Приложение 3
к Указанию Банка России
от 24 мая 2017 г. N 4383-У
«О формах, сроках и порядке
составления и представления в
Банк России отчетности
микрофинансовыми компаниями и
микрокредитными компаниями, порядке
и сроках раскрытия бухгалтерской
(финансовой) отчетности и аудиторского
заключения микрофинансовой компании»
по состоянию на «___»_________ ____ г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0420847 «Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов»
1. Отчетность по форме 0420847 «Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов» (далее — Отчет) составляется микрофинансовыми организациями на последний календарный день квартала и представляется в Банк России не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода. Все графы Отчета должны быть заполнены.
2. В разделе I Отчета отражаются сведения, соответствующие данным, указанным в учредительном документе микрофинансовой организации, свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, свидетельстве о государственной регистрации юридического лица, а именно:
полное фирменное наименование микрофинансовой организации на русском языке, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе;
код организационно-правовой формы микрофинансовой организации согласно Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ);
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) микрофинансовой организации — номер, указанный в свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;
основной государственный регистрационный номер (ОГРН) микрофинансовой организации — номер, указанный в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица;
регистрационный номер записи в государственном реестре микрофинансовых организаций, размещенном на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Указание символа «0» (ноль) или символа «-» (прочерк) в графах 1.1-1.5 раздела I Отчета не допускается.
3. В разделе II Отчета расчет средневзвешенных значений полной стоимости потребительских микрозаймов производится по категориям потребительских микрозаймов.
В строке 2.2 раздела II Отчета неустойка (штрафы и пени) не учитывается как обеспечение по договору потребительского микрозайма.
Средневзвешенное значение полной стоимости потребительских микрозаймов по каждой категории потребительских микрозаймов рассчитывается только в случае выдачи в отчетном квартале потребительского микрозайма данной категории. Значение отражается в процентах годовых с точностью до трех десятичных знаков (с округлением по математическому методу).
4. Средневзвешенное значение полной стоимости потребительского займа рассчитывается по каждой категории потребительских микрозаймов.
Для расчета показателя средневзвешенного значения полной стоимости потребительского займа определяется произведение величины микрозайма по каждому договору потребительского микрозайма, заключенному в отчетном квартале, на полную стоимость потребительского микрозайма, раскрытую в соответствии с Федеральным законом от 21 декабря 2013 года N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 51, ст. 6673; 2014, N 30, ст. 4230; 2016, N 27, ст. 4164) в данном договоре потребительского микрозайма.
Частное, полученное в результате деления суммы произведений, рассчитанных в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта по всем договорам потребительского микрозайма одной категории потребительских микрозаймов, заключенным в отчетном квартале, на сумму всех предоставленных потребительских микрозаймов по договорам потребительского микрозайма, заключенным в отчетном квартале, будет являться средневзвешенным значением полной стоимости потребительского займа по соответствующей категории потребительских микрозаймов.
5. Для расчета средневзвешенных значений полной стоимости потребительских микрозаймов используются данные по договорам потребительского микрозайма, заключенным в отчетном квартале.
6. Для целей заполнения раздела II Отчета под POS-микрозаймами понимаются целевые потребительские микрозаймы без обеспечения, предоставленные путем перечисления денежных средств торгово-сервисному предприятию в счет оплаты его товаров (услуг).
7. В графе 4 раздела II Отчета указывается общая сумма денежных средств в тысячах рублей с округлением по математическому методу, предоставленная микрофинансовой организацией по договорам потребительского микрозайма, заключенным микрофинансовой организацией в отчетном квартале.
8. В графе 5 раздела II Отчета указывается количество договоров потребительского микрозайма, заключенных микрофинансовой организацией в отчетном квартале.
9. При заполнении раздела II Отчета должны быть соблюдены следующие условия.
9.1. Если в одной из граф строки 2.1 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.1 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.2. Если в одной из граф строки 2.2.1 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.2.1 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.3. Если в одной из граф строки 2.2.2 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.2.2 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.4. Если в одной из граф строки 2.3.1.1 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.1.1 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.5. Если в одной из граф строки 2.3.1.2 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.1.2 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.6. Если в одной из граф строки 2.3.2.1 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.2.1 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.7. Если в одной из граф строки 2.3.2.2 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.2.2 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.8. Если в одной из граф строки 2.3.3.1 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.3.1 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.9. Если в одной из граф строки 2.3.3.2 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.3.2 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.10. Если в одной из граф строки 2.3.3.3 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.3.3 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.11. Если в одной из граф строки 2.3.4.1 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.4.1 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.12. Если в одной из граф строки 2.3.4.2 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.4.2 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.13. Если в одной из граф строки 2.3.4.3 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.4.3 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.14. Если в одной из граф строки 2.3.5.1 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.5.1 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.15. Если в одной из граф строки 2.3.5.2 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.5.2 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.16. Если в одной из граф строки 2.3.5.3 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.5.3 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.17. Если в одной из граф строки 2.3.5.4 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.3.5.4 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.18. Если в одной из граф строки 2.4.1.1 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.4.1.1 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.19. Если в одной из граф строки 2.4.1.2 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.4.1.2 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.20. Если в одной из граф строки 2.4.1.3 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.4.1.3 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
9.21. Если в одной из граф строки 2.4.2 указано значение, отличное от ноля, то и в остальных графах строки 2.4.2 должны быть указаны значения, отличные от ноля.
В случае отсутствия значения показателя ставится символ «0» (ноль).
Источник
Уважаемые коллеги, добрый день.
Многих из Вас наверное уже проверили территориальные подразделения Банка России на Ваших территориях, которые выявили расхождения в расчетах значений ПСЗ, указываемых в заключаемых Вами договорах потребительского займа. Обобщая результаты заключений по таким проверкам мы выявили три основные причины некорректного определения значения ПСЗ:
- Расхождениями в алгоритмах расчета ПСЗ, применяемых кредитными кооперативами и специалистами Банка России.
- Не включением в расчет ПСЗ членских взносов, уплачиваемых пайщиками по условиям получения и пользования займами, как того требует п.п.3, п.4, ст. 6 Закона № 353-ФЗ.
- Сознательным занижением значения ПСЗ с тем, чтобы формально соответствовать предельным значениям ПСЗ устанавливаемым Банком России на основании п. 11, ст. 6 Закона № 353 – ФЗ.
Кооперативы, где были выявлены такие нарушения, часто задают вопрос, чем это чревато и к каким санкциям может привести. Наверное, нет смысла говорить о санкциях, ведь закон следует соблюдать не под угрозой наказания, а потому что он устанавливает обязательные для всех, и, кстати, совсем не обременительные правила. Что касается последствий таких нарушений, то помимо риска признания условий договоров недействительными, они впрямую ущемляют права потребителей и режим отчетности, установленный указанием Банка России № 3357-У и принятым в СРО стандартом.
Представляя в СРО и, опосредованно, в Банк России недостоверную информацию о средневзвешенных значениях полной стоимости займа мы занижаем базу, по которой Банк России рассчитывает среднерыночные значения ПСЗ по различным категориям займов, на последующий период. Таким образом, мы сами провоцируем снижение предельно допустимого значения ПСЗ, от чего сами же и страдаем. Чтобы убедиться в этом, достаточно сравнить публикуемые Банком России значения ПСЗ для МФО и для кооперативов.
СРО «Содействие» будет систематически контролировать как корректность расчета ПСЗ, соблюдение установленных Банком России предельных ограничений, так и достоверность представляемой кооперативами отчетности о средневзвешенных значениях ПСЗ. Для этого мы вносим изменения и дополнения в «Стандарт оформления договора потребительского займа с указанием индивидуальных условий в табличной форме, установленной Указанием Банка России от 23.04.2014 № 3240-У», которые будут вынесены на утверждение ближайшим заседанием правления. А пока мы включили уравнение для расчета ПСЗ в таблицу в формате Excel и сопроводили ее методическими рекомендациями. Этап таблица построена на алгоритме расчета ПСЗ, которым пользуются сотрудники Банка России при проведении проверок.
Пользуясь этой таблицей, Вы сможете самостоятельно проверить правильность рассчитанных Вами значений ПСЗ, а если у Вас возникнут затруднения, напишите взаимодействующему с Вами консультанту СРО и мы сделаем такие расчеты совместно, сопроводив их необходимыми пояснениями и консультациями. Вы также можете использовать эту таблицу при подготовке заданий для разработки программных средств автоматизации расчета ПСЗ.
Как установлено пп.3, п.4, ст.6 Закона № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», в расчет ПСЗ должны включаться платежи заемщика в пользу кредитора, «если выдача потребительского …займа поставлена в зависимость от совершения таких платежей». Поэтому членские взносы, вносимые пайщиками заемщиками по условиям получения и пользования займа должны учитываться в расчете ПСЗ в причитающихся к уплате размерах и сроках. Оговорки, что членские взносы не являются обязательствами по договору займа, что они включены в договор справочно, справедливы, но в данном случае не имеют смысла. ПСЗ является показателем, раскрывающим пайщику, как потребителю, во сколько ему обойдется пользование займом. И не учет при расчете ПСЗ членских взносов или иных платежей, не являющихся обязательствами по займу, но сопряженных с предоставлением и пользованием займом, ущемляет права потребителя.
Так же несостоятельны опасения, что включение в расчет членских взносов вызовет угрозу возникновения претензий со стороны налоговых органов. СРО «Содействие» постоянно обобщает судебную практику и располагает подборкой множества судебных, подтверждающих, установленная Вашими уставами и внутренними нормативными документами обязанность пайщиков вносить членские взносы, в т.ч. и в привязке к сумме или непогашенной задолженности по займу, «отвечает принципу законности».
Что касается случаев, когда ПСЗ по предоставленному Вами займу (ошибочно или намеренно) превысила предельно установленный уровень по данному виду займов, рекомендую пересчитать обязательства заемщика по предельному уровню ПСЗ и возвратить ему излишне полученное. Мы планируем ввести такое правило для членов СРО «Содействие» в стандарт потребительского кредитования.
С уважением,
М. Овчиян
Приложения:
- Методические рекомендации по расчету ПСЗ.
- Форма расчета ПСЗ в формате Excel.
Источник
Подготовлено Value Management Group www.valuemanagement.ru +7 987 466 75 13
30 апреля 2016 года ломбарды должны предоставить «Отчет о деятельности ломбардов» за 1 квартал 2016 года согласно Указанию Банка России № 3927-У от 31.12.2015г.
Указание Банка России №3355-У от 05.08.2014г. утратило силу.
На что необходимо обратить внимание при составлении отчета:
Данные в отчете по суммам заполняются в тысячах рублей, по количеству – в штуках. Все показатели указываются в целых числах, значение полной стоимости потребительских займов
Раздел I. Общие сведения о ломбарде
Подраздел 1. Реквизиты ломбарда
Адрес фактического нахождения ломбарда – если у ломбарда несколько обособленных подразделений, указывается адрес того ломбарда, где объем выданных займов за отчетный период наибольший. В разных отчетных периодах адрес может меняться, в зависимости от объема выданных займов.
Подраздел 2. Сведения об обособленных подразделениях ломбарда
Указываются сведения обо всех обособленных подразделениях ломбарда, работающие на конец отчетного периода, т.е. если отделение закрыто в течение отчетного периода, сведения о нем в отчет не включаются.
Подраздел 3. Сведения о счетах ломбарда, открытых в кредитных организациях
Указываются сведения обо всех счетах, открытых в кредитных организациях, в т.ч. о счетах, открытых обособленными подразделениями ломбарда за рубежом. Включается информация о счетах, которые открыты ломбардом в кредитных организациях в отчетном периоде, но которые на конец отчетного периода являются закрытыми или не используются ломбардом.
Из отчета о деятельности ломбарда убрали пункт «Сведения о работниках ломбардов, осуществляющих оценку вещей».
Раздел II. Основные показатели деятельности ломбарда
Подраздел 1. Сведения о займах
1.1. Задолженность по основному долгу по предоставленным займам
Изменены показатели, требующиеся для отражения в разделе.
Данные показателей графы 34.1 входят в общую сумму графы 34
1.2. Задолженность по процентам по предоставленным займам
Обратите внимание, показатель графы 36, отражаются с учетом показателя графы 36.1
1.3. Полученные денежные средства по предоставленным займам
Обратите внимание, в данном разделе суммы поступивших денежных средств в счет погашения займов и процентов по займам от заемщиков и суммы денежных средств от реализации невостребованных вещей в погашение задолженности по займу и задолженности по процентам указываются отдельными суммами.
Графа 37 в т.ч.не включает данные графы 39, графа 38 в т.ч. не включает данные графы 40.
1.4. Информация о договорах займа
Показатели графы 41 должны равняться сумме показателей граф 41.1 и 41.2
1.5. Иные сведения по договорам займа
Обратите внимание, графу 46 включается только информация о денежных средствах, которые будут получены ломбардом в счет оплаты реализованных невостребованных вещей, т.е. дебиторская задолженность покупателей невостребованных вещей на конец отчетного периода.
Подраздел 2. Сведения о денежных средствах, привлеченных ломбардом
Изменено предоставление сведений о привлеченных денежных средствах от физических лиц, являющихся учредителями (участниками, членами) ломбардов.
Добавлен раздел «Общие сведения о денежных средствах, привлеченных ломбардом», в котором указываются сводные данные.
Подраздел 3. Информация о страховании рисков ломбарда, связанных с вещами, принятыми в залог
Добавлена информация о страховой сумме, на которую застрахованы вещи, принятые в залог. Ранее информация в отчете не отражалась.
Раздел III. Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских займов ломбарда
Добавлена графа 75, отражающая количество договоров потребительского займа.
Обратите внимание: Средневзвешенное значение полной стоимости потребительских займов по каждой категории рассчитывается только в случае выдачи в последнем квартале отчетного периода потребительского займа данной категории. Значение отражается в процентах годовых с точностью до трех знаков после запятой. Средневзвешенное значение полной стоимости потребительских займов рассчитывается за последний квартал, а не за отчетный период.
Раздел IV. Балансовые показатели
Расширен перечень балансовых показателей для отражения в отчете.
В разделе IV отчета о деятельности ломбарда все сведения приводятся по состоянию на последний календарный день отчетного периода.
В строке 1.6 раздела IV отчета о деятельности ломбарда указываются сведения обо всех активах ломбарда, не включенных в строки 1.1 – 1.5.2 раздела IV отчета о деятельности ломбарда.
В строке 2.5 раздела IV отчета о деятельности ломбарда указываются сведения о составляющих капитала ломбарда, не включенных в строки 2.1 – 2.4 раздела IV отчета о деятельности ломбарда.
В строке 3.3 раздела IV отчета о деятельности ломбарда указываются сведения обо всех обязательствах ломбарда, не включенных в строки 3.1 – 3.2 раздела IV отчета о деятельности ломбарда.
Раздел V. Информация об операциях с денежными средствами
Добавлен в отчет новый раздел, ранее данные в отчете не отражались.
Value Management Group – это доступный инструмент по соблюдению всех правил регуляторов для любого участника ломбардного рынка.
ГК Value Management Group основана в 2008 году. Основное направление деятельности Компании – бухгалтерское и юридическое сопровождение небольших ломбардов. Кроме этого, Компания помогает новым участникам рынка открыть ломбард, встать на специальный учет и сопровождает при проверках ломбардов и арбитражных делах.
www.valuemanagement.ru +7 987 466 75 13
Источник
