24.05.2018
Примерное время чтения: 4 мин.
Юридическая компания «Пепеляев Групп» сообщает о вступлении в силу с 1 июня 2018 г. Закона о финансовых сделках, которым вносятся изменения в положения о договоре займа.
Закон о финансовых сделках[1] принят в рамках продолжающейся реформы гражданского законодательства России в соответствии с Концепцией развития гражданского законодательства[2].
Направленность прежнего регулирования договора займа, в основном, на бытовые отношения граждан без учета увеличивающего участия в заемных отношениях юридических лиц, как отмечено в Концепции, обусловила необходимость дифференциации законодательных положений о займе в зависимости от субъектного состава и цели займа. В результате внесены изменения, в частности, в положения о моменте заключения договора займа, о предмете займа и его передаче заемщику, об отказе от исполнения договора займа, о процентах по договору и иные.
Момент заключения договора
Законодатель расширяет возможности заключения договора займа. Так, с 1 июня 2018 г. договор займа будет считаться заключенным не только с момента передачи предмета договора заемщику, но и с момента принятия займодавцем обязательства по выдаче займа.
Предмет займа
Урегулирован вопрос о возможности передачи по договору займа ценных бумаг. Теперь предмет договора займа будут составлять деньги, вещи, определенные родовым признаком, а также и ценные бумаги.
Отказ от исполнения договора в одностороннем порядке
Закон о финансовых сделках формулирует особенности одностороннего отказа (полностью или частично) от исполнения договора займа. Так, займодавец вправе отказаться от исполнения договора при наличии обстоятельств, которые очевидно свидетельствуют о том, что предоставленный заем не будет возвращен в установленный срок. Однако законодатель не раскрывает и не дает перечень таких обстоятельств, оставляя разрешение этого вопроса на усмотрение судов.
Право заемщика отказаться от получения займа обусловлено предоставлением соответствующего уведомления займодавцу. Такое уведомление должно быть предоставлено до наступления установленного договором срока передачи предмета займа. Если договором займа такой срок не установлен, то уведомление должно быть предоставлено в любое время до получения займа. Иное может быт согласовано в договоре займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.
Уход от МРОТ
Вместо минимального размера оплаты труда (МРОТ) законодатель использует новый подход к определению формы договора займа и его безвозмездности. Теперь договор займа между гражданами заключается в письменной форме, если сумма займа превышает 10 000 руб., а не десятикратный МРОТ, как было ранее. Для признания договора займа между гражданами (в том числе индивидуальными предпринимателями) беспроцентным, установлено, что сумма займа не должна превышать 100 000 руб., а не пятидесятикратный МРОТ.
Проценты по договору займа
Изменения претерпели также правила определения и уплаты процентов за пользование займом. С 1 июня 2018 г. размер процентов за пользование займом определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды, если иное не согласовано сторонами в договоре.
Кроме того, Законом о финансовых сделках вводится понятие «ростовщических процентов», которые являются чрезмерно обременительными для должника, вследствие чего их размер может быть уменьшен судом. Установленные договором проценты признаются ростовщическими, если:
- процент за пользование займом в два и более раз превышает обычно взымаемые в подобных случаях проценты;
- договор займа заключен (i) между гражданами или (ii) между юридическим лицом, которое не осуществляет профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, и заемщиком-гражданином.
О чем подумать, что сделать
Закон о финансовых сделках реализовал идеи Концепции в сфере правоотношений по займу, установил важную дифференциацию регулирования в зависимости от субъектного состава. Вместе с тем, остаются открытыми и требуют дальнейшего разъяснения судов вопросы, в частности, касательно «обстоятельств, очевидно свидетельствующих о возможности невозврата займа», «обычно взымаемых процентов».
При структурировании сделок рекомендуем обратить внимание на предоставляемые Законом возможности заключения договора займа по консенсуальной модели, а также учесть ограничения на ростовщические проценты за пользование займом.
Помощь консультанта
Специалисты компании «Пепеляев Групп» обладают обширным опытом в области структурирования финансовых сделок и готовы оказать необходимую юридическую поддержку по любым вопросам, связанным с договорами займа.
[1] Федеральный закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон о финансовых сделках).
[2] «Концепция развития гражданского законодательства Российской Федерации» (одобрена решением Совета при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства от 07.10.2009) (далее – Концепция).
Источник
Добрый день!
Договор займа двух физ лиц свыше 50 МРОТ (реально существенно больше и деньги будем передавать по безналу, так как необходима помощь в покупке-продаже квартир, пока есть разрыв между двумя сделками) может быть беспроцентным? Мы пропишем это в договоре.
Но не совсем понимаю статью 808-809 ГК
..» Беспроцентный займ допускается между физическими лицами на сумму до 50 МРОТ»
09 Апреля 2018, 13:01, вопрос №1961138
Елена, г. Москва
Уточнение клиента
Чтобы избежать всех налоговых последствий или «материальной выгоды» для обеих сторон
09 Апреля 2018, 13:03
589 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (3)
получен
гонорар 50%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Елена!
может быть беспроцентным?
Займ между физическими лицами может быть беспроцентным. При этом не имеет значения размер займа. В ст.808-809 ГК РФ ничего не указано про ограничения, связанные с беспроцентным займом.
Точнее в данным статьях есть указание:
Статья 809. Проценты по договору займа
3. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
То есть займ подразумевает возмездность, есть в договоре прямо не указать, что он беспроцентный.
С точки зрения налогообложения такой займ не приводит к каким-либо последствиям.
Действительно, при беспроцентном займе может возникать материальная выгода, но они возникает только в том случае, если беспроцентный займ получается от организации или индивидуального предпринимателя.
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей,
Так что в вашем случае никаких рисков нет, если в договоре будет прямо указано, что займ беспроцентный.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Каравайцев Вячеслав
Юрист
Здравствуйте!
Но не совсем понимаю статью 808-809 ГК
..» Беспроцентный займ допускается между физическими лицами на сумму до 50 МРОТ»
Это означает. что в договоре нужно прямо указать, что займ беспроцентный. Иначе, займ будет считаться с процентами (для налоговой). Обратите внимание на часть 1 ст. 809 ГК РФ:
Статья 809. Проценты по договору займа
1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части
получен
гонорар 50%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
..» Беспроцентный займ допускается между физическими лицами на сумму до 50 МРОТ»
Елена
Елена, добрый день! Согласно ст. 809 ГК
3. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
т.е. это не ограничение суммы беспроцентного займа а условие, при котором, если иное не предусмотрено самим договором займа, он предполагается беспроцентным
что касается материальной выгоды, то для НДФЛ оно определено ст. 212 НК согласно которой
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
в случае, если займ предоставляется физлицомн е являющимся ИП у получателя беспроцентного займа материальной выгоды НЕ возникает
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
К сожалению, четкого ответа на этот вопрос не дало даже Минэкономразвития, которое контролирует выдачу банкам госсубсидий для выделения льготного кредита малому бизнесу, пострадавшему из-за пандемии. Оно только однозначно ответило, что нет требований о выплате зарплаты не менее МРОТ именно в базовый период (с даты выдачи кредита и до 01.12.2020).
А вот что касается определения размера выплачиваемой зарплаты в период наблюдения (с 01.12.2020 и по 01.04.2021) для целей списания кредита, то здесь никакой ясности нет. Причем вопрос был задан конкретный: надо рассматривать среднюю зарплату в организации (ФОТ/на кол-во сотрудников) или у каждого сотрудника должна быть зарплата не ниже МРОТ? На это Минэкономразвития просто процитировало п. 12 Правил выдачи льготного кредита (утв. Постановлением Правительства от 16.05.2020 № 696). А оно таково: средняя зарплата, выплачиваемая одному работнику заемщика в течение периода наблюдения по кредитному договору, определяемая с использованием информационного сервиса ФНС, не может быть менее МРОТ (Письмо Минэкономразвития от 30.07.2020 № Д13и-24303 (вопрос 1)).
Данные о средней зарплате банк будет брать из информационной платформы ФНС. Она в свою очередь заявила, что в этой системе содержится информация из расчета по страховым взносам, данные о среднесписочной численности работников, а также сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М, полученные из ПФР (Письмо ФНС от 14.07.2020 № БС-4-11/11351@). Данные о среднесписочной численности вряд ли будут использовать. Скорее это данные о количестве застрахованных лиц из РСВ. В общем случае, цифры из РСВ должны совпадать с количеством из СЗВ-М. Только нет ответов на вопросы:
— как будут считать эту среднюю зарплату и за какой период – месяц, квартал или за весь период наблюдения;
— как будут рассчитывать среднюю зарплату работника – брать зарплату всех работников за текущий месяц и делить на всех работников за этот месяц, или же эти данные будут брать за весь период наблюдения. Возможно будут смотреть среднюю зарплату по каждому конкретному работнику из раздела 3 расчета по взносам за квартал либо за период наблюдения. Ведь при проверке РСВ налоговики ориентируются на контрольные соотношения, которыми предусмотрено сравнение зарплаты работников с МРОТ. Так вот они берут начисления выплат из раздела 3 по каждому работнику с начала года и делят на количество месяцев с начала года (п. 2.6 Письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21382@ (ред. от 17.01.2020)). Понятно, что такой расчет неверен для сотрудников при неполной занятости.
Обращаем внимание, что Минэкономразвития указало, что условие не ниже МРОТ должно соблюдаться вне зависимости от формы занятости сотрудника заемщика (Письмо Минэкономразвития от 30.07.2020 № Д13и-24303 (вопрос 1)). Но в этом случае даже при неполной занятости работника в месяц нужно платить ему за месяц не меньше МРОТ, иначе не будет соблюдаться условие для списания льготного кредита. И придется возвращать и его, и проценты.
Хотя это несправедливо и противоречит разъяснениям Минтруда, который, в частности, указывал, что зарплата совместителя должна быть не ниже МРОТ в пересчете на полное рабочее время (Письмо Минтруда от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085). Например, если совместитель отрабатывает половину месячной нормы (работает по 4 часа 5 дней в неделю), то его заработок за месяц не может быть меньше 6065 руб. (12 130 руб. / 2).
Можем дать лишь один совет: направьте от своей организации вопрос в Минэкономразвития и попросите разъяснить, как будет рассчитываться средняя зарплата в вашей ситуации для списания льготного кредита. Возможно, если заемщики начнут массово задавать вопросы, Минэкономразвития наконец выпустит разъяснения по разным ситуациям занятости.
Источник
Источник