Пролонгированная задолженность по кредитам и займам

3. Основная сумма долга (далее — задолженность) по полученному от заимодавца займу и (или) кредиту учитывается организацией заемщиком в соответствии с условиями договора займа или кредитного договора в сумме фактически поступивших денежных средств или в стоимостной оценке других вещей, предусмотренной договором.

4. Организация-заемщик принимает к бухгалтерскому учету указанную в пункте 3 настоящего Положения задолженность в момент фактической передачи денег или других вещей и отражает ее в составе кредиторской задолженности.

В случае неисполнения или неполного исполнения заимодавцем договора займа и (или) кредитного договора организация-заемщик приводит информацию о недополученных суммах в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности.

5. Задолженность организации заемщика заимодавцу по полученным займам и кредитам в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную и долгосрочную.

Указанная краткосрочная и (или) долгосрочная задолженность может быть срочной и (или) просроченной.

Для целей настоящего Положения:

краткосрочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой согласно условиям договора не превышает 12 месяцев;

долгосрочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора превышает 12 месяцев;

срочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке;

просроченной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам с истекшим согласно условиям договора сроком погашения.

6. В соответствии с установленной в организации заемщика учетной политикой заемщик может осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную или учитывать находящиеся в его распоряжении заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.

При выборе первого варианта перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную организацией-заемщиком производится в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней.

Организация-заемщик по истечении срока платежа обязана обеспечить перевод срочной задолженности в просроченную.

Перевод срочной краткосрочной и (или) долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в просроченную производится организацией-заемщиком в день, следующий за днем, когда по условиям договора займа и (или) кредита заемщик должен был осуществить возврат основной суммы долга.

7. В случаях, предусмотренных законодательством, организация может осуществлять привлечение заемных средств путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций (далее — выданные заемные обязательства).

8. Аналитический учет задолженности по полученным займам и кредитам, включая выданные заемные обязательства, ведется по видам займов и кредитов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их, отдельным займам и кредитам (видам заемных обязательств).

9. Исключен. — Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 155н.

10. Возврат организацией-заемщиком полученного от заимодавца кредита, займа, включая размещенные заемные обязательства (основная сумма долга), отражается в бухгалтерском учете заемщика как уменьшение (погашение) указанной кредиторской задолженности.

Открыть полный текст документа

В экономической практике пролонгация сделки означает существенное продление срока действия текущего соглашения, в том числе кредитного договора. Отсрочка исполнения полученного ранее финансового обязательства обычно происходит после обращения клиента в кредитную организацию. Если процесс пролонгации заранее прописан в контракте, льготный период может наступить автоматически в конце первоначально согласованной даты после возникновения определенных обстоятельств. Например, используемый для выдачи кредитной карты договор может продлеваться исключительно на определенный срок, если ни одна из сторон не заявит о прекращении сделки. В качестве условий, которые оправдывают факт продления срока действия обязательств, могут рассматриваться форс-мажорные ситуации.

Что такое пролонгация кредита?

Срок предоставления заемных средств изначально оговаривается сторонами на этапе оформления кредита. Подписывая договор, заемщик официально соглашается с указанными кредитором датами и деталями будущих платежей. В результате формируется взаимовыгодный график регулярных выплат. Пролонгация не понадобится, если клиент планирует своевременно возвращать одолженные средства совместно с процентами и комиссиями по кредиту. Существенное продление срока действия текущей сделки представляет особый интерес в первую очередь для заемщиков, столкнувшихся с разнообразными непредвиденными обстоятельствами, которые отрицательно сказались на текущем уровне их платежеспособности.

Основные причины пролонгации займов:

1. Риск возникновения повторяющихся просроченных платежей в ближайшем будущем.
2. Существенное сокращение доходов или непредвиденное повышение уровня расходов заемщика.
3. Чрезвычайные ситуации, препятствующие своевременному погашению сформированной задолженности.
4. Использование автоматизированной системы продления сделки (кредитные линии и банковские карты).
5. Модификация условий изначального кредита, например, реструктуризация или консолидация долга.

Спланировать график ежемесячных платежей для долгосрочного кредита чрезвычайно сложно, ведь всегда существует риск потери работы, ухудшения состояния здоровья или наступления иного неожиданного события, которое наносит заемщику финансовый ущерб. Одним из наиболее затратных регулярных платежей является выплата по кредиту. Чтобы не допустить возникновение систематических просроченных платежей и штрафных санкций, клиенту следует обратиться непосредственно в привлеченную ранее для сотрудничества организацию.

Как работает продление кредита?

Обычно пролонгация кредита предполагает исключительно увеличение срока кредитования. Речь не идет о пересмотре действующей процентной ставки или прочих условий сделки. Однако продление срока кредитного договора автоматически приведет к увеличению количества регулярных платежей и сокращению размера ежемесячных выплат. Кредитная организация получит выгоду за счет комиссионных выплат, которые взимаются совместно с каждым дополнительным платежом. Как результат в выигрыше останутся обе стороны сделки.

Преимущества пролонгации займа:

1. Отсутствие просроченных выплат. Постепенный возврат полученных взаймы денежных средств.
2. Пересмотр изначального графика платежей с учетом текущих финансовых возможностей заемщика.
3. Снижение платежной нагрузки. Обеспечение мотивации для добровольного погашения займа.
4. Сохранение прав собственности на любое заложенное имущество. Отказ от привлечения поручителя.
5. Снижение риска инициирования процедуры, обеспечивающей принудительное взыскание долгов чрез суд.
6. Отсутствие штрафов, пеней и неустоек, которые снижают уровень платежеспособности заемщика.
7. Сокращение затрат на индивидуальную работу с клиентом.

Каждый кредитор вырабатывает уникальный подход для сотрудничества с клиентами, поэтому требования к заемщику, претендующему на пролонгацию сделки, зависят от параметров работы выбранного учреждения. Суть пролонгации заключается в изменении срочности выплат, поэтому опция предоставляется исключительно для заемщиков, которые имеют положительную кредитную историю без нарушения условий сделки в прошлом.

Как продлить срок действия кредитного договора?

Инициировать процедуру продления кредита заемщик может с разрешения кредитора. Для этого достаточно сообщить сотрудникам финансового учреждения о риске возникновения непредвиденных финансовых проблем. Желательно предоставить подобное уведомление до появления пропущенных регулярных выплат. Некоторые кредиторы взимают небольшую плату за продление сделки или настаивают на изменении процентных ставок.

Для повышения шансов на одобрение процедуры пролонгации займа клиенту придется:

1. Обосновать требования, собрав документальные подтверждения факта снижения платежеспособности.
2. Вносить регулярные выплаты в полном объеме.
3. Доказать временный характер текущих финансовых проблем.
4. Предоставить информацию касательно состояния кредитной истории.

Кредитор пойдет навстречу благонадежному клиенту, который не в состоянии своевременно заплатить оговоренную в договоре сумму по объективным причинам. Представитель отдела кредитования потребует документальное подтверждение факта стремительного ухудшения финансовой ситуации. Клиенту необходимо предоставить сравнительно небольшой пакет документов, среди которых могут быть различные справки, чеки и квитанции, доказывающие получение серьезных убытков, повышение расходов или снижение текущего уровня доходов.

Условия автоматической пролонгации оговариваются сторонами на этапе подписания кредитного договора. Речь обычно идет о кредитных картах, перевыпуск которых происходит без расторжения и повторного заключения сделки. Если ни одна из сторон не настаивает на прекращении сотрудничества, срок действия кредита продлевается сразу же после замены карты. Автоматическая пролонгация доступна также в рамках некоторых потребительных займов, но для получения подобной опции заемщику приходится выполнить определенные требования банка.

Альтернативные способы изменения графика платежей по кредиту

Пролонгация сделки используется в качестве неотъемлемого компонента процедуры реструктуризации долга. Опцию можно подключить также в рамках услуг по консолидации и рефинансировании кредитов. Однако не стоит путать кредитные каникулы и классическое продление срока действия сделки. Это два совершенно разных понятия. Отсрочка часто предоставляется без изменения общей продолжительности кредитования, в то время как пользующаяся спросом среди многих заемщиком процедура пролонгации предусматривает увеличение этого показателя без перерыва в графике платежей.

Альтернативные методы пересмотра графика платежей рекомендуется использовать в следующих случаях:

1. Должник имеет несколько просроченных платежей, игнорируя требования по их погашению.
2. Финансовое положение заемщика изменилось без какой-либо уважительной причины.
3. Требуется процедура консолидации (объединения) нескольких займов.
4. Кредит получил статус проблемной, долгосрочной или сомнительной задолженности.
5. Просроченный платеж возникает в результате технической проблемы со стороны обслуживающего банка.
6. Проблемы с платежеспособностью носят краткосрочный характер.

Поскольку пролонгация используется в рамках углублённого пересмотра условий сделки (реструктуризация), вопрос изменения графика платежей можно рассмотреть совместно с другими параметрами модификации соглашения. При возникновении непродолжительной и ситуационной просрочки выгоднее заплатить штраф, нежели инициировать процедуру пересмотра срока действия рассматриваемого договора. Пролонгация принесет выгоду только в том случае, если заемщик столкнется с финансовыми трудностями, для преодоления которых достаточно снизить выплаты по ежемесячным обязательствам. К тому же продление срока действия сделки позволит сохранить кредитную историю в хорошем состоянии, что немаловажно для получения займов в ближайшем будущем.

Пролонгации кредита считается предметом серьезного рассмотрения, когда заемщику необходимо получить время на восстановление оптимального уровня платежеспособности. Шансы на продление сделки существенно возрастают, если клиент обладает отличной кредитной историей, стремится к дальнейшему сотрудничеству и находится на хорошем счету в финансовом учреждении. В большинстве случаев опытные кредиторы будут готовы сменить изначальной срок платежей сразу же после поступления заявления от добросовестного и надежного клиента.

С развитием института частной собственности в Российской Федерации произошло расширение перечня финансовых операций между гражданами и банковскими учреждениями с целью получения кредита на потребительские цели. Но иногда возникают затруднительные ситуации, когда потребитель по причине изменения жизненных обстоятельств не может вовремя выплачивать денежные средства плюс выплаты процентов за операции банка.

Получение займа в МФО

Словосочетание «пролонгация займа» означает продление договора, заключенного между потребителем услуг и финансовым учреждением на условиях, удовлетворяющих обе стороны. Ранее заключенное соглашение может быть продлено в следующих случаях:

• в связи с наступившими изменениями в быту, по месту работы, по болезни или исчезновением источника доходов;
• при отсутствии потребителя по уважительной причине по месту оформления кредита и временной утратой вносить регулярно денежные средства;
• при использовании кредита для оплаты сделки по причине наступления форс-мажорных обстоятельств.

Необходимо также различать обязательные условия, по которым потребителю могут быть предоставлены изменения в виде отсрочки или продлении договора. Отсрочка предоставляется клиенту на согласованный срок без начисления дополнительных процентов, а пролонгация – с оплатой процентов.

Для оформления увеличения срока потребитель должен подготовить перечень сопроводительных документов, запрашиваемый банком или МФО:

1. Копию паспорта и ИНН с реквизитами заемщика.
2. С места работы справку о заработной плате.
3. Документы, подтверждающие ухудшение материального положения заемщика.

После получения пакета документов сотрудники финансового учреждения проверяют полученную информацию и принимают решение о продлении займа или отказе. При согласии банка подготавливается новее соглашение с указанием новых сроков кредитования или дополнительных условиях, принятых обеими сторонами.

Правила пролонгации договора

Потребитель, изъявивший желание осуществить продление ранее заключенного договора, должен учитывать правила, которые должен знать заемщик:

1. При заключении соглашения о пролонгации займа в силу вступают новые условия оплаты денежной суммы ранее полученного кредита, а проценты клиент должен выплачивать банку или МФО по ранее заключенному соглашению.
2. Решения об изменении условий кредитования принимает сотрудник банка, заключивший первоначальное соглашение.
3. Сроки увеличения пользования займом составляют от 1 до 2 недель с максимальным периодом 30 дней.
4. Количество пролонгаций для каждого финансового учреждения устанавливается администрацией организации. В большинстве МФО ограничиваются 10 разами, а в некоторых предел не лимитируется.

Выгоды пролонгации займа

Продление кредитного соглашения дает заемщику возможность сохранить положительный кредитный рейтинг и историю, и в дальнейшем пользоваться услугами других финансовых организаций.

МФО, предоставившая кредит, продолжает получать доход в виде процентов и предотвращает конфликтные ситуации с клиентами.

Причины отказа в пролонгации займа

С повышением требований Центробанка РФ к банкам и МФО, связанных с условиями выдачи кредитов заемщикам, финансовые организации расширили список возможных причин отказа. Среди них следующие:

1. Если потребитель исчерпал разрешенное количество раз продления займа.
2. В процессе взаимоотношений между банком и клиентом последний неоднократно допускал нарушения.
3. При тщательной проверке данных заемщика выявлены неточности, искажения.
4. В процессе проверки финансовой истории клиента выявлены дополнительные договора кредитования, ухудшающие платежеспособность клиента.

Заключение

Пользоваться услугами банков и МФО необходимо с осторожностью, тщательно проверять тексты подписываемых документов и соизмерять потребности и возможности.