1nb1nb
спросила
21 марта 2011 в 10:37
3440 просмотров
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста. Мы должны заем, ежемесячно начисляю %. При формировании баланса, в стр. 610 плюсуются %.
Например, займ — 30000р, % за год -2000р.
в стр. 610 — 32 0000.
Меня это смущает, ведь сам займ 30 000, а по балансу получается, что 32 000. Может я не права. Я бы проценты отнесла бы на кредиторку. Может я не права.
Спасибо
То есть в строке 610 ставить сумму займа + проценты (займ мы не вернули и проценты тоже)?
Тогда почему в активе баланса другая ситуация. Нам должны заем и % по нему. Строка 250 не увеличилась на сумму %. Что на начало года, что на конец, одно и то же. Так почему же по займу полученному, все по другому.
Помогите разобраться
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
То есть в строке 610 ставить сумму займа + проценты (займ мы не вернули и проценты тоже)?
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Источник
По этой статье отражается задолженность организации по кредитам и займам, которые получены менее чем на 12 месяцев. Помимо этого здесь можно отразить и задолженность, которая в прошлых отчетных периодах считалась долгосрочной, а в этом году должна быть погашена. При этом все такие случаи необходимо отметить в пояснениях к Бухгалтерскому балансу.
Задолженность по краткосрочным кредитам и займам приводится с учетом процентов, которые организация должна уплатить в отчетном периоде.
Задолженность организации по кредитам и займам, которые получены менее чем на 12 месяцев, предприятие не имеет.
Группа статей «Кредиторская задолженность»
По строке 620 отражают общую сумму кредиторской задолженности организации, подлежащей погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты. Далее эту сумму расшифровывают, которая составила:
·на 1.01.03 – 6292 тыс. руб.
·на 1.01.04 – 14672 тыс. руб.
·на 1.01.05 – 8904 тыс. руб.
По строке «задолженность перед персоналом» отражаются начисленные, но ещё выплаченные суммы оплаты труда, и они составили:
·на 1.01.03 – 636 тыс. руб.
·на 1.01.04 – 574 тыс. руб.
·на 1.01.05 – 639 тыс. руб.
По строке «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» указывают задолженность по единому социальному налогу, а также по обязательному пенсионному страхованию и страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Т. е. отражается задолженность по отчислениям в государственные внебюджетные фонды:
– Пенсионные фонд РФ;
– Фонд социального страхования РФ;
– Фонды обязательного медицинского страхования.
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами составила:
·на 1.01.03 – 0 руб.
·на 1.01.04 – 477 тыс. руб.
·на 1.01.05 – 845 тыс. руб.
По строке «задолженность по налогам и сборам» отражают задолженность организации по расчётам с бюджетом по налогам, сборам. Эта задолженность составила:
·на 1.01.03 – 152 тыс. руб.
·на 1.01.04 – 1655 тыс. руб.
·на 1.01.05 – 670 тыс. руб.
По строке «прочие кредиторы» записывают задолженности организации, данные о которых не отражены по другим статьям этой группы. В частности, по этой строке могут быть отражены:
– задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам страхования;
– задолженность по отчислениям в соответствии с порядком, установленным законодательством РФ, во внебюджетные фонды и другие специальные фонды (кроме фондов, задолженность по отчислениям в которые отражается по статье «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами»);
– сумма арендных обязательств организации за основные средства, переданные ей на условиях долгосрочной аренды;
– суммы, полученные от сторонних организаций авансов по предстоящим расчётам по заключённым договорам, и прочие.
Сумма данной задолженности:
·на 1.01.03 – 96 тыс. руб.
·на 1.01.04 – 21 тыс. руб.
·на 1.01.05 – 21 тыс. руб.
Статья «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» (Строка 630)
По строке 630 приводят задолженность организации перед ее участниками (учредителями) по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям.
Задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов ОАО «Беловское энергоуправление» не имеет.
Статья «Доходы будущих периодов» (строка 640)
По строке 640 показывают доходы организации, которые получены в отчетном году, но относятся к будущим периодам. К таким доходам относят:
– разницу между суммой, которую следует взыскать с виновных лиц за недостачу материальных ценностей, и балансовой стоимостью этих ценностей;
– стоимость имущества, которое получено безвозмездно;
– арендную плату, полученную за несколько месяцев вперед, и т. п.
Кроме того, по этой строке коммерческие организации отражают остатки целевого финансирования и бюджетных средств.
В отчётных периодах (2002, 2003, 2004г.г.г.) предприятием таких доходов не получено.
Статья «Резервы предстоящих расходов» (Строка 650)
По строке 650 записывают суммы, которые организация зарезервировала, чтобы покрыть будущие затраты. Согласно пункту 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, организация может создавать резервы на:
— предстоящую оплату отпусков;
— выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
— выплату вознаграждений по итогам работы за год;
— ремонт основных средств;
— подготовительные работы в сезонном производстве;
— ремонт предметов проката;
— покрытие предвиденных затрат;
— гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
— рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия.
По состоянию на 1.01.2003г.,2004г., 2005г. таких резервов предприятие не имеет.
Статья «Прочие краткосрочные обязательства» (Строка 660)
По строке 660 показывают краткосрочные обязательства, которые не отражены по другим строкам данного раздела. За анализируемый период ОАО «Беловское энергоуправление» не имеет прочих краткосрочных обязательств.
Статья «ИТОГО по разделу V» (Строка 690).
По данной строке отражается итоговое значение раздела «Краткосрочные обязательства», т. е. сумма строк 610, 620, 630, 640, 650, 660.
Общая сумма краткосрочных обязательств ОАО «Беловское энергоуправление» составила:
·на 1.01.03 – 6292 тыс. руб.
·на 1.01.04 – 14672 тыс. руб.
·на 1.01.05 – 8904 тыс. руб.
Статья «БАЛАНС» (Строка 700).
По данной строке отражается итоговое значение пассива баланса (сумма капитала и резервов, долгосрочных обязательств и краткосрочных обязательств). Значение данной строки – валюта баланса.
Баланс ОАО «Беловское энергоуправление»:
· на 1.01.03 – 108303 тыс. руб.
· на 1.01.04 – 117667 тыс. руб.
· на 1.01.05 – 116264 тыс. руб.
Согласно п. 60 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчётности организации, утверждённых приказом Минфина России № 60н, организациям рекомендуется в порядке справки в форме №1 «Бухгалтерский баланс» за итогом данных об активах организации, капитала, резервов и обязательств организации приводить данные о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.
Источник
По статье «Займы и кредиты» (код строки 510) раздела «Долгосрочные обязательства» показываются непогашенные суммы полученных кредитов и займов, учитываемые на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Задолженность организации-заемщика заимодавцу по полученным займам и кредитам в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную и долгосрочную.
Указанная краткосрочная и (или) долгосрочная задолженность может быть срочной и (или) просроченной. Напомним, что:
краткосрочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой согласно условиям договора не превышает 12 месяцев;
долгосрочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора превышает 12 месяцев;
срочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке;
просроченной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам с истекшим согласно условиям договора сроком погашения.
В зависимости от выбранной в соответствии с ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» учетной политики в отношении долгосрочных кредитов и займов организация может:
осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается не более 365 дней;
учитывать заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.
При выборе первого способа если числящиеся в бухгалтерском учете на счете 67 суммы кредитов и займов подлежат погашению в соответствии с договором в течение не более 365 дней после отчетной даты, то непогашенные на конец отчетного периода их суммы отражаются по статье «Займы и кредиты» в разделе баланса «Краткосрочные обязательства».
Факт представления обязательств, учтенных ранее как долгосрочные, в качестве краткосрочных, необходимо при этом раскрыть в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (см. раздел «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках»).
Основная сумма долга по полученному от заимодавца займу и (или) кредиту учитывается организацией-заемщиком в соответствии с условиями договора займа или кредитного договора в сумме фактически поступивших денежных средств или в стоимостной оценке других вещей, предусмотренной договором.
Организация-заемщик принимает к бухгалтерскому учету задолженность по кредитам и займам в момент фактической передачи денег или других вещей и отражает ее в составе кредиторской задолженности.
В случае неисполнения или неполного исполнения заимодавцем договора займа и (или) кредитного договора организация-заемщик приводит информацию о недополученных суммах в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Пример. Организация «А» в соответствии с договором займа получает средства у заимодавца — организации «Б» в течение трех лет траншами: в течение трех лет с 2003 по 2005 г. ежегодно должны были быть получены по 1000 тыс. руб. Однако в 2005 г. последний транш не был получен.
Проценты начисляются и уплачиваются ежегодно по ставке 12% годовых. Данное условие организация «А» в 2003 и 2004 гг. выполнила полностью. В бухгалтерской отчетности организации «А» на 31 декабря 2005 г. будет отражена задолженность в сумме 2000 тыс. руб. фактически полученных средств в 2003 и 2004 гг.
Так как деньги в 2005 г. не поступали, задолженность по ним не может быть отражена в бухгалтерском балансе.
В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках раскрытие может быть, в частности, следующим:
Источник
Где найти формы финансовой отчетности для бизнеса?
По закону все предприятия, которые выпускают акции, должны раскрывать свою информацию (в соответствии с требованиями пункта 1.7. «Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденного Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации от 04.10.2011 года № 11-46/пз-н). Всю финансовую отчетность акционерных обществ сейчас можно посмотреть.
Публичная отчетность означает, что она является общедоступной для всех пользователей. К примеру, на сайтах предприятий можно увидеть раздел «Раскрытие информации» и там, как правило, есть вкладка «Акционерам и инвесторам». В ней будут собраны финансовые итоги года или финансовые отчеты по кварталам.
На рисунке ниже, на сайте ОАО «Туполев» показана финансовая отчетность предприятия за 2013 год. Выделены 4 формы финансовой отчетности. Аудиторское заключение – это факт проверки независимым органом финансовой отчетности. Его нам смотреть нет смысла. Пояснения к бухгалтерскому балансу тоже нам сильно не понадобятся для проведения финансового анализа.
Формы финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Туполев» на сайте компании
Трансформация старой формы финансовой отчетности в новую (после 2011 г.)
После 2011 года появились новые формы финансовой отчетности. Зачастую требуется перевести старые формы финансовой (бухгалтерской) отчетности в новую. Ниже представлена таблица перевода (Формы №1 и Формы №2. в новые формы «Бухгалтерский баланс» и «Финансовые результаты»). Старым строкам (обозначены Приказом Минфина №66н) ставится в соответствие новые строки (обозначены Приказом Минфина №67н).
Бухгалтерский баланс: строка 1150
В форме бухгалтерского баланса, утвержденной Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н, строка 1150 именуется «Основные средства».
Как следует из названия, по строке 1150 на отчетную дату отражается величина основных средств организации. Но здесь необходимо учитывать несколько особенностей.
Во-первых, по строке 1150 учитываются не все основные средства, а только те, которые отражены на счете 01 «Основные средства» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Напомним, что основные средства, которые предназначены исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение или пользование с целью получения дохода, учитываются на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (п. 5 ПБУ 6/01, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). А они в бухгалтерском балансе отражаются по строке 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н).
Во-вторых, основные средства в балансе, как и все другие показатели, отражаются в нетто-оценке (п. 35 ПБУ 4/99). Применительно к объектам основных средств это означает, что они показываются по строке 1150 по остаточной стоимости.
Что касается счетов бухгалтерского учета, то для заполнения строки 1150 нужно из дебетового сальдо счета 01 вычесть кредитовое сальдо счета 02 «Амортизация основных средств» на эту же отчетную дату. Естественно, амортизацию нужно вычитать только ту, которая относится к основным средствам, учтенным на счете 01. Ведь по доходным вложениям в материальные ценности, учитываемым на счете 03, амортизация начисляется также по счету 02. А раз дебетовое сальдо счета 03 в строку 1150 не входит, то и относящуюся к ним амортизацию из сальдо счета 02 нужно также исключить.
О расшифровке всех строк бухгалтерского баланса мы рассказывали в этом материале. А пример заполнения бухгалтерского баланса на условных цифровых данных можно посмотреть .
Источник