Банк России установил единую ставку рефинансирования (сообщение ЦБ РФ). В итоге действующая ставка ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня составляет 4,25% годовых.
Ставка рефинансирования на сегодня в 2020 году
Ставка ставка рефинансирования ЦБ РФ, она же ключевая ставка, на сегодня составляет 4,25% годовых. Она установлена ЦБ РФ на период с 27 июля по 20 сентября 2020 года.
Ставка рефинансирования меняется часто. Подпишитесь на изменения на сайте журнала «Упрощенка», и в день обновления ставки мы вам сообщим об этом.
История ставок ЦБ РФ в таблице по годам
За более чем 20 лет истории ставка рефинансирования в России достигала значения и более 200 пунктов. Самый первый процентный показатель составлял 20%. Но менее чем за 5 месяцев ставка увеличилась в 4 раза. И до середины 1994 года стремительный рост процента продолжился. После этого показатель в течение нескольких лет колебался в районе 200%, после чего начал постепенно снижаться. Хотя более менее адекватного уровня удалось достичь лишь к началу двухтысячных годов.
Посчитать пени по налогам по ставке рефинансирования автоматически может наша программа «Бухсофт». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Бухсофт» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.
Начать работать
Как связаны ключевая ставка и банковская ставка рефинансирования
В конце 2015 года Центробанк, основываясь на решении Совета директоров Банка России, выпустил указание от 11.12.2015 № 3894-У, которым приравнял значение ставки рефинансирования к ключевой ставке. Указание вступало в силу с 1 января 2016 года. С тех пор самостоятельное значение ставки рефинансирования ни разу не устанавливалось.
Ключевая ставка появилась в России в 2013 году, когда вышла в свет информация Банка России от 13.09.2013 «О системе процентных инструментов денежно-кредитной политики Банка России». Теперь используется не фиксированная ставка для кредитования коммерческих банков, а коридор процентных ставок. Ключевая ставка обозначает минимальную величину процента, под который кредитуются коммерческие банки на недельный срок. А также это максимальный процент, под который на тот же срок размещаются депозиты коммерческих банков.
Вместе с тем, ставка рефинансирования не была упразднена. Изменилась лишь ее роль в системе инструментов Центробанка. И как прежде, именно к ставке рефинансирования привязаны методы расчетов, используемых в некоторых статьях налогового и гражданского кодексов.
Источник
Ставка рефинансирования (учетная ставка) – процент в годовом исчислении, который берут центральные банки или другие государственные органы, отвечающие за кредитно-денежную политику, например Федеральная резервная система США, за кредиты, предоставляемые ими коммерческим банкам. Как правило, такие кредиты выделяются банкам на одну ночь (overnight) для поддержания ликвидности, исполнения текущих обязательств.
Ставка рефинансирования – один из самых действенных инструментов регулирования состояния экономики страны. Понижение ставки приводит к стимулированию экономики. Займы становятся дешевле сначала для банков, потом для корпораций и в конечном счете для потребителей. Спрос на товары и услуги растет. Происходит экономический рост.
Однако мировая экономика развивается циклами. И на определенном этапе экономического подъема происходит перегрев рынка. Для того чтобы избежать обвальных падений, контролирующие органы предпринимают меры сглаживания циклических колебаний. И первая из них – затормаживание экономических процессов при помощи поднятия ставки рефинансирования.
В такой ситуации происходит обратный процесс: объем заимствований уменьшается, так как кредиты становятся дороже. Соответственно, корпорации берут в долг меньше на развитие производства. Сокращается и потребительское кредитование. Экономика в целом затормаживается. Считается, что таким образом удается избежать глобальных экономических кризисов или по меньшей мере сгладить их последствия.
Помимо этого, ставка рефинансирования существенно влияет на валютный рынок. Ее снижение приводит к ослаблению валюты. Предположим, ставка в Великобритании урезается на 0,5%. Тогда краткосрочные инвестиции в английский фунт стерлингов из-за понижения ставок становятся менее выгодными. Автоматически котировки форвардных контрактов опускаются. Снижается и текущий курс фунта. Справедливо и обратное: рост ставки рефинансирования без учета других факторов, таких как инфляция и пр., делает валюту более привлекательной.
В России ставка рефинансирования, помимо регулирования экономики, наделена еще одной функцией – фискальной. Она используется для следующих расчетов:
— за неуплату налога в установленный срок начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. (ст. 75 Налогового кодекса РФ);
— проценты по рублевым вкладам, превышающие ставку рефинансирования +5 процентных пунктов, облагаются НДФЛ (ст. 224 НК РФ);
— при отсутствии в договоре займа условий, касающихся величины процентов, эти проценты уплачиваются по ставке рефинансирования (ст. 809 Гражданского кодекса РФ);
— если работодатель нарушает сроки выплаты заработной платы, отпускных и пр., то он выплачивает работникам пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (ст. 236 Трудового кодекса РФ).
Кроме того, большинство штрафов и пени в договорах между частными организациями рассчитываются сегодня исходя из текущей ставки рефинансирования Центрального банка.
Историю изменения ставки рефинансирования можно посмотреть здесь.
С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. Во всех правительственных документах, где была упомянута ставка рефинансирования ЦБ, будет использоваться ключевая ставка. Изменение ставки рефинансирования будет происходить одновременно с изменением ключевой ставки Банка России на ту же величину. Самостоятельное значение ставки рефинансирования с 1 января 2016 года не устанавливается.
Материалы по теме:
АРБ предлагает ввести новый вид ключевой ставки
Аксаков: «Рассчитываю, что уже в этом году ключевая ставка сможет приблизиться к 6%»
ЦБ снизил ключевую ставку пятый раз подряд
Источник
Ставка рефинансирования ЦБ РФ 4,5%
Показатель ставки рефинансирования оказывает большое влияние на многие экономические процессы. Инструмент кредитно-денежной политики является своеобразным индикатором, на основании которого рассчитываются депозитные и кредитные ставки, размеры пени и штрафов при нарушении порядка выплат налоговых сборов. От величины ставки зависят специальные выплаты для оказания финансовой поддержки малому и среднему бизнесу, размеры материальной ответственности при нарушении графика выплат зарплаты работникам.
Что такое ставка рефинансирования
Ставка рефинансирования определяет, на каких условиях и по какой процентной ставке банки будут принимать земные средства от Центрального банка РФ. Ключевое значение ставки заключается в том, что именно от нее будет зависеть размер процента, по которому клиенты смогут оформлять кредиты и депозиты в российских банках. Ни одна финансовая организация не предоставит заемные средства ниже установленного Центробанком РФ показателя. Его размер является строго фиксированным и зависит от текущей экономической ситуации в стране.
Показатель может регулироваться следующим образом:
- при росте инфляции Центробанк принимает решение об увеличении показателя;
- при понижении уровня инфляции показатель ставки уменьшается.
Ставка рефинансирования устанавливается Центральным банком РФ. Ее размер определяется рядом факторов:
- состояние мирового финансового рынка и внутренней экономики;
- уровень востребованности кредитов, депозитов, ипотек, займов среди граждан;
- санкционная политика;
- уровень инфляции;
- объем государственных закупок.
После анализа всех факторов и определения показателя на Совете Директоров информация об изменении ставки публикуется в официальных источниках и закрепляется Постановлением. Размер ставки можно лишь прогнозировать, однако рассчитать его по заранее определенной формуле не удастся.
Ставка рефинансирования — таблица 2012-2020
Сферы влияния ЦБ РФ на кредитные продукты банков
Перед принятием решения о размере ставки рефинансирования Центробанк анализирует все параметры, на которые будет влиять показатель:
- вычисление размеров выплат по налоговым обязательствам;
- начисление штрафных выплат за непогашенные кредиты;
- выплата процентов по договору займа;
- расчет денежных выплат за нарушение обязательств между кредиторов и заёмщиков.
Для каждого показателя существует установленная формула расчета. Например, для вычисления пени за каждый день просрочки используется значение 1/300 от ставки рефинансирования:
Пеня = задолженность × (ставка рефинансирования ÷ 300) × количество дней просрочки
Если ставка рефинансирования менялась в течение расчетного периода, то показатель пени рассчитывается по каждому периоду отдельно.
Прогноз по ключевой ставке на 2020 год
Представитель ЦБ прогнозировал смягчение денежно-кредитной политики со стороны национального финансового регулятора при условии достижения целевой инфляции на 2020 год. По заявлениям банкиров, уже с начала следующего года ожидается снижение уровня инфляции до отметки 4%. На основании данного показателя можно предположить, что уже к концу 2020 года ставка рефинансирования выйдет в нейтральную зону и будет варьировать в пределах 4–5%.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
23472 февраля 2016
Величину процентов по полученному займу определите в общем порядке так:
Расходы в виде процентов признаются в бухгалтерском учете на отчетную дату (в последний день месяца) и на дату возврата займа (п.6 ПБУ 15/2008, п.п. 11, 18 ПБУ 10/99). Начисленные по займу проценты, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу евро, установленному на даты включения их в состав расходов (п.п. 4, 5,6, 20 ПБУ 3/2006).
В налоговом учете пересчитывайте задолженность по курсу на наиболее раннюю из дат: день погашения долга (уплаты процентов); последний день каждого месяца в течение договора. Такой порядок предусмотрен пунктом 10 статьи 272 НК РФ.
Обоснование
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
1.Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)
Величину процентов по полученному займу определите так:
Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
2.На какую дату при расчете налога на прибыль надо пересчитать в рубли проценты по полученному кредиту в иностранной валюте
При получении валютного займа (кредита) долг по нему, в том числе по процентам, нужно пересчитывать по официальному курсу рубля, установленному Банком России. Эта обязанность действует для организаций, применяющих метод начисления.
Пересчитывайте задолженность по курсу на наиболее раннюю из дат:
- день погашения долга (уплаты процентов);
- последний день каждого месяца в течение договора.
Такой порядок предусмотрен пунктом 10 статьи 272 Налогового кодекса РФ.*
ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 21, НОЯБРЬ 2009
3.Налоговый учет процентов по займам и кредитам
Если в договоре есть условие об изменении процентной ставки
Предположим, в договоре займа (кредита) предусмотрена возможность изменения процентной ставки. В этом случае при нормировании процентов необходимо использовать ставку рефинансирования Банка России, действующую на дату признания расходов в виде процентов.
Как уже говорилось, при методе начисления расходы в виде процентов по займам и кредитам признаются на конец соответствующего отчетного (налогового) периода (п. 8 ст. 272 НК РФ). Поэтому, чтобы рассчитать предельную процентную ставку по договорам с плавающей (нефиксированной)процентной ставкой, нужно использовать ту ставку рефинансирования Банка России, которая действует на последнее число отчетного периода — I квартала, полугодия или девяти месяцев календарного года6. Если организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, ей нужно брать в расчет ставку рефинансирования, установленную на последнее число января, февраля, марта и так далее до конца календарного года. При признании процентов по кредитам за IV квартал используется ставка рефинансирования, действующая на последнее число налогового периода, то есть на 31 декабря соответствующего года.
Бывает, что в договоре займа (кредита) содержится условие об изменении процентной ставки, но фактически стороны такой возможностью не воспользовались и процентную ставку в течение всего срока действия договора не меняли. Какую ставку рефинансирования использовать в расчетах — на дату привлечения заемных средств или на дату признания расходов? По мнению автора, в подобной ситуации нужно исходить из того, что договором была предусмотрена возможность пересмотра процентной ставки. Значит, такой договор займа (кредита) относится к договорам, содержащим условие об изменении процентной ставки. Поэтому сумму учитываемых процентов нужно определять исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на дату признания данных расходов.
ПРИМЕР 4
Воспользуемся условием примера 3, изменив его. Предположим, согласно договору займа между ООО «Стандарт» и ЗАО «Олимпия»процентная ставка установлена в размере 25% годовых. Кроме того, в договоре указано, что в случае изменения ставки рефинансирования Банка России процентная ставка по договору может быть пересмотрена сторонами. В связи с неоднократным понижением Банком России ставки рефинансирования стороны договорились о снижении процентной ставки по займу с 1 октября 2009 года до 23,5% годовых.
Сумма процентов, начисленных по условиям договора, составила:
— за август 2009 года — 1027,4 руб. (100 000 руб. X 25%: 365 дн. X 15 дн.);
— за сентябрь — 2054,79 руб. (100 000 руб. X 25%: 365 дн. X 30 дн.);
— за октябрь — 1030,14 руб. (100 000 руб. X 23,5%: 365 дн. X 16 дн.).
Поскольку в договоре займа содержится условие об изменении процентнойставки, предельную величину учитываемых процентов нужно определять исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на дату признания данных расходов.
Действие договора займа приходится на два отчетных периода. Следовательно, расходы в виде процентов, начисленных за август и сентябрь 2009 года, ООО «Стандарт» вправе признать в последний день отчетного периода, то есть 30 сентября 2009 года. Проценты за октябрь оно сможет учесть в целях налогообложения в день возврата суммы займа — 16 октября 2009 года. Это означает, что для расчета предельной процентной ставки организации следует использовать ставку рефинансирования Банка России, действовавшую на 30 сентября 2009 года — для признания расходов в виде процентов за август и сентябрь и на 16 октября 2009 года — для признания расходов за октябрь.
На обе указанные даты действовала ставка рефинансирования Банка России в размере 10% годовых. Предельная процентная ставка, проценты по которой могут быть учтены при расчете налога на прибыль, равна 20% (10% X 2). Первоначальная и впоследствии установленная ставки по договору займа превышают предельную ставку (25% > 20% и 23,5% > 20%). Значит, в целях налогообложения ООО «Стандарт» не может признать всю сумму процентов, начисленных по договору займа. За август и сентябрь 2009 года организация включила во внереализационные расходы лишь 2465,75 руб. (100 000 руб. X 20%: 365 дн. X 45 дн.). Сумму процентов, превышающую норматив, — 616,44 руб. (1027,4 руб. + 2054,79 руб. — 2465,75 руб.) она не учитывала при расчете налога на прибыль.
С 30 сентября 2009 года ставка рефинансирования Банка России снижена до 10% годовых
В октябре 2009 года организация включила во внереализационные расходы 876,71 руб. (100 000 руб. X 20%: 365 дн. X 16 дн.), а оставшуюся сумму — 153,43 руб. (1030,14 руб. — 876,71 руб.) — в расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Таким образом, из всей суммы процентов, начисленных за время пользования займом, ООО «Стандарт» признало в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, только 3342,46 руб. (2465,75 руб. + 876,71 руб.).
Допустим, изначально в договоре займа (кредита) не содержалось условия о возможности изменения процентной ставки по договору. Однако впоследствии стороны заключили дополнительное соглашение к договору об изменении процентной ставки. Как заемщику считать предельную величину процентов по такому договору?
Установление новой процентной ставки означает изменение условий первоначального договора. Иными словами, после подписания сторонами дополнительного соглашения уже нельзя говорить о том, что договор займа(кредита) не содержит условия об изменении процентной ставки. Следовательно, со дня вступления в силу дополнительного соглашения при расчете предельной величины учитываемых процентов нужно использовать ставку рефинансирования Банка России, действующую на дату признания процентов, а не на дату получения заемных средств. Такие же разъяснения приведены в письмах Минфина России от 05.02.2008 № 03-03-06/1/80 и от 08.07.2009 № 03-03-06/1/450.
Обратите внимание: в подобной ситуации заемщик не должен пересчитывать предельную величину процентов за более ранние отчетные периоды, в которых он использовал ставку рефинансирования, действовавшую на дату привлечения займа (кредита). Ведь до момента заключения дополнительного соглашения в договоре не было условия о возможности изменения процентной ставки.*
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
