Решение единственного учредителя о предоставлении займа

/
Займ от учредителя: налоговые последствия

Грецкая Дарья, заместитель генерального директора

Заем юридическому лицу от учредителя позволяет получить финансовые средства для развития бизнеса и решения оперативных управленческих задач без увеличения уставного капитала компании и связанных с этим хлопот по измерению регистрационных документов. Заемные средства могут передаваться компании на безвозмездной или возмездной основе. В зависимости от выбранного способа меняется порядок начисления и уплаты налогов с этой операции.

Правомерность займа

Учредитель — человек или компания — имеет право давать займ созданному им юридическому лицу. Это право закреплено в параграфе 1 главы 42 ГК. Каких-либо особых условий при осуществлении этой сделки не предусмотрено, даже с учетом изменений нормы кодекса, внесенных законом 212-ФЗ.

Преимущества кредитования от учредителя в сравнении с другими видами займа:

Соглашение заключается в кратчайшие сроки;
Решение о выдаче принимается единолично, без сбора документов и согласования на кредитном комитете банка;
Кредитные средства выдаются на выходных для получателя условиях, в том числе и без уплаты процентов;
Компания может не возвращать долг, если заемщик примет решение «простить» его своему юридическому лицу.

Такие выгодные условия возможны потому, что учредитель является собственником компании и заинтересован в том, чтобы она получала доход и несла минимальные затраты.

Оформление

Для оформления операции составляется договор займа между ООО и учредителем. Это требование закреплено в статье 808 Гражданского кодекса. В документе обязательно указываются следующие сведения:

Контактные данные заемщика и кредитора;
Информация о форме предоставления займа — это могут быть денежные средства, имущество или иные активы;
Информация о сумме займа и условиях использования кредитных средств — указывается срок предоставления, цель использования, размер процентов, залоговое имущество (если есть);
Порядок оплаты процентов и возврата заемных средств;
Ответственность, которую несет заемщик при нарушении условий договора;
Порядок решения спорных вопросов, которые могут возникнуть между сторонами.

Обратите внимание, что если заем предоставляется в натуральной форме, то к договору составляется приложение с описью переданных вещей.

При оформлении договора о кредитовании учредителем собственного юридического лица в документе нужно указать несколько моментов, от которых зависит схема налогообложения операции:

Проценты за пользование. В документе нужно явно указать размер процентов за пользование займом и периодичность их выплаты. В противном случае они будут начисляться каждый месяц согласно пункту 3 ст. 809 Гражданского кодекса.
Беспроцентный договор. Отсутствие процентов за пользование займом должно быть прямо указано в договоре. Если этого нет, займ считается процентным. Размер оплаты за пользование кредитными средствами определяется по ключевой ставке Центробанка. Это требование отражено в пункте 4 статьи 809 ГК.
Целевое использование. Если займ для решения конкретной задачи, в документе нужно предусмотреть средства контроля за целевым использованием, а также санкции за нарушение. При нарушении этого требования уплаченные проценты нельзя будет отнести к расходной части при начислении налога по схеме Доходы — Расходы или расчета прибыли.
Дата возврата. Она должна быть явно указана в договоре. В противном случае возвращать долг компания — заемщик должна через месяц после поступления требования от кредитора.

Процентный займ от учредителя

Если договором, который заключен между учредителем компании и самим юридическим лицом, указана необходимость выплаты процентов, займ является процентным, а сама операция подлежит налогообложению со следующими условиями:

Проценты, которые получает учредитель по этому договору, считаются его доходом. Поэтому с них он должен уплатить налог на доходы физлиц. Ставка налога 13% для граждан России или 30% для иностранцев.
Проценты, которые получает учредитель — юридическое лицо, подлежат налогообложению как доход компании. С них кредитор уплачивает налог на прибыль или единый налог в зависимости от выбранной системы налогообложения.
В некоторых случаях, регулируемых пунктом 6 статьи 269 НК, доход в виде процентов относится к дивидендам и облагается налогом в размере 15% от полученных средств.

Обратите внимание, что во всех перечисленных случаях рассчитать налог и удержать его с платежа должна компания, которая получила займ.

При налогообложении процентного займа возникает вопрос об определении базы налогообложения. Возможны два варианта:

Проценты, которые указаны в соглашении о выдаче займа;
Проценты, которые соответствуют среднему по рынку.

Конкретная база определяется тем, являются ли стороны соглашения зависимыми друг от друга. А сама зависимость определяется тем, какой долей в уставном фонде владеет кредитор.

При заключении договора о займе с выплатой процентов возникают такие ситуации:

Стороны не зависимы друг от друга. Тогда при расчете налогов учитываются проценты, указанные в договоре. Пересматривать их не нужно, что указано в статье 105 НК (пункт 1).
Стороны зависимы друг от друга. В этом случае ситуация будет рассматриваться по-разному для налоговых резидентов России и иностранцев. В первом случае сделка подлежит контролю при сумме операций более 1 млрд рублей, во втором она контролируется в любом случае.

Компания, которая получила займ от учредителя, имеет право:

Отнести проценты по кредиту в состав расходов и уменьшить размер дохода на эту сумму при исчислении налога на прибыль;
Отнести проценты по кредиту в состав расходов и уменьшить единый налог на эту сумму.

Однако если стороны договора по закону зависят друг от друга, то расходы учитываются в порядке ст. 269 НК. Если проценты будут превышать установленный уровень, они будут рассматриваться как дивиденды.

Беспроцентный займ от учредителя

Как начислять обязательные платежи, если получен беспроцентный займ от учредителя — налоги в этом случае также прямо зависят от того, являются ли стороны по этому соглашению зависимыми друг от друга.

Схема следующая:

Стороны независимы друг от друга. В этом случае предоставление беспроцентного займа считается законным. Поэтому кредитор не уплачивает налог, а компания не относит какие-либо суммы в состав расходов.
Стороны находятся в зависимости. В этом случае сделка не будет являться контролируемой согласно пп.7 п. 4 статьи 105.14 НК для резидентов. А в случае с нерезидентами отсутствие процентов делает договор неконтролируемым согласно ст. 269 НК.

То есть, налоговых последствий беспроцентный займ от участника ООО иметь не будет.

Получить консультацию эксперта

Возврат долга

Деньги, полученные компанией от своего учредителя в виде займа, возвращаются в указанный в договоре срок. Если в документе не упомянута дата возврата, то кредитор должен направить заемщику требование о возврате, которое выполняется в течение 30 дней.

Способ, которым компания должна вернуть деньги, оговаривается индивидуально в договоре или требовании. Однако при этом нужно учитывать определенные особенности:

Деньги из кассы предприятия, которые поступили туда по результатам хозяйственной деятельности, не могут использоваться для возврата кредита. С них можно платить зарплату, покупать товары или выдавать их подотчетным лицам. Это требование закреплено в Указании Центробанка № 3073-У;
Возвращать денежные средства можно только с расчетного счета. Если кредитор не хочет получить их переводом, нужно снять средства с указанием цели — возврата кредита.

В случае, когда кредит был предоставлен в материальном выражении, возвратить его можно двумя способами:

Деньгами в сумме, указанной в договоре;
Тем же имуществом, что было предоставлено в виде займа.

Если возвратить имущественный займ другими материальными ценностями (например, товарами компании), эта сделка будет расцениваться как продажа. То есть компания должна будет заплатить налог согласно выбранной ею системе налогообложения.

Прощение займа учредителем

Одним из существенных условий кредитного договора является возврат переданных компании средств или имущества. Однако в рассматриваемом случае учредитель юридического лица заинтересован в том, что его компания быстро развивалась. Поэтому возможно прощение долга учредителем по договору займа.

Возможность простить долг предусмотрена Гражданским кодексом. Однако в этом случае нужно проверить, чтобы прощение займа не ухудшило положение кредиторов займодавца. То есть, если учредитель должен деньги другим лицам, он не может по своему желанию отказаться от возврата выданного им займа. Так как эти деньги могут пойти на погашение его обязательств. Это требование закреплено в ст. 415 Гражданского кодекса.

Обратите внимание, что в самом тексте договора о выдаче займа нельзя сразу указать, что он не подлежит возврату. В противном случае будет нарушено существенное условие соглашения и сделка не будет расценена как займ в рамках гражданского законодательства.

Если кредитор принял решение не требовать возврата долга, это решение оформляется отдельным документом. Возможны два варианта:

Подписание двустороннего соглашения о прощении долга с передачей одного экземпляра кредитору;
Принятие одностороннего решения о прощении займа и направление уведомления в адрес заемщика. В этом случае в решении обязательно нужно указать номер и дату договора о выдаче займа, сумму заемных средств и упомянуть, что обязательства прекращаются в одностороннем порядке.

При прощении долга у компании возникают налоговые обязательства. Займ в этом случае признается доходом, полученным от внереализационной деятельности. Поэтому нужо заплатить с него налоги в таком размере:

Для организаций, которые находятся на ОСНО — 20% от суммы;
Для организаций, которые находятся на УСН — 6% или 15% в зависимости от выбранной схемы.

Существует особый порядок налогообложения для учредителей, если они имеют долю в юридическом лице более половины, но при этом являются физическим лицом. При отказе от возврата займа у компании не возникает дохода, который подлежит налогообложению. Это требование указано в ст. 251 НК, так как переданные денежные средства расцениваются как безвозмездная финансовая помощь.

Мегаконсалт поможет ООО законно

Куда обратиться

От правильности оформления договора при выдаче займа, а также соблюдения правильного порядка начисления и уплаты налогов зависит отсутствие санкций со стороны налоговых служб и правоохранительных органов. Поэтому при оформлении сделки рекомендуется пользоваться услугами профессиональных юристов и налоговых консультантов.

Компания «Мегаконсалт» предоставляет юридические и бухгалтерские услуги на условиях аутсорсинга. Обращайтесь к нашим специалистам, мы поможем оформить займ и правильно начислим налоги по результатам сделки, если они возникают.

Подписаться на нашу рассылку

Источник

Возможность оценить способность человека обслуживать кредит. Чем выше уровень, которому соответствует заемщик, тем выше возможность получения денег и лучше предлагаемые условия.

Чтобы получить отчет, всего лишь заполните короткую анкету

Отправьте заявку на кредит во все банки и МФО
Узнайте свой кредитный рейтинг
Подберите персональные предложения исходя из рейтинга
Улучшайте свой кредитный рейтинг
Отслеживайте состояние ваших кредитов и изменения рейтинга

Благодаря нам выдано 290 421 кредитов Осенью покупал машину,только в ходе сделки понял что неправильно подсчитал комплектацию.

Подобрал кредит здесь. Удобно заполнить одну заявку, вместо 20 у каждого банка. Неоднократно проверяю новости в личном кабинете. прикольно первым узнавать о приятных акциях от банков.

Подобрал здесь кредит с лучшими процентными ставками в моём городе.

ребята работают оперативно. Совершить необходимый вам займ можно, воспользовавшись формой ниже.

Требуются ли какие-либо документы для оформления? Займы через интернет предоставляются: · лицам, достигшим совершеннолетия (возраст не младше 18 лет) · гражданам Российской Федерации · с наличием постоянной прописки · из дополнительных документов, может потребоваться ( СНИЛС, ИНН, водительское удостоверение и другие), для более полной идентификации личности заемщика

Решения единственного учредителя о выдаче беспроцентного займа ОООПожалуйста, подскажите образец решения единственного учредителя о выдаче беспроцентного займа ООО, он же директор В процессе развития бизнеса порой приходится совершать те или иные сделки, выходящие за рамки обычной хозяйственной деятельности Общества.

Но каким признакам должна соответствовать сделка, чтобы считаться крупной? Целью любого коммерческого предприятия является получение прибыли, и именно к этому результату стремятся все предприниматели.

[attention type=yellow]

И если поставленная цель достигнута, участники организации получают доход с полученной прибыли, именуемый дивидендами. Операция на первый взгляд не сложная, но, как и в любом финансовом вопросе, здесь имеется ряд нюансов, которые сотруднику бухгалтерии обязательно нужно учесть. Единственный учредитель внес беспроцентный заем в ООО, где сам является директором.

[/attention]

Учредителем является физическое лицо — гражданин РФ.

Сумма займа составляет 50 000 руб.

Утвердить полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «_________________» .

Законодатель, учитывая требования ст.

88 ГК РФ и существующую практику, ввел норму, касающуюся порядка принятия решений в обществах с одним участником (ст. 39 ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Образец решения о получении кредита

Поэтому прежде чем приступать к разработке бизнес-плана, обязательно следует определиться с банком-кредитором.

наименование организации-владельца документации либо организации–разработчика проекта название проекта утверждающие визы (при необходимости), подтвержденные печатью дату и место разработки бизнес-плана регистрационный номер Составляется с целью предупреждения о конфиденциальности содержащейся в бизнес-плане информации.

Решение единственного участника о выдаче займа образец

Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к.

Законодатель, учитывая требования ст.

В отличие от ООО с двумя и более участниками в обществе с единственным участником:

по всем вопросам, для которых требуется решение общего собрания участников, оформляется документ под названием «Решение участника», подписанный участником.
общие собрания участников не проводятся;

Следует учитывать, что на единственного участника не распространяются ст.

Образец и бланк Госпошлины за регистрацию ООО
Образец и бланк Заявления по форме Р 11001
Образец и бланк «Протокола собрания учредителей ООО».
Образец и бланк «Решения единственного учредителя ООО».

пункт утверждение адреса места нахождения общества. 1 — При удостоверении доверенности нотариальный тариф взимается в зависимости от количества представляемых лиц (кратно количеству доверителей).
При этом плата за услуги правового и технического характера взимается однократно.

2 — При предъявлении документов подтверждающих родство.

Обращаем внимание, что паспорт не является документом, подтверждающим факт родства.

К таким документам в зависимости от ситуации относятся свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т.п. Единственный учредитель внес беспроцентный заем в ООО, где сам является директором.

Учредителем является физическое лицо — гражданин РФ. Сумма займа составляет 50 000 руб.

Уставом вполне допустима установка другого ценового порога, изменение или дополнение перечня сделок. В процессе развития бизнеса порой приходится совершать те или иные сделки, выходящие за рамки обычной хозяйственной деятельности Общества. Но каким признакам должна соответствовать сделка, чтобы считаться крупной?

Уставом общества может быть предусмотрено, что для совершения крупных сделок не требуется решения общего собрания участников общества и совета директоров (наблюдательного совета) общества.

7. Наряду со случаями, указанными в пункте 1 настоящей статьи, уставом общества могут быть предусмотрены другие виды и (или) размер сделок, на которые распространяется порядок одобрения крупных сделок, установленный настоящей статьей.

9. Положения настоящей статьи о порядке одобрения крупных сделок не применяются к: 1) обществам, состоящим из одного участника, который одновременно осуществляет функции единоличного исполнительного органа данного общества; 2) отношениям, возникающим при переходе к обществу доли или части доли в его уставном капитале в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; 3)

11 ПБУ 10/99, п.

16 ПБУ 10/99, п. 19 ПБУ 10/99; пп. 29—31 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н.

Разницы могут возникнуть лишь:

из-за различий в порядке списания убытка от передачи в качестве отступного ОС, поскольку в бухгалтерском учете такой убыток списывается единовременноп.

ПБУ 6/01; п.

2 ст. 268 НК РФ;

из-за применения разных методов оценки себестоимости товаров или собственной продукции, передаваемых в качестве отступногоп. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утв.

Источник: https://razvodved.ru/reshenie-edinstvennogo-uchreditelja-o-poluchenii-zajma-v-zalog-avtomobilja-72254/

Договор займа под залог автомобиля (ТС): скачать шаблон-бланк договора займа денег с залогом авто 2020

На данной странице Вы имеете возможность составить онлайн договор займа под залог автомобиля или иного транспортного средства.

Автомобиль может находиться как у заимодателя, так и у заемщика. • Порядок решения конфликтов между лицами, осуществившими сделку Чаще всего, договор залога автомобиля не становится самостоятельным документом, а является приложением к договору займа. Эта бумага гарантирует исполнение долговых обязательств заемщиком.

Решением №1 единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «авто лидер»

Раздел 7. Обращение взыскания на долю участника в уставном капитале Общества.

Раздел 8. Залог долей в уставном капитале Общества. 8.2. Договор залога доли или части доли в уставном капитале общества подлежит нотариальному удостоверению.

Несоблюдение нотариальной формы указанной сделки влечет за собой ее недействительность. Раздел 9.Порядок выхода участника из Общества.

Шпаргалка РУКОВОДИТЕЛЮ от Дяди Лёни ЗАЕМ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ ОФОРМЛЯЕМ ПРАВИЛЬНО Для подтверждения факта невключения в доходы таких средств, требуется наличие соответствующих первичных документов, например: платежного поручения, приходного кассового ордера, акта о получении денежных средств и договора займа.

[attention type=red]

1. Заимодавец передает на условиях настоящего договора в собственность Заемщику денежные средства в размере 900 (Девятьсот) рублей (далее по тексту – Сумма займа), а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу Сумму займа. 2. Сумма займа предоставляется Заемщику на срок до 11 декабря 2009 года.

[/attention]

3. Проценты за пользование Суммой займа не взимаются. 1. Настоящий Договор вступает в силу после подписания его Сторонами с момента передачи Заемщику Суммы займа.

2. Заимодавец предоставляет Сумму займа Заимодавцу в течение пяти рабочих дней с даты подписания настоящего Договора путем внесения денежных средств в кассу или на расчетный счет Заемщика. 3.1.

Единоличного участника общества с ограниченной ответственностью Город Энгельс «28» декабря 2009 г. Единственный учредитель Общества с ограниченной ответственностью «» гражданин РФ – .

принял следующие решения: 4. предоставить директору ООО ФИО право согласовывать все условия кредитных сделок с учётом выше рассмотренных условий, и подписывать соответствующие документы.

2. Для целей настоящей статьи стоимость отчуждаемого обществом в результате крупной сделки имущества определяется на основании данных его бухгалтерского учета, а стоимость приобретаемого обществом имущества — на основании цены предложения.

3. Решение об одобрении крупной сделки принимается общим собранием участников общества.

См. текст пункта в предыдущей редакции Срок исковой давности по требованию о признании крупной сделки недействительной в случае его пропуска восстановлению не подлежит.

Беспроцентный займ от единственного учредителя налоговые последствия 2020 Белорецк

Все партнеры представленные на нашем сервисе имеют соответствующие лицензии.

«Я точно смогу получить займ онлайн, оставляя заявку на вашем сайте»

? Если вы, предоставите всю необходимую информацию, и актуальные данные, препятствий к его получению мы не видим.

Можно ли оформить беспроцентный займ от единственного учредителя налоговые последствия 2020 мгновенно?

Решение по займу единственного учредителя

Регистрация документа у нотариуса возможна только по желанию сторон. Но закон запрещает просто снять деньги с расчетного счета фирмы или взять из кассы для личного пользования.

Существуют законные методы взять деньги в собственном ООО:

Получить деньги под отчет;
Исчислить и получить дивиденды;
Оформить договор займа.

Дивиденды распределяются в определенные периоды, кроме того, их может быть недостаточно. В процессе развития бизнеса порой приходится совершать те или иные сделки, выходящие за рамки обычной хозяйственной деятельности Общества.

Но каким признакам должна соответствовать сделка, чтобы считаться крупной? Решение об одобрении крупной сделки потребуется Вам:

при получении займов в банках под залог и заключении договоров.
для заявки на участие в тендере или конкурсе;
для аккредитации на государственных и коммерческих электронных торговых площадках;

Решение учредителя об одобрении займа

17_Образец решения об одобрении крупной сделки в ООО.doc Крупная ООО с 01.01.2020 требует кроме подписания оформляющего ее документа уполномоченным лицом дополнительного решения одного из органов управления в виде:

Одобрения уже совершенной сделки.
Согласия, выдаваемого в отношении будущей сделки.

Как правило, соответствующее решение входит в полномочия общего собрания участников (подп.

Источник: https://152-zakon.ru/reshenie-edinstvennogo-uchreditelja-o-poluchenii-zajma-v-zalog-avtomobilja-12444/