Рассмотрим пример компании, которая является дочерней компанией международной группы. Допустим, эта дочерняя компания взяла крупный кредит у банка для финансирования деятельности группы. Кредит подлежит погашению через 5 лет.
Поскольку сумма кредита была действительно большой, банк включил в договор множество финансовых ковенантов (специальных условий, снижающих риск дефолта по кредиту), которые компания обязана выполнять. Например, соблюдение показателей рентабельности и ликвидности и т. д.
К концу финансового года (31 декабря), проанализировав финансовые результаты, компания выяснила, что один из ковенантов нарушен.
Согласно условиям кредитного договора, у компании есть 6 месяцев, чтобы исправить это нарушение, и в течение этого периода банк не потребует немедленного погашения кредита. Если компания этого не сделает в срок, тогда она обязана будет погасить кредит по требованию банка.
До этого момента бухгалтеры компании классифицировали этот кредит как долгосрочный, но теперь аудиторы настаивают на том, что кредит должен классифицироваться как краткосрочный.
Руководство компании по-прежнему надеется исправить ситуацию в течение 6 месяцев, в результате чего компании не придется погашать этот кредит по требованию банка.
Как классифицировать такой кредит в учете в соответствии с МСФО?
Как краткосрочный.
Почему? В какой момент кредит стал краткосрочным?
Стандарт МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» перечисляет условия, при которых обязательство должно классифицироваться как краткосрочное (параграф 69):
- Ожидается, что обязательство будет погашено в ходе обычного операционного цикла компании. Это условие не подходит, поскольку у этот кредит никак не связан с операционным циклом дочерней компании.
- Обязательство удерживается в основном для торговли — это тоже не применимо к данной ситуации.
- Обязательство должно быть погашено в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода — это возможно, но сомнительно в данном случае.
- Обязательство является краткосрочным в том случае, если у компании нет безусловного права отложить его погашение на срок не менее 12 месяцев после отчетного периода. Это — то, что имеет наибольшее значение, в данном случае.
Классификация краткосрочных и долгосрочных обязательств по МСФО (IAS) 1.
Итак, если вы не уверены, является ли обязательство краткосрочным или долгосрочным, вам нужно спросить себя:
Имеет ли компания безусловное право отложить погашение обязательства в течение, как минимум, 12 месяцев после окончания отчетного периода?
Если да, то обязательство по кредиту не является краткосрочным.
Если нет, то обязательство является краткосрочным.
Применим это условие к данной ситуации.
Имеет ли рассматриваемая дочерняя компания безусловное право отложить погашение кредита на 12 или более месяцев?
Нет.
Причина в том, что к концу отчетного периода ковенанты были нарушены и на основании договора компания имеет безусловное право отсрочить погашение только на 6 месяцев.
Тем не менее, вы можете задаться следующим вопросом: у компании есть 6 месяцев, чтобы исправить ситуацию.
Руководство может поработать над своими финансами и через 6 месяцев, если не будет нарушений, компании не придется досрочно погашать кредит.
Это так, но есть условие: исправить ситуацию в течение 6 месяцев.
Таким образом, в конце отчетного периода компания имеет условное право отложить погашение на срок более 12 месяцев, поскольку компания должна устранить нарушение, т.е. выполнить определенное условие.
Однако, определение МСФО (IAS) 1 говорит о безусловном праве, а не условном.
Безусловного права на отсрочку нет, поэтому кредит должен быть отражен в отчетности как краткосрочный.
Это довольно плохо для компании, поскольку благодаря этому коэффициенты ликвидности резко ухудшаются!
Рассмотрим еще несколько примеров, связанных с нарушением финансовых ковенантов.
Другие примеры спорных ситуаций, связанных с классификацией кредитов по МСФО.
Ковенанты нарушены после окончания отчетного периода.
Что, если компания удовлетворяет ковенантам на конец отчетного периода, но через 1 месяц ковенанты нарушены, и кредит погашается по требованию?
Здесь нужно исходить из того, что было на конец отчетного периода.
И если тогда все было в порядке, то нет причин менять классификацию кредита с долгосрочного на краткосрочный.
Последовавшее после окончания отчетного периода нарушение финансовых ковенантов является некорректирующим событием после отчетной даты в соответствии с МСФО (IAS) 10 «События после отчетного периода» (см. параграфы 10-11), поэтому вы просто делаете раскрытие этого факта в примечаниях к финансовой отчетности и не отражаете его в учете.
Руководство компании намерено досрочно погасить кредит в течение 12 месяцев.
Что, если кредит является долгосрочным, а финансовые ковенанты не нарушены, но руководство намерено погасить кредит в ближайшем будущем?
Здесь классификация кредита зависит от обстоятельств.
Если руководство договаривается с банком о погашении в течение 12 месяцев, то кредит становится краткосрочным.
Или, если кредит имеет срок погашения более 12 месяцев после отчетного периода, но в кредитном договоре говорится, что компания может погасить кредит досрочно по своему усмотрению, тогда кредит может быть классифицирован как краткосрочный.
Однако простых намерений недостаточно, если у кредита установлена фиксированная дата погашения, и с банком не заключено соглашение о досрочном погашении кредита.
В этом случае кредит будет классифицирован как долгосрочный.
Банк не требует досрочного погашения, несмотря на нарушение ковенантов.
Что делать, если ковенанты были нарушены до конца отчетного периода и кредит подлежит погашению по требованию, но банк согласился не требовать досрочного погашения?
В этом случае, если банк дал такое согласие (документальное) до или в конце отчетного периода и оно действует как минимум до конца отчетного периода, тогда кредит классифицируется как долгосрочный, поскольку на конец отчетного периода у компании все еще есть безусловное право отложить погашение кредита на срок более 12 месяцев после окончания отчетного периода.
Но, если банк согласился не требовать погашения после окончания отчетного периода , тогда кредит является краткосрочным, потому что в конце отчетного периода безусловного права на отсрочку погашения нет.
Для наглядности рассмотрим простой пример.
Допустим, вы нарушаете финансовые ковенанты 30 ноября.
- Если вам удастся заключить с вашими банкирами соглашение о том, чтобы они не требовали погашения до 31 декабря, тогда вы в безопасности, потому что на 31 декабря у вас есть безусловное право отсрочки.
- Если ваши банкиры предоставят вам свое согласие после окончания периода, например в январе, то для компании это неудача — кредит является краткосрочным, потому что на 31 декабря у вас не было безусловного права отсрочки.
См. также: IAS 1 — Как классифицировать активы и обязательства на краткосрочные и долгосрочные?
Источник
Судебный участок №27 Западного внутригородского округа г.Краснодара
msud27.krd.msudrf.ru
К делу № 2-134/14-27
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
12 марта 2014 года г. Краснодар
Мировой судья судебного участка № 27 Западного внутригородского округа г.
Краснодара Соколова Ю.А.
при секретаре Дегтяревой М.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Крыловой Юлии Александровны к ООО «Микрозайм» о признании договора недействительным,
УСТАНОВИЛ:
Истец обратился в суд с иском к ООО «Микрозайм» о признании договора недействительным. В обоснование своих требований, указал, что 11 августа 2012 г. между ней и ответчиком был заключен договор займа № 1-684, в соответствии с которым был предоставлен заем в размере 8000 рублей сроком до 27 августа 2012 г. с уплатой процентов в размере 732%. В тот момент истице срочно нужны были деньги на период поиска новой работы. Она была вынуждена обратиться к ответчику, т.к. сумма требовалась небольшая, а банковские организации такие кредиты не выдают. В связи с тяжелым материальным положением, 26 августа 2012 г. истица вернула ответчику сначала 2400 рублей, а 22 октября 2013 г. еще 10 560 рублей, что подтверждается квитанциями.
Однако в январе 2014 г. сотрудники ООО «Микрозайм» передали ей уведомление о том, что у истицы имеется задолженность по Договору займа в размере 80 500 рублей, которую она обязана погасить. Обратившись к юристу, истица выяснила, что заключенный договор займа заключен на крайне невыгодных для нее условиях (732% годовых за пользование денежными средствами и 732% годовых за просрочку исполнения договора) и может быть признан недействительной (кабальной) сделкой. На основании изложенного просит признать договор займа № 1-684 от 11.08.2012 г. недействительным по мотиву заключения на крайне невыгодных условиях.
В судебном заседании представитель истца – Малявко А.С. на иске настаивала, также просила возместить расходы на оплату услуг представителя в размере 15 000 рублей.
Представитель ответчика в судебном заседании – Захаров С.И. просил в иске отказать, в связи с тем, истец является постоянным клиентом ответчика, каждый раз при получении займа истцу объяснялись условия договора займа, истец при подписании договоров подтверждал, что ему понятны условия договоров. Таким образом, истец прекрасно понимал условия договора и высказывания о не признании процентной ставки являются необоснованными.
Выслушав стороны, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему:
Судом установлено, что 11 августа 2012 г. между истцом и ответчиком был заключен договор займа № 1-684, в соответствии с которым был предоставлен заем в размере 8000 рублей сроком до 27 августа 2012 г. с уплатой процентов в размере 732%.
26 августа 2012 г. истица вернула ответчику сначала 2400 рублей, а 22 октября 2013 г. еще 10 560 рублей, что подтверждается квитанциями. Однако в январе 2014 г. сотрудники ООО «Микрозайм» передали ей уведомление о том, что у истицы имеется задолженность по Договору займа в размере 80 500 рублей, которую она обязана погасить.
Из ст. 421 ГК РФ следует, что граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Вместе с тем, принцип свободы договора не исключает при определении его содержания соблюдение правил разумности и справедливости.
В силу п.1 ст. 10 ГК РФ не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).
В соответствии со ст. 166 ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). Требование о признании оспоримой сделки недействительной может быть предъявлено стороной сделки или иным лицом, указанным в законе.
В силу ч.3 ст. 179 ГК РФ сделка на крайне невыгодных условиях, которую лицо было вынуждено совершить вследствие стечения тяжелых обстоятельств, чем другая сторона воспользовалась (кабальная сделка), может быть признана судом недействительной по иску потерпевшего.
По данным, опубликованным в Бюллетене банковской статистики №2 за 2013 г., размер средневзвешенной процентной ставки по кредитам, предоставленным кредитными организациями физическим лицам в августе 2012 г. (период заключения спорного договора займа) со сроком погашения до 30 дней равен 13,2 %.
В случае истицы размер процентной ставки по спорному договору (732%) настолько превысил среднюю процентную ставку, сложившуюся на рынке кредитования для договоров займа с аналогичными условиями, что свидетельствует о кабальности указанного договора.
Кроме того, предоставление займа на чрезмерно высоких процентах является злоупотреблением правом со стороны кредитора в ущерб экономическим интересам заемщика.
На основании части статьи 98 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, присуждаются к возмещению с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.
Бремя данных расходов в виде представительских расходов в размере 15000 рублей, возлагается на ответчика.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 194 – 198 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Крыловой Юлии Александровны к ООО «Микрозайм» о признании договора недействительным – удовлетворить.
Признать договор займа № 1684 от 11.08.2012 г., заключенный между истцом и ответчиком недействительным по мотиву заключения на крайне невыгодных условиях (кабальной сделкой).
Взыскать с ООО «Микрозайм» в пользу Крыловой Юлии Александровны судебные расходы в размере 15 000 (пятнадцать тысяч) рублей.
Решение может быть обжаловано в Ленинский районный суд г. Краснодара в течение месяца, через мирового судью.
Мировой судья Ю.А. Соколова.
Источник
00 внести оплату либо после этого времени автоматически в коллекторское агентство, правда или же запугивают? Просрочка ведь небольшая в днях. Просила отсрочку до конца недели на уступки не идут, что делать?
вопрос №15369490
прочитан 4 разa
Оцените вопрос
отзывов: 101
•
ответов: 160
•
г. Чебоксары
Платить согласно договору.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Волгоград • Вопросов: 2
Имеются просрочки в МФО и от одной из них получил сообщение » ФИО в связи с уклонениям от обязательств по договору такого-то числа назначены выездные мероприятия сотрудников службы безопасности по адресу регистрации для принудительного взыскания долга, при себе иметь паспорт и сумму для возврата долга. Внимание будет вестись видеосъемка. Как юридически грамотно им ответить? И вообще имеют ли они право названивать со скрытых номеров?
вопрос №17247618
прочитан 4 разa
отзывов: 14
•
ответов: 34
•
г. Москва
Можете не отвечать либо ответить, что они вправе действовать в соответствии с законом. В квартиру вправе не пускать, при обострении ситуации вызывайте полицию. При необходимости кон консультации звоните 89255295113.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Скажите пожалуйста как мне поступить в такой ситуации: у меня кредит в мфоденьгано пока на данный момент нет возможности оплатить. Они мне звонят и пишут смс с угрозами что заберут моего ребёнка на органы. Куда мне обратиться? В суд сразу или в полицию?
вопрос №9449782
прочитан 17 раз
отзывов: 7 480
•
ответов: 19 568
•
г. Нижний Новгород
В полицию пишите заявление.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Юрист
Солдаткина М.В.
отзывов: 6 679
•
ответов: 15 117
•
г. Ульяновск
В полицию смысла нет. Если Вы сможете доказать, что Вам угрожают именно сотрудники МФО, то можете обратиться в суд с иском о компенсации морального вреда. Обратитесь с жалобой в прокуратуру.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
г. Петропавловск-Камчатский • Вопросов: 1
Такой вопрос. № года назад брал кредит в «отличных наличных», в силу жизненных проблем не смог оплатить. Через год они напомнили о долге и процентах. Попросил сделать реструктуризацию или уменьшить сумму к оплате или сделать рассрочку. Мне отказали, оплатить я не мог такую сумму. Сейчас опять звонили и сказали что сумма к оплате 120 т. р. (брал 10). Что можно сделать, и какие действия были бы более правильные. Заранее спасибо вам.
вопрос №17245833
прочитан 8 раз
отзывов: 11 028
•
ответов: 19 550
•
г. Новосибирск
Сергей
Отслеживайте информацию на сайтах судов, районного суда и мирового, готовьтесь к судебному процессу, участвуйте в судебных заседаниях, отстаивайте свою позицию, сумма займа и выставленного долга, в рамках закона — не сопоставимы.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 2 335
•
ответов: 5 188
•
г. Москва
Сумму долга можно снизить до размера займа, а при наличии ряда условий и вовсе списать долг. Необходимо подготовить мотивированные документы в адрес кредитора.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Екатеринбург • Вопросов: 27
Просрочки по МФО. заключила договор с юристом. МФО стоит ли платить прострочки или ждать суда?
вопрос №15122789
прочитан 20 раз
отзывов: 3 827
•
ответов: 6 346
•
г. Краснодар
Юрист Вам не нужен. Платить до суда также не стоит, так как добровольно будете оплачивать левые проценты и неустойку.
Высокие проценты МФО можно пересчитать, так как высокий процент МФО (например, 2% в день) подлежит начислению только на период возврата займа (например,1 месяц), а в остальной период подлежит начислению средневзвешенная процентная ставка по кредиту для физ. лиц (около 20% годовых). Таким образом, сумма долга может быть очень значительно снижена.
Кроме того, рекомендую к прочтению следующие статьи:
Как выбраться из «ловушки» микрозаймов? https://www.9111.ru/questions/777777777358124/
Как снизить сумму долга по микрозайму в 6 и более раз – пример из судебной практики
https://www.9111.ru/questions/777777777369177/
Как выиграть суд у банка по кредиту
https://www.9111.ru/questions/777777777364418/
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 1 046
•
ответов: 2 189
•
г. Екатеринбург
Приветствую, Наталья.
При наличии кредиторской задолженности свыше 500 тыс. руб., можно рассмотреть вариант о признании себя несостоятельным (банкротом). Проблем со списанием долгов по результатам банкротства не возникает, если процедурой банкротства занимается грамотный арбитражный управляющий.
Будут вопросы — обращайтесь.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 11 602
•
ответов: 23 914
•
г. Новосибирск
чтоб ответить на ваш вопрос необходимо анализировать ваш кредитный договор.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Екатеринбург • Вопросов: 27
Банкротство мне не подходит. Так как есть авто. Но оно в залоге у Совкомбанка. Там проблем нет.
отзывов: 1 046
•
ответов: 2 189
•
г. Екатеринбург
Наталья, чтобы понять, подходит или нет, нужно знать все цифры.
Неоднократно банкротили людей, у которых было залоговое имущество, и кому банкротство было выгодно.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Екатеринбург • Вопросов: 27
Интересно очень. Проконсультируюсь со своими юристами. Спасибо. МФ О на 300 тысяч наверно. А авто стоимостью 700 тыс.
Тогда невыгодно. Больше потеряете.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Екатеринбург • Вопросов: 27
А после того, как МФО получат заявление на отзыв персональных данных они должны их сразу отозвать или они ещё имеют право звонить по телефонам указанным в анкете,?
отзывов: 0
•
ответов: 1
•
г. Москва
Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.
Это я знаю. Но звонят с неизвестного номера нецензурно требуют долг.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Просрочки в МФО уже 6 месяцев. Можно ли договориться с МФО об оплате только суммы основного долга?
вопрос №14961890
прочитан 25 раз
отзывов: 59
•
ответов: 101
•
г. Екатеринбург
Согласно, последнему постановлению верховного суда от 27 сентября 2017 года выложенной в обзоре, проценты могут быть начислены только за тот срок, который указан в договоре.
По поводу договориться, нужно направить заявление о предоставлении отсрочки. Что касается только основного долго, на усмотрение МФО.
(текст отредактирован 10.12.2018, 22:17)
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 58
•
ответов: 133
•
г. Москва
Попробуйте решить этот вопрос с МФО направив заявление об отсрочке, если же они Вам откажут, скажите пусть подают на Вас в суд. В судебном порядке долг зафиксируется и возможно снизятся проценты. На этом этапе скорее всего понадобиться квалифицированная помощь юриста.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Просрочки в МФО, большая финансовая нагрузка, невозможно оплатить весь долг.. что посоветуете.
вопрос №12925330
прочитан 21 раз
отзывов: 29 326
•
ответов: 70 829
•
г. Краснодар
Напишите во все МФО заявление на отсрочку или рассрочку. Если подадут на Вас в суд, то просите снизить неустойку, ст.333 ГК РФ. Также можете обратиться по вопросу рассрочки или отсрочки в суд, ст.203 ПК РФ удачи Вам.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 24 494
•
ответов: 51 601
•
г. Санкт-Петербург
Не можете платить не платите. Ждите суда. В суде просите снизить проценты. После вступления решения суда в законную силу можете обратиться в суд вынесший решение с заявлением и просить отсрочить и/или рассрочить оплату долга.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Юрист
Ларин О. Ю.
отзывов: 4 277
•
ответов: 8 401
•
г. Юрга
Ирина!
Присоединяюсь к ответу коллег. Дополнительно указываю, что согласно ч. 1 ст. 12.1. Закона № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», МФО не вправе требовать более 2-х кратной суммы основного долга. Как долг вместе с процентами достигают этой суммы, далее проценты не начисляются.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Просрочки в МФО, коллекторы грозят ст 159,165,176,177 ук. как себя городить от них.
вопрос №14221900
прочитан 10 раз
отзывов: 18 125
•
ответов: 56 040
•
г. Казань
Не обращать внимания, это просто «страшилки» коллекторов, которые уже ничего не могут сделать, кроме как запугивать этими статьями, поэтому и не обращаются в органы, знают, что им откажут.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 1 334
•
ответов: 3 285
•
г. Москва
Юлия! В случае нарушения коллекторами Закона «О ЗАЩИТЕ ПРАВ И ЗАКОННЫХ ИНТЕРЕСОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ВОЗВРАТУ ПРОСРОЧЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О МИКРОФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ», согласно которому
Цитата:
не допускается непосредственное взаимодействие с должником: 1) в рабочие дни в период с 22 до 8 часов и в выходные и нерабочие праздничные дни в период с 20 до 9 часов по местному времени по месту жительства или пребывания должника, известным кредитору и (или) лицу, действующему от его имени и (или) в его интересах;
2) посредством личных встреч более одного раза в неделю;
3) посредством телефонных переговоров:
а) более одного раза в сутки;
б) более двух раз в неделю;
в) более восьми раз в месяц.
то у Вас есть право подать жалобу в полицию, прокуратуру, службу судебных приставов или обратиться в суд.
С уважением, ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА «ЗАКОН».
(текст отредактирован 20.05.2018, 14:20)
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Фирма
ООО Юридическая компания «ПРАВО»
отзывов: 1 365
•
ответов: 2 734
•
г. Москва
Юлия! C коллекторами не заключали никакие договора, а вас гражданско-правовые отношения только с МФО. Коллекторы занимаются просто шантажом и вымогательством. Не обращайте внимания на звонки коллекторов, если будут сильно надоедать и досаждать — обратитесь с заявлением в полицию, о том, что вам звонят неизвестные вам лица, угрожают и вымогают денежные средства, просите принять меры к установлению этих лиц и привлечению их к ответственности. Можете написать жалобу в службу приставов. Кстати, уже есть в практике прецеденты о привлечении коллекторов к ответственности и взыскания с них сумм ущерба.
Или попросите представиться лично, какую организацию они представляют, и попросить говорить почетче и погромче, чтобы запись разговора могли услышать в полиции, куда вы намерены обратиться. Думаю, что это отобьет у них желание звонить вам.
Из любой ситуации всегда можно найти выход, главное — предпринять шаги для его достижения. Обратитесь к юристам с документами по делу и пусть они посмотрят с юридической точки зрения. Контактные телефоны, адреса обычно указаны под ответом юриста.
Удачи Вам и всего самого хорошего в Ваших делах. С уважением, ЮРИДИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ «ПРАВО» !
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Публикации:
16.10.2018, 11:42
6
285
Бесплатный вопрос юристам онлайн
Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Администратор печатает сообщение
Источник