения.
- Кредитующей стороной в товарном кредите чаще всего выступает продавец (юридическое или физическое лицо), реже финансовая организация (банк).
- Предоставление товарного кредита оформляется договором, сторонами которого являются продавец и покупатель. Однако законом также предусмотрена возможность заключения трехстороннего договора банковской ссуды с участием кредитной организации.
Важным требованием при выдаче товарного кредита является требование о сохранности объекта до полной выплаты его стоимости.
Полезный сервис для ИП и ООО: аутсорсинг бухгалтерии. В каждый тариф включены бухгалтер, кадровик, юрист и возможность проверки контрагентов. При подключении в этом месяце — подарок. Подробности здесь.
Что такое товарный кредит между юр. лицами
Существует разница между потребительским товарным кредитом и соглашением между юридическими лицами. Под товарным кредитом для населения подразумевается рассрочка, выдаваемая магазинами без участия третьей стороны – банка. Товарный кредит для юридических лиц – это хозяйственная сделка, при которой в кредит берется оборудование для производства, поставок материалов, сырья, инструментов, товара для реализации. При оформлении товарного кредита на объекты хозяйственной деятельности и товар для продажи дополнительно заключаются договор купли-продажи или договор поставок.
Виды товарного кредита
Существует несколько видов товарного кредита:
- Кредит с отсрочкой платежа – самый распространенный вид товарного кредита населению или предприятиям, при котором товар выдается с указанием строго определенного срока, в течение которого он должен быть полностью погашен. Такую форму имеет потребительский товарный кредит, предоставляемый магазинами.
- Товарный кредит с открытым счетом – форма соглашения, применяемая компаниями при постоянном сотрудничестве. Это долгосрочный товарный кредит, при оформлении которого стороны заключают соглашение о максимальной сумме задолженности по поставляемому товару или предельному периоду погашения займа.
- Консигнация – распространенная форма товарного кредита между юридическими лицами, при которой одна сторона поставляет товар, а вторая его реализует. Стороны договора по окончании срока реализации производят расчеты после продажи предмета товарного кредита (одного объекта или партии товара), после чего соглашение возобновляется.
- Вексельный кредит – вид оформления займа с использованием письменного долгового обязательства в виде векселя с строго установленным сроком погашения задолженности. Продавец является держателем векселя, а покупатель обязан выплатить сумму долга в срок и месте, указанным в документе. Этот вид наиболее удобен для оформления товарного кредита для юридических лиц, так как по нему легко востребовать задолженность с заемщика. Период исполнения по векселю может быть разным.
Виды товарного кредита не относятся к строго установленным законодательством по форме, поэтому могут комбинироваться.
О видах кредита на развитие малого бизнеса читайте здесь
Преимущества товарного кредита
Простыми словами товарный кредит – это возможность получить необходимый для производства, коммерческой и хозяйственной деятельности товар с частичной оплатой и отсрочкой платежа. Преимущества этого вида сделки для покупателя:
- объект продажи сразу передается в руки покупателя и используется им по назначению;
- есть возможность получить рассрочку по оплате на беспроцентной основе;
- первоначальный взнос по кредиту может составлять малую долю его стоимости;
- проценты по товарному кредиту гораздо ниже, чем по коммерческому;
- договор товарного кредита может заключаться между юридическими и физическими лицами;
- оформляется товарный кредит в рекордно короткий срок;
- для заключения в большинстве случаев не нужна справка о доходах.
Смысл товарного кредита заключается в том, что покупатель получает возможность пользоваться купленным предметом раньше, чем полностью оплатит его стоимость. Для юридических лиц и предпринимателей преимущество товарного кредита заключается в экономии оборотных средств.
Одним из основных преимуществ для продавца является то, что предлагать товарный кредит имеют право как организации, так и индивидуальные предприниматели. В отличие от коммерческого кредита в сделке не обязательно участие банка. Для продавца товарный кредит – это возможность расширить рынок сбыта продукции, увеличить объемы продаж, заключить сделку о регулярных поставках.
Тенденция в малом бизнесе – переводить бухгалтерию на аутсорсинг. Эксперты подхватят ваш учет и отчетность на любой стадии, предварительно проведя аудит. Учет будут вести квалифицированные бухгалтеры, финансовая ответственность которых застрахована. Это значит, что в случае ошибки штрафы будете платить не вы, а аутсорсер. Здесь можно посмотреть стоимость обслуживания именно для вашей компании.
Как выдать и оформить товарный кредит
Поскольку товарным кредитом является сделка о покупке определенной продукции или объекта, то предмет договора – всегда товар или партия продукции, расчет за которые производится с отсрочкой. Предоставлением товарного кредита доступно организациям и предпринимателям на условиях составления двухстороннего или трехстороннего договора. Поставщик выступает кредитором, покупатель, получая товар, становится заемщиком.
Двухсторонний договор товарного кредита заключается непосредственно между участниками сделки – продавцом и покупателем. Существенных условий договора товарного кредит два:
- Предмет – товар с набором определенных признаков, таких, как ассортимент, количество, качество, комплектация, тара и упаковка. Если приобретается несколько видов продукции, по каждому пункту обязательно прописывается определение и количество единиц в партии.
- Условие о возврате заемщиком стоимости товара или однородного товара, аналогичного по стоимости и основным характеристикам.
В большинстве случаев товарный кредит между юридическими лицами заключается в комплекте с другими соглашениями – договором поставки, договором купли-продажи. В них прописываются остальные условия.
Дополнительные условия носят рекомендательный характер и прописываются в договоре по соглашению сторон. К ним относятся:
- Обязательства сторон – поставщик должен предоставить указанный товар, покупатель обязан оплатить его стоимость в срок, указанный в договоре. Если в договоре товарного кредита предусмотрена возможность возврата имуществом, аналогичным по стоимости, но отличающимся по свойствам, при рассмотрении суд будет считать соглашение договором мены.
- Срок товарного кредита – дата составления и окончания соглашения относятся не считаются существенными условиями. Если срок возврата не указан, по умолчанию принимается в 30 с момента предъявления требования кредитора о возврате.
- Сумма договора и график платежей –могут быть указаны в договоре товарного кредита или в дополнительных документах, оформлены в виде приложения к договору.
- Условия выплаты процентов рассчитываются и указываются, если предусмотрен процентный кредит.
- Переход права собственности на товар устанавливается договором в момент фактической передачи предмета договора от кредитора к заемщику.
- Штрафные санкции и неустойка при несвоевременной оплате также могут быть прописаны в договоре.
При заключении товарного кредита между организациями интересы компаний представляют учредитель, директор, главный бухгалтер с указанием должности и удостоверяющих документов. При участии физических лиц и ИП в договоре указываются паспортные и налоговые данные сторон. Если у вас есть сомнения в правильности составления кредитного договора, обратитесь за бесплатной юридической поддержкой. Получить консультацию и проверить заемщика на добросовестность и платежеспособность можно с помощью этого бесплатного приложения.
О видах кредитов для бизнеса подробнее здесь
Как ИП получить кредит без залогов и поручителей, читайте здесь
Налогообложение товарного кредита
При выдаче товарного кредита, согласно ст. 807 ГК РФ, переходит право собственности на эти товары. По факту происходит реализация товара (ст. 39 НК РФ). Товар признается объектом обложения НДС (ст. 146 НК РФ). Налоговой базой считается стоимость передаваемых товаров (ст. 154 НК РФ). Значит в отличие от коммерческого кредита, НДС нужно начислить не на проценты, а на предмет договора. В то же время при возврате займа заимодавец получит право на вычет этого НДС.
Что касается налога на прибыль — в п. 12 ст. 270 НК РФ указано, что в расходы не включается стоимость имущества, переданного по договорам кредита или займа. Соответственно, при возврате кредита это имущество не будет включаться в доходы. Об этом сказано уже в пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Проценты же, полученные за пользование кредитом, составят доход заимодавца.
Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.
Источник