Среди хозяйствующих субъектов России достаточно распространена практика, когда одна независимая организация предоставляет другой кредит под проценты. При заключении сделки стороны оформляют договор займа между юридическими лицами. Что это за документ и как его правильно составить – об этом далее.
Оформление займа между юрлицами
Договор займа между юрлицами, скачать который можно ниже, представляет собой документ, согласно которому одна организация передает другой денежные средства, подлежащие возврату через определенный срок с процентами или без них. При оформлении процентного займа договор включает размер процентов, которые начисляются за пользование деньгами. В договор обязательно вносят условие о возврате всей суммы денег в определенный срок в полном размере вместе с начисленными процентами, либо проценты уплачиваются ежемесячно в течение срока действия договора до дня возврата займа.
При составлении договора займа (процентного) между юридическими лицами следует руководствоваться нормами ст. 807, 808, 812 ГК РФ. В ходе переговоров участники соглашения должны договориться о размере процентной ставки, которая будет применяться для расчета суммы процентов по займу. Проценты начисляются ежемесячно (заемщику придется перечислять их кредитору каждый месяц), или в конце срока займа (заемщик вернет сумму займа вместе с процентами в конце периода действия договора).
Еще одно важное условие договора займа между юрлицами – указание срока, на который он заключается. По истечении этого срока заемщик обязуется выплатить сумму долга в полном размере. Но если стороны не уточнили этот момент в документе, договор считается бессрочным. В таком случае заемщик должен вернуть долговое обязательство в течение 30 календарных дней со дня получения требования о возврате от займодавца.
Документ подписывают представители обеих сторон – как правило, это руководители организаций.
В какой форме составляется договор
Договор займа между юрлицами (процентный или беспроцентный) всегда составляется в письменной форме. Это обязательное условие, если участниками соглашения выступают юридические лица. Если стороны проигнорируют это требование законодательства, сделка будет признана недействительной. Также, если дело дойдет до судебного разбирательства, доказать факт заключения соглашения в устной форме с помощью показаний свидетелей будет невозможно.
В договоре содержатся существенные и дополнительные условия. Очень важно, чтобы все существенные условия были зафиксированы в тексте. Если они отсутствуют – договор не будет иметь юридической силы. При необходимости документ можно заверить у нотариуса, он проследит за тем, чтобы документ был составлен в соответствии с требованиями законодательства. Но такое заверение не является обязательным и несет добровольный характер.
Договор займа между юрлицами (образец 2020) можно найти в конце этой статьи.
Сторонами договора выступают:
заимодавец;
заемщик.
В рассматриваемом варианте договора все участники являются юридическими лицами. Заемщиками могут быть как коммерческие, так и некоммерческие структуры.
Передаваемые в качестве предмета займа средства должны принадлежать займодавцу на праве собственности. Денежные средства, полученные в качестве займа, заемщику можно использовать только для выполнения целей, перечисленных в его уставе.
Стандартная структура договора займа
Вступительная часть. Здесь указывают название «Договор займа между юрлицами», с процентами он будет или нет («процентный»/ «беспроцентный»), дату и место составления, наименование каждой стороны и Ф.И.О. руководителей, действующих от лица компаний.
Предмет договора. В этой части прописывают сумму займа и условие о том, что заемщик обязуется вернуть долг вместе с процентами.
Права и обязанности сторон. Заимодавец обязан перечислить денежные средства на банковский счет заемщика, а заемщик берет на себя обязательство вернуть их вместе с процентами не позднее конкретной даты.
Ответственность сторон. Тут следует указать, какую ответственность будут нести организации, если они не выполнят условия процентного договора займа между юрлицами, образец которого будет приведен далее. Оговаривается размер возможных санкций, при несвоевременном исполнении обязанностей заемщиком.
Ответственность и порядок действий сторон при наступлении форс-мажорных обстоятельств. При наступлении таких обстоятельств каждая сторона обязуется немедленно поставить в известность другую сторону. Если это требование не будет выполнено, виновной стороне придется полностью возмещать убытки.
Порядок разрешения споров. Здесь отмечают, что решение спорных вопросов будет осуществляться путем ведения переговоров или в порядке, установленном законодательством РФ.
Условия прекращения договора.
Адреса и реквизиты сторон.
К существенным условиям договора займа относятся:
сведения о заемщике и заимодавце (наименования, юридические адреса, реквизиты);
сумма одалживаемых денежных средств;
процентная ставка за пользование заемными средствами;
крайний срок, до которого заемщик должен вернуть займ;
порядок возврата денежных средств.
Дополнительными условиями являются:
ответственность сторон за несоблюдение условий договора;
порядок решения споров;
действия организаций при возникновении форс-мажорных ситуаций.
Если организация-должник будет тратить полученные финансовые средства не на те цели, которые были оговорены, заемщик сможет расторгнуть соглашение и потребовать досрочного возвращения долга. Также в документе можно указать условие о том, что за невыполнение взятых на себя обязательств организациям придется уплачивать штрафные санкции.
Готовый образец договора займа между юридическими лицами, приведенный ниже, можно взять за основу при подготовке собственного документа.
Источник
Договор займа между юридическими лицами — это документ, по которому владелец передает или обязуется передать заемщику в собственность деньги, вещи, ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить владельцу полученное. Расскажем о составлении и особенностях некоторых займовых договоров.
Беспроцентность договора займа между юридическими лицами (общие и специфические сведения)
Для квалификации правоотношений между лицами в качестве заемных достаточно установить суть обязательства, когда одно лицо берет в долг у другого предметы, перечисленные в п. 1 ст. 807 ГК РФ, с обязанностью их возврата.
По п. 4 ст. 809 ГК РФ, беспроцентность такого договора устанавливается «по умолчанию», когда в его тексте отсутствует иное прямое указание, в случаях, если:
- предмет договора — не деньги, а иные вещи;
- контрагентами по сделке являются физические лица (включая ИП), и она заключена на сумму не более 100 000 руб.
Исходя из п. 1 ст. 809 ГК РФ, чтобы заимствование между физическими (на сумму более 100 000 руб.) или юридическими лицами было беспроцентным, текст соответствующей сделки должен содержать четкое указание на то, что проценты по займу не взимаются. Если такой формулировки не будет, по сделке будут начисляться проценты.
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами указывает на:
- доверие и заинтересованность заимодавца в успехах заемщика;
- их взаимную зависимость (ст. 105.1 НК РФ). Тогда эта сделка может привлечь внимание налоговиков. Если им покажется, что очевидной зависимости нет, они потребуют увеличить базу налога на прибыль на сумму процентов, которая могла бы быть получена при заимствовании между невзаимозависимыми лицами в сравнимом соглашении, по письму Минфина России от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137, которое является рекомендательным.
Образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами
Госконтроль за сделками
Если заимствование предоставляет некредитная организация и его сумма равна или больше чем 600 000 руб., сделка будет контролироваться государством в рамках ФЗ от 07.08.2001 № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». Это означает, что организация, не являющаяся кредитной, обязана сообщать в Росфинмониторинг информацию о таком заимствовании. Банк отслеживает заемные платежи нарастающим итогом, когда сумма по договору в целом равна 600 000 руб. или превышает эту цифру.
Непредоставление такой информации приведет к ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ. Если же некредитная организация будет систематически выступать заимодавцем, это может привести к ответственности по ст. 172 УК РФ.
Если по договору беспроцентного займа передают наличные деньги, его предельная сумма (по п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов») составляет 100 000 руб.
Судебных разбирательств поможет избежать включение в договор четких положений о:
- предмете заимствования (с его точными характеристиками);
- режимах его передачи и возврата (включая срок возврата заимствования).
Такие сделки с участием должников-банкротов оспариваются чаще: через них банкроты могут пробовать вывести деньги либо изменить очередность требований кредиторов.
Договор займа между ООО и ООО также возможен, поскольку каких-либо ограничений, с точки зрения организационно-правовой формы участников заемных правоотношений, законодательство не устанавливает. При подписании такого соглашения лучше проверить полномочия представителей участников, поскольку такие соглашения часто оспаривают ввиду отсутствия надлежащих полномочий у подписантов.
Заем траншами (договор между юридическими лицами)
Транш — это часть денежных средств, ценных бумаг либо имущества, которая передается в рамках сделки. Заключение траншевого договора между юридическими лицами предполагает, что предмет заимствования предоставляется заемщику частями, а не разово. Причем эти части могут выдавать как по заявкам, которые будет подавать заемщик, так и по графику, который заимодавец и заемщик утвердили заранее.
Заявка на предоставление транша
Заявка обычно прикладывается к договору. Законодательные требования по оформлению такой заявки отсутствуют, обычно там отмечают величину заимствования, которую запрашивают, плюс реквизиты, по которым ее перечисляют. Судом же документ расценивается как доказательство предоставления заимствования.
Заключать и исполнять сделку нужно с учетом того, что:
- за изменение графика возврата траншей может предусматриваться комиссия;
- отсутствие заявки может расцениваться судом как свидетельство незаключения соглашения;
- любой новый транш нужно учитывать как новое долговое обязательство и использовать к нему ключевую ставку ЦБ РФ, актуальную на дату привлечения средств (Письмо Минфина РФ от 04.10.2018 № 03-03-06/2/71370);
- заимодавец и заемщик вправе отказаться от предоставления заимствования полностью либо частично (п. 3 ст. 807 ГК РФ). Заимодавцу для отказа нужны обстоятельства, свидетельствующие о невозврате в срок предоставленного займа. Заемщик для такого отказа должен уведомить о нем заимодавца до срока, когда он (по договору) должен вернуть предмет заимствования, а при отсутствии этого срока — в любое время (до момента получения заимствования), если иное не предусмотрено правовыми актами либо договором;
- когда заимствование возвращается в рассрочку, то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе требовать досрочного возврата всей оставшейся суммы плюс процентов за пользование займом, которые причитаются на момент его возврата (п. 2 ст. 811 ГК РФ).
Товарный заем между юридическими лицами
Договор товарного займа между юридическими лицами заключается в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Причем можно выбрать, как его заключать:
- как отдельный документ с подписями участников;
- через обмен письмами, мейлами, телеграммами.
Вещи, полученные от заимодавца, должны быть охарактеризованы максимально подробно (с указанием их наименования, качеств, комплектности, упаковки и т. п., а также их количества). Если количество не определено, то для признания заключения сделки нужно доказать реальную передачу заемного имущества в этом количестве (распиской заемщика или иным документом). Также необходимо конкретизировать порядок возврата вещей заимодавцу. Так передаются характеризующиеся как товар вещи, подлежащие обороту.
Товарно-займовые договоренности доступны для любых субъектов. Исключения возможны, когда предметом соглашения являются вещи, чей оборот ограничен, поскольку для их передачи требуются специальные полномочия. К товарно-займовым договоренностям применяются правила п. 3 ст. 807 ГК РФ.
Срок обычно не является существенным условием займовых соглашений. Когда положение о нем отсутствует в тексте договоренностей или при определении срока моментом востребования, у заемщика будет 30 дней с момента предъявления заимодавцем требования о возврате заимствования на его удовлетворение.
Если в тексте указана возмездность сделки, помимо вида (деньгами или в натуре) плюс размера процентов, следует согласовать и режим уплаты. Иначе ситуацию урегулируют через ст. 809 ГК РФ.
Займы между ИП
ИП может предоставить заем другому ИП за проценты или без них, но должен делать это не часто, поскольку иначе придется учреждать микрофинансовую организацию. При процентном варианте нужно будет заплатить подоходный налог. Например, при использовании УСН кредиторы платят 6 % с прибыли. За беспроцентный заем платит уже заемщик.
Чтобы займовые договоренности были действительны, в них отмечают:
- Датировку (с номером документа).
- Кто участвует.
- Сумму задолженности и валюту.
- Процентную ставку либо обязательно ее отсутствие.
- Срок погашения задолженности.
- Как будет происходить погашение.
- Права и обязанности участников.
- Как разрешаются споры.
- Реквизиты плюс визы сторон.
Образец договора займа между юридическими лицами
Образец договора займа между ООО и ООО
Заем траншами
Заявка на транш
Товарный заем
Образец договора займа между ИП и ИП
Источник
Если вы считаете, что только граждане время от времени нуждаются в кредитах, вы ошибаетесь. Не менее часто компании, то есть юридические лица, оформляют заём, тем самым привлекая в свою деятельность необходимые финансы. Договор процентного займа между юридическими лицами заключается на определённых условиях, узнать о которых вы сможете из статьи ниже.
Основная информация
Согласно законодательству РФ, договор займа между организациями может быть заключён только письменно, также как и все сопутствующие документы. Об этом сказано в ст. 808 ГК РФ.
В стандартное соглашение вносится следующая информация:
- информация о сторонах (реквизиты, адреса);
- предмет соглашения (деньги либо имущество);
- обязанности сторон, их права;
- ответственность за нарушение условий соглашения;
- пути разрешения непредвиденных обстоятельств;
- необходимость конфиденциальности информации, указанной в документе;
- условия разрешения спорных моментов;
- дата начала действия соглашения и его окончание.
Стандартные обязанности сторон:
- заимодатель обязан передать заёмщику оговоренный предмет соглашения;
- заёмщик обязан передать заимодателю полученный заём, а также предусмотренные договором проценты.
Важно! Каждое соглашение должно быть подтверждено: печатями организаций, подписями сторон. До момента подтверждения, соглашение является недействительным.
Понятие
При договоре займа одна сторона обязуется передать второй стороне денежную сумму либо иное имущество, а вторая сторона обязуется вернуть переданные ей активы в полном объёме согласно оговоренным условиям и в указанные сроки.
Особенности соглашения между юридическими лицами:
- предмет соглашения – имущество либо денежные средства (последнее чаще всего);
- заёмщик имеет право по своему усмотрению распоряжаться полученными от заимодателя активами;
- дата заключения соглашения – дата фактической передачи займа;
- соглашение носит односторонний характер.
Полезно знать! Односторонний характер соглашения обозначает то, что заимодатель имеет право потребовать вернуть ему долг в любое время.
Образец договора процентного займа между юридическими лицами.
Скачать бланк типового соглашения вы можете ниже.
Законодательство
Договор займа регламентируется гл. 42 ГК РФ. Основные условия, касающиеся соглашения, можно прочесть в статьях:
- 807;
- 808;
- 812 ГК РФ.
В таблице указаны основные условия соглашения и статьи ГК РФ, которые их регламентируют:
Обязательства сторон
Основная обязанность заимодателя – передача займа заёмщику в том объёме, который был согласован.
Основная обязанность заёмщика – вернуть долг заимодателю в полном объёме в тот срок, что был установлен в документе, не забывая об уплате процентов.
Полезно знать! В бессрочном договоре срок окончания соглашения не прописывается. При этом заимодатель имеет право в любой момент потребовать вернуть ему долг. После выдвижения требования у заёмщика есть 30 день на возврат займа.
В большинстве случаев заёмщик имеет право вернуть долг заранее, до окончания срока договора. Но в некоторых случаях, если это условие прописано в соглашении, за досрочное погашение долга заёмщику начисляется штраф.
При неоднократном нарушении заёмщиком условий контракта, заимодавец имеет право до окончания срока потребовать расторжения контракта.
На каких условиях выдаётся
Условия получения займа для заёмщика:
- разрешение на получение займа с точки зрения законодательства;
- заём не запрещён уставом компании;
- заём используется для достижения определённых целей, прописанных в уставе.
Процентная ставка
Процентная ставка не регламентирована законодательством РФ и определяется соглашением сторон. Соглашение может быть беспроцентным по договоренности сторон.
Важно! Если в документе о процентах ничего не сказано, в расчёт берется ставка банка данного региона.
Особенности договора процентного займа между юридическими лицами
Имеются особенности соглашения между организациями, которые касаются содержания документа.
Содержание
Что должно быть в договоре займа:
- в соглашение должна быть указана дата, до которой заимодатель обязан перечислить заём заёмщику;
- в документ должен быть внесён график внесения платежей, которому заёмщик должен следовать неукоснительно;
- в соглашении должна быть прописана ставка по %;
- % выплачиваются ежемесячно, без перерывов;
- в документе должно быть прописано, имеет ли право заёмщик вернуть долг до окончания срока контракта;
- если заёмщик внесёт платёж с опозданием, заимодатель имеет право расторгнуть соглашение в любой момент времени;
- обо всех изменениях в реквизитах и адресах сторон, стороны соглашения обязаны уведомлять друг друга заранее и в письменном виде;
- в соглашении должен быть раздел об ответственности сторон, штрафах за нарушение условий;
- в соглашении должен быть раздел о конфиденциальности информации, изложенной в документе;
- в соглашении должен быть раздел о действиях сторон в условиях непредвиденных обстоятельств;
- в соглашении должно быть указано, как будут разрешаться возможные споры;
- должны быть данные об окончании действия контракта;
- обе стороны должны скрепить документ подписями и печатями.
Кроме того, в договоре должны быть указаны реквизиты сторон полностью. Скачать бланк стандартного соглашения вы можете здесь.
Правила составления
Любые изменения могут быть внесены в соглашение в любой момент времени по решению сторон. Если стороны решат изменить условия документа, они могут составить дополнительный договор.
Основные условия, которые должны быть внесены в документ при его составлении:
- процентная ставка;
- сумма;
- срок возврата;
- реквизиты сторон;
- штрафы за нарушение условий.
Важно прописать, как будут выходить стороны из спорных ситуаций.
Большая часть споров возникает из-за недопонимания сторон условий соглашения.
Важно разъяснить:
- будет ли заём облагаться налогами;
- какова ставка по % и как она начисляется;
- что такое график по обязательным платежам.
Возврат денег
Юридическое лицо возвращает долг в срок, указанный в соглашении, вместе с начисленными процентами. Если соглашение является беспроцентным, возможно досрочное погашение долга. На такое погашение долга заимодавец обязан дать своё разрешение. Данные положения указаны в ст. 810 и ст. 819 ГК РФ.
Согласно ст. 810 ГК РФ, долг может быть возвращён как наличными средствами, так и безналичным путём.
График
График по обязательным платежам составляется в виде таблицы.
В ней должно быть указано:
- сумма основного долга (остаток);
- сумма, которую нужно выплатить, чтобы погасить часть основного займа;
- проценты на определенный период;
- сколько в отчетном периоде дней;
- какая сумма в отчетном периоде должна быть уплачена.
Важно! Заёмщик должен выполнять требования, указанные в таблице.
Налоги
НДС не начисляется при займе в виде денежных средств, согласно ст. 149 НК РФ. Налог на прибыль не должен выплачивать заёмщик, согласно ст. 270 НК РФ.
Полученные проценты по соглашению облагаются налогом на прибыль.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник