- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
14483 июля 2015
Отвечает Ваш персональный эксперт
В расчете учтите действительное число календарных дней в году – 365 или 366 и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней.
Частично 366, частично 365
Обоснование
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)
Размер процентов
Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу (кредитору) проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа (или его части).
Заем может быть предоставлен без условия об уплате процентов (в отличие от кредитов). Если заимодавец предоставил беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, предоставленные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если заимодавец намерен получить с организации проценты, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре.
Порядок уплаты
Порядок уплаты процентов можно указать в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (кредита).
Это следует из положений статей 809, 819 и 822 Гражданского кодекса РФ.
Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых организация и заимодавец (кредитор) заключили договор займа (кредита).
Форма уплаты процентов
По договору займа проценты можно заплатить как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Аналогичное правило распространяется на товарные кредиты (ст. 822 ГК РФ). По кредиту в денежной форме предусмотрена уплата процентов только деньгами (безналичным способом) (п. 1 ст. 819 ГК РФ, п. 3.3 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П).
Расчет процентов по займу
Проценты по займу рассчитывают стороны сделки, исходя из условий договора (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Чтобы рассчитать проценты по полученному займу, определите:
- сумму займа, на которую начисляются проценты;
- ставку процентов (годовую или месячную);
- количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.
Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней.* Проценты следует начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236?П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).
Величину процентов по полученному займу определите так:
Пример расчета процентов по денежному займу, полученному от сотрудника
31 января 2007 года в связи с нехваткой денег на выдачу зарплаты единственный учредитель (он же – генеральный директор) ООО «Торговая фирма «Гермес»» А.В. Львов предоставил организации процентный заем в сумме 200 000 руб. Заем предоставлен наличными под 20 процентов годовых. Изменение процентной ставки по займу не предусмотрено. По договору организация обязана вернуть заем наличными 16 апреля 2007 года и одновременно выплатить Львову всю сумму начисленных процентов.
В бухучете проценты начисляются ежемесячно.
Сумма процентов составила:
– за февраль 2007 года:
200 000 руб. ? 20% : 365 дн. ? 28 дн. = 3068 руб.;
– за март 2007 года:
200 000 руб. ? 20% : 365 дн. ? 31 дн. = 3397 руб.;
– за апрель 2007 года:
200 000 руб. ? 20% : 365 дн. ? 16 дн. = 1753 руб.
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Панамов
спросил
27 марта 2014 в 17:09
9744 просмотра
Добрый день!
Юр.лицо в январе 2014 выдало процентный займ (2/3 ставки рефинансирования, т.е. 5,5%) одному из учредителей. В договоре займа прописано, что заемщик обязуется выплатить проценты единовременно с возвратом займа.
Сейчас учредитель собрался вернуть займ и возник вопрос: при расчете процентов исходить из какого количества дней в году? В сообщениях на данном форуме есть противоречивые мнения:
1) кто-то ссылается на п.2. ст.6.1 НК РФ, и ст.191 ГК РФ, и говорит что надо считать исходя из 360 дней.
2) кто-то считает, что правильно считать исходя из фактических 365/366 дней в году.
3) кто-то говорит, что можно и так и так, если это прописано в договоре.
Подскажите, пожалуйста, где же все-таки правда?
PS. Я уже склоняюсь к тому, чтобы посчитать исходя из 360 дней, так как в этом случае сумма процентов будет больше, и нельзя придраться к тому, что не все проценты уплачены, в связи с чем недоимка по какому-нибудь там налогу на прибыль.
Цитата (Гражданка Шилова):Положение ЦБР от 26 июня 1998 г. N 39-П
«О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»
Спасибо за комментарий, но разве в моём случае на указанное положение можно ориентироваться? Разве оно не про банковскую деятельность?
Добрый день.
Давайте по порядку.
Ни п. 2 ст. 6.1 НК РФ, ни ст. 191 ГК РФ ничего не говорят про количество дней. Так что они тут ни при чем.
Самое лучшее — прописать количество дней в договоре, в этом случае будет считаться так, как сказано в договоре.
А вот если не сказано — прямо в законодательстве порядок не прописан.
На практике обычно используется фактическое количество дней (365/366).
Однако, повторю, если договор с учредителем, то самое правильное — просто прописать количество дней в году (для расчета процентов) в договоре.
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Всем спасибо за комментарии, особо раздумывать времени нет, поэтому наверное пропишем в договоре 365 дней, и будет считать проценты исходя из этого.
Источник
Что случилось?
С 1 июня 2015 года вступила в силу новая редакция статьи 395 Гражданского кодекса РФ. С этой даты проценты за пользование чужими денежными средствами будут рассчитываться по-новому. С 1 августа 2016 года часть 1 статьи 395 ГК РФ опять изложена в новой редакции.
Как считали до 1 июня 2015 года?
Раньше для расчета процентов по 395 мы просто брали ставку рефинансирования ЦБ РФ (учетную ставку банковского процента) на день исполнения обязательства / день подачи иска / день вынесения решения суда. Формула получалась такая:
Проценты по 395 = сумма долга * 8,25 / (360*100) * число дней просрочки
В этой формуле 8,25 — ставка рефинансирования (такой размер был установлен ЦБ с 14.09.2012 по 02.08.2015, с 03.08.2015 по 13.06.2016 11%, с 14.06.2016 10,5%), 360 — число дней в году (если в договоре не было предусмотрено, например, что число дней в году составляет 365 дней).
Ставка рефинансирования бралась только одна, то есть кредитор мог выбрать наибольшую ставку (на день исполнения обязательства, день подачи иска или день вынесения решения суда) и посчитать все проценты по ней.
Как рассчитывались проценты по 395 с 1 июня 2015 года?
Первое отличие — вместо ставки рефинансирования берутся средние ставки банковского процента по вкладам физлиц, публикуемые ЦБ РФ. Ставки нужно брать по месту жительства или месту нахождения кредитора (истца, того, кому должны), то есть они отличаются по федеральным округам.
Второе отличие — для расчета процентов берется не одна ставка на весь период начисления процентов, а несколько ставок. То есть если на период задолженности попадают несколько разных величин ставок банковского процента по вкладам физлиц, нужно считать проценты отдельно по каждому периоду действия соответствующей ставки, а потом суммировать результат.
По какой формуле считались проценты по 395 по правилам 01.06.2015?
Проценты за период = сумма долга * ставка банковского процента по вкладам в периоде / 360 * число дней просрочки в периоде
Проценты всего = проценты за период 1 + проценты за период 2 + проценты за период 3 и т.д
Посмотрим на конкретном примере:
Вы организация-кредитор, зарегистрированная в г. Вологде (Северо-Западный федеральный округ). Вам должны 100 тысяч рублей. Период просрочки — с 1 января 2015 года по 29 сентября 2015 года.
Берем сведения о средних ставках банковского процента по вкладам физлиц с сайта ЦБ, смотрим строку по Северо-Западному федеральному округу:
В период с 01.01.2015 по 29.09.2015 действовало 6 разных ставок (до 01.06.15 ставка рефинансирования 8,25%, дальше средние ставки по вкладам из таблицы), поэтому нам надо посчитать проценты за 6 периодов, а потом их суммировать.
1) с 01.01.2015 по 31.05.2015, 151 день:
100000 руб. * 8,25% * 151 день / 360 = 3460,42 руб.
2) с 01.06.2015 по 14.06.2015, 14 дней:
100000 руб. * 11,44% * 14 дней / 360 = 444,89 руб.
3) с 15.06.2015 по 14.07.2015, 30 дней:
100000 руб. * 11,37% * 30 дней / 360 = 947,50 руб.
4) с 15.07.2015 по 16.08.2015, 32 дня:
100000 руб. * 10,36% * 32 дня / 360 = 920,89 руб.
5) с 17.08.2015 по 14.09.2015, 28 дней:
100000 руб. * 10,11% * 28 дней / 360 = 786,33 руб.
6) с 15.09.2015 по 29.09.2015, 15 дней:
100000 руб. * 9,55% * 15 дней / 360 = 397,92 руб.
Итого проценты = 3460,42 руб. + 444,89 руб. + 947,50 руб. + 920,89 руб. + 786,33 руб. + 397,92 руб. = 6957,95 руб.
Скачать пример расчета процентов по ст.395 ГК РФ за пользование чужими денежными средствами по новым правилам (в Excel)
Сколько дней — 360 или 365 (366) — брать для расчета процентов?
В совместном постановлении Пленумов ВС и ВАС №13/14 от 08.10.1998 был пункт 2, из которого следовало, что для расчета процентов по 395 берется 360 дней в году. Постановлением Пленума ВС №7 от 24.03.2016 этот пункт признан утратившим силу. Поэтому после выхода постановления считать нужно исходя из фактического числа дней в году — 365 или 366.
Порядок расчета процентов по ст.395 ГК с 1 августа 2016 года
На основании Федерального закона №315-ФЗ от 03.07.2016 с 1 августа 2016 года проценты за пользование чужими денежными средствами начисляются по ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды (если иное не предусмотрено законом или договором).
Для расчета нам нужно:
- разбить весь период просрочки на отдельные периоды, когда действовали разные ключевые ставки;
- рассчитать проценты отдельно за каждый период по формуле = сумма долга * ключевая ставка * число дней просрочки/ (365 или 366 *100);
- суммировать проценты за все периоды.
Пример
Сумма долга 100000 рублей. Период просрочки — с 01.01.2016 по 05.08.2016. В 2016 году 366 дней.
- 01.01.2016 — 13.06.2016, 165 дней, ставка 11%.
100000 рублей * 11 * 165 дней / (366 * 100) = 4959,02 руб. - 14.06.2016 — 05.08.2016, 53 дня, ставка 10,5%.
100000 рублей * 10,5 * 53 дня / (366 *100) = 1520,49 руб. - 4959,02 руб. + 1520,49 руб. = 6479,51 руб.
Скачать пример расчета процентов по ст.395 с 01.08.2016 в xls
Важные разъяснения по применению ст.395 ГК РФ
- Постановление Пленума ВС РФ №7 от 24.03.2016
- Обзор судебной практики ВС РФ №3(2015) (вопрос 1).
Читать также:
Отзыв лицензии у банка: что делать, если у вас вклад и кредит одновременно?
Что делать фирме, если банк лишили лицензии?
Статья с сайта «Вести права». Советы юриста.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
38820 февраля 2017
По общему правилу (если договором займа не установлено иное) чтобы рассчитать проценты по полученному займу, нужно определить:
сумму займа, на которую начисляются проценты;
ставку процентов;
количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.
В расчете учитывается действительное число календарных дней в году – 365 или 366 и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты следует начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно.
Таким образом, исходя из представленных Вами данных, в Вашем случае проценты по займу будут рассчитаны следующим образом:
300 000 руб. х 8 % / 366 дн. х 86 дн. = 5 639, 34 руб. за 2016 год;
300 000 руб. х 8 % / 365 дн. х 51 дн. = 3 353, 42 руб. за 2017 год.
Итого если проценты по займу будут начислены на дату возврата займа (на 20.02.2017 г.), то общая сумма процентов к уплате составит 8 992, 76 руб.
Обоснование
Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)
Размер процентов
Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу (кредитору) проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа (или его части).
Заем может быть предоставлен без условия об уплате процентов (в отличие от кредитов). Если заимодавец предоставил беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, предоставленные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если заимодавец намерен получить с организации проценты, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре.
Порядок уплаты
Порядок уплаты процентов можно указать в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (кредита).
Это следует из положений статей 809, 819 и 822 Гражданского кодекса РФ.
Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых организация и заимодавец (кредитор) заключили договор займа (кредита).
Форма уплаты процентов
По договору займа проценты можно заплатить как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Аналогичное правило распространяется на товарные кредиты (ст. 822 ГК РФ). По кредиту в денежной форме предусмотрена уплата процентов только деньгами (п. 1 ст. 819 ГК РФ).
Расчет процентов по займу
Проценты по займу рассчитывают стороны сделки, исходя из условий договора (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Чтобы рассчитать проценты по полученному займу, определите:
сумму займа, на которую начисляются проценты;
ставку процентов (годовую или месячную);
количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.
Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты следует начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236–П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).
Величину процентов по полученному займу определите так:
Определить сумму процентов по договору займа вам поможет калькулятор.
Пример расчета процентов по денежному займу, полученному от сотрудника
31 января 2007 года в связи с нехваткой денег на выдачу зарплаты единственный учредитель (он же – генеральный директор) ООО «Торговая фирма «Гермес»» А.В. Львов предоставил организации процентный заем в сумме 200 000 руб. Заем предоставлен наличными под 20 процентов годовых. Изменение процентной ставки позайму не предусмотрено. По договору организация обязана вернуть заем наличными 16 апреля 2007 года и одновременно выплатить Львову всю сумму начисленных процентов.
В бухучете проценты начисляются ежемесячно.
Сумма процентов составила:
– за февраль 2007 года:
200 000 руб. ? 20% : 365 дн. ? 28 дн. = 3068 руб.;
– за март 2007 года:
200 000 руб. ? 20% : 365 дн. ? 31 дн. = 3397 руб.;
– за апрель 2007 года:
200 000 руб. ? 20% : 365 дн. ? 16 дн. = 1753 руб.
Рассчитать проценты на своих цифрах вам поможет калькулятор.
Статьи по теме в электронном журнале
Источник