Введите параметры задолженности
Постоянная ссылка на результаты расчёта
25.07.2018 19:51:14
но в месяц, это другой расчет, без учета ключевой ставки банка
25.07.2018 19:48:57
верно.
25.07.2018 19:47:39
Спасибо! Очень помогли.
19.07.2018 12:09:57
Хороший ресурс! Спасибо!
19.07.2018 09:01:55
Прошу добавить в раздел «Процент» — начисление в «МЕСЯЦ». У Вас имееся только в день и год.Поскольку, если установлен размер в твердой процентной ставке в месяц (независимо от количества дней), то калькулятор считает некорректно сумму долга
14.07.2018 11:30:49
Спасибо за разъяснения, для меня как для пользователя такая логика была неожиданной. Буду иметь ввиду в дальнейшем. Может быть и раработчикам стоит изменить алгоритм, чтобы денежные средства направленные за периодом исчисления процентов учитывались в конечном расчете.
13.07.2018 16:51:24
вы указали дату окончания расчёта 24.04.2018. Погашения после этой даты не учитываются.
13.07.2018 14:52:57
частично гасится 10 т.р., в таблицу все внесено, а калькулятор считает только 4 т.р.
13.07.2018 14:23:18
Здравствуйте, Андрей Владимирович.
Укажите ещё что именно посчитано неверно
13.07.2018 14:10:49
некорректно посчитал вот здесь
https://dogovor-urist.ru/calculator/dogovor_zayma/#loanAmount=200000&dateStart=22.09.2017&dateFinish=26.04.2018&percentType=2&percent=8,5&payments=04.04.2018_1000_;10.04.2018_1000_;18.04.2018_1000_;25.04.2018_1000_;03.05.2018_1000_;16.05.2018_2000_;23.05.2018_1000_;30.05.2018_1000_;06.06.2018_1000_&loans=24.10.2017_100000_
13.06.2018 12:04:55
отличный
07.06.2018 16:59:34
Могу. На скрин-шоте все нормально. А вот на напечатанной странице (бумажной) линеек нет. Или это только у меня такой хитрый принтер?
07.06.2018 16:51:23
спасибо, Константин 🙂 не уверена.
04.06.2018 14:25:53
Спасибо! Очень хороший калькулятор!
31.05.2018 14:03:30
СПАСИБО
29.05.2018 19:32:13
статья 319 ГК РФ. Очередность погашения требований
29.05.2018 19:30:44
Вы уверены, что ставка 11,75% в день?)
28.05.2018 10:29:47
Молодцы! Отличный калькулятор
16.05.2018 10:55:39
Спасибо! Отличный калькулятор!
15.05.2018 12:20:40
Все отлично!!! Спасибо
08.05.2018 10:34:42
Спасибо! Отлично!
03.05.2018 15:49:24
Добрый день. По условиям договора займа проценты за его пользование выплачиваются ежемесячно в размере 3% за каждый месяц от суммы займа. В калькуляторе нет периода — месяц. Об этом уже писалось ранее.
28.04.2018 22:04:39
Спасибо. Все супер!
26.04.2018 13:03:06
Здравствуйте, Елена. Потому что это калькулятор по договору займа
26.04.2018 12:20:16
Спасибо! Отличный калькулятор!!!
26.04.2018 10:36:28
Почему в калькуляторе, когда вносишь оплату тела долга, часть суммы перебрасывается на оплату процентов?
18.04.2018 09:45:52
отличный калькулятор!
17.04.2018 11:18:59
Добрый день! На мой вопрос ответьте, пожалуйста
11.04.2018 12:13:29
Добрый день) Хотелось бы расчет помесячный (для суда ведь так нужно, чтоб подробно). Это возможно?
27.03.2018 19:01:17
Здравствуйте, Ольга.
Без конкретных таблиц с расчётами ничего не могу сказать.
26.03.2018 22:38:57
По графику платежей каждый месяц шла выплата не только процентов, но и основного долга. У вас же основной долг остался, вся сумма выплаты ушла на проценты. Это незаконно. У банка при подаче в суд сумма задолженности получилась меньше, чем у вас.
19.03.2018 05:08:03
очень удобно, спасибо!
18.03.2018 20:24:42
Отличный калькулятор, очень удобный! Буду ОЧЕНЬ благодарна если добавите проценты в месяц. Когда ставлю годовых, считает некорректно
16.03.2018 15:38:30
Можете показать скриншот?
16.03.2018 15:37:44
Здравствуйте, Юлия. В чём именно ошибка? +4 млн рублей вы не хотите учитывать?)
15.03.2018 14:31:00
Ууу, ребята, не успела похвалить, как нашла ошибку: при частичном погашении долга — видимо, ошибка в формуле.
15.03.2018 14:22:59
Спасибо, калькулятор удобный, точный. Вот только на печатной форме не очень наглядная таблица получается — не хватает разлинеености. Но факт того, что данные расчета можно легко скопировать и вставить в ворд/эксель — делают этот продукт просто первоклассным! удобно вставлять в любой набранный документ.
02.03.2018 03:49:06
Большое спасибо!
01.03.2018 22:14:32
Здравствуйте, Ольга.
Ваш расчёт:
https://dogovor-urist.ru/calculator/dogovor_zayma/#loanAmount=407000&dateStart=06.04.2016&dateFinish=01.03.2018&percentType=2&percent=17&payments=06.05.2016_10115_;06.06.2016_10115_;06.07.2016_10115_;06.08.2016_10115_;06.09.2016_10115_;06.10.2016_10115_;06.11.2016_10115_;06.12.2016_10115_;06.01.2017_10115_;06.02.2017_10115_;06.03.2017_10115_;06.04.2017_10115_;06.05.2017_10115_;06.06.2017_10115_;06.07.2017_10115_;06.08.2017_10115_;06.09.2017_10115_;06.10.2017_327100_
По расчёту получается, что вы оплатили кредит неполностью
01.03.2018 13:03:06
Я вообще не поняла этот калькулятор…
Кредит брался 06.04.2016 г. на 60 месяцев под 17% годовых. Сумма кредита 407 000 руб.. Первые 17 месяцев он гасился по графику, составленному банком (аннуитетный платеж) (по 10 115 руб. ежемесячно). Итого было оплачено 171 955 руб. А на 18 месяц (25 сентября 2017 года) был погашен досрочно полностью в размере 327 100 руб. Всего было оплачено 499 055 руб. Как посчитать проценты за эти 17 месяцев? Т.е. нужно узнать сумму переплаченных банку процентов. Спасибо.
Я ввела в поле «начало периода» — 06.04.2016, а какую дату вводить в поле «конец периода»? И где поле «срок кредита»?
28.02.2018 16:11:03
Спасибо, калькулятор отличный
02.02.2018 07:34:22
Спасибо, за разработку
30.01.2018 22:19:57
Спасибо, Без труда, Будем надеяться на положительный исход дела. Обязательно расскажу кому понадобится
25.01.2018 15:21:56
отличный калькулятор
14.01.2018 19:25:48
хороший калькулятор
12.12.2017 16:52:38
Здравствуйте, Павел. Для этого вам подойдёт другой калькулятор — договорной неустойки https://dogovor-urist.ru/прожиточный_минимум/
12.12.2017 12:20:34
Очень хотелось бы, чтобы разработчики поставили галочку возможность не гасить вперед проценты, а только основной долг
11.12.2017 14:13:37
добрый день, в калькуляторе проценты вперед основного долга гасятся?
04.12.2017 09:10:18
Уважаемые администраторы сайта, добавьте пожалуйста функцию одновременного расчета процентов и неустойки.
29.11.2017 22:08:59
Отличный калькулятор,в понедельник суд,4 декабря по краже средств с банковской карты(кредитной),пока шло уголовное дело набежали проценты,а банк справку о процентах за 4 месяца не даёт,ссылаясь на 19 процентов годовых в договоре,а с помощью вашего калькулятора всё рассчитала и буду ходатайствовать об увеличении материального ущерба.Спасибо!
28.11.2017 06:57:21
Было бы неплохо, если у калькулятора появилась бы возможность подсчёта процентов просроченных платежей по заму.
Т.е. беспроцентный займ 120 000 р. с ежемесячными платежами в 10 000 р. Платежи не платятся. Однако займодавец не требует возврата всей суммы займа, а просто начинает начислять проценты на неполученные в срок платежи, ежемесячно увеличивая сумму на которую они начисляются.
24.11.2017 01:07:36
Отличный калькулятор. Очень помогает в работе. Спасибо разработчикам!
22.11.2017 16:01:59
Супер!!! Быстро, удобно, а главное правильно.
17.11.2017 17:01:46
Супер!
15.11.2017 12:51:58
Супер!!! Самый удобный !!! СПАСИБО!!!
15.11.2017 10:05:50
Из всего, что искала, этот самый удобный.
10.11.2017 16:34:50
Отображается, но только если конец периода ставить следующий день. Нет фактического перерасчета.
10.11.2017 16:23:03
Здравствуйте.
Не происходит перерасчета при частичной оплате долга.
P.S. Кнопочку «Рассчитать» я нажимаю!
07.11.2017 13:47:38
Здравствуйте, Петя.
Что вам мешает помесячно заполнять таблицу?
07.11.2017 12:06:22
Хороший калькулятор, вот если бы была возможность распечатать таблицу помесячно, было бы вообще прекрасно
01.11.2017 12:35:19
Очень хороший калькулятор! СПАСИБО ОГРОМНОЕ!
19.10.2017 10:25:02
максимум удовольствия и экономия времени!!!
30.09.2017 15:12:28
супер!!!!!!!!!!
28.09.2017 12:47:10
Здравствуйте, Алексей. Никакими. Только если в договоре указан период капитализации
27.09.2017 23:38:24
Спасибо Вам за калькулятор процентов по договору займа, однако вопрос — какими нормами закона можно обосновать капитализацию процентов при исчислении договорных процентов на основании ст. 809 ГК
27.09.2017 08:51:47
Здорово! Очень понравился ваш калькулятор,буду пользоваться им в дальнейшем.
26.09.2017 12:30:38
Удобный и точный способ расчета.
19.09.2017 15:47:30
спасибо за удобный калькулятор!!
05.09.2017 15:08:14
Прикольно, удобная штука
01.09.2017 16:34:16
Спасибо огромное , очень удобный калькулятор!
31.08.2017 06:03:33
Очень удобно. Экономит время и нервы, Спасибо!
21.08.2017 12:54:17
Спасибо вам огромное!
18.08.2017 12:42:58
Очень нужный расчёт. Советую всем!
18.08.2017 12:42:27
Огромное СПАСИБО!!!
16.08.2017 14:29:28
Калькулятор отличный, очень удобно, и приятно, что развивается, не стоит на месте, спасибо разработчикам за внимание к пользователям)))
08.08.2017 09:39:47
Спасибо за калькулятор! Очень удобный, простой в применении, а главное понятный. Более всего радует возможность скопировать результат и его корректное отображение в текстовом документе
31.07.2017 12:25:48
Спасибо огромное за Вашу работу и труд! Дай Бог, Вам успеха и процветания!
27.07.2017 20:15:07
А как распечатать справку?
27.07.2017 01:33:19
Здравствуйте. Просто в получившемся расчёте перед печатью замените все руб на вашу валюту
27.07.2017 01:22:28
А почему ж нельзя валюту менять? У меня договор в валюте с приписанным условием в эквиваленте к ЦБ РФ
25.07.2017 17:35:44
очень пригодилось!!!!
19.07.2017 12:52:42
Жаль, что нельзя рассчитать проценты за месяц. У меня по договору 5% ежемесячно указано.
19.07.2017 02:08:52
Тело.
Сумма займа это сумма денег, которую вы дали в долг.
17.07.2017 22:26:28
Добрый вечер. Скажите пожалуйста, сумма задолженности это тело займа или тело+проценты за пользование?
13.07.2017 15:03:19
Спасибо большое! очень удобно, понятно, доступно
11.07.2017 21:48:50
Добрый вечер. А по телефону возможно получить консультацию по пользованию калькулятором?
28.06.2017 22:30:21
Отличный калькулятор, Очень удобно считать.
27.06.2017 16:35:07
Добрый день. Очень хороший калькулятор. Только заходила 12.06. При расчете процентов, указывалось, что они не могут быть больше основного долга. А как сейчас?
27.06.2017 13:12:00
Супер. спасибо
15.06.2017 06:15:08
Спасибо.Очень удобно!!!
13.06.2017 20:13:49
огромное вам спасибо за такое подспорье!
11.06.2017 10:24:44
Большое спасибо! Все быстро и правильно
02.06.2017 14:49:43
неточность в таблице для ввода данных исправлена. слово «неустойка» исключено.
Вам нужен калькулятор договорной неустойки https://dogovor-urist.ru/calculator/dogovor_neustoyka/
01.06.2017 21:54:12
Поправьте меня в плане терминологии: в таблице фигурирует термины:
— период просрочки, что больше характерно для расчета санкций в виде неустойки
— дополнительные задолженности — в скобках указано «(обычно ежемесячные платежи)» — больше похоже на аннуитетные платежи — в моем понимании — это и есть ПРОЦЕНТЫ
— в калькуляторе присутствует — термин «процент неустойки в договоре» — снова речь идет о санкциях, а не о процентах за пользование займом.
Данные моего примера: Основной долг 1700 000, сумма процентов 187000, срок погашения один и тот же 17.09.2016 г., начиная с 18.09.2016 уже просрочка по долгу и по процентам, стало быть ставку процентов я уже не могу применить, значит прибегаю к неустойке (отдельный пункт договора). 14.10.2016 должник гасит сумму 774000 руб. По 319 ст в моем понимании этой суммой вначале гасится 187000 начисленных процентов, а остаток идет на погашение основного долга, таки образом основной долг, начиная с 15.10.2016 составляет 1113 000.
Представленный выше калькулятор мне погашает также сумму неустойки, что противоречит 319
https://dogovor-urist.ru/calculator/dogovor_zayma/#loanAmount=1700000&dateStart=18.09.2016&dateFinish=30.12.2016&percentType=1&percent=1&payments=14.10.2016_774000_&loans=18.09.2016_187000_
01.06.2017 19:48:04
Никакого несоответствия нет. Калькулятор по ст. 809 гк РФ подразумевает проценты, а не неустойку. Поэтому проценты в этом калькуляторе гасятся вперёд
01.06.2017 19:44:04
Немножко не понял. По смыслу ст. 319 ГК вначале погашаются расходы кредитора, потом начисленные проценты, далее тело долга, следом неустойка — а у вас неустойка гасится раньше, чем остальные обязательства.
https://dogovor-urist.ru/calculator/dogovor_zayma/#loanAmount=1700000&dateStart=18.09.2016&dateFinish=30.12.2016&percentType=1&percent=1&payments=14.10.2016_774000_&loans=18.09.2016_187000_
Делал расчет по Вашему калькулятору — он мне зачел частичную оплату в счет покрытия неустойки — это вроде вступает в противоречие со ст 319 ГК (поправьте меня, если я не прав)
По моему примеру долг. и сумма начисленных процентов должны были возвращены единовременно 17.09.2016. Со следующего дня пошла неустойка (прописана в договоре)
24.05.2017 15:50:20
Очень хороший калькулятор. Все ясно и понятно
11.05.2017 19:38:27
Очень понравился калькулятор расчета процентов!!!
04.05.2017 16:10:36
Здравствуйте, Елена. Судя по всему вам подойдёт алгоритм расчёта как в калькуляторе договорной неустойки
comments powered by HyperComments
Описание калькулятора расчёта процентов задолженности по договору
Источник
— Олег Юрьевич, с 1 января 2016 года Центробанк приравнял ставку рефинансирования к ключевой ставке. Означает ли это, что теперь нужно использовать ключевую ставку для всех показателей, где прежде применялась ставка рефинансирования?
— Да, с 1 января 2016 года Банк России решил не устанавливать отдельно ставку рефинансирования. И приравнял ее значение к ключевой ставке (Указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У). Поэтому с начала 2016 года везде, где вы раньше использовали ставку рефинансирования, подставляйте ключевую ставку — 11% (информация ЦБ РФ от 31.07.2015).
Что такое ключевая ставка и чем она отличается от ставки рефинансирования
— Напомните, пожалуйста, что такое ставка рефинансирования и ключевая ставка? И чем они различаются?
— Ставкой рефинансирования или учетной называется ставка, по которой Центробанк кредитует коммерческие банки. Это понятие появилось еще в 1992 году. Кроме того, ставку рефинансирования использовали для расчета налогов, а также в гражданском и трудовом законодательстве. Ключевая ставка была введена недавно — в 2013 году (информация ЦБ РФ от 13.09.2013). Это процентная ставка, по которой ЦБ РФ дает кредиты коммерческим банкам на срок до 7 дней. Ключевую ставку и прежде применяли «упрощенцы» и организации на общем режиме, чтобы рассчитать предельную сумму расходов в виде процентов по контролируемым сделкам (п. 1.2 ст. 269 НК РФ). И после того, как ввели ключевую ставку, ставка рефинансирования стала второстепенной.
— А почему вы считаете, что ставка рефинансирования стала второстепенной?
— Во-первых, об этом прямо сказано в информации ЦБ РФ от 13.09.2013. А во-вторых, после того, как ввели ключевую ставку, Центробанк перестал менять ставку рефинансирования. И с 14 сентября 2012 года она стабильно составляла 8,25% (Указание ЦБ РФ от 13.09.2012 № 2873-У). Ключевую ставку, наоборот, корректировали достаточно часто. Например, 13 сентября 2013 года она была равна 5,5%, к концу 2014 года повысилась до 17%, а с 3 августа 2015 года и по текущий момент равна 11%. В-третьих, с 1 января 2016 года Банк России приравнял ставку рефинансирования к ключевой. Это также говорит о том, что ставка рефинансирования потеряла важность.
— Как вы думаете, почему изменения внесли именно таким способом? Центробанк приравнял одну ставку к другой, а не внесли поправки в законы о том, что вместо ставки рефинансирования в расчетах применяется ключевая ставка?
— Могу предположить, что менять законодательные нормы не стали, так как это временная мера. И когда экономическая ситуация в стране стабилизируется, Центробанк вновь установит ставку рефинансирования ниже, чем ключевую. Кроме того, Банку России гораздо проще и быстрее выпустить новое указание, чем законодателям вносить изменения в Налоговый и другие кодексы. Ведь обычно уходит много времени на то, чтобы поправки одобрила Госдума, Совет Федераций, подписал президент.
— Что будет, если Центробанк изменит ключевую ставку?
— Если Центробанк поменяет ключевую ставку, этим он автоматически скорректирует и ставку рефинансирования. То есть во все расчеты нужно будет включать уже не 11%, а новое значение.
По какой ставке считать пени за опоздание с налогами, сборами и взносами
— Теперь давайте поговорим о том, в каких именно расчетах бухгалтерам следует применять ставку рефинансирования, которая стала равна ключевой ставке. И начнем с налогового законодательства.
— Прежде всего по ставке рефинансирования считают пени за несвоевременную уплату налогов и сборов, а также авансовых платежей (п. 3 ст. 58 и п. 4 ст. 75 НК РФ). Напомню, что вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить пени, прежде чем подавать уточненную декларацию за прошлый период, по которой налог будет к доплате (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Формула для расчета такая:
При этом первым днем опоздания будет день, следующий за крайним сроком уплаты по закону. Последний — это день, когда налог или сбор перечислен в бюджет. Рассчитывая пени за дни опоздания в 2016 году, применяйте ставку 11%.
— А как определить сумму пеней за большой период опоздания, например с 2015 по 2016 год?
— Если вы вычисляете пени за период с прошлого года по текущий, применяйте различные ставки. Отдельно посчитайте пени за дни опоздания в 2015 году по ставке 8,25%. А за дни опоздания в 2016 году определите нужный показатель, используя ставку 11%. Затем сложите полученные результаты.
— Правильно я понимаю, что аналогичный порядок применяется, чтобы вычислить пени за просрочку страховых взносов?
— Да, пени за опоздание со страховыми взносами считают так же, как за несвоевременную уплату налогов и сборов (ч. 6 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
— Получается, что сумма пеней за опоздание с налогами, взносами и сборами возрастет по сравнению с прошлым годом?
— Да, раз ставка, по которой считают пени, увеличилась с 8,25 до 11%, вырастут и их общие суммы. Это минус для налогоплательщиков, но плюс для бюджета. Замечу, что в прошлом году фирмам и предпринимателям, испытывающим финансовые трудности, было выгоднее с опозданием платить налоги, чем брать для их уплаты кредит в банке. Ведь пени за просрочку считали по ставке 8,25%, а за кредит пришлось бы платить проценты по более высокой ставке.
Как определить доход работника в виде материальной выгоды на процентах
— В каких еще налоговых расчетах применяют ставку рефинансирования?
— Если ваша организация выдала работнику заем в рублях без процентов или под низкий процент, у этого работника появляется доход в виде материальной выгоды. А вы как налоговый агент ежемесячно должны этот доход рассчитывать (подп. 1 п. 1 ст. 212 и подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). И удерживать с него НДФЛ по ставке 35%. Чтобы вычислить налог, используйте формулу (подп. 1 п. 2 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ):
— Эта формула подходит и для процентных, и для беспроцентных займов?
— Да, если заем беспроцентный, вместо ставки по займу бухгалтер подставит ноль. А определяя доход за январь, февраль и следующие месяцы 2016 года, в расчет нужно включать ставку рефинансирования, равную ключевой, то есть 11%. Если, конечно, она к концу соответствующего месяца не изменится.
— А когда нужно перечислить в бюджет налог с материальной выгоды?
— НДФЛ, рассчитанный с материальной выгоды, удержите при ближайшей выплате денежного дохода работнику. И перечислите в бюджет не позже чем на следующий день (п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ).
Где еще используется ставка рефинансирования для расчета НДФЛ
— Применяется ли ставка рефинансирования в каких-либо еще начислениях, связанных с НДФЛ?
— Да, ставка рефинансирования нужна, чтобы начислить проценты работнику за не возвращенный вовремя НДФЛ, который вы излишне удержали (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК РФ). Поясню, в каком случае сотруднику требуется выплатить эти проценты.
Предположим, вы по ошибке удержали НДФЛ из выплаты, которая является необлагаемой. Например, с суммы материальной помощи к рождению ребенка, выданной в течение первого года после рождения и не превышающей 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ). В таком случае сообщите сотруднику об излишне удержанном НДФЛ. И попросите его написать заявление на возврат налога (п. 1 ст. 231 НК РФ). Далее в течение трех месяцев после того, как получили заявление, требуется вернуть сумму НДФЛ работнику. А вот если в этот срок не уложитесь, то придется заплатить сотруднику еще и проценты. И начисляются они за каждый день просрочки по ставке рефинансирования, которая тогда действовала (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
— Как именно рассчитать сумму процентов, полагающихся работнику?
— Формула для расчета процентов за несвоевременный возврат НДФЛ следующая:
Обратите внимание: если вы должны были вернуть работнику НДФЛ еще в прошлом году, то рассчитывать сумму процентов вам придется по разным ставкам. Проценты за дни опоздания в 2015 году вычисляйте по ставке рефинансирования 8,25%. А за дни в 2016 году — уже 11%.
— А нужно ли при выплате процентов работнику удерживать НДФЛ?
— Да, поскольку данные доходы не указаны как необлагаемые, из них следует удержать НДФЛ по ставке 13% и перечислить налог в бюджет (ст. 217 НК РФ и письмо Минфина России от 22.08.2013 № 03-04-05/34450).
— Есть еще случаи, когда в расчет НДФЛ нужно включать ставку рефинансирования?
— Да, есть еще одна такая ситуация. Правда, к «упрощенцам» она напрямую не относится, поскольку речь пойдет о доходах, которые выплачивают физлицам банки. А банки не вправе применять УСН (подп. 2 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Однако это может быть интересно читателям не для работы, а для себя лично. Так, ставку рефинансирования применяют, чтобы вычислить облагаемый НДФЛ доход физлица в виде процентов по банковским вкладам в рублях (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Не облагаются НДФЛ проценты в пределах суммы, рассчитанной по ставке, равной ставке рефинансирования плюс пять процентных пунктов. А так как ставка рефинансирования — 11%, соответственно не облагаются проценты, начисленные по ставке 16% (11% + 5%) годовых. Со сверхлимитной суммы процентов банк удержит НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
Как вычислить компенсацию за задержку зарплаты
— Олег Юрьевич, а где применяют ставку рефинансирования в трудовом законодательстве?
— Работодатели, которые с опозданием выплатили сотрудникам зарплату, должны начислить им еще и компенсацию (ст. 236 ТК РФ). И вот сумму этой компенсации определяют из ставки рефинансирования. Формула аналогична той, по которой считают пени:
Количество дней опоздания вычислите так. Первый — день, следующий за установленным днем выплаты зарплаты. А последним будет день, когда вы выплатили зарплату работнику. Например, организация перечислила работникам вторую часть зарплаты за январь 10 февраля, хотя срок выплаты — не позднее 5-го числа. Тогда сотрудникам полагается компенсация за 5 дней, с 6 по 10 февраля включительно. Отмечу, что по этой формуле рассчитывается минимальная сумма компенсации. А организация вправе установить внутренним документом повышенную выплату (ст. 236 ТК РФ).
— Можно ли учесть компенсацию в расходах при УСН? И облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды?
— В налоговой базе при УСН учесть сумму компенсации нельзя. Поскольку она не относится к расходам на оплату труда, а другого подходящего основания нет (п. 1 ст. 346.16 НК РФ и письмо Минфина России от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164). НДФЛ при выплате компенсации удерживать не нужно. Причем независимо от того, выплачиваете вы минимальную сумму или повышенную (п. 3 ст. 217 НК РФ и письма Минфина России от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54 и от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450, а также ФНС России от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209). А вот со страховыми взносами ситуация спорная. По мнению Минтруда России (письмо от 06.08.2014 № 17-4/В-369), страховые взносы с суммы компенсации нужно начислить. Поскольку эта выплата связана с трудовыми отношениями и среди необлагаемых не упоминается (ч. 1 ст. 7 и ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Однако судьи считают, что страховыми взносами компенсации не облагаются (см., например, постановления Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 № 11031/13 и Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.10.2015 № Ф07-6164/2015). На том основании, что это не вознаграждение сотрудника, а материальная ответственность работодателя.
Как определить сумму процентов по займу, если ставка не указана в договоре
— Для каких расчетов применяют ставку рефинансирования по Гражданскому кодексу?
— Если в договоре займа нет условия о процентах, их нужно считать по ставке рефинансирования, действующей на день возврата денег (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Так что, если вы заключили именно такой договор, требуйте от заемщика, который вернул вам долг в 2016 году, проценты по ставке 11%. Или, наоборот, заплатите проценты по этой ставке, если ваша фирма выступает в качестве заемщика.
— Это понятно, но ведь договор займа может быть беспроцентным?
— Да, разумеется. Но если заимодавец решил не брать проценты, это нужно четко прописать в договоре. Иначе заем будет считаться процентным (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
— Олег Юрьевич, огромное спасибо за содержательные и интересные разъяснения!
Беседовала Людмила Масленникова, эксперт журнала «Упрощенка»
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
По какой ставке нужно считать минимальную компенсацию за задержку зарплаты с 1 января 2016 года?
Минимальная компенсация за задержку зарплаты рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. А она в 2016 году приравнена к ключевой ставке и составляет 11% (Указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У и Информация ЦБ РФ от 31.07.2015)
от 11 до 15% в зависимости от стажа
Источник
