Добавить в «Нужное»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2019 г.
Содержание журнала № 6 за 2019 г.
Подать декларацию о доходах необходимо, если в 2018 г. вы получали доходы, с которых не удерживался НДФЛ, например от сдачи внаем квартиры. Или продали имущество, находившееся в собственности короткое время. Те, кто не обязан представлять декларацию, могут ее подать, чтобы получить налоговые вычеты. Обратите внимание: декларация подается по новой форме.
Отчитываемся по продаже имущества
Если вы были собственником имущества в течение установленного минимального срока и более, то доходы от продажи освобождаются от налогообложения и, соответственно, декларацию подавать не надо. Покажем в таблице, какой минимальный срок установлен в зависимости от вида имущества, момента и оснований его приобретенияп. 17.1 ст. 217, пп. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ.
Если проданное имущество находилось в вашей собственности меньше установленного для него минимального срока, необходимо подать декларацию. В декларации заполните титульный лист, разделы 1 и 2 (это обязательная часть декларации, которая заполняется в любой ситуации), а также приложения 1 и 6.
Совет
Начинайте заполнять декларацию с приложений. А потом, используя показатели из них, заполните разделы 1 и 2.
В приложении 1 нужно указать наименование источника выплаты (от кого получены деньги) и сумму полученного дохода.
В том случае, когда продан объект недвижимости, приобретенный после 01.01.2016, заполняется еще и расчет к приложению 1. Для целей налогообложения принимается цена такого объекта, установленная сторонами сделки, но при условии, что эта цена не ниже кадастровой стоимости недвижимости, установленной на 1 января года продажи, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Если цена по договору ниже, то для целей налогообложения принимается доход, равный кадастровой стоимости объекта, умноженной на 0,7. Это правило не применяется, если кадастровая стоимость объекта не определена на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на недвижимость к покупателюп. 5 ст. 217.1 НК РФ.
Например, в феврале 2016 г. П.А. Петров приобрел квартиру за 6 500 000 руб. В 2018 г. он продал эту квартиру И.П. Иванову за 6 750 000 руб. Кадастровая стоимость недвижимости на 01.01.2018 — 7 396 900 руб. Цена квартиры по договору больше, чем кадастровая стоимость недвижимости, умноженная на 0,7 (6 750 000 руб. > 5 177 830 руб.). То есть для целей налогообложения будет использоваться цена сделки. Посмотрим, как будет отражена эта информация в декларации.
Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации
Если покупатель квартиры — физлицо, то в строке 060 указываются его фамилия, имя и отчество. Там же (а не в специальной строке выше) указывается ИНН покупателя (при наличии)п. 6.3 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (далее — Порядок).
По строке 020 нужно указать код вида дохода из приложения № 3 к Порядку заполнения декларации. Для каждой операции по продаже имущества предусмотрен свой код.
Внимание
Прежде чем заполнять декларацию в связи с продажей недвижимости, узнайте стоимость объекта на сайте Росреестра → Государственные услуги → Получить выписку об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости). Этими данными пользуются и сами налоговикиПисьмо ФНС от 07.02.2017 № БС-4-21/2140@. Услуга бесплатнаяп. 4 ст. 63 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ. Но нужно будет заполнить специальную форму запроса сведений из ЕГРН. Также посмотреть кадастровую стоимость своей недвижимости можно в личном кабинете на сайте ФНС.
В строке 010 расчета к приложению 1 отражается кадастровый номер, а в строке 020 — кадастровая стоимость отчужденной недвижимости на 1 января года, в котором она была перерегистрирована на покупателя. В строке 030 расчета отражается цена недвижимости по договору купли-продажи. В строке 040 — кадастровая стоимость объекта, умноженная на коэффициент. Наибольшее из этих двух значений указывается в строке 050 расчета, а из нее переносится в строку 070 приложения 1пп. 14.1—14.3 Порядка.
Отметим, что расчет заполняется, даже когда кадастровая стоимость недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, не определена. В строках 020 и 040 в этом случае ставятся прочерки.
В приложении 6 продавец — налоговый резидент РФ укажет сумму вычетов по доходам от продажи — в фиксированном размере или в сумме расходов на покупки. Заметьте, в отличие от листа Д2 в старой форме 3-НДФЛ, в приложении 6 указываются лишь суммы, принимаемые к вычету. Доходы от продажи здесь не отражаются.
Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав…
После этого заполните обязательную часть декларации — титульный лист, разделы 1 и 2. Эти листы заполняются каждым плательщиком, сдающим 3-НДФЛ, в любой ситуации. К декларации приложите договор купли-продажи имущества, чтобы у налоговиков не было лишних вопросов касательно размера полученного вами дохода.
Совет
Удобнее всего заполнять декларацию, воспользовавшись специальной программой, которую можно скачать на сайте ФНС, или личным кабинетом налогоплательщика там же.
Отчитываемся по доходам от сдачи имущества в аренду (наем)
Справка
Граждане, сдающие в аренду имущество на территории Москвы, Московской, Калужской областей и Татарстана, вправе перейти на спецрежим в виде налога на профессиональный доход, подав заявление через мобильное приложение «Мой налог». Тогда, например, при сдаче квартиры внаем физлицу — не ИП налог с доходов будет исчисляться по ставке 4%подп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ; ст. 4, 5, 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Если ваш наниматель — российская организация или ИП, то они должны были сами исчислить и удержать НДФЛ из выплачиваемых вам доходов. Вы ничего платить не должны, как и отчитываться перед налоговой. Подать декларацию нужно, если ваш наниматель — физлицо либо иностранная компания, не имеющая обособленного подразделения на территории РФп. 1 ст. 226, подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ.
Как и в первом случае, заполняются титульный лист, разделы 1, 2 и приложение 1. Но в строке 020 приложения 1 «Код вида дохода» проставьте значение 05 — доход от сдачи имущества в аренду (наем). К декларации приложите копию договора аренды (найма).
Заявляем вычеты для возврата налога
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то любой доход, облагаемый по ставке 13% (от работы по трудовому договору, от продажи имущества или сдачи его в аренду и т. д.), вы вправе уменьшить на сумму налоговых вычетов: стандартных, социальных и имущественныхп. 3 ст. 210, статьи 218—220 НК РФ.
Стандартные вычеты, как правило, предоставляются работодателем на основании заявления работника. Большую часть остальных также можно получать по месту работы, но предварительно нужно взять соответствующее уведомление в ИФНСп. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ.
Если вы не получали вычет через работодателя и хотите заявить его при декларировании, нужно заполнить соответствующие приложения к декларации и приложить к ней копии подтверждающих документов.
Вам потребуется заполнить приложение 1 — в нем вы отразите доходы, подлежащие налогообложению, и суммы НДФЛ, удержанные налоговыми агентами (в строке 020 укажите код дохода 07, а если НДФЛ не удержан налоговым агентом или удержан не полностью — 08). Расчет стандартных и социальных вычетов производится в приложении 5, вычета при покупке жилья — в приложении 7.
Данные о доходах и предоставленных налоговым агентом вычетах перенесите в декларацию из справки по форме 2-НДФЛ, выданной работодателем.
Совет
Если вы имеете право и на имущественный вычет при покупке жилья, и на социальные вычеты (в связи с оплатой лечения, учебы и пр.), то выгоднее использовать сначала последние. Ведь социальные вычеты, в отличие от имущественного, не переносятся на следующий год. То есть если вы не уменьшите на них налоговую базу того года, в котором имели место расходы, в последующем воспользоваться ими не сможетеп. 3 ст. 210 НК РФ.
Приведем пример. И.П. Иванов согласно справке 2-НДФЛ за 2018 г. получил доход в размере 580 000 руб. Работодатель предоставил ему вычет на ребенка в сумме 9800 руб. В декларации Иванов заявляет социальные вычеты, не предоставлявшиеся в течение года налоговым агентом: по затратам на свое обучение (50 500 руб.) и лечение (15 000 руб.). Кроме того, в 2018 г. Иванов приобрел квартиру за 6 750 000 руб. Посмотрим, как это будет отражено в декларации.
Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов…
…
Далее нужно заполнить приложение 7. Заметьте, что в строке 080 приложения указывается сумма расходов на покупку жилья, но в пределах максимума вычета, то есть не более 2 000 000 руб. Поэтому в этой строке Иванов укажет 2 000 000 руб., а не 6 750 000 руб., потраченных им на покупку квартиры. Кстати, если Иванов приобрел жилье совместно с супругой, то она при наличии дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, также может заявить вычет в пределах 2 000 000 руб., независимо от того, на кого из супругов оформлено право собственности на квартиру и кто из супругов вносил деньги за недвижимость. Тогда вместе с декларацией супругам нужно подать заявление о распределении расходовсм., например, Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-04-05/18320.
Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества
…
В строке 140 Иванову нужно указать размер налоговой базы за минусом стандартных вычетов, предоставленных работодателем, а также социальных вычетов, заявляемых по декларации, — 504 700 руб. (580 000 руб. – 9800 руб. – 65 500 руб.)п. 12.5 Порядка. А по строке 170 он рассчитает остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год, как разность между значениями строк 080 и 150 (2 000 000 руб. – 504 700 руб.).
Никаких специальных заявлений о предоставлении вам имущественного вычета в связи с приобретением жилья подавать не нужно. Таким заявлением является сама декларацияп. 1 ст. 80 НК РФ; Письмо ФНС от 17.12.2012 № ЕД-4-3/21410@.
Совет
Если новое жилье приобретено с привлечением целевого кредита, целесообразно вычет по процентам заявлять после того, как будет использован вычет непосредственно на покупку жилья. Иначе в декларации до исчерпания основного вычета просто будет все время получаться переходящий остаток по процентам.
* * *
Вашу декларацию налоговики будут проверять в течение 3 месяцев. Этот срок исчисляется со дня поступления декларации в инспекцию, независимо от того, принесли вы ее лично, отправили по почте или в электронном видеп. 4 ст. 80 НК РФ; Письмо ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 (п. 2.2). Если вы подаете декларацию с целью получения вычета, то представьте вместе с ней заявление на возврат НДФЛ. Тогда переплату вернут на ваш банковский счет в течение месяца со дня окончания камеральной проверкипп. 6, 9 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@.
Понравилась ли вам статья?
- Почему оценка снижена?
- Есть ошибки
- Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
- Нет ответа по поставленные вопросы
- Аргументы неубедительны
- Ничего нового не нашел
- Нужно больше примеров
- Тема не актуальна
- Статья появилась слишком поздно
- Слишком много слов
- Другое
Поставить оценку
Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.
я подписчик электронного журнала
я не подписчик, но хочу им стать
хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:
2020 г.
2019 г.
2018 г.
Источник
dvtimofei
спросил
25 января 2012 в 11:08
5481 просмотр
Добрый вечер,
Попал в тупик,
Квартиру купили с женой 2010 году, 1100000,150 000 рублей заплатили сразу, а 950 000 кредит.
в 2011 году 3 ндфл не подавали,
подаю сейчас, нужно делать декларацию за два года 2010 и 2011, или начинать с 2011 и вписывать всю сумму процентов за 2 года?
Цитата (dvtimofei):Добрый вечер,
Попал в тупик,
Квартиру купили с женой 2010 году, 1100000,150 000 рублей заплатили сразу, а 950 000 кредит.
в 2011 году 3 ндфл не подавали,
подаю сейчас, нужно делать декларацию за два года 2010 и 2011, или начинать с 2011 и вписывать всю сумму процентов за 2 года?
Св-во о собственности датировано 2010 годом? Тогда можно делать декларацию за 2010 и 2011й. Но думаю за 2010й сдавать нет резона т.к. там маленькая сумма оплаты
Добрый день! Вам надо подавать 2 декларации за 2010год и 2011год. Проценты по кредиту, уплаченные в 2010 г. укажите в декларации за 2010 год, проценты за 2011 год соответственно в декларации за 2011 год. Я считаю, что за 2010 год все таки стоит подавать декларацию, потому что даже при оплате в 2010 году 150 тыс на возврат 19500. Я не знаю ситуацию, но как правило берут кредит, чтобы полностью оплатить квартиру.И вполне возможна оплата за квартиру в полной сумме прошла в 2010 году.
А ссуму процентов так же делим на два(две доли)?
Цитата (Галина Александровна):Добрый день! Вам надо подавать 2 декларации за 2010год и 2011год. Проценты по кредиту, уплаченные в 2010 г. укажите в декларации за 2010 год, проценты за 2011 год соответственно в декларации за 2011 год. Я считаю, что за 2010 год все таки стоит подавать декларацию, потому что даже при оплате в 2010 году 150 тыс на возврат 19500. Я не знаю ситуацию, но как правило берут кредит, чтобы полностью оплатить квартиру.И вполне возможна оплата за квартиру в полной сумме прошла в 2010 году.
Поэтому я и задала вопрос о том когда получили св-во о собственности. Без оплаты его не дадут
EVV
19 108 баллов
, г. Самара
Цитата (Галина Александровна):Добрый день! Вам надо подавать 2 декларации за 2010год и 2011год. Проценты по кредиту, уплаченные в 2010 г. укажите в декларации за 2010 год, проценты за 2011 год соответственно в декларации за 2011 год. Я считаю, что за 2010 год все таки стоит подавать декларацию, потому что даже при оплате в 2010 году 150 тыс на возврат 19500. Я не знаю ситуацию, но как правило берут кредит, чтобы полностью оплатить квартиру.И вполне возможна оплата за квартиру в полной сумме прошла в 2010 году.
Согласна. НДФЛ считается по году, поэтому и вычет идет по каждому году отдельно, несмотря на то, что он переходящий. Сначала будете выбирать вычет за саму квартиру (1100000), а проценты по ипотеке будут переходить на следующие периоды. Когда вычет за квартиру получите полностью, то начнете выбирать проценты с 2010г.
Если у Вас хороший доход, и окажется, что Вы можете вернуть налог за квартиру 143000 плюс % за 2010г. именно по 2010 году, то затем каждый год Вы будете подавать только % по ипотеке, уплаченные в течение одного года. И не забудьте, что в банк деньги платить должен лично тот, кто будет получать вычет
Добрый день.
Берете в банке две справки(отдельно) за 2010 и 2011год о выплаченной сумме кредита и уплаченных процентах.
Составляете декларацию за 2010год-прикладываете к ней справку банка за 2010год в вычете показываете отдельными суммами уплаченный кредит и уплаченный %. Остатки переносите в декларацию за 2011 год.Так же прикладываете справку за 2011 год. Всё просто. (Один экземпляр декларации оставляйте себе обязательно). Помимо справки банка приложите кредитный договор, где прописано что с продавцом расчет за квартиру произведен через банк, чтобы ФНС не требовала расписку от продавца в получении денег.
Вообще вычет за квартиру и уплату % можно вести одновременно (лично я так делаю)
EVV
19 108 баллов
, г. Самара
Спасибо,
а в поле декларации за 11 год 1.12. Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам) (руб., коп.) (120)
указать проценты за 10 и 11 год, или только за период 11 года
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
EVV
19 108 баллов
, г. Самара
Цитата (НКК):
Цитата (dvtimofei):Спасибо,
а в поле декларации за 11 год 1.12. Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам) (руб., коп.) (120)
указать проценты за 10 и 11 год, или только за период 11 года
Добрый день!
Указываются проценты, уплаченные в году, за который подается декларация, т.е. 2011 г.
Хочу подумать на эту тему.
В инструкции по заполнению декларации как-то неопределенно написано:
в подпункте 1.12 — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.
Сейчас попробовала заполнить декларацию. Цифры взяла условные.
Показала в п.1.12 проценты за 2011г. 101 000
п.2.2 проценты, принятые к учету ранее 100 000
п.2.4 Остаток по процентам, перешедший с прошлого года 50 000
По идее должно посчитаться 101 000 + 50 000 — 100 000 = 51 000, и к возврату 6 630.
Програмка посчитала 101 000 — 100 000 = 1 000, и к возврату 130. Т.е. 50 000 остаток вообще не взяла. Я так понимаю, это сбой какой-то.
Но все равно кажется, что машина просит в п.1.12 все уплаченные проценты за предыдущие и текущий год.
К тому же, смотрю по аналогии п. 1.11, где надо показывать стоимость самого жилья. Эту графу заполняем каждый год в одинаковой сумме, за сколько купили квартиру, но не более 2 млн., а дальше минусуется п.2.1, т.е. то, что из этой суммы использовано ранее и плюсуем перешедший остаток.
Или я сама заблудилась?
Источник