Каждый руководитель предприятия отлично понимает, что любой бизнес необходимо постоянно развивать. Для этого необходимы инвестиции со стороны, ведь быстрый рост за счет только прибыли обычно невозможен.
Самый распространенный вариант привлечения дополнительных средств – кредиты в банке. Но оформить и получить его сложно, особенно молодым компаниям.
И юридические лица вынуждены занимать у физических особ и других организаций.
Особенности заключения сделки
В большинстве случаев по сделке, связанной с заимствованием юридическим лицом средств у физического, займодавцем выступает собственник бизнеса или аффилированные с ним лица.
Особенно такой вариант привлечения средств часто используют молодые компании, которые только начинают свою деятельность.
Законодательство не запрещает выдавать займы компаниям любым лицам, это может быть не только учредитель фирмы, но и сотрудник предприятия или просто постороннее лицо.
Но на практике чаще всего предоставляют ссуду для бизнеса именно собственники за счет собственных накоплений.
Обязательно сделка должна быть оформлена на бумаге. Лишь при использовании квалифицированной электронной подписи обеими сторонами можно документы составить в электронном виде.
Важно! При займе юридическому лицу от частного лица нельзя обойтись простой распиской. Она не будет иметь силу договора, а только подтвердит факт передачи денег и не более того. В случае обращения в суд, займодавец практически ничего доказать не сможет.
Выдаваться заем может как денежными средствами, так и вещами. Но последний вариант из-за сложностей оформления возврата и возможных налоговых последствий для юридического лица используется крайне редко.
Предельная сумма займа юридическому лицу от физического лица ни в одном законодательном акте не оговаривается.
Но в отдельных случаях руководителю предприятии может потребоваться одобрение сделки от всех собственников организации, если такое положение прописано в Уставе.
Законодательные акты
Само понятие займов прописано в Гражданском Кодексе РФ, там же описаны основные параметры и условия заключения сделки и сделана оговорка о необходимости заключения договора и невозможности использование в данной ситуации расписок.
Обязательно заемщику и займодавцу следует учитывать положения Налогового Кодекса.
Обойтись со всем без уплаты налогов получить далеко не всегда, да и позиция каждой инспекции по этому вопросу существенно отличается.
Что нужно отразить в соглашении
Составляя договор стороны должны понимать, что это самый важный документ, который регулирует все их взаимоотношения по займу, как при его выдаче, так и при обслуживании и погашении.
Рассмотрим, что обязательно надо отразить в договоре займа:
Чем подробней будут изложены условия сделки в договоре, тем меньше вопросов в дальнейшем будет возникать у каждой из сторон.
Если в договоре займа отсутствует указание на конкретный срок, то он будет считаться бессрочным. Вернуть его заемщик будет должен в течение 30 календарных дней с момента получения требования от займодавца.
Возможно также прямое указание в соглашении на бессрочный характер сделки. Но необходимо понимать, что налоговики к этому относятся не однозначно и при длительном невозврате таких займов могут доначислить налог на прибыль.
Требования к заемщикам
Большинство требований к заемщикам будут зависеть от конкретного кредитора. Именно он решает, кому готов предоставить денежные средства в долг, и на каких условиях.
Существуют некоторые обязательные требования к заемщикам – юридическим лицам:
- Наличие государственной регистрации.
- Деятельность организации не должна быть приостановлена.
- Разрешение на сделку от собственников (если оно необходимо по Уставу).
- В отношении организации не проводится процедура банкротства и т.п.
Отдельные кредиторы могут устанавливать минимальный срок ведение бизнеса компанией-заемщиком, требовать отсутствия убытков и наличие прибыли и т.д. Это полное их право.
Но так как в большинстве случаев займодавцем выступает кто-то из числа собственников бизнеса, то никаких дополнительных требований к заемщику юридическому лицу не предъявляется.
Видео: выдача займа юридическому лицу
Образец договора займа юридическому лицу от физического
Подходить к составлению договора необходимо очень ответственно. Именно от его содержания будут зависеть все параметры сделки, так же он может быть истребован налоговыми органами и оказать существенное влияние на расчет налогов, как для заемщика, так и для займодавца.
Скачать типовой образец договора займа от физического лица — юридическому можно здесь.
Существует достаточно много видов договоров займа. Они могут предусматривать уплату процентов за пользование деньгами или нет, быть обеспечены залогом или поручительством или предоставляться без обеспечения, иметь целевой или нецелевой характер и т.д.
Учитывать все эти моменты необходимо заранее при составлении договора, иначе потом изменения внести получится далеко не всегда.
Беспроцентного типа
Долгое время беспроцентные займы были основным способом получения денежных средств от учредителей на пополнение оборотных средств и другие хозяйственные расходы организации.
В случае необходимости собственник бизнеса получал средства обратно и никаких дополнительных расходов ни у одной из сторон сделки не возникало.
Но мнение некоторых налоговых инспекций изменилось, и некоторые организации стали получать доначисления по налогу на прибыли, которую они якобы получили от экономии на процентах.
Суды же, напротив, встали на сторону заемщика и признают такие акты не действительным. Лучше заранее уточнить этот момент в обслуживающей организацию ИФНС, ведь судиться не каждый хочет.
Важно! Договор беспроцентного займа должен содержать прямое указание на отсутствие процентов.
При отсутствии данных о процентах заемщик должен платить их исходя из ключевой ставки ЦБ РФ ежемесячно.
При беспроцентном займе кредитор не получает прибыли за счет начисляемых процентов. Так же такой тип сделки позволяет погасить долг досрочно в любой момент, независимо от срока, указанного в договоре.
В остальном соглашение о беспроцентном займе может иметь все те же условия, включая штрафные санкции, что и другие подобные договора. Скачать образец договора беспроцентного займа можно здесь.
Процентного вида
Если договор предусматривает выплату вознаграждения займодавцу за использование заемных средств, то он называется процентным.
Размер процентной ставки согласуется сторонами путем переговоров и может быть представлен процентами за день, неделю, месяц, квартал или год использования средств.
Так же допускается указание конкретной суммы, которую заемщик выплачивает кредитору за часть или весь срок займа.
Такой вариант договора применяется чаще всего при привлечении бизнесом денег от сотрудников или просто частных инвесторов.
В тексте соглашения обязательно должна быть прописана ставка или конкретный размер вознаграждения, порядок начисления и уплаты процентов.
Если в договоре займа отсутствует указание на какие-либо ставки, то проценты будут рассчитываться по ключевой ставке ЦБ и должны уплачиваться займодавцу ежемесячно, независимо от срока возврата основного долга.
Скачать образец процентного договора займа между юридическим и физическим лицом можно по этой ссылке.
Целевой кредит
В большинстве случаев в договорах займа не оговариваются условия о том, куда юридическое лицо будет их тратить.
Но существуют ситуации, например, при наличии большого числа собственников, когда займодавец хочет дать займ только на определенные цели и получить контроль за их использованием. В этом случае заключает договор целевого займа (скачать пример).
По требованию займодавца организация должна будет представить ему документы, которые подтвердят, что денежные средства были направлены в соответствии с условием договора займа и никак иначе.
Если условие о целевом использовании будет нарушено заемщиком, то займодавец может потребовать немедленного возврата всей суммы долга и фактически начисленных процентов.
При обеспечении залогом
Иногда кредитор хочет получить гарантии возврата средств, особенно если речь идет о достаточно крупной сумме займов. В качестве обеспечения обычно принимается поручительство или залог.
Второй вариант многие займодавцы считают гораздо более предпочтительным, особенно если у получателя средств есть ликвидное имущество.
В договоре займа обязательно следует указать, что он обеспечивается залогом имущества заемщика и прописать каким – конкретно. Дополнительно потребуется заключить договор залога.
Скачать образец договора займа с залогом имущества можно здесь, а образец договора залога – по этой ссылке.
Способы передачи денег
Стороны сделки должны указать в договоре, каким способом займодавец будет передавать средства заемщику. Это позволяет избежать путаницы, ведь договор займа считается заключенным только после передачи денег.
Существует два основных способа передачи средств при займе организацией у физического лица:
- наличными;
- банковским переводом на расчетный счет.
Наличными через кассу организации
Передача денежных средств компании-заемщику обычно используется, если сумма займа относительно небольшая. В этом случае они передаются в кассу организации, а заемщик получает на руки квитанцию к приходному кассовому ордеру, которая и будет подтверждать факт передачи средств.
Заменять ее на простую расписку нельзя, так как это нарушит правила учета и может привести к штрафам со стороны контролирующих органов.
Организация обязана сдать полученные в долг по договору займа средства в обслуживающий банк, для зачисления на расчетный счет.
Сразу использовать деньги наличными на расходы или выдачу под отчет нельзя, так как это нарушает кассовую дисциплину.
На расчетный счет
Один из самых удобных способов передачи средств от займодавца — физического лица заемщику-компании – это перевод на расчетный счет в банке.
Платежное поручение с отметкой банка-отправителя будет в этом случае подтверждать факт передачи средств.
В случае споров с заемщиком займодавец также сможет получить подтверждение поступления средств на счет фирмы, подав соответствующий запрос через свой банк.
Перечень необходимых документов
Любые сделки, связанные с финансами должны быть закреплены на бумаге или в форме электронного документа. От займодавца-физического лица для осуществления сделки потребуется только паспорт.
Заемщик-организация должен представить минимум следующие документы:
- Копии свидетельств ИНН и ОГРН.
- Копию Устава.
- Копию Приказа о назначении руководителя.
- Доверенность (если договор подписывает лицо отличное от руководителя).
Некоторые займодавцы дополнительно просят представить копии и других документов:
- баланс, отчет о прибылях и убытках;
- бизнес-план или стратегию развития организации;
- документы по залогу (при его наличии).
Срок возврата
Стороны вправе установить самостоятельно срок возврата займа, а также заключить бессрочный договор.
В последнем случае заемщик будет обязан вернуть сумму долга в течение 30 дней при получении письменного требования от займодавца.
На практике договора займов длительностью более 3 лет при достаточно небольших суммах вызывают подозрения у налоговой инспекции и могут привести к приравниванию займа к безвозмездной помощи и доначислению налога на прибыль.
Избежать этого можно предусмотрев в основном договоре условие о возможной пролонгации, а еще лучше переоформляя соглашение о займе.
Какие есть риски сторон
Основной риск займодавца заключается в возможном невозврате средств. Конечно, если речь идет о юридическом лице, где единственным учредитель и директор – это один человек, то тут невозврат случиться может только из-за «прогоревшего» бизнеса и виной ему будет сам заемщик.
Но в остальных случаях лучше минимизировать этот риск, получив обеспечение в виде залога или поручительства.
Для заемщика существует риск потери собственности, заложенной по договору или в результате судебного взыскания. Поэтому компания-заемщик должна провести тщательные расчеты перед получением в долг денежных средств.
У обеих сторон сделки также могут возникнуть налоговые риски, которые будут зависеть от характера займа и других параметров договора.
Существующее налогообложение
В случае если заем является процентным, у займодавца возникает доход от полученных по договору процентов.
С суммы полученного вознаграждения он должен уплатить налог на доходы физ. лиц по ставке 13%.
Если займодавец является сотрудником фирмы-заемщика, то удержать и перечислить в бюджет его может бухгалтерия предприятия, ей же можно поручить сдачу необходимых сведений в ИФНС.
Если же займодавец официально на предприятии-заемщике не работает, то ему придется самостоятельно отчитываться перед налоговой службой и уплачивать необходимые отчисления в бюджет.
Заемщик при наличии процентов может включить их в состав расходов, уменьшив, тем самым базу для расчета налога на прибыль или единого налога (при применении УСН доходы – минус расходы).
При отсутствии процентов некоторые инспекции начинают считать, что за счет экономии на них предприятие получило прибыль и пытаются увеличить налогооблагаемую базу. Но если ссуда поступила от учредителя, то обычно это им не удается.
Займы от физического лица – юридическому довольно широко применяются в хозяйственной деятельности российских организаций.
Часто это почти единственный вариант привлечения инвестиций от собственников с возможностью их последующего возврата при минимальных потерях на налогах для обеих сторон сделки.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
В случае, если заемщик не возвращает денежные средства по договору займа, то займодавец вправе обратиться в суд с иском к заемщику о взыскании денежных средств по договору займа.
При обращении в суд необходимо помнить, что законом установлен срок исковой давности. В соответствии со ст. 195 ГК РФ исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено. Общий срок исковой давности устанавливается в три года (ст. 196 ГК РФ). Также стоит помнить о том, что соглашение сторон об изменении сроков исковой давности и о порядке их исчисления недействительно (ст. 198 ГК РФ). Однако, срок исковой давности не применяется судом «автоматически»! Суд примет исковое заявление независимо от того, истек срок исковой давности или нет. О том, что истек срок исковой давности, должно быть заявлено суду одной из сторон до вынесения решения. Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске (ст. 199 ГК РФ).
Началом течения срока исковой давности необходимо исчислять со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.
В случае, если договором займа определен срок возврата денежных средств, срок исковой давности следует исчислять по окончании срока исполнения, то есть со дня, следующего за днем, когда заемщик должен был вернуть сумму займа. В случае, если срок возврата сторонами не определен, либо определен моментом востребования, течение исковой давности начинается с момента, когда у заемщика возникает право предъявить требование о возврате заемных средств (ст. 200 ГК РФ).
Ст. 203 ГК РФ установлено, что течение срока исковой давности прерывается предъявлением иска в установленном порядке, а также совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. Действиями, свидетельствующими о признании долга, могут быть, например, частичное погашение долга, либо заключение сторонами дополнительного соглашения к договору займа о порядке погашения долга. При этом, течение срока исковой давности начинается заново, а время, истекшее до перерыва (совершения указанных действий), не засчитывается в новый срок!
Если, все же, срок исковой давности истцом пропущен и об этом заявлено в суде ответчиком, то закон предоставляет право на восстановление этого срока. Для его восстановления истцу необходимо доказать в судебном заседании, что у него были уважительные причины, из-за которых он не смог своевременно обратиться в суд за защитой своих прав и интересов. В исключительных случаях, когда суд признает уважительной причину пропуска срока исковой давности по обстоятельствам, связанным с личностью истца (тяжелая болезнь, беспомощное состояние, неграмотность и т.п.), нарушенное право гражданина подлежит защите. При этом причины пропуска срока исковой давности могут признаваться уважительными, если они имели место в последние шесть месяцев срока давности (ст. 205 ГК РФ).
Если заемщик в добровольном порядке вернул сумму займа в полном размере по истечении срока исковой давности, то он не имеет права требовать исполненное обратно (ст. 206 ГК РФ).
Что глупость? Попытаться выяснить, откуда ноги растут? А вам…
При всей осторожности в жизни под оккупацией фашиста, это чу…
глупость полная! ОПЫТНЫЙ БУХ даже не будет этим заморачивать…
У Контура в настройках можно изменить время смс-оповещения,…
Я данные организации полностью скопировала из егрюл на сайте…
Отчет ушел и сразу результат обработки «успешно»
Немного не так.Они дословно сказали:> Сбор этой информаци…
мэрия заявила, будто они и не собираются контролировать по т…
Калёным железом номер «Тройки» на лбу каждого!
Только что все отчёты по всем компаниям удалось отправить и …
Спасибо. А то я волнуюсь за 12-е — мы все еще не определилис…
Какой толк налоговикам так закрывать разрывы? Жизнедеятельно…
Самая прикольное, что мэрия не несет никакой ответственности…
Да, но хочется. Понять логику любых законотворцев — даже есл…
Я думаю этот аргумент никого волновать не будет! Есть УКАЗ -…
Это не моя проблема. Я далеко от Москвы. Просто дивлюсь холо…
Это их проблемы! Пусть научатся их решать заблаговременно, а…
У нас много чего не прописано, однако-ж Указы важнее законов…
Надежда, а Вам удалось этот отчёт отправить?!
Остаётся узнать куда и по какому адресу отправлять! Сергею С…
Здесь явно идет реклама налогового юриста (адвоката)… И ч…
Там указано как сдавать отчет. И я даже знаю, что скажут в с…
Для вас что важнее: отправить отчет или чтобы вас не оштрафо…
Если бы все было так просто… я бы сейчас уже не заморачива…
Запрет сдачи на бумажном носителе там нигде не прописан…Де…
В Указе прямо написано, как сдавать отчет. Вариантов нет. …
Москвичи вообще народ терпеливый, по моим наблюдениям. Меня …
? Вы в каком городе живёте? У меня у знакомых предупредили, …
это Вы про штрафы. В апреле этот ИП подавал — и после этого …
Указ мера под номером 97 от 06.10.2020
А кто сказал, что нельзя?
Нет нельзя. Только через портал mos.ru с ЭЦП.
Хоть мы и не московские, но поинтересуюсь… Дабы избежать э…
Одна из фирм — некоммерческая организация. У неё нет по оквэ…
Источник