Источник
Методологические комментарии к таблицам
Размещение информации осуществляется ежемесячно в соответствии с
Календарем публикации официальной
статистической информации.
Средневзвешенные процентные ставки по кредитным и депозитным операциям в рублях без учета ПАО Сбербанк
17.03.2020
Сведения по кредитам в рублях, долларах США и евро
в целом по Российской Федерации
Физическим лицам
10.03.2020
Нефинансовым организациям
17.03.2020
по 30 крупнейшим банкам
Физическим лицам
10.03.2020
Нефинансовым организациям
17.03.2020
Сведения по вкладам (депозитам) физических лиц и нефинансовых организаций в рублях, долларах США и евро
в целом по Российской Федерации
10.03.2020
по 30 крупнейшим банкам
12.03.2020
Сведения о средних ставках банковского процента по вкладам физических лиц в рублях, в долларах США и евро для целей применения ст. 395 ГК РФ
Данные опубликованы за период с 01.06.2015 (в связи с вступлением в силу с 01.06.2015 изменений в пункт 1 статьи 395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства» Гражданского кодекса Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 08.03.2015 № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации») по 31.07.2016 (в связи с вступлением в силу с 01.08.2016 изменений в пункт 1 статьи 395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства» Гражданского кодекса Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 315-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации»). C 01.08.2016 размер процентов, подлежащих уплате в соответствии с названной статьей, определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.
по федеральным округам
Ретроспективный блок
Средневзвешенные процентные ставки
По кредитным и депозитным операциям в рублях без учета ПАО Сбербанк за 2013 г.
По кредитам
Физическим лицам
В рублях
В долларах США
В евро
Нефинансовым организациям
В рублях
В долларах США
В евро
Кредитным организациям
В рублях
В долларах США
В евро
По депозитам
Физических лиц и нефинансовых организаций
В рублях
В долларах США
В евро
Кредитных организаций
В рублях
В долларах США
В евро
Процентные ставки
Ставки по кредитам нефинансовым организациям и депозитам физических лиц в российских рублях
Средние процентные ставки кредитных организаций России по краткосрочным кредитам в иностранной валюте
Источник
Автор: Александр. . Дата: 14 января 2015. Время чтения 4 мин.
Задумываетесь о приобретении автомобиля, квартиры или дорогостоящей техники за валюту и планируете получить заем в банке? Из этой статьи вы узнаете как не оказаться на дне долговой ямы, выплатить его без ущерба собственному бюджету и стоит ли его брать валютный кредит вообще.
По статистике основная доля кредитного рынка России приходится на рублевые кредиты. Но есть и те заемщики, которые отдают предпочтение валютным ссудам. Однако ежегодно процент этих смельчаков неумолимо снижается. Так, еще в 2008 году кредиты в долларах предпочитали брать около 11,5 % банковских клиентов, но к началу 2014 количество валютных займов сократилось до 2,1 %.
Чаще всего люди предпочитают брать валютные кредиты на покупку жилья (до 5 % от общего числа ипотечных займов выданы в долларах или евро). На неотложные нужды займы в валюте берут не более 1,8 % людей. Так что же толкает их на столь рискованный шаг: неужели долларовые кредиты настолько выгодны? Разберемся!
Что выгоднее: рублевый или валютный кредит?
К сожалению, однозначно ответить на этот вопрос не возьмется ни один эксперт-аналитик. Ведь выгодность валютных кредитов – понятие, которое находится в прямой зависимости от курса доллара и евро. В ситуации 2008 – 2009 года, когда Россию накрыла волна экономического кризиса, многие «валютные» заемщики ощутили сильные долговые нагрузки из-за падения курса рубля и серьезных проблем на рынке труда.
Аналогичная ситуация повторилась и сейчас: обрушившийся курс рубля стал причиной возрастания выплат по валютным кредитам практически вдвое. Но как он влияет на выплаты кредитов, и без того выданных в валюте? Очень просто: на территории РФ зарплату в валюте получают менее 5 % населения, а значит, большинству заемщиков необходимо обменивать рубли на валюту. Соответственно, к увеличению курса доллара или евро не забудьте прибавить комиссию банков за конвертацию.
Что же толкало людей на получение валютных кредитов? Банальное стремление сэкономить. В среднем процентные ставки по валютным займам ниже рублевых аналогов на 3 %, а для продуктов в «экзотических» валютах – на 4 – 6 %. Для сравнения выгодности рассмотрим предложения трех крупнейших банков, предлагающих займы в валюте и рублях: ВТБ24, «Банк Москвы» и «Альфа-Банк».
При взгляде на таблицу выводы напрашиваются сами собой: валютные кредиты выгоднее! Так ли это на самом деле? Перед получением займа важно провести точные расчеты. Подсчитаем выгоды на примере банковского продукта ВТБ24 (при расчете использовался аннутиентный график):
- получая сумму 200 000 долл. США под 10 % годовых сроком на 15 лет, клиент будет выплачивать 2 149 долл. США (согласно текущему курсу сумма равна примерно 126 800 руб.);
- получая рублевую ссуду на эквивалентную сумму 11 800 000 руб. под 14,95 % на 15 лет, ежемесячно придется выплачивать 164 747 руб.
Обратите внимание, что расчеты делались по текущему курсу, т.е. если заемщик брал кредит в начале 2014 г. когда курс доллара был 32 рубля выгода была еще больше.
Итак, выгода долларовых кредитов подтвердилась. Но с некоторыми оговорками: такие ссуды выгодны при одномоментном расчете на текущую дату, при определенном курсе валют. Но всегда велик риск колебания курсов, и тогда ежемесячные платежи могут увеличить вдвое, что для многих плательщиков окажется непосильной нагрузкой. Именно рискованность получения валютных кредитов останавливает многих заемщиков, ведь предсказать ситуацию на валютном рынке можно в перспективе на 1 – 2 года, а ипотечные займы обычно берутся на срок не менее 10 – 15 лет, и гарантировать выгодность кредитования спустя десятилетие вам никто не сможет. При этом также важно помнить, что банки конвертируют валюту по собственному курсу, исходя из внешней и внутренней экономической ситуации, что еще больше усугубит положение плательщиков в случае резкого роста курса доллара.
Вместо заключения
Брать или не брать валютный кредит – вот в чем вопрос. Эксперты склоняются к мнению, что для рядовых граждан РФ, получающих заработную плату в рублях и в своей повседневной жизни использующих только национальную валюту, необходимости в долларовых займах нет.
Например, те, кто взял ипотеку в долларах пару лет назад, сейчас испытывают сильнейшие финансовые трудности и вынуждены реструктуризировать ссуды, то есть, обращаться в банк с заявлением о пролонгации кредита и пересмотре процентных ставок (в крайних случаях банки идут и на это). Однако увеличение сроков предоставления ипотеки – мера, ведущая к уменьшению ежемесячных выплат, но к увеличению их общей суммы. То есть, в итоге заемщик переплачивает куда больше, чем он рассчитывал.
Понравилась статья? Оцените, пожалуйста:
Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:
Автор: Александр.
Специалист по бизнесу.
14 января 2015.
Источник
Аудиторская компания «Правовест Аудит»
Закон № 32-ФЗ «О внесении изменений во вторую часть НК РФ» был подписан 8 марта 2015 года (далее Закон № 32-ФЗ). Новой корректировке подверглись правила налогового учета процентов по долговым обязательствам (ст. 269 НК РФ). Причем некоторые из них затрагивают размер налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2014 год.
Напомним, что с 1 января 2015 года правила учета процентов по долговым обязательствам изложены в новой редакции, главное новшество — фактически отменено нормирование в целях налогообложения прибыли процентов по кредитам и займам.
Исключение составляют только долговые обязательства, признаваемые контролируемыми сделками. В таких случаях при признании доходов и расходов по долговым обязательствам следует руководствоваться правилами обоснования рыночности процентов, установленными положениями раздела V.I НК РФ «О взаимозависимых лицах». Для контролируемых сделок, одной из сторон которых являются банки в НК РФ, были установлены интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам (п.1.2 ст. 269 НК РФ). Проценты, вписывающиеся в интервалы предельных значений налогоплательщики – участники контролируемых сделок с долговыми обязательствами вправе признавать расходом или доходом соответственно (п.1.1 ст. 269 НК РФ).
Что же изменил Закон № 32-ФЗ?
1) Расширен состав лиц, которые могут применять интервалы предельных значений для учета в целях налогообложения процентов по долговым обязательствам, относящимся к контролируемым сделкам.
Изменения в п.1.1 ст. 269 НК РФ, внесенные Законом № 32-ФЗ, позволяют применять интервалы процентных ставок, указанные в п. 1.2 ст. НК РФ к любым контролируемым сделкам, а не только к сделкам с участием банков. Теперь интервалы предельных значений процентных ставок применяются при предоставлении займов между любыми взаимозависимыми лицами, если сделка отвечает признакам контролируемой. (Какие сделки признаются контролируемыми – см. ст. 105.14 НК РФ.)
Новшество значительно упрощает жизнь организациям, практикующим займы между дочерними организациями, у них появилась возможность применить к сделкам по долговым обязательством шкалу предельных значений процентов, прописанную в ст. 269 НК РФ. Если проценты по долговым обязательствам не впишутся в параметры, заданные в п. 1.2 ст. 269 НК РФ, то организациям придется применять правила азб.4 п. 1.1. ст. 269 НК РФ и доказывать рыночность ставки уже при помощи не простых методов обоснования цены из главы 14.3 НК РФ (см. ст. 105.7-105.13 НК РФ).
2) Для обязательств, выраженных в рублях, ставку рефинансирования заменили на ключевую ставку (пп. 1,2 п. 1.3 ст. 269 НК РФ).
На настоящий момент ключевая ставка (17% с 16.12.2014,15% с 02.02.2015,14% с 16.03.2015) значительно больше, чем ставка рефинансирования (8,25%), которая не менялась с 14.09.2012. При этом ключевая ставка устанавливалась ЦБ РФ, начиная с 13.09.2013 года и тогда ее размеры не превышали 5,5%, т.е. были меньше ставки рефинансирования, а это явно ухудшает положение налогоплательщика. Какую ставку применять, если долговое обязательство с фиксированной ставкой возникло до 13.09.2013 года? Возможно ли в таком случае применять ключевую ставку на 01.01.2015 года? Все эти ситуации требуют официальной трактовки Минфина РФ.
3) Скорректированы значения интервалов предельных значений процентных ставок для рублевых обязательств.
Так, с 1 января по 31 декабря 2015 года выделены две группы контролируемых сделок и для них установлены различные интервалы:
а) для долговых обязательств по контролируемым сделкам, поименованным в п. 2 ст. 105.14 НК РФ — от 0 до 180% ключевой ставки ЦБ РФ; (в п. 2 ст. 105.14
НК РФ перечислены сделки между взаимозависимыми лицами-резидентами РФ, признаваемыми контролируемыми по различным основаниям, в т.ч. сделки с неплательщиками налога на прибыль или резидентами особых экономических зон, участников региональных проектов и др.)
б) для долговых обязательств по контролируемым сделкам, которые не указаны в п. 2 ст. 105.14 НК РФ — от 75% ставки рефинансирования до 180% ключевой ставки ЦБ РФ; (это все остальные виды контролируемых сделок, например, сделки по торговле товарами мировой биржевой торговли, сделки с иностранными дочерними и материнскими компаниями, сделки с офшорными компаниями из перечня Минфина РФ).
в) с 1 января 2016 года для всех, без исключения контролируемых сделок, по долговым обязательствам в рублях установлен единый интервал- от 75 до 125% ключевой ставки ЦБ РФ.
4) Увеличен нормируемый размер расходов по рублевым долговым обязательствам на декабрь 2014 года.
Пунктом 2 ст. 2 Закона № 32-ФЗ предельная величина процентов, подлежащих включению в состав расходов по налогу на прибыль организаций в период с 1 декабря по 31 декабря 2014 года принимается равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ увеличенную в 3,5 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях. Таким образом, у организаций есть возможность скорректировать налоговую базу, по рублевым обязательствам признать за декабрь 2014 года больше расходов для целей налогообложения прибыли в результате повышения коэффициента, применяемого к ставке рефинансирования ЦБ РФ. (предельные размеры на декабрь 2014: было – 8,25% х 1,8 = 14,85%, стало – 8,25% х 3,5 =28,875%.).
Указанные изменения могут быть учтены налогоплательщиком при расчете налога в налоговой декларации по итогам 2014 года. Если к моменту опубликования закона декларация уже была представлена, то налогоплательщик вправе представить уточненную декларацию. Закон 32-ФЗ был опубликован 9 марта 2015 год на сайте https://publication.pravo.gov.ru/Search/Period/president?type=monthly.
5) Скорректирован размер процентов по контролируемой задолженности, включаемых в состав расходов по налогу на прибыль в период с 1 июля 2014 года по 31 декабря 2015 года.
Правила применяются в отношении долговых обязательств, возникших до 1 октября 2014 года (п. 1 ст. 2 Закона № 32-ФЗ).
Во-первых, величина контролируемой задолженности, выраженная в иностранной валюте, определяется по курсу ЦБ РФ на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода, но не выше курса, установленного ЦБ РФ по состоянию на 1 июля 2014 года; Напомним, на 1 июля 2014 года курс доллара США был установлен — 33.8434 руб. за 1 доллар, евро – 46.1827 руб. за 1 евро.
Во-вторых, величина собственного капитала на последнее число каждого отчетного (налогового) периода определяется без учета соответствующих положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникших вследствие переоценки требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к рублю РФ, установленных ЦБ РФ, с 1 июля 2014 года по последнее число отчетного (налогового) периода, на которое определяется коэффициент капитализации.
Таким образом, по долговым обязательствам, возникшим до 1 октября 2014 года Законом № 32-ФЗ нивелированы резкие изменения валютных курсов в целях налогового учета процентов по контролируемой задолженности. Внесенные поправки в целом носят антикризисный характер, дают возможность налогоплательщикам снизить платежи по налогу на прибыль, но вместе с тем порождают необходимость официальных разъяснений о нюансах применения новых правил.
Разговор об особенностях применения признания в учете процентов по долговым обязательствам мы продолжим в новых статьях аудиторов, публикуемых на нашем сайте www.pravovest-audit.ru. Читайте наши новости, задавайте свои вопросы — мы всегда рады помочь вам.
март 2015г.
Источник
