Панамов
спросил
27 марта 2014 в 17:09
9897 просмотров
Добрый день!
Юр.лицо в январе 2014 выдало процентный займ (2/3 ставки рефинансирования, т.е. 5,5%) одному из учредителей. В договоре займа прописано, что заемщик обязуется выплатить проценты единовременно с возвратом займа.
Сейчас учредитель собрался вернуть займ и возник вопрос: при расчете процентов исходить из какого количества дней в году? В сообщениях на данном форуме есть противоречивые мнения:
1) кто-то ссылается на п.2. ст.6.1 НК РФ, и ст.191 ГК РФ, и говорит что надо считать исходя из 360 дней.
2) кто-то считает, что правильно считать исходя из фактических 365/366 дней в году.
3) кто-то говорит, что можно и так и так, если это прописано в договоре.
Подскажите, пожалуйста, где же все-таки правда?
PS. Я уже склоняюсь к тому, чтобы посчитать исходя из 360 дней, так как в этом случае сумма процентов будет больше, и нельзя придраться к тому, что не все проценты уплачены, в связи с чем недоимка по какому-нибудь там налогу на прибыль.
Цитата (Панамов):Добрый день!
Юр.лицо в январе 2014 выдало процентный займ (2/3 ставки рефинансирования, т.е. 5,5%) одному из учредителей. В договоре займа прописано, что заемщик обязуется выплатить проценты единовременно с возвратом займа.
Сейчас учредитель собрался вернуть займ и возник вопрос: при расчете процентов исходить из какого количества дней в году? В сообщениях на данном форуме есть противоречивые мнения:
1) кто-то ссылается на п.2. ст.6.1 НК РФ, и ст.191 ГК РФ, и говорит что надо считать исходя из 360 дней.
2) кто-то считает, что правильно считать исходя из фактических 365/366 дней в году.
3) кто-то говорит, что можно и так и так, если это прописано в договоре.
Подскажите, пожалуйста, где же все-таки правда?
PS. Я уже склоняюсь к тому, чтобы посчитать исходя из 360 дней, так как в этом случае сумма процентов будет больше, и нельзя придраться к тому, что не все проценты уплачены, в связи с чем недоимка по какому-нибудь там налогу на прибыль.
Здравствуйте!
Положение ЦБР от 26 июня 1998 г. N 39-П
«О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»
С изменениями и дополнениями от:
24 декабря 1998 г., 26 ноября 2007 г.
Цитата:3. Общие положения
3.9. Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.
При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).
Цитата (Гражданка Шилова):Положение ЦБР от 26 июня 1998 г. N 39-П
«О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»
Спасибо за комментарий, но разве в моём случае на указанное положение можно ориентироваться? Разве оно не про банковскую деятельность?
Цитата (Панамов):
Цитата (Гражданка Шилова):Положение ЦБР от 26 июня 1998 г. N 39-П
«О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»
Спасибо за комментарий, но разве в моём случае на указанное положение можно ориентироваться? Разве оно не про банковскую деятельность?
ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. N 373-П
«О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С БАНКНОТАМИ И МОНЕТОЙ БАНКА РОССИИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» тоже не про банковскую деятельность.
Подождем, может кто из коллег еще откликнется.
Добрый день.
Давайте по порядку.
Ни п. 2 ст. 6.1 НК РФ, ни ст. 191 ГК РФ ничего не говорят про количество дней. Так что они тут ни при чем.
Самое лучшее — прописать количество дней в договоре, в этом случае будет считаться так, как сказано в договоре.
А вот если не сказано — прямо в законодательстве порядок не прописан.
На практике обычно используется фактическое количество дней (365/366).
Однако, повторю, если договор с учредителем, то самое правильное — просто прописать количество дней в году (для расчета процентов) в договоре.
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Всем спасибо за комментарии, особо раздумывать времени нет, поэтому наверное пропишем в договоре 365 дней, и будет считать проценты исходя из этого.
Источник
365/366, так как ранее установленное применение 360 дней было уже отменено. То есть в настоящее время ни одним документом или разъяснением вышей судебной инстанции более не установлена обязанность применять 360 дней.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».
Рекомендация. Верховный суд РФ указал, как считать проценты по статье 395 Гражданского кодекса РФ (Постановление № 7)
«С 1 августа 2016 года законодатель установил новую ставку для статьи 395 Гражданского кодекса РФ. Поэтому часть положений Постановления № 7 не применяется при расчете процентов за период просрочки после этой даты
1 августа 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 315-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 315-ФЗ).
Он изменил редакцию пункта 1 статьи 395 Гражданского кодекса РФ (подп. 5 ст. 1 Закона № 315-ФЗ). В частности, законодатель предписал использовать ключевую ставку Банка России.
Подробнее об изменениях см. Как изменилась статья 395 Гражданского кодекса РФ с 1 августа 2016 года.
С учетом предложенных норм и действующих разъяснений Верховного суда РФ считать нужно так:
- за период до 1 июня 2015 года – по ставке рефинансирования, то есть по редакции статьи 395Гражданского кодекса РФ до 1 июня 2015 года;
- за период с 1 июня 2015 года по 31 июля 2016 года – по средним ставкам банковского процента по вкладам физических лиц, то есть по редакции статьи 395 Гражданского кодекса РФ до 1 августа 2016 года, которую и прокомментировал Верховный суд РФ в Постановлении № 7;
- за период с 1 августа 2016 года – по ключевой ставке, то есть по действующей редакции статьи 395Гражданского кодекса РФ.
Также см. Как начислять проценты по статье 395 Гражданского кодекса РФ, если просрочка возникла до 1 июня 2015 года и не была погашена по состоянию на эту дату.
Поэтому часть положений Постановления № 7 о порядке начисления процентов по средним ставкам банковского процента по вкладам физических лиц действует лишь в отношении просрочки, которая попадает на период с 1 июня 2015 года по 31 июля 2016 года.
Кроме того, Верховный суд РФ отменил пункт 2 Постановления № 13/14. В нем было правило о том, что при расчете процентов «число дней в году принимается равным соответственно 360 и 30 дням». Теперь в формулу нужно подставлять фактическое количество дней в году (365 или 366).* Это уже начали делать суды при вынесении своих решений. Так, Арбитражный суд Красноярского края в решении от 28 марта 2016 г. № А33-1438/2016 указал: «…проценты рассчитываются исходя из фактического количества дней в году (365 и 366 дней)» (см. также решение от 28 марта 2016 г. № А33-25722/2015).
Обоснование
Правило Постановления № 13/14 о количестве дней 360 и 30 возникло из действовавшего в период его принятия Положения о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков (письмо Госбанка СССР от 22 января 1991 г. № 338): «При исчислении процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а в году – за 360. В месяцах, имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30» (п. 1.5). Но этот акт перестал действовать уже с 1 января 1999 года. Тогда же отпали основания для расчета банковского года отлично от календарного. Однако правило Постановления № 13/14 отменили только сейчас.
Положения Постановления № 7 нужно учитывать при составлении претензий и исков».
Источник
Но ограничила размер максимальной переплаты за кредит пятьюдесятью процентами. Дзен-канал «ПРАВО ИМЕЮ» узнавал подробности.
Взял 100 000, отдай 300 000
Взял рубль – верни три. Пока так. Фото: pixabay.com
Популярность микрофинансовых организаций с каждым годом растёт. Растущий спрос вызван растущей нуждой: реальные доходы населения падают, банки всё чаще отказывают в выдаче потребительских кредитов, поэтому народ переходит на микрозаймы. Они абсолютно доступны.
По данным Центробанка, услугами микрофинансовых организаций пользуются более 7,5 млн россиян, которые платят гигантские проценты своим ростовщикам. Долг заёмщика перед ростовщиком может в несколько раз превышать сумму полученного кредита.
При этом существуют законодательные ограничения на размер переплаты по микрозайму.
В марте 2016 года был введён так называемый коэффициент ограничения 4. Это когда долг заёмщика не может превышать в четыре раза сумму займа. За счёт чего четырёхкратный рост? За счёт процентов: если вы взяли 100 тысяч рублей, то какими бы ни были проценты и сроки погашения займа, долг перестаёт расти на сумме 400 тысяч рублей.
С 1 января 2017 года и по настоящее время действует коэффициент ограничения 3: взял 100 тысяч, больше 300 тысяч с вас требовать не могут (по закону).
Не хотите, чтобы долг вырос в три раза, отдайте его как можно быстрее, чтобы как можно меньше переплатить.
Такое вот кредитное рабство. Однако периодически эффективные менеджеры от государства желают немного баловать россиян. Вот и на этот раз чуть-чуть побаловали.
365 процентов годовых, но с ограничением по сроку
Микрозаймы бьют по кошелькам 7,5 млн россиян. Фото: pixabay.com
19 декабря 2018 года Госдума приняла в третьем и окончательном чтении поправки в законы о потребительском кредите и о микрофинансовой деятельности. Изменений несколько, остановимся на двух основных.
ПЕРВОЕ и главное – с 1 января 2020 года (это не опечатка – именно 2020 года) не допускается начисление процентов, штрафов и пени после того, как сумма процентов, штрафов и пени достигнет полуторакратного размера суммы кредита, предоставленного на срок не более одного года.
Уже упоминавшийся выше коэффициент ограничения составит 1,5: если вы взяли 100 тысяч, то более 150 тысяч со всеми набежавшими процентами и неустойками с вас требовать нельзя.
Это хорошая новость, если исходить из того, что сейчас переплата может достигать трёхкратного размера. С 1 января 2020 года потолок понизится до полуторакратного размера – максимально допустимая переплата составит «всего» 50 процентов.
В тоже время, при займе на сумму, не превышающую 10 тысяч рублей, максимально допустимая переплата – 30%.
Вы взяли 10 тысяч, более 13 тысяч с вас требовать не имеют права.
ВТОРОЕ – с 1 июля 2019 года процентная ставка по договору потребительского кредита (займа) не может превышать 1 процент в день или 365 процентов в год.
Если вы берёте кредит на 100 тысяч рублей, то каждый день на него будет набегать 1000 рублей (1 процент). Но через 50 дней, когда ваши финансовые обязательства вырастут до 150 тысяч рублей, долг больше повышаться не будет.
С одной стороны – закон разрешил микрофинансовым организациям выдавать потребительский кредит под 1 процент в день или под 365 процентов годовых, с другой стороны – ограничил срок действия такой процентной ставки пятьюдесятью днями.
При выдаче займа на сумму, не превышающую 10 тысяч рублей, сроком на 15 дней процентная ставка по потребительскому кредиту не должна быть выше 2 процентов в день.
Если берёте кредит 10 тысяч, то ежедневные начисления будут 200 рублей (2 процента). За 15 дней набегает 3000 рублей – те самые максимально допустимые 30% переплаты для кредита на сумму, не превышающую 10 тысяч рублей.
Подписывайтесь на Дзен-канал «ПРАВО ИМЕЮ»!
Популярное на канале:
▪ Кому положены лекарства бесплатно и со скидкой
▪ Пенсионный фонд ищет претендентов на новую досрочную пенсию
▪ Одинаковую пенсию установят всем, кто заработал от 13,8 до 45 пенсионных баллов
Источник
Как начисляются проценты по займу?
Начисление процентов по займу зависит от способа его погашения. Так, если заемщик погашает займ единовременно, расчет процентов производится на всю сумму займа. Если же условия кредитования предусматривают возможность частичного досрочного погашения долга, проценты сначала начисляются на всю сумму займа, а затем на его оставшуюся часть до момента полного погашения. В случае займа с просрочками и невозврата денег в срок, расчет просрочек по займу и процентов по договору будет производиться до момента окончательного возврата долга заемщиком.
Какие есть варианты начисления процентов?
Следует иметь ввиду, что помимо подобного варианта начисления процентов по займу законодательство Российской Федерации предусматривает также и иные способы их расчета , а именно:
— вознаграждение в твердой сумме с единовременной либо ежемесячной выплатой;
— начисление процентов на всю сумму долга в течение срока займа, без учета ее погашения;
— начисление процентов может быть договором не предусмотрено. В этом случае ( но только если это не безвозмездный займ, при котором максимальная сумма долга ограничена 50 МРОТ и который может быть выдан только одним физическим лицом другому), проценты будут начисляться по ставке рефинансирования Банка России, которая с 1 января 2016 года равна ключевой ставке.
Что такое сложные проценты?
Помимо простых процентов российское законодательство предусматривает возможность начисления сложных процентов. Их расчет подразумевает, что в случае, если заемщик не может погасить проценты в необходимый временной отрезок ( например, текущий месяц), в следующем платежном периоде проценты будут начисляться на оставшуюся часть долга плюс сумму предыдущих неуплаченных процентов. Начисление сложных процентов может применяться лишь по договорам между сторонами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, если это необходимо согласно условиям договора. Чаще всего данный вид процентов используется в банковской и инвестиционной деятельности.
Пример расчета процентов
Чтобы правильно рассчитать проценты по договору займа необходимо знать сумму займа, срок, процентную ставку, а также порядок уплаты процентов. Как правило, в большинстве случаев процентные платежи являются ежемесячными и реже – ежеквартальными. Особые условия по начислению процентов могут быть предоставлены при займе безработным, а также когда порядок уплаты процентов в договоре не оговорен. В этом случае по умолчанию проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно. Для тех кто решается взять взять займ без работы рекомендуется изучить расчет процентов по займу.
Как рассчитать проценты по займу в зависимости от способа их начисления?
1. Формула для расчета простых процентов выглядит следующим образом:
Сумма процентов по займу = Сумма займа * Процентная ставка / 365 (366) дней * Количество дней пользования займом;
2. Сложные проценты ( иначе говоря капитализированные) рассчитываются путем умножения изначальной суммы займа на величину, равную ( 1+r)n, где r – процентная ставка ( выраженная в долях), а n – количество прошедших платежных периодов.
Следует понимать, что итоговая формула расчета будет отличаться в зависимости от того, фиксированная либо плавающая ставка предусмотрена по договору займа. Расчет процентов с использованием плавающей ставки будет более затруднительным, но займы с подобной ставкой оформляются в настоящее время крайне редко, и наиболее часто ставка является фиксированной.
Крайне важным в процессе обслуживания долга является осуществление всех предусмотренных договором платежей в строго оговоренные сроки. В случае их нарушения условиями всех договоров займа предусмотрена неустойка (пени). Штраф за просрочку также учитывается при расчете итоговой суммы процентов по займу. Согласно закону «О потребительском кредита ( займе)» максимальный размер неустойки не может превышать 20% годовых ( 0,05% в день). В случае, если условиями договора неустойка не оговорена, ее расчет производится по размеру ключевой ставки Банка России, информацию о значении которой возможно узнать на официальном сайте регулятора.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
4356 июня 2016
Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты следует начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236–П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок.
При этом пункт 2 Постановления от 08.10.1998 № 13/14, который предусматривал расчет процентов исходя из количества дней в году, равному 360, не применяется с 24 марта 2016 года.
Обоснование
1. Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)
<…>
Расчет процентов по займу
Проценты по займу рассчитывают стороны сделки, исходя из условий договора (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Чтобы рассчитать проценты по полученному займу, определите:
- сумму займа, на которую начисляются проценты;
- ставку процентов (годовую или месячную);
- количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.
Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты следует начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236–П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).
Величину процентов по полученному займу определите так:
Определить сумму процентов по договору займа вам поможет калькулятор.
<…>
2. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПЛЕНУМА ВЕРХОВНОГО СУДА РФ, ПЛЕНУМА ВАС РФ, ВЕРХОВНОГО СУДА РФ, ВАС РФ от 08.10.1998 № 13/14
<…>
В целях обеспечения правильного и единообразного применения судами общей юрисдикции, арбитражными судами (далее — судами) положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами, а также учитывая, что у судов возникли вопросы, требующие разрешения, Пленум Верховного Суда Российской Федерации и Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации постановляют дать следующие разъяснения.
1. Пункт не применяется — постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2016 года № 7. — См. предыдущую редакцию.
2. Пункт не применяется — постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2016 года № 7. — См. предыдущую редакцию.
<…>
3. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПЛЕНУМА ВЕРХОВНОГО СУДА РФ, ПЛЕНУМА ВАС РФ, ВЕРХОВНОГО СУДА РФ, ВАС РФ от 08.10.1998 № 13/14 (редакция утратила силу 26 марта 2016 г.)
<…>
2. При расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота.
Проценты начисляются до момента фактического исполнения денежного обязательства, определяемого исходя из условий о порядке платежей, форме расчетов и положений статьи 316 ГК РФ о месте исполнения денежного обязательства, если иное не установлено законом либо соглашением сторон.
<…>
Читайте также: Проценты за пользование чужими денежными средствами: рассчитать
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
