posспросила 17 декабря 2011 в 10:05
Доброе утро.
Подскажите пожалуйста какая должна быть статья движения денежных средств при поступлении денежных средств в кассу от учредителя:
— взнос в Уставный капитал;
— пополнение оборотных средств.
Программа 1С 8,2
Здравствуйте.
Справочник «Статьи движ.ден.ср-в» используется для ведения аналитического учета на счетах учета денежных средств для автоматического заполнения формы №4 «Отчет о движении денежных средств». В перечне статей, заранее помещенных в программу, таких статей скорее всего не окажется. Вы можете ввести свою, а можете выбрать из списка , наиболее подходящую по экономическому смыслу. Если вы согласны, то Взнос в УК можно отнести на статью «Средства учредителей» (есть в вашей базе такая?).
Про Пополнение оборотных средств могу сказать так: если от учредителей средства на пополнение, то также отнесите на «Средства учредителей». Если это всё-таки не от учредителей, а от директора, например, то лучше считать это займом. По займу предопределенной статьи в перечне нет. Можно ввести, по аналогии в «Получение кредита» (есть такая статья), свою статью «Получение займа». Выбор за вами. Обращайте внимание, что с правой стороны должны быть заполнены поля строки «Вид движения денежных средств», это как раз для автоматического заполнения регламентного отчета Форма 4 «Отчет о движ.ден.средств», Возможно, вам надо сдавать в составе годовой отчетности, если вы не малое предприятие и не НКО, не ведущее предпринимательской деятельности.
Алена, добрый день.
Большое спасибо за внимания к моим вопросам.
1.Правильно ли я тоняла: в ПКО взнос в УК создаю новую статью движение денежных средств «Средства учредителей» (в 1с упрощенка версия 8,2 такой статьи нет) и присваиваю вид движения денежных средств (Прочие поступления по текущей деятельности или Прочие поступления по финансовой деятельности) какую выбрать, извените, опять я не знаю?
2.А по поводу Пополнения оборотрых средст, генеральный директор и есть учредитель. Мне Ваш первый вариант отнесте на «Средства учредителей» понравился больше если можно так сделать,чтоб не заморачиваться с займом.
Цитата (pos):Алена, добрый день.
Большое спасибо за внимания к моим вопросам.
1.Правильно ли я тоняла: в ПКО взнос в УК создаю новую статью движение денежных средств «Средства учредителей» (в 1с упрощенка версия 8,2 такой статьи нет) и присваиваю вид движения денежных средств (Прочие поступления по текущей деятельности или Прочие поступления по финансовой деятельности) какую выбрать, извените, опять я не знаю?
2.А по поводу Пополнения оборотрых средст, генеральный директор и есть учредитель. Мне Ваш первый вариант отнесте на «Средства учредителей» понравился больше если можно так сделать,чтоб не заморачиваться с займом.
В 1м вопросе ответ выделен синим. Вводите новую статью и присваивайте выделенный вид движения. По финансовой деятельности — для иных ситуаций.
По 2му вопросу. Если деньги не предполагается отдавать директору-учредителю, то тогда это Доход вашей организации. Проводка Д50(51) К75 (76.5). При этом, если учредитель — единственный, то он должен издать Решение един.участника о том, что до такого числа он вносит сумму … на пополнение оборотных средств. И если он действительно владеет 100% УК, то этот доход не должен приниматься к НУ (ни при ОСНО, ни при УСН), т.е.налоговая база не увеличится. Если просто более 50% от УК у вашего учредителя, то такой доход орг-ции не увеличивает базу по ЕН или НП.
Но вы спросите вашего директора. Может, он вам сразу не сказал, а захочет, чтобы позже организация ему вернула вложенные средства.
Понимаете, деньги-то учредителя… Ему решать, какова их судьба в дальнейшем.
Т.о. если он захочет, чтобы при наличии у фирмы достатка денег, фирма ему их вернула, — то значит, нужно оформлять договор займа. В договоре надо указать цель — на пополнение оборотных средств. Оформлять на дату внесения займа. Можно предусмотреть и внесение частями, по графику, если за относительно небольшой промежуток времени он внесет несколько сумм. Тогда у вас будет проводка Д50(51) К66.3 — по займу. И статью движения надо выбирать (дополнять) как «Получение займа» (это можно также отнести к «Прочим поступлениям по текущей деятельности»).
Для справки. Можно расценивать поступление ден.средств как от «финансовой деят-ти», когда происходит приход денег из-за вложений вашей организации в другую (в УК, или в акции, облигации…). При этом ваша орг-ция может «зарабатывать» на вложениях. Получать проценты, долю прибыли.
А в случае если ваша орг-ция кого-то инвестировала или на конкретную инвестиционную пр-му выделяла ср-ва, то возврат вам таких ср-в, да и всё движение ср-в (туда-сюда), это — по инвестиционной деятельности. Ну, и, конечно, прочие операции могут возникать по инвестиционной деятельности.
Источник
Опубликовано 31.03.2020 00:00
Автор: Administrator
Просмотров: 1568
В наше непростое время довольно часто происходят ситуации, когда компаниям не хватает собственных денежных средств. И тогда на помощь приходят учредители. При этом не важно, на что пойдут полученные от них деньги – на покрытие кратковременных кассовых разрывов или реализацию долгосрочных проектов. В этой статье поговорим о том, как отразить поступление различного вида займов от учредителя в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 и какие риски могут возникнуть у компании при их возврате.
На практике особой популярностью пользуется так называемый беспроцентный займ от учредителя. Это объясняется многими причинами. Во-первых, у компании появляется возможность быстро, на выгодных условиях и без лишних хлопот (например, в части одобрения, как в случае с банковским кредитом) получить необходимые денежные средства. Во-вторых, учредитель может по окончании срока займа простить долг своей фирме, ведь будучи аффилированным лицом он как никто другой заинтересован в процветании и благополучии своего детища. И, в-третьих, сумма займа в таком случае не облагается НДС и налогом на прибыль.
При этом в законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо), а также по размеру суммы займа.
Однако «гонять» деньги путем предоставления и возврата займа весьма небезопасно. Ведь как только речь заходит о недополучении бюджетом денежных средств в виде налоговых платежей, инспекторы начинают пристально изучать природу займов. И если выяснится, что кассовые разрывы и потребность в заемном финансировании была сформирована самим учредителем искусственно, то договоры займа признают ничтожными, доначислят налоги и пени.
Чтобы избежать претензий со стороны налоговиков, гораздо безопаснее оформлять финансовую помощь от учредителя договором процентного займа. При этом сам договор должен соответствовать рыночным условиям – как по сроку, так и размеру процентной ставки.
Предоставление займа учредителем (и процентного, и беспроцентного) оформляется письменным договором. Для беспроцентного обязательно пропишите в тексте договора, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются. Иначе,по умолчанию все договора займа считаются процентными.
Алгоритм оформления финансовой помощи от учредителя в программе 1С в обоих описанных выше случаях одинаков.
Оформление поступления займа от учредителя зависит от способа поступления – в кассу или на расчетный счет.
Внесение учредителем денежных средств в кассу оформляется обычным приходно-кассовым ордером. Для этого в разделе «Банк и касса» выбираем гиперссылку «Кассовые документы» и нажимаем кнопочку «+Поступление»:
Необходимо выбрать вид операции «Получение займа от контрагента», заполнить и провести документ:
Рекомендуем обратить внимание на несколько моментов.
Во-первых, проверьте, чтобы обязательно было заполнено поле «Договор». Если создаете новый договор контрагента, то он должен быть с видом договора «Прочее».
Не забудьте указать дополнительную информацию – срок действия договора и вид расчетов (вид оказываемых компанией услуг).
Второй немаловажный момент – счет расчетов. Если договор займа заключен на срок менее года, то займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным. В зависимости от этого займ учитывается на разных счетах: краткосрочные – на счете 66, долгосрочные – на счете 67.
И третий момент, на который стоит обратить внимание, это статья движения денежных средств. Конкретно в нашем случае – статья доходов.
Для корректного заполнения в дальнейшем Отчета о движении денежных средств в составе бухгалтерской отчетности проверьте, чтобы статья доходов была с видом движения «Получение кредитов и займов»:
Имейте ввиду, что когда по договору займа деньги в кассу компании вносит учредитель — физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью, то соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами в размере 100000 руб. по одному договору не нужно (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У).
После проведения документа «Поступление денежных средств» программа сформирует проводки Дт 50.01 Кт 66.03 (или 67.03).
В случае поступления денег от учредителя на расчетный счет заполните аналогичным образом документ «Поступление на расчетный счет», расположенный на вкладке «Банк и Касса». Далее кликаем «Банковские выписки», создаем документ по кнопке «+ Поступление».
Все важные моменты, оговоренные для поступления займов через кассу, необходимо соблюсти и здесь.
После проведения документа программа сформирует проводки Дт 51 Кт 66.03 (или 67.03).
Теперь рассмотрим отражение возврата займа в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0.
В договоре займа, как правило, помимо предельного срока возврата займа прописывают и порядок его возврата. Это может быть периодический срок возврата (ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце срока займа), либо календарный график с указанием сумм, возвращаемых по каждому сроку.
Аналогично поступлению, возврат займа может происходить через кассу или на расчетный счет.
При возврате займа через кассу нужно учитывать несколько моментов. В отличие от поступления, при возврате займа будет действовать ограничение по лимиту расчета наличными в 100 000 рублей (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У). Кроме того, согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У, компания вправе расходовать наличную выручку только на определенные цели и возврата займа среди них нет. Поэтому, чтобы вернуть займ учредителю, необходимо предварительно внести наличную выручку в банк, а затем снять деньги с расчетного счета под возврат займа (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У).
Оформление возврата займа через кассу отражается в программе документом расходный кассовый ордер (раздел «Банк и Касса», подраздел «Кассовые документы» – «- Выдача»).
Как уже говорилось выше, сначала оформляется расходный кассовый ордер на внесение наличных на расчетный счет компании:
Затем денежные средства снимаются с расчетного счета банка. В этом случае оформляется приходный кассовый ордер с видом операции «Получение наличных в банке»:
Программой предусмотрено также формирование в обязательном порядке документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Снятие наличных», расположенного на вкладке «Банк и Касса» – «Банковские выписки» – «+ Списание»:
Обратите внимание, что этот документ не формирует движений по счетам, так как проводки создаются в документе Приходный кассовый ордер.
После этого расходным кассовым ордером оформляется погашение займа (в нашем случае договором предусмотрено ежемесячное погашение):
При проведении документа программа сформирует проводки Дт 66.03 (или 67.03) Кт 50.01.
При безналичном возврате денежных средств по договору займа в программе оформляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту», расположенный на вкладке «Банк и Касса» – «Банковские выписки» – «+ Списание»:
После его проведения программа сформирует проводки Дт 66.03 (или 67.03) Кт 51.
С вопросами начисления процентов по займам и отражения их в программе можно ознакомиться в нашей статье Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.
Но может случиться и так, что возвращать займ учредителю не придется – учредитель может принять решение о прощении долга компании. Причем простить он может как сумму основного долга, так и сумму начисленных по договору займа процентов.
Прощение долга должно быть оформлено письменным соглашением, в котором обязательно следует указать реквизиты договора займа, сумму займа, а также тот факт, что долговые обязательства прекращены.
В 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 прощение долга учредителем оформляется бухгалтерской справкой (раздел «Операции», подраздел «Операции, введенные вручную»).
При прощении суммы долга счет 66.03 должен закрыться, т.е. сальдо будет равно нулю.
Автор статьи: Анна Куликова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник
Последствия нарушения заемщиком договора займа Способы возврата Порядок возврата займа должен обязательно оговариваться в договоре. В случаях, если кредитные средства передаются заемщику в денежном выражении, то возвратить его нужно в той же сумме и в тот же срок. Для погашения долговых обязательств существуют следующие способы:
- возвращение кредита товаром;
- активами;
- денежными средствами;
- путем безналичного расчета на карту любой финансовой организации.
Также стоит выделить ситуации, когда используется расчетный счет компании. Эта операция допускается при снятии со счета денег для последующей передачи в пользу кредитора, что может осуществляться на вполне законных основаниях. Товаром
- Законодательство устанавливает факт того, что ООО не может осуществить прямой возврат средств.
Денежными потоками организации не являются: платежи, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты (например — суммы, направленные с расчетных счетов на депозитные счета);поступления от погашения денежных эквивалентов за исключением начисленных процентов (возврат денег с депозита на расчетный счет);..Проценты по депозитам могут отражаться в строке 4119 «Прочие поступления» в разделе движений по текущим операциям, либо в строке 4124 поступлений от инвестиционных операций «дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях». ТатьянаC 23.03.2012, 12:51 Как вы очищаете свои оплаты от НДС?в эксель выгрузить и напротив каждой оплаты ставите ставку..
потом фильтром — все 18 считаете, все 10, все 0..
Через кассу Уплатить заем учредителю через кассу возможно, однако нужно помнить, что для физических лиц ограничений по сумме нет, а для юридических – платеж не должен превышать 100 000 рублей. Выплата долга не должна производиться из наличной выручки! Данная операция карается АК РФ! Имуществом Согласно ст.409 ГК РФ любые обязательства, будь то заем, кредит или прочее, могут быть прекращены только в том случае, когда при условии полного согласия сторон заимодавцу передаются отступные.
Т.е. вместо денежных средств заемщик имеет право уплатить заем товаром, основными средствами или иным имуществом.
Договор составляется в свободной форме, Закон не регулирует его содержание, однако, есть несколько пунктов, которые обязаны быть в договоре:
- указание точной суммы займа;
- определение сроков пользования беспроцентным денежным займом;
- определение целевого назначения денежных средств;
- описание схемы выплат по займу (единовременно/частями);
- гарантии возмещения займа.
Если в договоре не будет четко указано, что заем предоставляется на беспроцентной основе, он автоматически будет считаться возмездным со ставкой 2/3 от ставки рефинансирования актуальной на день уплаты займа! Сумма беспроцентного займа может быть возвращена учредителю согласно соответствующему пункту подписанного договора, или участники договора могут оформить соглашение о прощении долга (пример №2 можно посмотреть здесь).
- вернуть товаром;
- перечислить через расчетный счет/карту – безналичным путем;
- отдать наличностью;
- активами.
В каждом отдельном случае имеются нюансы, которые необходимо учитывать при заполнении бумаг.
Любой вариант возврата должен быть подробно расписан с указанием всей информации.
Расходы предприятия — начисленные проценты за пользование заимствованными денежными средствами!Возврат беспроцентного займа учредителю Самым простым способом оказания финансовой поддержки предприятию его учредителем является беспроцентный заем (информация, приведенная далее касается ООО, учредителями которых выступают физические лица!). Беспроцентный заем денежных средств рекомендуется оформить в виде подписанного между участниками займа договора (пример №1 можно посмотреть здесь).
В договоре предоставления денежного займа должны быть ясно указаны цели, на которые денежные средства могут быть израсходованы.
Учитываете только в формуле его! Чтобы свернуть НДС, и значение это ставите или в 4119 или в 4129!»формула»= НДС исх + НДС уплач — НДС входяший = значение которое ставите в 4119 или в 4129! velm-elena 17.03.2012, 00:21 Нет, именно по статье. Я посадила на расчеты по налогам и сборам, но вид движения ден.
ср-в там до 2011 года, вот и думаю, куда его воткнуть… (это я про 1С) Аноним 21.03.2012, 16:43 без ндс где появилась? туда надо сумму ставить по формуле — Суммы НДС «исходящего» складываются с НДС, уплаченным в бюджет, из полученной суммы вычитается НДС «входящий» и сальдо расчетов по НДС отражается в составе прочих поступлений, если оно положительное и прочих платежей, если оно отрицательное должнасуммы без НДС, но вы его показываете свернуто, по формуле.4129не в строке а в формуле учитываете, а потом уже полученное значение ставите либо в 4119 либо в 4129.
- денежные средства, полученные предприятием от заимодавца в валюте, должны быть возвращены в национальной денежной единице РФ — рублях (согласно ст.317, ГКРФ), по актуальному курсу валют на момент возврата займа;
- возврат краткосрочного (менее 12 месяцев) денежного займа отражается в книге бухгалтерского учета по счету 66 (расчет по краткосрочным займам), возврат долгосрочного займа (более 12 месяцев) – отражается по счету 67 (расчет по долгосрочным займам);
- суммовая разница при возврате денежного займа в случае если он был получен в валюте в книге бухгалтерского учета отображается по счету Д91/К66 (отражение разницы денежных средств при выданном денежном займе);
- договор займа защищен ГКРФ.
- B.! Полученные от заимодавца денежные средства не считаются доходом предприятия, соответственно, их возвращение не носит характер расходов.
Переводить средства можно не только на банковскую карту, но и на расчетный счет учредителя. Выбор делается в пользу того способа, который предпочтительней заемщику.
По кассе В кассу предприятия поступают средства, вырученные от реализации товаров или услуг. Согласно Указанию Центрального банка РФ №3073-У от 07.10.13, выдача наличных из кассы предприятия возможна только в определенных направлениях: Выдача сотрудникам предприятия заработной платы и социальных выплат (оплата больничных листов, отпускных и т.д.) Выплата страхового возмещения физическим лицам и выдача денежных средств сотрудникам предприятия под отчет Оплата товаров и услуг необходимых для работы организации Исходя из указанного перечня, выплачивать ссуду наличными средствами из кассы предприятия нельзя.
Аленка бухгалтер 26.03.2012, 13:30 Я правильно понимаю Строка 1250 ББ = строке 4500 графы3 ОДДС? ТатьянаC 26.03.2012, 13:32 правильноАленка бухгалтер, NastasiaD 27.03.2012, 11:29 1 С не заполняет видимо потому, что у вас на старая статья движения ден средств выбрана в документах. После обновления нужно создать новую статью ДДС с видом движения «Получение кредитов и займов» в разрезе финансовой деятельности. Тогда все должно заполниться.
Также обязательным является четкое определение сроков погашения процентов по займу Возврат процентного займа Отдельным пунктом договора необходимо установить схему выплат самого займа (пример №3 процентного договора можно посмотреть здесь) Способы возврата денег учредителю Механизм и порядок возврата займа учредителю прежде всего должен быть обозначен в договоре займа.
Это регламентируется положениями статьи 180 Гражданского Кодекса РФ. Статья 180. Последствия недействительности части сделки Нередки случаи, когда стороны договариваются о рассрочке выплат.
Положения действующего законодательства не исключают подобный вариант развития событий.
При нарушении установленной договором схемы выплат учредитель может в досрочном порядке потребовать возмещения суммы займа в полном размере плюс проценты за определенный временной промежуток. Это устанавливается статьей 811 ГК РФ.
- по строке 4221 «В том числе в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов» – (5000);
- по строке 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» – (400);
- по строке 4220 «Платежи – всего» – (5400);
- по строке 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» – (5400).
Пример определения результата движения денежных средств от финансовой деятельности
В 2013 году ЗАО «Альфа» погасило ранее полученный беспроцентный денежный заем в сумме 500 000 руб.
Поступлений от финансовой деятельности у ЗАО «Альфа» не было.
В разделе «Денежные потоки от финансовых операций» отчета о движении денежных средств за 2013 год бухгалтер «Альфы» указал (тыс.
Можно сделать это несколькими способами:
- вернуть товаром;
- перечислить через расчетный счет/карту – безналичным путем;
- отдать наличностью;
- активами.
В каждом отдельном случае имеются нюансы, которые необходимо учитывать при заполнении бумаг.
Любой вариант возврата должен быть подробно расписан с указанием всей информации.
Расходы предприятия — начисленные проценты за пользование заимствованными денежными средствами!Возврат беспроцентного займа учредителю Самым простым способом оказания финансовой поддержки предприятию его учредителем является беспроцентный заем (информация, приведенная далее касается ООО, учредителями которых выступают физические лица!).
Источником временной финансовой помощи может быть учредитель, который на основании договора займа перечисляет денежные средства на расчетный счет организации или вносит наличными в кассу компании. На основании ст.
Денежные средства, полученные и погашенные по договору займа, не отражаются в составе доходов и расходов организации-заемщика для целей обложения налогом на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ). Обратите внимание! Порядок определения выгоды и ее оценки при получении организацией беспроцентного займаглавой 25 НК РФ не установлены.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии долгосрочных (на срок более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией. В свою очередь, для обобщения информации о займах, предоставленных организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации), предназначен счет 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы».
Для обобщения информации о расчетах с работниками организации по предоставленным им займам предназначен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам».
- суммовая разница при возврате денежного займа в случае если он был получен в валюте в книге бухгалтерского учета отображается по счету Д91/К66 (отражение разницы денежных средств при выданном денежном займе);
- договор займа защищен ГКРФ.
- B.! Полученные от заимодавца денежные средства не считаются доходом предприятия, соответственно, их возвращение не носит характер расходов.
Переводить средства можно не только на банковскую карту, но и на расчетный счет учредителя. Выбор делается в пользу того способа, который предпочтительней заемщику.
По кассе В кассу предприятия поступают средства, вырученные от реализации товаров или услуг.
Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) утверждено Приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н. Этот документ устанавливает правила, по которым коммерческим организациям (за исключением кредитных) следует составлять отчеты о движении денежных средств (далее — ОДДС) за истекший год.
Новая форма отчета утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н*. Первый раз ее нужно будет подготовить по итогам 2011 года.
Надо сказать, что во многом новое Положение 23/2011 является аналогом МСФО (IAS) 7, имеющим такое же название.
Примечание: * форма «Отчета о движении денежных средств» для бухгалтерской отчетности, начиная с 2011 года, утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. В настоящее время финансовое ведомство готовит изменения.
Также не забудьте закрепить условия возврата займа. Например, в какой срок. Кстати, срок вы вправе определить не только конкретной датой.
Можно написать, что деньги должник обязуется вернуть по требованию компании (п. 1 ст. 810 ГК РФ).
Кроме того, желательно указать, в какой форме должник вернет деньги: наличными или перечислит на расчетный счет компании. Если выберете второй вариант, то укажите в договоре реквизиты банковского счета.
При выдаче займа обязательно составьте первичный документ.
Если деньги выданы через кассу то это будет расходный кассовый ордер.
В том случае, если нам необходимо отразить поступление денег в кассу, на вкладке «Банк и касса» выбираем пункт «Кассовые документы».
Создаем новый документ «Поступление наличных» с видом операции «Получение займа от контрагента». Выбираем контрагента (учредителя), организацию и указываем сумму.
В табличной части должна быть заполнена информация о договоре (можно добавить новый договор, указав его реальные реквизиты). Также необходимо указать статью движения денежных средств, мы добавляем новую статью «Заем от учредителя».
Счет расчетов в нашем случае будет 66.03, т.к. заем является краткосрочным.
Документ формирует проводку Дт 50.01 Кт 66.03 на сумму полученного займа.
Возврат займа отражается другим кассовым документом «Выдача наличных» с видом операции «Возврат займа контрагенту».
На практике если организации и предоставляют своим сотрудникам займы, то краткосрочные и беспроцентные. В такой ситуации датой получения дохода будет считаться день, когда человек вернул весь заем или его часть организации (подп.
3 п. 1 ст. 223
Материальную выгоду по беспроцентному займу, выданному в рублях, рассчитайте по формуле:
В = 2/3Ср x Сз x Кд: 365 (366),
где В – материальная выгода по беспроцентному займу;
Ср – ставка рефинансирования на дату возврата займа;
Сз – сумма займа;
Кд – количество календарных дней пользования займом.
После того как сумма материальной выгоды будет рассчитана, удержите с нее НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ). А если заем был предоставлен нерезиденту, то ставка составит 30 процентов (п.
Уважаемые форумчане, здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться закрытием счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в 1С 8.2.
Ситуация следующая:
1). 19.07.2013 был заключен краткосрочный договор беспроцентного займа с Учредителем (не Директором), в этот же день Директор и Учредитель внесли денежные средства (7 тыс.руб.) через отделение банка.
В 1С был отражен системный документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам» , проводка — Дт 51 Кт 66.03. Статья ДДС: «Получение кредитов и займов».
2). 16.06.2014 состоялось погашение займа. В банке Директором были сняты наличные средства (7 тыс.руб.) и внесены в кассу для выдачи их Учредителю. В 1С: ПКО с видом операции «Получение наличных в банке», проводка Дт 50 Кт 51. Статья ДДС: «Перевод денежных средств с расчетного счета в кассу для погашения задолженности перед учредителем».
3). В этот же день была выдача денежных средств Учредителю.
В 1С: РКО с видом операции «Расчеты по кредитам и займам» .
Статья ДДС: «Получение кредитов и займов».
Проводка — Дт 66.03 Кт 51.
В БУ по счету 66 задолженности нет, а в НУ счет не закрывается. Почему так получилось ? Все перепроверила, вроде бы ошибки нет, проводки правильные. Что может не нравится программе ?
Может быть это связано со сменой налогового режима (в 2013 году — ОСНО, с 2014 года — УСН (Доходы-Расходы)?
Пожалуйста, помогите разобраться. Заранее всем спасибо за уделенное время и помощь!
Источник