- Главная
- Консультация эксперта
- Отчетность
- Бухгалтерская отчетность
447125 февраля 2014
по строке 4123 отразите выплаченные проценты по кредиту.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» .
1.Рекомендация: Как составить отчет о движении денежных средств
Денежные потоки от текущих операций
По строке 4120 укажите общую сумму платежей по текущим операциям. В нее входят оплата сырья поставщикам, процентов по долговым обязательствам, оплата труда сотрудников, уплаченный налог на прибыль и прочие платежи.* Строку 4120 можно определить, если сложить показатели строк 4121–4129. Все платежи укажите в круглых скобках.
По строке 4100 отразите сальдо денежных потоков от текущих операций. Определить его можно, если вычесть из показателей строки 4110 показатели строки 4120.
По строке 4100 отразите сальдо денежных потоков от текущих операций. Определить его можно, если вычесть из показателей строки 4110 показатели строки 4120.
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
2.Справочники: Порядок заполнения Отчета о движении денежных средств
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
По данной строке отражается величина денежных средств, направленных на выплату процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов в соответствии с п. 9 ПБУ 15/2008 (пп. «е» п. 9 ПБУ 23/2011).
Проценты по заемным средствам, привлеченным с целью создания инвестиционных активов, показываются в группе статей «Денежные потоки от инвестиционных операций» по строке 4224 «процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива» (пп. «б» п. 10 ПБУ 23/2011).
Дивиденды и другие аналогичные суммы распределенной прибыли, выплаченные акционерам (участникам), в Отчете о движении денежных средств отражаются в составе денежных потоков от финансовых операций (пп. «в» п. 11 ПБУ 23/2011).
Данные бухучета используемые для заполнения строки 4123 «процентов по долговым обязательствам»
При заполнении строки 4123 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов по выплате процентов по займам по счетам:
— 50 «Касса»;
— 51 «Расчетные счета»;
— 52 «Валютные счета»;
— 55 «Специальные счета в банках»;
а также о кредитовом обороте по счетам 58 «Финансовые вложения» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату процентов по долговым обязательствам.
Показатель по этой строке указывается в круглых скобках.
Графа «За отчетный год» строки 4123 «процентов по долговым обязательствам»=Кредитовый оборот за отчетный год по счетам 50, 51, 52,55 в корреспонденции со счетами учета расчетов по процентам по долговым обязательствам (За исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов.) + Кредитовый оборот по 58,76 в связи с передачей в оплату процентов по долговым обязательствам (За исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов.
В графу «За предыдущий год» в общем случае переносятся данные из графы «За отчетный год» Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.
Пример заполнения строки 4123 «процентов по долговым обязательствам»
Оборот за 2014 г. по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетами учета расчетов по выплате процентов по заемным средствам, привлеченным для осуществления текущей деятельности. Обороты по счетам 50, 52, 55, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в части оплаты процентов по заемным средствам отсутствуют.
руб.
Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.
Решение
Показатель графы «За 2014 г.» по строке 4123 составляет 562 тыс. руб.
Показатель графы «За 2013 г.» по строке 4123 составляет 381 тыс. руб.
Фрагмент Отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом.
К другим новостям
08.07.2020
Золото на максимуме 9 лет
Цена на золото в среду пробила отметку в $1.800 за тройскую унцию, впервые с 2011 года, поскольку увеличившиеся…
Далее
08.07.2020
Российские банки в 2020г могут сократить прибыль как минимум вдвое-S&P
Российские банки в 2020 году могут сократить прибыль как минимум вдвое по сравнению с 1,7 трлн рублей прибыли в 2020…
Далее
06.07.2020
Перечисления в бюджет от ФТС в 1 полугодии 2020 упали на четверть
Федеральная таможенная служба (ФТС) России в январе-июне 2020 года перечислила в бюджет 2 трлн 41,78 млрд рублей,…
Далее
06.07.2020
Рекомендации дивидендов Ростелеком в 2020 году
Совет директоров ПАО «Ростелеком» рекомендовал акционерам утвердить дивиденды по итогам 2019 года в размере 5…
Далее
Источник
бухгалтерЯ
спросила
29 марта 2012 в 19:48
4715 просмотров
Добрый день!
Расходы по кредиту такие как комиссии, плата за открытие кредит.линии, за вознаграждение, а также возврат кредита — это ден.потоки от финансовых операций. Так?
Спасибо!
Цитата (НКК):
Цитата (бухгалтерЯ):Добрый день!
Расходы по кредиту такие как комиссии, плата за открытие кредит.линии, за вознаграждение, а также возврат кредита — это ден.потоки от финансовых операций. Так?
Спасибо!
Добрый день!
Нет, не так.
Погашение кредита относится к денежному потоку от финансовых операций, а все сопутствующие платежи (проценты, комиссии и пр.) — к денежному потоку от текущих операций, о чем прямо сказано в п. 13 ПБУ 23/2011.
Спасибо, Илья!
Но в текущих эти комиссии и т.п. отражаются отдельно от процентов, т.е. в строке 4129?
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Отчетность
- Бухгалтерская отчетность
502616 февраля 2016
Займы организации и отчетность: как правильно отразить проценты по выданным займам в отчете о движении денежных средств — читайте в статье.
Вопрос: По какой строчке в отчете о движении денежных средств отражать проценты по выданным займам, и проценты по депозитам?
Ответ: В отчете о движении денежных средств полученные проценты по предоставленным займам, депозитам учитывайте по строке 4214. Если депозит учитываете на счете 55, по полученные проценты отражайте по строке 4219.
Еще читайте: ключевая ставка 2020 ЦБ РФ
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Обоснование
Порядок заполнения Отчета о движении денежных средств
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
- Скачайте формы по теме:
- счетов 07, 08, 11
- счетов 80, 81, 83
- счетов 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96
- счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62
- счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
