В этой статье мы вам предлагаем рассмотреть варианты получения потребительских кредитов, лучшие условия и самые лояльные банки по отношению к клиенту.
В ХХ веке было принято долгое время копить средства на какую-то дорогую вещи. Следует отметить, что это приводило к тому, что деньги потихоньку обесценивались, а возможности занять средства в банках не было. Эта возможность начала появляться лишь в конце прошлого века. Наличные кредиты называют потребительскими, так как они используются в личных целях для быстрой покупки той или иной вещи, или же для небольшого бизнеса. Давайте разберемся, какие же типы кредитов для населения бывают.
Типы потребительских кредитов
Сейчас вы можете не копить деньги, а взять кредит на выгодных условиях, постепенно отдавая его финансовой организации или банку. Преимущество кредитования в том, что вы можете сразу купить понравившийся вам товар, а не ждать пока его купят за то время, пока вы будете копить деньги.
Целевой кредит
Уже следуя из названия можно сказать, что целевые кредиты выдают под какие-то цели. Ставка для физических лиц по целевому кредиту небольшая, до 17-19% годовых, в зависимости от банка. Целевой кредит может быть выдан как на образование, покупку автомобиля, так и на покрытие медицинских расходов.
Нецелевой кредит
Этот тип кредита используется для личных нужд заемщика, цель получения кредита при этом не указывается. Нецелевой кредит наличкой – лучший вариант для гражданина России, хотя за границей больше пользуются кредитными картами, в них есть свои плюсы, но и свои минусы.
Оформляя нецелевой кредит, вы получаете высокую вероятность получения кредита и минимальную возможность отказа в его предоставлении. Минусом данного потребительского кредита в том, что процент будет немного выше, но и тратить средства вы можете на все, что пожелаете.
Выгодные потребительские кредиты в 2016 году
Давайте введем понятие выгодности кредита. В 2016 году самыми выгодными потребительскими кредитами являются займы по таким критериям:
• Процентные ставки по кредитам для населения могут сильно колебаться, от 14 до 68% годовых. Выгодным показателем является 22-27%, при котором банк не требует от заемщика никаких лишних заморочек и нет существенной переплаты;
• Сумма займа. Потребительские кредиты в основном имеют размеры 30 – 100 тыс.рублей. Средние суммы составляют 100 тыс. – 800 тыс. рублей, а максимальные – до 3 – 4 млн. рублей;
• Срок кредитования. Он может значительно отличаться и больше зависит от решения самого заемщика, в зависимости от его платежеспособности;
• Штрафы. Если кредит не возвращен вовремя (ну или очередной платеж по нему), чаще всего банк использует 2 типа штрафования – добавка к проценту по кредиту или прибавление разового штрафа к текущему месячному платежу;
• Рассрочка платежа. Если заемщик не оплатил свой ежемесячный платеж, банк может дать еще немного времени для этого, не штрафуя клиента, но такой параметр есть далеко не у всех банков;
• Досрочное погашение. Не стоит растягивать выплату кредита, если банк позволяет совершать большие платежи, чем это было оговорено, клиент быстрее выплачивает деньги и лишает себя лишних процентов.
Зная эти несколько моментов, вы можете выгодно взять кредит.
Банки с выгодными потребительскими кредитами
Здесь мы предлагаем к рассмотрению банки с лучшими условиями кредитования. Эти банки выдают не только кредиты для физических лиц, но и кредиты для юридических лиц (бизнеса). В этом списке вы найдете лучшие кредитные программы:
УБРиР «Открытый»
Получите кредит на сумму 5 000 – 1 000 000 рублей на срок до 7 лет. Процентная ставка по кредиту всего 17% годовых, комиссия за выдачу – 0.8%.
Выдача кредита осуществляется по паспорту лицам от 21 года, примерно за 15 минут.
УБРиР: Кредит «Пенсионный»
Сумма кредита 20 000 – 600 000 рублей, кредит является нецелевым, обеспечение кредита не требуется (нет никаких поручительств и налогов). Средства можно получить как наличкой, так и на карточный счет. Ставка на кредит для пенсионеров составляет 21 – 22%, если выплата будет не реже раза в месяц.
УБРиР: Минутное Дело
Небольшой потребительский кредит 5 000 – 200 000 рублей. Срок – 36 мес., процентная ставка 65%, но может быть снижена до 16%, заявка на выдачу кредита рассматривается банком в течение 15 минут. Досрочное погашение не предусмотрено, платежи по кредиту ежемесячные.
При оформлении заявки на кредит обратите внимание, что заявленный ежемесячный доход должен составлять от 6 000 рублей. Возраст заемщика должен быть более 21 года на момент заключения договора и не более 75, на окончание срока договора.
Для получения кредита необходим лишь паспорт гражданина РФ.
Совкомбанк
Отличный потребительский кредит на сумму 40 001 – 200 000 рублей. Для получения необходимо гражданство РФ, возраст 20-85 лет, стаж работы на текущем месте работы от 4 месяцев, наличие стационарного или рабочего/домашнего телефона.
Вы можете снизить процент по кредиту на 5% в год. Стандартная процентная ставка по этому пользовательскому кредиту составляет 26 – 36%.
Ренессанс Кредит
Несколько типов потребительских кредитов. Вы можете взять нецелевой кредит на срочные цели на сумму 30-100тыс.рублей со ставкой 18.8 – 30.9%, для клиентов банка – 15.9-30.9%. Чем больше документов вы предоставляете, тем ниже переплата.
Заявка на кредит обрабатывается в тот же день, когда и была подана. Анкету можно заполнить как в отделении банка, так и в виде онлайн-заявки.
ВТБ Банк Москвы
Банк предлагает как обычные потребительские кредиты, так и ипотечные займы. Ставки от 16.9% в год, срок на который банк может выдать кредит 7 лет, а максимальная сумма займа составляет до 3 000 000 рублей. На сайте банка вы можете воспользоваться кредитным калькулятором, чтобы рассчитать размер ежемесячного платежа. Кредит выдается по паспорту.
ОТП Банк
Потребительские кредиты на сумму от 15 000 до 750 000 рублей на срок 15 – 60 месяцев. Ставка по кредиту всего 15.9% годовых. Платежи осуществляются ежемесячно.
Сразу же под кредитным калькулятором вы можете оформить заявку и отправить ее на рассмотрение сотрудника банка.
Источник
Сегодня мы разберемся, как вести учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете в 2016 году. Проценты по кредиту в расходах компании отражаются в зависимости от того, на какие цели был получен кредит. Важно точно знать, на какую дату признавать проценты в качестве дохода и как правильно рассчитать эту сумму.
В этой статье вы найдете:
- Почему получение и возврат займов не учитываются в доходах,
- Как отражают проценты в своих расходах компании, использующие разные системы налогообложения,
- Учет процентов у компании-заимодавца.
Почему заемные средства не отражаются в учете
Для компании, взявшей кредит, полученные денежные средства не являются ни доходом, ни расходом, на этот счет есть четкое указание закона (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Чиновники также подтверждают, что полученный заем в доходы при налогообложении не попадает (письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Как отразить проценты по займам в налоговом учете
Обращаем внимание, что проценты по займу надо всегда учитывать отдельно, в независимости от того, на какие цели компания получила кредит. Это важное правило, в соответствии с которым нужно вести учет процентов по займу в налоговом учете.
Второй момент – в каком размере отражать проценты в налоговом учете. По займам, полученным до 2015 года проценты можно учитывать в полной сумме, т.е. по их фактической ставке, прописанной в договоре (см. рисунок ниже).
При подписке на журнал «Российский налоговый курьер» сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.
После 2015 года появилось исключение – это займы и кредиты, признаваемые контролируемыми сделками, такие проценты можно включать в расходы с учетом соответствующего положения Налогового кодекса (раздел V.1).
На какую дату признавать проценты в учете
В компаниях на общей системе налогообложения проценты нужно признавать во внереализационных расходах в следующем порядке:
- либо на дату возврата кредита (займа);
- либо на последнее число каждого месяца в течение всего срока пользования займом.
Если компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то вести учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете в 2016 году ей проще, проценты надо признавать в расходах на дату их уплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Сумма процентов, которую можно включить в расход
Чтобы рассчитать сумму процентов, которую компания может включить в расход, надо воспользоваться вот такой формулой:
Итак, нужно сумму займа умножить на ставку кредита и на количество дней пользования заемными средствами, а полученный результат разделить на количество дней в году. Компании, применяющие УСН, могут учитывать проценты в полной сумме, уплаченной заимодавцу.
Кредит предоставил работник компании
Случается, что в сложной финансовой ситуации на помощь компании приходят ее работники и предоставляют заем, например, директор или учредитель. В таком случае учет процентов по займу в налоговом учете нужно вести так же, как если бы заимодавцем выступала компания или кредитное учреждение, но есть один нюанс.
При выплате процентов работнику компания должна начислить и удержать НДФЛ в размере 13% от причитающейся ему суммы. То есть фактически проценты за пользование кредитом надо перечислить за минусом НДФЛ, а сам налог направить в бюджет не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Проценты в налоговом учете заимодавца
Компания, которая предоставила кредит или разместила денежные средства на депозите, в налоговом учете проценты отражает во внереализационных доходах (п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Если применяется ОСН, проценты надо признавать в том порядке и в той сумме, в какой они отражаются в бухгалтерском учете. Напоминаем, что в бухучете проценты займодавец должен учитывать и на последний день каждого месяца, на который выдан кредит, и на каждую дату их платы. Фирмам, применяющим УСН, проценты учитывать нужно по факту их получения в той сумме, в которой их уплатил должник.
Сумма процентов, которую можно включить в доход
Чтобы определить сумму процентов, которую можно отразить в доходах, применяется следующая формула:
Только до конца недели!
Гость, Вам согласована рекордная скидка на «Российский налоговый курьер». Успейте оплатить по счету
© Статья подготовлена редакцией журнала «Российский налоговый курьер»
Источник
Независимо от суммы договор займа в 2016 году составляют в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Данное соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Займы, которые предоставляет организация, могут быть:
- денежными или имущественными (в натуральной форме);
- процентными или беспроцентными. Это следует из положений статей 807, 809 ГК РФ.
Обязательным условием для договоров займа является указание суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Без этого условия договор будет считаться незаключенным (ст.432 ГК РФ).
Кроме того, в договоре также указывают срок и порядок возврата займа.
Заем можно вернуть к определенному сроку, а можно, например, возвращать каждый месяц по графику. Тогда график платежей лучше оформить сразу в виде приложения к договору.
Если заемщик планирует вернуть долг раньше срока, то такой пункт нужно также предусмотреть в договоре. Это связано с тем, что по общему правилу должник вправе рассчитаться с заимодавцем досрочно только с его согласия. Ведь в этом случае заимодавец теряет часть процентов.
Если в договоре срок вообще не указывать, то согласно пункту 1 статьи 810 ГК РФ долг необходимо вернуть в 30-дневный срок со дня предъявления требования о возврате.
Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, получатель займа (заемщик) должен выплатить организации проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (всей суммы займа или его части).
Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа.
Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение — займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если организация намерена получить с заемщика проценты, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре. Об этом сказано в статье 809 ГК РФ.
Беспроцентный заем можно вернуть досрочно. При этом согласия заимодавца не требуется. Досрочный возврат процентного займа допускается только с согласия организации, предоставившей заем. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 810 ГК РФ.
При выдаче займа деньгами организация может перевести сумму займа на банковский счет (в безналичном порядке) или выплатить ее наличными.
При выдаче займа организациям или предпринимателям наличными деньгами нужно соблюдать лимит расчетов наличными. Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:
- между организациями;
- между организацией и предпринимателем. Об этом сказано в пункте 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.
За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 КоАП РФ .
Размер штрафа составляет:
- для руководителя — от 4000 до 5000 руб.;
- для организации — от 40 000 до 50 000 руб.
При выдаче или возврате займа наличными деньгами составляют расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88). Получение процентов также оформляют приходным кассовым ордером. Выдачу займа безналичным путем оформляют платежным поручением (приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 года № 383-П).
Учет займов в 2016 году
Выдача заемных средств не является для организации расходом (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А возврат денег заемщиком — доходом (подп. 1 п. 1 ст. 346.15 НК РФ, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следовательно, такие операции в Книге учета доходов и расходов бухгалтеру отражать не нужно. Аналогичное мнение высказал Минфин России в письме от 29.06.2011 № 03-11-11/104.
Если заем предоставлен под проценты, то при их получении у «упрощенца» возникает внереализационный доход. Отражать его нужно в день, когда деньги фактически получены в кассу или на расчетный счет (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Причем это правило касается как «упрощенцев» с объектом налогообложения доходы, так и тех, кто считает единый налог с разницы между доходами и расходами. То есть при получении от заемщика процентов увеличивается налоговая база. По займам в натуральной форме проценты могут быть установлены как в денежной, так и в натуральной форме. Размер процентов в натуральной форме при расчете единого налога определяют исходя из его рыночной цены.
Для организации-заемщика при получении займа дохода, облагаемого «упрощенным» налогом, не возникает. Ведь, как сказано в подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ, поступления, перечисленные в статье 251 НК РФ, «упрощенцы» не включают в расчет налоговой базы при УСН. А поступления по договору займа как раз указаны в подпункте 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ.
Возврат основной суммы займа расходом не является, так как в перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
А вот выплаты процентов по займам в расчет налоговой базы по УСН входят. Данные расходы указаны в подпункте 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, причем до 2015 года расходы нормировались во всех случаях в порядке, предусмотренном в статье 269 НК РФ. С 2015 года по общему правилу расходы в виде уплаченных процентов не нормируются. Такая обязанность осталась только по контролируемым сделкам. Порядок нормирования прописан в той же статье 269 НК РФ.
Учет возврата займов
Порядок получения и возврата займа нужно указать в договоре (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Заем можно погасить единовременно к определенной дате, а можно погашать частями, например, каждый месяц. В этом случае следует составить график платежей, оформив его в виде приложения к договору.
Заемщик обязан вернуть полученный заем в срок и в порядке, предусмотренные договором. Если срок возврата не установлен, обязанность по возврату возникает в срок не позднее чем через 30 дней, после того как организация предъявила такое требование. Об этом сказано в пункте 1 статьи 810 ГК РФ.Возвращен денежный заем может быть наличными или в безналичном порядке (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Кроме того, если заем выдан сотруднику, организация может удержать выданные суммы и проценты из его зарплаты. В этом случае нужно соблюсти ограничения, установленные статьей 138 ТК РФ. Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20% начисленной суммы (НДФЛ в расчет не принимается). Устанавливать удержание в большем размере работодатель не вправе. У сотрудника тогда будут основания пожаловаться на работодателя, подав заявление о защите своих интересов в государственную инспекцию труда или суд.
Чтобы отразить удержание задолженности из заработка в налоговом учете, с сотрудником нужно ежемесячно оформлять акт о взаимозачете.
Расчет и учет процентов по договору займа в 2016 году
По договору займа проценты можно заплатить как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Проценты по займу рассчитывают стороны сделки исходя из условий договора (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Чтобы рассчитать проценты по полученному займу, определяют:
- сумму займа, на которую начисляются проценты;
- ставку процентов (годовую или месячную);
- количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.
Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году ? 365 или 366 и соответственно в месяце ? 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты следует начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 04.08.2003 № 236-П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).
Величину процентов по полученному займу (если она не фиксирована) определяют по формуле:
Учет процентов по займу в 2016 году у заемщика
Организации на «упрощенке», которые платят единый налог с доходов, на уплаченные проценты по заемным средствам налоговую базу не уменьшают. Поскольку такие организации не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.14 и п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, выплаченные проценты по займу уменьшат налоговую базу. При этом до 2015 года расходы нормировались. С 2015 года по общему правилу уплаченные проценты нужно учитывать в полной сумме (подп. 9 п. 1 ст. 346.16).
НДФЛ с займа физлица в 2016 году
Если организация получила процентный заем от сотрудника (или другого гражданина), то при уплате ему процентов у человека возникнет налогооблагаемый доход (подп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). В этом случае «упрощенец»-заемщик должен выполнить обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). С дохода, выплаченного заимодавцу, рассчитывают и удерживают НДФЛ по соответствующим ставкам (п. 1 ст. 210, п. 1, 3 ст. 224, п. 2 ст. 226 НК РФ). Аналогичный порядок применяется, если вместо процентов в договоре предусмотрена индексация займа. То есть если при возврате займа организация индексирует сумму своей задолженности и выплачивает сотруднику дополнительный доход. В этом случае НДФЛ нужно будет удержать с разницы между суммой полученного займа и суммой, которая возвращается сотруднику с учетом индексации. Об этом сказано в письме Минфина России от 08.09.2011 № 03-04-06/6-213.
Датой получения доходов в виде процентов признается:
- дата выплаты (перечисления денег на банковский счет, указанный сотрудником, выдавшим организации заем), если проценты выплачиваются наличными;
- дата передачи ценностей, если проценты выплачиваются в натуральной форме. Об этом сказано в пункте 1 статьи 223 НК РФ.
Удержанный НДФЛ нужно перевести в бюджет:
- если деньги на выплату процентов снимались с банковского счета организации — не позднее дня, когда деньги были сняты со счета;
- если деньги перечислялись со счета организации на банковский счет гражданина — не позднее дня перечисления со счета на счет;
- если проценты выплачивались из наличной выручки или других источников — не позднее следующего дня после выплаты.
В третьем случае НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее следующего дня после того, как начисленная сумма налога была фактически удержана с доходов человека, выдавшего организации заем. Эти сроки установлены пунктом 6 статьи 226 НК РФ.
При начислении процентов в натуральной форме НДФЛ нужно удержать при выплате любых денежных вознаграждений в пользу сотрудника (гражданина) (п. 4 ст. 226 НК РФ).
А вот взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисленные проценты по займам не облагаются (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ и п. 1 ст. 1, п. 1 и 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Если физическое лицо — резидент РФ получило беспроцентный заем либо процент по договору займа, выраженный в рублях, меньше 2/3 ставки рефинансирования (по займам, выраженным в иностранной валюте, — меньше 9 % годовых), у него появляется материальная выгода (п. 2 ст. 212 НК РФ). Она облагается НДФЛ по ставке 35%. Если заем выдан нерезиденту, то ставка НДФЛ составляет 30% (п. 2 и 3 ст. 224 НК РФ). Такая ставка применяется даже в том случае, если материальная выгода возникла у нерезидента, который является высококвалифицированным специалистом. Это объясняется тем, что по ставке 13% облагаются доходы нерезидентов — высококвалифицированных специалистов, полученные ими от трудовой деятельности (абз. 4 п. 3 ст. 224 НК РФ).
В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация (заимодавец) выступает налоговым агентом. Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет. Об этом сказано в абзаце 4 пункта 2 статьи 212 НК РФ.
При расчете материальной выгоды надо брать ставку рефинансирования, действующую на дату получения дохода (подп. 1 п. 1 и подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). А доход у сотрудника возникает в тот день, когда он платит проценты.
Если же заем беспроцентный, материальную выгоду физлицо получает в день возврата заемных средств. То есть, например, при ежемесячном погашении займа доход в виде материальной выгоды у работника возникает на каждую дату возврата долга (письмо Минфина России от 25.07.2011 № 03-04-05/6-531).
При прощении долга материальной выгоды от экономии на процентах у работника не возникает. Это подтверждает Минфин России в письме от 22.01.2010 № 03-04-06/6-3.
Удержать НДФЛ можно из очередной зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
На сумму материальной выгоды не нужно начислять:
- взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.2010 № 1239-19);
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Рассчитать, удержать и уплатить налог с материальной выгоды должен заимодавец (п. 2 ст. 212 НК РФ).
По беспроцентному займу, выраженному в рублях, материальную выгоду рассчитывают по формуле:
На что можно тратить заемные средства
Если договор займа нецелевой, то полученные деньги можно тратить на любые нужды. И стоимость товаров, работ, услуг, приобретенных за счет заемных средств, можно учесть при УСН до момента погашения долга. Ведь при передаче денег заимодавец передает их в собственность заемщику. Значит, товарно-материальные ценности закупаются не на заемные средства, а на собственные. Соответственно, стоимость товаров, работ, услуг войдет в состав расходов. Минфин также отмечает, что возможность учитывать при УСН расходы никак не соотнесена с тем, за счет каких средств — заемных или собственных — были приобретены товары, материалы, или услуги (письмо Минфина от 13.01.2005 № 03-03-02-04/1/2).
Редакция журнала «Упращенка»
Источник
