Отражение краткосрочных кредитов
Большинство организаций пользуются кредитными ресурсами, который необходимо правильно отображать в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. Так как данные средства не учитываются как прибыль, а расходы на уплату данного кредита уменьшают сумму на оплату налога. Помимо этого необходимо корректно рассчитывать процент для перечисления в банк.
Для верного учета в программе, необходимо знать сумму, процент и срок погашения кредита.
Для регистрации кредитных средств используется документ “Поступление на расчетный счет”, в котором нужно указать обязательно поля:
- Тип операции — “Получение кредита в банке”
- Плательщик — наименование банка, в котором были взяты кредитные средства.
- Договор — договор можно создать за ренее или перейдя сразу с формы документа в список договоров и нажав на кнопку “Создать” сформировать новый договор.
- Счет расчет указать надо 66.01
После внесения всех реквизитов в документ, его следует провести.
После проведения документа проверим проводку используя кнопку “Показать проводки и другие движения документа”
Перейдя в пункт меню “Отчеты” и выбрав “Оборотно сальдовая ведомость по счету” сформируем отчет.
Теперь надо создать документ “Операция, введенная вручную”. Данный документ нужен для начисления процентных платежей.
Для верного расчета суммы процента нужно сумму основного долга умножить на процент и разделить на количество дней в году и умножить на количество дней в среднем в поточном месяце.
Сформировать оборотно — сальдовую ведомость по счету 66.02 видим, что сумма, которую мы указали отобразилась.
Следующим этапом является уплата процентов по кредиту. Для это воспользуемся документом “Списание с расчетного счета”. Данный документ можно формировать на основании платежного поручения так и загрузить с “Клиент — банка”.
Проводка документа
Проверим по Оборотно сальдовой ведомости счет 66.02.
Для того чтобы в программе отразить основной долг по кредиту воспользуемся также документом “Списание с расчетного счета”. Однако есть различия между погашением процента и списанием основной суммы долга.
- Тип операции — возврат кредита банку.
- Вид платежа — погашение долга.
- Счет — 66.01
- Статья расходов — погашение кредитов и займов.
Проводка документа
Займы в 1С:Бухгалтерия предприятия
В зависимости от того в какой роли выступает организация или предприниматель, займы делятся на два вида — займы выданные и займы полученные.
Организация может выдавать займы следующим лицам: другим организациям или предпринимателю, сотруднику организации, учредителю организации, постороннему физическому лицу.
Договор займа с организацией или физическим лицом
Для правильной формировании аналитики в программе нужно создавать договор, к примеру для контрагента, которому будут выдавать займ. Для это нужно воспользоваться пунктом меню “Справочники” — “Контрагенты”. После чего нужно зайти в карточку контрагента или создать нового и перейти по гиперссылке “Договоры“ и создать договор. Указать “Вид договора” — Прочие. Также вести наименование, для дальнейшей работы и не путаться, для чего был заведен данный договор.
Договор займа для сотрудника организации
Однако, если займ выдается сотруднику организации, то в программе создавать договор не надо, так как для этого используется счет 73.01. Также в зависимости от настройки программы учет в разбивке по договорам займа субсчете не ведется.
Начисление займа в программе
При начислении займа в программе можно использовать как банковские выписки так и расходный кассовый ордер (РКО).
Чтобы перчислить займ на расчетный счет организации или физическому лицу, сформируем документ “Списание с расчетного счета”, в котором указываем следующие реквизиты:
- Вид операции — Выдача займа контрагенту
- Договор — выбираем договор, который создавали для аналитики.
- счет расчетов — устанавливаем 58.03
- Статья расходов — Предоставление займов другим лицам.
Создадим списание с расчетного счета для сотрудника организации.
Начисление беспроцентного займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу
Для начисления данного займа используем 76.09, если перечисления будут проводиться физическому лицу, тогда счет используем 76.10.
Если начисление займа будет формироваться из кассы, то пользователю нужно будет создать документ “Расходной кассовый оредр” (РКО) ( пункт меню “Банк и касса”).
Проводка документа
После формирования документов по выдаче, надо отразит в программе начисление процентов по займу. Для этого используем документ “Операции, введенные вручную” с типом “Операция”.
Для отражения процентов от организации используются счета по дебету 76.09 кредит — 91.01. От сотрудника организации проценты будут начисляться по следующим счетам: кредит — 72.01, Дебит — 91.01.
Возврат займа
Для отражение в программе возврата займа воспользуемся документом “Поступление на расчетный счет” , если процент займа будет поступать на расчетный счет организации, которая выдавала займ. Документ “Приходной кассовый орер” (ПКО) — если деньги поступают в кассу организации.
Поступление на расчетный счет
Поступление от контрагента.
Поступление от сотрудника организации.
Приходной кассовый ордер (ПКО)
Возврат от контрагента.
Источник
Наша организация участвует в электронных торгах на право заключения договора поставки. По правилам мы перечисляем определенную сумму на счет оператора электронной площадки. Это подтверждает, что у нас есть деньги на сделку. После подачи заявки средства блокируются, и мы не можем ими свободно распоряжаться. Когда торги заканчиваются, средства разблокируются. За свои услуги площадка списывает определенную сумму ежемесячно. Как отразить эти операции в 1С?
Нормативное регулирование
Средства, перечисленные оператору электронной площадки в качестве обеспечения контракта, не являются расходом, а отражаются на счетах расчетов с контрагентом как дебиторская задолженность.
При участии в электронных торгах организация может нести следующие расходы:
- на подготовку тендерной документации;
- на приобретение электронно-цифровой подписи (ЭЦП);
- по использованию программного обеспечения (СКЗИ, например);
- на банковскую гарантию;
- по оплате услуг электронной площадки;
- другие.
Учет единовременных затрат, связанных с конкретным конкурсом, зависит от исхода тендера, а также от того, связано ли участие в конкурсе с обычными видами деятельности участника.
БУ:
- Если участие в конкурсе проходит в рамках основной деятельности организации, в случае победы в тендере затраты могут быть отнесены к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).
- Если участие в конкурсе не связано с основной деятельностью или конкурс проигран, затраты учитываются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
НУ:
Учет в целях налога на прибыль также ставится в зависимость от исхода конкурса. Расходы можно признать в любом случае, но на основании разных статей НК РФ:
- как прочие (косвенные) расходы (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ) — если конкурс выигран;
- как внереализационные расходы (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ) — если конкурс проигран.
Расходы признаются при методе начисления (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ) на дату:
- расчетов в соответствии с условиями договоров;
- предъявления документов-оснований для произведения расчетов;
- окончания месяца (отчетного периода).
Если электронной площадкой взимается абонентская плата на постоянной основе, то ее услуги учитываются
- в бухгалтерском учете — в затратах по обычным видам деятельности;
- в налоговом учете — в прочих (косвенных) расходах (пп. 25, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы признаются в конце отчетного периода, например, месяца.
Минфин считает, что организации на УСН не могут принять в расходах услуги на участие в электронных торгах, т. к. данный вид расходов прямо не указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 08.08.2014 N 03-11-11/39673).
В учетной политике следует утвердить:
- счета учета расходов на проведение тендеров, в том числе на услуги электронной площадки (20, 26, 44, 91.02);
- счета расчетов с электронной площадкой (60, 76).
Учет в 1С
Организация участвует в электронных торгах на право заключения договора в качестве поставщика. Для этого с оператором электронной площадки ООО «РТС-Тендер» заключено Соглашение о комиссионных счетах на электронной площадке.
18 мая Организация перечислила с расчетного счета на счет оператора электронной площадки сумму 10 000 руб. для обеспечения заявок и оплаты услуг электронной площадки.
20 мая оператор заблокировал сумму в размере 5 000 руб. (в соответствии с закупочной документацией заказчика) в качестве обеспечения заявки.
25 мая после завершения торгов оператор разблокировал средства, и Организация решила использовать их на оплату абонентской платы за пользование электронной площадкой.
31 мая оператор списал абонентскую плату за пользование электронной площадкой, а также предоставляет акт и счет-фактуру на свои услуги за май на сумму 9 480 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Остаток суммы 520 руб. организация оставляет на счете оператора для участия в электронных процедурах в июне.
Перечисление средств на лицевой счет оператора электронной площадки
Перечисление денежных средств на счет оператора для участия в торгах отразите документом Списание с расчетного счета в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.
Бухэксперт8 рекомендует использовать:
- Вид операции — Оплата поставщику,
- Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам),
так как из перечисленных средств впоследствии будет снята абонентская плата за пользование электронной площадкой.
Укажите:
- Получатель — оператор электронной площадки;
- Сумма — сумма перевода, согласно выписки банка;
- Договор — документ, по которому ведутся расчеты с оператором электронной площадки, выбирается из справочника Договоры;
- Ставка НДС — ставка НДС в соответствии с требованиями оператора, согласно выписке банка;
- Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам);
- Вид движения — Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;
- Счет расчетов — счет, установленный учетной политикой;
- Счет авансов — счет, установленный учетной политикой.
С 01.10.2018 для участия в электронных торгах по Федеральному закону от 05.04.2013 N 44-ФЗ и по Федеральному закону от 18.07.2011 N 223-ФЗ только для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) организация должна иметь специальный счет в банке.
В этом случае перечисление средств на специальный счет отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Перевод на другой счет организации в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.
- Счет дебета — 55.04 «Прочие специальные счета». PDF
Учет суммы обеспечения на забалансовом счете
Выданная сумма обеспечения заявки отражается на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» (План счетов 1С).
Отразите на время блокировки сумму на счете 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.
Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:
- Дебет — 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
- Субконто 1 — оператор электронной площадки, выбирается из справочника Контрагенты;
- Субконто 2 — договор, по которому была перечислена сумма обеспечения оператору, выбирается из справочника Договоры;
- Сумма — сумма заблокированного обеспечения.
Когда оператор разблокирует средства, сделайте обратную проводку.
Отражение в учете услуг электронной площадки
Услуги электронной площадки отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные).
Укажите:
- по ссылке Счета учета:
- Счет затрат — в зависимости от учетной политики (20, 26, 44);
- Статья затрат— статья учета затрат, Вид расхода — Прочие расходы;
При таком оформлении статьи затрат расходы на аренду будут учтены в составе косвенных расходов по налогу на прибыль единовременно.
- Счет учета НДС — 19.04 «НДС по приобретенным услугам».
Регистрация СФ от оператора электронной площадки
НДС по затратам на услуги электронной площадки принимается к вычету в полной сумме при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):
- услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
- в наличии — правильно оформленный СФ (УПД);
- услуги приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.
Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
Дт 68.02 Кт 19.04 — НДС принят к вычету.
См. также:
- Учет банковских гарантий в 1С 8.3
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Источник
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Бухгалтерский учет
214014 мая 2015
Нет, в данном случае следует рекомендовать использовать счет не 76, а счет 55.
Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
К счету 55 откройте субсчет 55 «Средства на обеспечение заявок на участие в тендере заблокированные» по обеспечению тендерной заявки. Одновременно, средства отразите за балансом на счете 009.
Расчеты по займу через виртуальный счет так же ведите на счете 55 на другом субсчете.
Таким образом, у Вас не будет искажений по отчету о движении денежных средств (если он предоставляется).
Обоснование данной позиции приведено ниже в статье журнала «Учет в торговле», которую Вы можете найти в закладке «Журналы»
Статья: Фирма участвует в торгах. Учет расходов
Бухгалтерский учет расходов
В целях бухгалтерского учета понесенные на участие в торгах расходы, по сути, являются не чем иным, как авансом, поэтому они отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» до момента окончания торгов и оглашения итогового решения.
Затем, в месяце объявления результата, кредитовое сальдо по счету 76 списывается либо как расходы по обычным видам деятельности (счета 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу») (в случае выигрыша), либо в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие расходы») (при проигрыше).
Однако на практике бывают и иные варианты, когда, к примеру, для проведения операций по обеспечению участия в открытых аукционах компания должна перечислить денежные средства на счет, открытый участнику оператором электронной площадки*. При этом организация-участник вправе распоряжаться этими денежными средствами.
В данной ситуации рекомендуем учитывать эти средства не на счете 76, а обособленно, например на счете 55 «Специальные счета в банках».
Для того чтобы средства, перечисленные для участия в аукционе, были учтены обособленно, в рабочем плане счетов можно закрепить аналитические счета к счету 55:*
- 55-о «Средства на обеспечение заявок на участие в аукционах»;
- 55-б «Средства на обеспечение заявок на участие в аукционах заблокированные».
Блокировка оператором электронной площадки средств на момент подачи заявки на участие в аукционе отражается по дебету счета 55-б и кредиту счета 55-о. Одновременно делается запись по счету 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».*
А вот при разблокировании средств по результатам участия в аукционе в учете организации производятся обратные записи.
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
