Однозначно тут ответить нельзя. Все зависит от конкретной ситуации.
Например, в случае с излишне выплаченными отпускными судебная практика не на стороне работодателя. Суды считают, что компания не может взыскать в судебном порядке с работника, использовавшего отпуск авансом, сумму отпускных за неотработанные дни отдыха. Такую позицию можно увидеть в Определениях Верховного Суда РФ от 12.09.2014 № 74-КГ14-3, от 14.03.2014 № 19-КГ13-18, Апелляционном определении Московского городского суда от 04.12.2013 по делу № 11-37421/2013. Данная правовая позиция была отражена и в Обзоре судебной практики Верховного Суда РФ за третий квартал 2013 года (утвержден Президиумом Верховного Суда РФ от 5 февраля 2014 г.).
Кроме того, если компании не удастся получить деньги от работника за излишне выплаченные отпускные, то придется подать на уволившегося сотрудника справку о невозможности удержать налог. По мнению чиновников, сумма задолженности по излишне полученным отпускным по истечении срока исковой давности превращается в облагаемый доход бывшего сотрудника (Письмо Минфина РФ от 17.06.14 г. № 03-04-06/28915). Позиция чиновников небесспорна, ведь при выплате отпускных с работника уже был удержан НДФЛ. Тем не менее, во избежание споров с ИФНС, соответствующую справку лучше составить.
Помимо этого, потребуется внести «уточнения» и в налоговом учете. Столичные налоговики считают, что расходы работодателя, понесенные в связи с увольнением работника, не отработавшего дни предоставленного отпуска, не учитываются при формировании налогооблагаемой прибыли в связи с их несоответствием положениям статьи 252 НК РФ (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061148).
А вот если компания обратится в суд за взысканием задолженности, например, по непогашенному займу, то спор, скорее всего, будет разрешен в ее пользу.
Бухгалтеру нужно иметь в виду, что у бывшего работника может возникнуть доход, облагаемый НДФЛ. Например, если речь идет о невозвращенных подотчетных суммах, то при прощении этого долга у бывшего сотрудника возникает облагаемый доход (Письмо Минфина РФ от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610). Чиновники считают, что облагаемый доход появляется у гражданина и в случае прощения ему долга по выплаченным отпускным, которые он не отработал. Поскольку у компании отсутствует возможность удержать НДФЛ в данных ситуациях, то она ограничивается подачей в ИФНС сведений о невозможности удержать налог.
Если речь идет о прощении задолженности по договору займа, то у работника также возникает доход в сумме долга, прощенного кредитором-работодателем (Письмо Минфина РФ от 28.10.2014 № 03-04-06/54626). В этом случае фирма также подает в ИФНС сведения о невозможности удержать налог.
Сумма прощеного долга не учитывается в расходах, так как не соответствует критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК РФ. Кроме того, в пункте 16 статьи 270 НК РФ прямо указано, что стоимость безвозмездно переданного имущества не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Это подтверждают и чиновники (Письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2012 № 16-15/053953@).
Что касается страховых взносов, то здесь ситуация не очень приятная для компаний. Есть разъяснения чиновников, согласно которым в случае прекращения обязательств по возврату работником денежных средств по договору ссуды, сумма невозвращенного долга подлежит обложению страховыми взносами согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ как выплата, произведенная в пользу работника в рамках его трудовых правоотношений с организацией. Такое мнение можно увидеть в Письмах Минздравсоцразвития РФ от 21.05.2010 № 1283-19, от 17.05.2010 № 1212-19.
Источник
Добрый день!
Сотрудник, у которого еще остался не погашен беспроцентный займ уволился. До того как он был сотрудником, расчет по его займу велся на сч. 73.01.
Нужно ли при увольнении остаток займа перебрасывать на сч. 76.09 или же можно оставить все как и было на сч. 73.01 и в дальнейшем все расчеты вести через этот счет?
Если нужно, то думаю это только лишь ручной проводкой Дт76.09.Кт 73.01- 60000руб.
Верно?
Доброй ночи.
Цитата (Татьяна ВМ):Нужно ли при увольнении остаток займа перебрасывать на сч. 76.09 или же можно оставить все как и было на сч. 73.01 и в дальнейшем все расчеты вести через этот счет?
В даном случае Сч.73.01 отражаются расчеты с работниками организации по предоставленным им займам , уволенный сотрудник уже не работник,
Цитата (План счетов утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н ):Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами. К счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» могут быть открыты субсчета:
73-1 «Расчеты по предоставленным займам»,
73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» и др.
На субсчете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» отражаются расчеты с работниками организации по предоставленным им займам (например, на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, обзаведение домашним хозяйством и др.). По дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» отражается сумма предоставленного работнику организации займа в корреспонденции со счетом 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета». На сумму платежей, поступивших от работника заемщика, счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» кредитуется в корреспонденции со счетами 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (в зависимости от принятого порядка платежа). На субсчете 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» учитываются расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба. В дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, относятся с кредита счетов 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и 98 «Доходы будущих периодов» (за недостающие товарно-материальные ценности), 28 «Брак в производстве» (за потери от брака продукции) и др. По кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» записи производятся в корреспонденции со счетами: учета денежных средств — на суммы внесенных платежей; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на суммы удержаний из сумм по оплате труда; 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — на суммы списанных недостач при отказе во взыскании ввиду необоснованности иска. Аналитический учет по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» ведется по каждому работнику организации.
заимы физлицам стоит перевести на Сч.76.05 Документом Корректировка долга.
Понятно. Только вот Корректировка долга-Перенос задолженности не подходит,так как там нет возможности проставить физ.лицо,только из контрагентов дает выбор. А долг же на физ.лице .
Цитата (Татьяна ВМ):Перенос задолженности не подходит,так как там нет возможности проставить физ.лицо,только из контрагентов дает выбор.
Контрагент не может быть физическим лицом? Когда выдаете займ учредителю забиваем физическое лицо и проводим через Сч.76… Здесь также поступите, проверьте договор займа, доработайте Допсоглашением.
Источник
Работник увольняется по собственному желанию, имеется остаток непогашенного займа, есть график ежемесячных удержаний из зарплаты. Добровольно погашать остаток долга работник отказывается. Как поступить организации?
Скан40Скан40001.PDF001.PDF
Скан40Скан40002.PDF002.PDF
20 Ноября 2019, 15:57, вопрос №2594615
Светлана, г. Пенза
489 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (3)
получен
гонорар 34%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Светлана, добрый день.
Можете выложить сам договор займа на ознакомление?
Он заключен на условиях его погашения периодическими платежами?
получен
гонорар 33%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Уважаемая Светлана! Договором предусмотрен порядок уплаты займа в случае увольнения? И предусмотрен ли иной порядок уплаты займа, кроме удержаний из заработной платы? Если да, то какой?
получен
гонорар 33%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Светлана, добрый день! Если работник отказывается погашать займ добровольно остается обращаться в суд. В данном случае это можно сделать путем подачи заявления о выдаче судебного приказа в мировой суд по месту жительства должника. Судебный приказ является исполнительным документом
ст. 122 ГПК РФ
Судебный приказ выдается, если:
требование основано на сделке, совершенной в простой письменной форме;
если сумма долга превышает 500 тыс. надо уже обращаться с исковым заявлением в районный суд
Все услуги юристов в Санкт-Петербурге
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Ст. 138 ТК РФ ограничивает размер удержания по инициативе работодателя 20 % с каждой выплаты. Удержания в большем размере возможны только с письменного согласия работника.
При этом ст. 140 ТК РФ устанавливает общий порядок расчета при увольнении: расчетные суммы должны быть выданы работнику в день увольнения. При безналичном перечислении заработной платы в день увольнения вы вправе перечислить ту сумму заработной платы и компенсации, по которой нет спора. Если расчет с работниками производится только наличными через кассу, то в том случае, когда в день увольнения сотрудник не работал, то соответствующие суммы выплатите на следующий день после обращения сотрудника за расчетом. В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.
Таким образом, Вы можете договориться с работником о предоставлении авансового отчета по командировке и погашении всей суммы задолженности. Если сотрудник не согласится на это, нужно учесть следующее.
Ответ на вопрос, может ли работодатель удержать из зарплаты сотрудника непогашенный займ, зависит от того, какой порядок погашения заемного обязательства предусмотрен в договоре между организацией и сотрудником.
Если в договоре указано, что заем погашается путем удержания сумм из зарплаты должника, то организация может удерживать суммы в погашение займа без дополнительного согласия сотрудника, но в объеме , определенном договором займа.
Если же в соглашении предусмотрен другой способ погашения займа (например, внесение денег в кассу), то удерживать суммы из заработка сотрудника можно только по его письменному заявлению. Соответственно, если сотрудник откажется возвращать займ, придется всю сумму задолженности взыскивать в судебном порядке.
Если по результатам авансового отчета будет выявлена задолженность работника перед работодателя по суммам неизрасходованных средств, выданных на служебную командировку, то , если начисленные работнику при увольнении суммы еще не будет выданы работнику на руки, то из них в счет погашения неизрасходованного аванса на командировку можно удержать не более 20 %, оставшиеся суммы также придется взыскивать в судебном порядке.
Если по результатам авансового отчета выявится задолженность работодетля перед работником, то данную сумму на основании предоставленного отчета работнику нужно будет доплатить.
Подробности в материалах Системы:
1. Ответ: Сколько можно удержать из месячной зарплаты по инициативе организации
Максимальный размер удержания
Из каждой зарплаты сотрудника можно удержать не более 20 процентов *(ст. 138 ТК РФ). Если месячной зарплаты сотрудника не хватило, чтобы погасить всю сумму задолженности, ее остаток удерживайте в следующих месяцах.
Как удержать задолженность с сотрудника, который увольняется. Удержания производятся по инициативе организации
Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. В связи с чем по данному вопросу сформировались две точки зрения.
Сторонники одной из них придерживаются позиции, согласно которой из последней зарплаты к выдаче можно удержать всю сумму задолженности. Даже если она превышает 20 процентов от суммы зарплаты в этом месяце. Исходя из системного толкования статей 137, 138 и 140 Трудового кодекса РФ ограничение на удержание в размере 20 процентов от причитающейся зарплаты действует только при ежемесячной выплате зарплаты. При увольнении сотрудника можно взыскать всю сумму задолженности. При этом правила, установленные частью 1 статьи 138 Трудового кодекса РФ, в данном случае не действуют. Такую позицию в том числе озвучивают специалисты Минздравсоцразвития России в частных разъяснениях.
Противоположная точка зрения основана на том, что статьей 138 Трудового кодекса РФ установлен максимальный размер удержаний при каждой выплате зарплаты в интересах сотрудника с целью обеспечения ему выплаты определенной суммы зарплаты, достаточной для удовлетворения его основных жизненных потребностей. При этом по смыслу статьи 248 Трудового кодекса РФ не имеет значения, продолжаются ли трудовые отношения, либо имеет место увольнение сотрудника, поэтому при увольнении сотрудника-должника нельзя взыскивать с него сумму задолженности в большем, чем определено законом, размере. Последнее время правомерность такой позиции все чаще находит отражение в судебных решениях (см., например, кассационное определение Верховного суда Республики Бурятии от 27 февраля 2012 г. № 33-531, решение Воронежского областного суда от 24 июня 2010 г. № 21-103). Если размер задолженности превышает установленное ограничение, то сумму превышения сотрудник погашает добровольно, либо работодатель взыскивает ее в судебном порядке.
С учетом изложенного, во избежание споров и судебных разбирательств при увольнении сотрудника и необходимости удержать из его заработка сумму, превышающую 20 процентов, работодателю рекомендуется заручиться письменным согласием сотрудника на удержание суммы задолженности в полном размере.
Удержание по нескольким основаниям
Если из дохода сотрудника одновременно производятся удержания по инициативе администрации и по исполнительным документам, то их общая сумма не должна превышать 50 процентов зарплаты (за минусом НДФЛ).
Максимальный размер удержаний может достигать 70 процентов заработка (за минусом НДФЛ), если по исполнительным документам сотрудник должен выплачивать:
алименты на несовершеннолетних детей;
возмещение вреда, причиненного здоровью;
возмещение ущерба лицам, потерявшим кормильца, или причиненного преступлением.
Такие правила установлены статьей 138 Трудового кодекса РФ.
Очередность удержаний
Требования исполнительных документов являются обязательными (ч. 3 ст. 98 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ). По сравнению с удержаниями по инициативе администрации их нужно удовлетворять в первую очередь. Это означает, что долг сотрудника перед организацией можно удерживать из его дохода только после того, как будут погашены все обязательства по исполнительным листам.
Нина Ковязина,
заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
2. Ответ: Можно ли удержать задолженность по займу из зарплаты сотрудника. Организация предоставила сотруднику заем, который он отказывается возвращать
Нина Ковязина, заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
Ответ на этот вопрос зависит от того, какой порядок погашения заемного обязательства предусмотрен в договоре между организацией и сотрудником.
Если в договоре указано, что заем погашается путем удержания сумм из зарплаты должника, организация может взыскивать их без согласия сотрудника. Ведь свою готовность погашать заем через удержания из зарплаты он подтвердил, подписав договор. Если же в соглашении предусмотрен другой способ погашения займа (например, внесение денег в кассу), то удерживать суммы из заработка сотрудника можно только по его письменному заявлению.
Такой порядок следует из пункта 1 статьи 810 Гражданского кодекса РФ.
Из ответа «Как провести удержание из зарплаты сотрудника по его инициативе»
3. Ответ: Как произвести окончательный расчет и выдать трудовую книжку сотруднику в день увольнения
Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости
В последний день работы сотрудника произведите с ним окончательный расчет, а также выдайте ему:
трудовую книжку;
справку о сумме заработка и специальных периодов по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н;
иные документы (по письменному заявлению сотрудника).
Об этом говорится в части 5 статьи 80 Трудового кодекса РФ.
Если в день увольнения сотрудник не работал, то соответствующие суммы выплатите на следующий день после обращения сотрудника за расчетом (ст. 140 ТК РФ).
Внимание: за несвоевременную выдачу трудовой книжки и выплату окончательного расчета при увольнении сотрудника предусмотрена материальная и административная ответственность (ст. 234, 236 ТК РФ, ст. 5.27 КоАП РФ).
За несвоевременную выдачу трудовой книжки сотрудник вправе потребовать возместить ему материальный ущерб в размере не полученного им заработка за все время неправомерного удержания документа. Это объясняется тем, что, не имея трудовой книжки, сотрудник лишен возможности трудоустроиться. Об этом говорится в статье 234Трудового кодекса РФ. Заработок для оплаты времени вынужденного прогула по причине несвоевременной выдачи трудовой книжки рассчитывайте в порядке, предусмотренном статьей 139 Трудового кодекса РФ (определение Санкт-Петербургского городского суда от 24 апреля 2012 г. № 33-5539/2012, апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 24 июля 2013 г. № 33-2574-2013,определение Московского городского суда от 24 ноября 2010 г. № 33-36584).
За несвоевременную выплату окончательного расчета при увольнении сотрудника работодатель обязан выплатить ему проценты в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования. Проценты начисляются за каждый день просрочки выплаты (в т. ч. за день фактического расчета) на всю не выплаченную в срок сумму. В трудовом или коллективном договоре с сотрудниками, а также в локальном нормативном акте может быть установлен более высокий размер компенсации, тогда работодатель выплачивает ее, исходя из размера, предусмотренного в договоре. Это следует из статьи 236 Трудового кодекса РФ.
Помимо материальной ответственности, за несвоевременную выдачу трудовой книжки и выплату окончательного расчета при увольнении сотрудника для организации и ее должностных лиц предусмотрена административная ответственность (ст. 5.27 КоАП РФ).
Из ответа «Как оформить увольнение по собственному желанию»
Источник