Экономическая ситуация в России постепенно стабилизируется после очередного кризиса. Малый и средний бизнес постепенно также переходит к развитию, при этом большинство его представителей предпочитают выбирать упрощенную систему налогообложения, где для расчетов налогов используются доходы организации или ИП. Но не все поступления в кассу или на расчетный счет считаются доходом, например, займы им не являются.
Что это такое
Перед тем, как разбираться с вопросом, является ли займ доходом при УСН, нужно понять, что представляет собой эта система налогообложения.
Впервые упрощенная система налогообложения появилась в России после принятия в 2002 году Федерального Закона № 104. Представляет собой УСН (или просто «упрощенка) специальный налоговый режим для малого бизнеса, упрощающий ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, а также снижающий налоговую нагрузку на фирмы и ИП, применяющие его.
Применяться упрощенка может только представителями малого бизнеса, при этом необходимо, чтобы организация или ИП соответствовало следующим ограничениям:
- доход не более 120 млн. рублей;
- 100 или менее сотрудников;
- общая стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей;
- отсутствие филиалов;
- доля в других организациях не больше 25%.
Важно! Приведены ограничения для применения УСН, установленные на 2020 год. Ежегодно конкретные показатели изменяются, обычно увеличивается предельный размер дохода субъекта бизнеса
Упрощенная система налогообложения освобождает предприятие от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество. При этом организация или индивидуальный предприниматель по-прежнему должны перечислять в государственный бюджет НДФЛ, страховых взносов на пенсионное страхование, а также от несчастных случаев на производстве.
Что такое займ
Согласно законодательству заем – это сделка между любыми юридическими и/или физическими лицами, подразумевающая передачу заемщику во временное пользование денежные средства или другие вещи.
Займы не связанны с оборотом товаров, работ или услуг и их необходимо оформлять отдельным договором, составленным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.
Рассмотрим основные признаки займов:
- возмездность;
- реальность;
- односторонний порядок.
Возмездность означает, что согласно законодательству любой договор займа подразумевает, что переданные в долг деньги или вещи должны быть возвращены в указанные в соглашении сроки. При этом уплата процентов не является обязательным условием сделки.
Стоит обратить внимание, что простое подписание договора займа не накладывает на стороны сделки никаких обязательств. В отличие от кредитного соглашения договор займа будет считаться заключенным только после передачи заемщику указанных в нем вещей или денежных сторон.
Необходимо обратить внимание, что обязанности по договору займа возникают только у заемщика. В частности он обязан в срок возвратить полученные денежные средства или вещи, а также при наличии соответствующих условий – уплатить процент за пользование ними.
Является ли займ доходом при УСН
Предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку» должны учитывать доходы и расходы.
При этом согласно Налоговому Кодексу к доходам при УСН относятся:
- от реализации товаров, работ, услуг;
- внереализационные доходы.
У денежных средств или других вещей поступающих к организации или индивидуальному предпринимателю в форме займа отсутствуют основные признаки дохода. Такой позиции придерживаются налоговые службы.
Рассматривая вопрос, является займ ли доходом при УСН, следует обратиться к следующим документам:
- статья 251 НК РФ;
- письмо ФНС РФ от 19.05.2010г. за № ШС-37-3/1925@.
Эти документ дают однозначное понятие того, что любые вещи или деньги, полученные по договору займа, не являются доходом. Предприниматели и организации, применяющие УСН, не должны указывать их КУДиР, а также делать соответствующие начисления налогов на эти суммы, независимо от применяемого объекта налогообложения при УСН.
Доход-расход
Если при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы» средства по займу просто не указываются в КУДиР при получении и возврате. Также проценты нет необходимости вносить туда выплаченные по займу проценты, так как налоговая база и размер налога не меняется, то у организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы-расходы ситуация иная.
При получении займа он по-прежнему не будет учтен в доходах, а при возврате в расходах организации или ИП, применяющего «упрощенку» по схеме «доходы-расходы». А вот проценты, после их выплаты займодавцу можно включить в расходы.
Беспроцентные займы
Нередко в бизнесе практикуются беспроцентные займы, особенно на этапе первоначального развития компании, например, учредитель часто оказывает финансовую помощь собственной фирме для покупки необходимого оборудования или товаров.
Законодательство никак не ограничивает возможность выдачи и получение беспроцентных займов. При этом у предпринимателя или фирмы, получившей такую ссуду, не возникает никакого дохода, с которого необходимо уплачивать доход.
Стоит отметить, что мнение региональных налоговых органов нередко существует собственное мнение по поводу беспроцентных займов. Они считают, что в случае получения беспроцентного займа организация получает прибыль за счет экономии на процентах.
На практике, если беспроцентный заем получен за счет средств учредителей в большинстве случаев споров с налоговой инспекцией не бывает. В остальных случаях стоит заранее смириться с необходимостью платить дополнительные отчисления в бюджет или отстаивать собственную позицию, в том числе и в судебном порядке.
Замечание. По спорам с налоговыми инспекциями в отношении прибыли от беспроцентных займов большинство судов встает на сторону заемщика, но процесс разбирательства достаточно длительный и часто потребует привлечение грамотного юриста, что накладно для представителей малого бизнеса.
Видео: Особенности учета
Заключение сделки
Сделка по займам, в которой участвует организация или индивидуальный предприниматель, обязательно должна быть зафиксирована договором. Он составляется в бумажном виде в двух экземплярах.
Замечание. Если организация активно пользуется займами от частного лица, например, учредителя, то при внесении денег на расчетный счет или возврате займодавцу договор может быть затребован банком с целью проведения дополнительных проверок с целью исключения незаконного обналичивания денежных средств.
Рассмотрим, что обязательно включается в договор займа:
- дата и место заключения;
- срок действия соглашения;
- наименование сторон и их реквизиты, контактные телефоны;
- предмет договора;
- порядок передачи заемщику денег или имущества;
- проценты или прямое указание на то, что заем является беспроцентным;
- штрафные санкции.
Дополнительно договор может содержать дополнительные условия:
- о порядке начисления процентов;
- о целевом порядке использования полученных средств;
- о залоге, поручительстве и других видах обеспечения гарантии возврата денежных средств (например, страхование).
Важно! При проведении налоговых проверок отсутствие договора займа может привести к тому, что полученные средства могут быть истолкованы, как предоплата за последующие поставки, а имущество – как безвозмездно полученное. В результате налогоплательщик получит доначисление по налогам и будет вынужден заплатить соответствующий штраф.
Долгосрочные и краткосрочные
В зависимости от срока возврата все займы разделяют на две категории: долгосрочные и долгосрочные. К первому типу относятся все ссуды, выданные на период до 1 года, а ко второму – все остальные.
Договора при любом сроке займа будут иметь один и тот же обязательный набор условий и пунктов. При этом стороны могут опустить в соглашении пункты о ставке за пользование средствами или имуществом и сроке займа.
Если договор не содержит информации о процентной ставке, то будет считаться, что проценты установлены на уровне ставки рефинансирования ЦБ.
При отсутствии указаний на конкретный срок возврата займа он считается бессрочным, а у заемщика возникает обязанность по возврату полученных средств или имущества в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования от займодавца.
Учет процентов
Согласно действующему порядку проценты по любым долговым обязательствам предприниматель или организация, применяющая УСН, включают в расходы. При этом необходимость определять расходную часть возникает только у налогоплательщиков, выбравших схему учета «доход минус расход».
Стороны могут установить в договоре плату за пользования займом в виде процентов или фиксированной суммы. При этом в расходы можно включать только затраты за фактическое время пользования заемными деньгами или имуществом.
При правильно составленном договоре займы не являются доходом для организаций и предпринимателей на УСН. Но в случае отсутствия оформленных бумаг заемщик рискует столкнуться с доначислением налогов и выставлением штрафных санкций со стороны налоговой инспекции.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
Цитата:Оформляем финансовую помощь учредителя компании на упрощенке
В период финансовых трудностей компанию вполне могут спасти деньги учредителя. Оформить финансовую помощь в таком случае можно по нескольким вариантам.
Есть три способа оформить помощь. Первый — это заключить договор займа, тогда ни у одной из сторон не возникнет ни доходов, ни расходов. При условии, что договор является беспроцентным и деньги учредителю будут возвращены в оговоренный срок. Второй способ: оформить договор дарения. Тогда полученные деньги можно не учитывать в налогооблагаемых доходах при УСН, только если учредитель владеет более чем 50% уставного капитала. Третий способ: учредитель может оказать финансовую помощь в виде вклада в имущество ООО. При этом нужно оформить решение общего собрания участников общества, тогда все полученные средства можно будет вывести из-под налогообложения. Вы можете выбрать любой способ, оценив предварительно его плюсы и минусы.
Если у вас «упрощенка» с объектом доходы
Данный материал будет интересен всем «упрощенцам» независимо от применяемого объекта налогообложения.
В случае нехватки денежных средств или трудностей с оформлением кредита предприятие может спасти финансовая помощь от учредителя. Вариантов оформления такой сделки несколько. Чтобы помощь учредителя не стала для предприятия неожиданными финансовыми потерями, мы подготовили данный материал.
Вариант № 1 Оформите договор займа
Самый распространенный вариант, когда учредитель вносит свои деньги либо имущество, это оформить договор займа в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему. Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным (ст. 432 ГК РФ).
Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа. Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный (ст. 808 и 809 ГК РФ).Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что заем с процентами. А значит, в дальнейшем придется включать данные затраты в расходы при УСН. Образец составления договора займа приведен ниже.
На заметку
Преимуществом договора беспроцентного займа является то, что по нему не возникает ни доходов, ни расходов, если заемщик — юридическое лицо. А вот у заемщика — физлица по беспроцентному договору появляется материальная выгода, облагаемая НДФЛ.
Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор.
Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно. При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
На заметку
При возврате займа у учредителя доход не появляется
Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает. Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее. Следовательно, при возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 № 20-14/3/101546). А вот если договор займа предусматривает выплату процентов, то с суммы полученных процентов платить НДФЛ учредителю нужно. Причем обязанность по их удержанию возникает у налогового агента — организации, которая получила заемные деньги и платит проценты (п. 1 ст. 209 и п. 1 ст. 226 НК РФ).
Однако если заем в оговоренные сроки не вернуть, то может возникнуть налогооблагаемый доход. Дело в том, что в пункте 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ среди внереализационных доходов указана кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим основаниям. А согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ внереализационные доходы «упрощенцы» должны отражать в налоговой базе.
Напомним, в соответствии с положениями статьи 196 ГК РФ общий период исковой давности равен трем годам. И по обязательствам с определенным сроком исполнения он начинается после того, как срок закончится (п. 2 ст. 200 ГК РФ). То есть если по договору вы должны погасить долг 10 июля, с 11 июля начнется отсчет срока исковой давности. Таким образом, если через три года заем не будет возвращен, его сумму придется включить в состав внереализационных доходов, учитываемых при упрощенной системе. Если договор займа процентный, то выплачиваемые проценты можно учесть в расходах при «упрощенке», правда, в пределах норм (подп. 9 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 и п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ).
Вариант № 2 Заключите договор дарения
Другой вариант получить помощь от учредителя — это оформить с ним договор дарения. Поскольку дарителем является физическое лицо, договор можно заключить и устно, однако в целях учета лучше, если это будет письменный документ (п. 2 ст. 574 и 575 ГК РФ).
Отметим, что в обиходе часто такую операцию называют не дарением, а оказанием финансовой помощи. Вы и договор можете назвать именно так, однако к нему будут применяться все правила учета, действующие в отношении сделок дарения. Потому что экономический смысл тот же самый. А гражданское законодательство предусматривает свободу договора. То есть стороны могут заключать любые сделки, как предусмотренные, так и не предусмотренные конкретными законами. Это прописано в пункте 2 статьи 421 ГК РФ. Образец договора дарения (оказания финансовой помощи) представлен ниже.
Если учредитель владеет более 50% доли уставного капитала предприятия, полученный от него подарок не нужно включать в налогооблагаемые доходы (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом если речь идет не о деньгах, а о каком-то конкретном имуществе, его нельзя передавать третьим лицам в течение года. В противном случае его рыночную стоимость придется включить в налогооблагаемые доходы.
На заметку
Почему ситуация, когда каждому из двух учредителей принадлежит по 50% уставного капитала, является неблагоприятной
Если бизнес основали два партнера, часто они имеют одинаковые, равные доли уставного капитала — по 50%. Вроде как все красиво и по-честному. Однако с точки зрения учета лучше, если у одного учредителя будет хотя бы 51% уставного капитала, а у другого соответственно 49%. Тогда первый сможет оказывать своей фирме финансовую помощь, которая выводится из-под налогообложения. Ведь согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ для того, чтобы безвозмездно полученные средства не включались в налогооблагаемые доходы, их должен передать учредитель, владеющий более чем 50% уставного капитала. Значит, его доля должна быть хотя бы 51%. Если же уставный фонд поделен между учредителями поровну, финансовая помощь от любого из них будет облагаться налогами.
Если же доля учредителя в уставном капитале не превышает 50%, полученное от него имущество либо деньги сразу нужно включить во внереализационные доходы. Это следует из пункта 1 статьи 346.15 и пункта 8 статьи 250 НК РФ.
Вариант № 3 Учредитель делает вклад в имущество организации, увеличивая чистые активы
При необходимости можно оформить помощь учредителя как дополнительный вклад в имущество общества (п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Участники ООО могут в любое время вносить вклады, если такая возможность предусмотрена уставом. Однако прежде надо оформить решение общего собрания участников ООО. Это решение нужно закрепить в протоколе общего собрания. Образец протокола представлен ниже.
Обратите внимание, взнос должен делать не один человек, а все участники пропорционально своим долям. Соответственно, если учредителей несколько, перечислить денежные средства придется каждому. А если учредитель один, он сам решает, какую сумму внести. Если же уставом организации не предусмотрена обязанность учредителей вносить вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью, то воспользоваться данным методом «финансовых вливаний» не удастся, пока в устав не будут внесены соответствующие изменения.
Налоговый учет вклада не зависит от того, какова доля учредителя, внесшего деньги или имущество. Это четко прописано в подпункте 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ. И это несомненный плюс — все поступившие средства выводятся из-под налогообложения. Такого же мнения придерживается Минфин России в письмах от 20.04.2011 № 03-03-06/1/257 и от 21.03.2011 № 03-03-06/1/160.
Источник
Налоговая отчетность обязательно должна формироваться в соответствии с установленными к ней требованиями. В противном случае могут возникнуть определенные проблемы в дальнейшем.
В первую очередь они связаны с проверками, проводимыми налоговой инспекцией. Уклонение от уплаты налоговых сборов могут стать причиной различных проблем.
В том числе штрафы, а также административные протоколы, другое. Со всеми особенностями нужно будет ознакомиться предварительно.
Отдельно стоит отметить, что определенные виды займов подразумевают получение материальной выгоды. Например, касается это беспроцентных.
Что является причиной необходимости оплачивать некоторой величины налоговый сбор. Отдельно стоит отметить, что процесс таковой имеет свои тонкости, связанные с выбранной системой налогообложения.
Основные сведения
Государство самыми разными способами осуществляет поддержку косвенными методами малого бизнеса.
Один из таковых – предоставление возможности использовать специальные режимы налогообложения. Таковым стандартным является именно упрощенная схема налогообложения.
Отдельно стоит отметить, что использование её возможно лишь до момента, пока сумма оборотных средств предприятия менее некоторых пределах. Во всех остальных случаях УСН использовать будет невозможно.
Причем все юридические лица обязаны вести налоговую и бухгалтерскую отчетность. В таковой отражаются хозяйственные, другие операции.
При получении денежных средств в виде займа понадобится отразить этот момент в обязательном порядке. Причем сделать это требуется в соответствии с определенными правилами. Образец договора займа можно скачать здесь.
Отдельно стоит отметить, что в некоторых случаях необходимо оплачивать налоговый сбор за использование заемных средств.
Одним из самых существенны вопросов является следующий – является ли заем доходом при получении такового предприятием, которое работает по упрощенной схеме налогообложения?
В каждом случае ответ на него индивидуален. Он зависит от достаточного обширного перечня самых разных требований, связанных непосредственно с типом займа, а также различными иными моментами.
Что это такое
Сегодня под термином УСН подразумевается упрощенная система налогообложения. Ориентирована она на использование представителями малого, а также среднего бизнеса.
Причем применять УСН могут как предприниматели (ИП), так и юридические лица. Определены некоторые обязательные условия для оформления данного вида налоговой системы.
Причем установлены они на уровне законодательства. Ознакомиться с актуальными требованиями можно будет на официальном сайте ФНС.
На 2020 год для использования упрощенной схемы налогообложения требуется соблюдение следующих условий:
Подобные минимальные требования устанавливаются как для юридических лиц, так и для ИП. Существуют отдельные, особые условия для организаций:
Соответственно, УСН подразумевает специальный режим ведения деятельности подобного рода. Причем отдельно стоит отметить, что именно подразумевается под доходом.
Очень часто вопросы вызывает именно получение займа. Данного типа средства должны соответствующим образом быть отражены в налоговой, бухгалтерской отчетности.
Заключение сделки
Предоставление средств в долг подразумевает заключение специальной сделки. Процесс предоставления денег юридическому лицу или же индивидуальному предпринимателю является стандартным.
Он устанавливается специальными федеральными законодательными нормами. Но в зависимости от банка, который предоставляет услуги кредитования, может несколько отличаться.
Обычно базовый алгоритм заключения сделки включает в себя:
- проведение предварительной консультации с заемщиком или его представителем по поводу процесса получения денежных средств;
- сбор получателем всех необходимых в таком случае документов;
- заключение договора – проводится двустороннее подписание соглашения;
- средства перечисляются на расчетный счет получателя.
В зависимости от заемщика и заимодавца алгоритм осуществления сделки может несколько отличаться. Тем не менее в большинстве случаев отклонения не существенны.
После заключения сделки уже потребуется обозначить факт получения денег в бухгалтерской отчетности. Отражение в налоговой отчетности зависит от нескольких факторов:
Вопрос по поводу того, является ли возврат займа доходом при УСН, достаточно подробно раскрывается в действующем на территории нашей страны законодательстве.
Фото: состав отчетности
Потому предварительно стоит изучить основные законодательные нормы по этому поводу. Только лишь таким образом возможно не допустить ошибок в отчетности, а также при уплате налоговых сборов.
Действующие нормативы
Все вопросы по поводу использования упрощенной системы обозначены в НК РФ. Именно этот нормативный документ является основополагающим.
Полный перечень всех моментов, которые затрагивают УСН, обозначены в гл.№26.2. Основные положения использования таковой системы установлены в ст.№346.11.
Также определен перечень налогоплательщиков, которые обладают правом на применение таковой системы. Все они перечислены в ст.№346.12.
Использование данной системы имеет некоторые тонкости, сложности. Особенно важно отметить сам процесс начала и окончания действия УСН.
Так как наибольшее количество затруднений возникает именно в силу таковых обстоятельств. Этот момент определен в ст.№346.13.
Отдельно стоит отметить раздел ст.№346.14. Так как именно он определяет что именно может выступать в качестве объекта налогообложения.
Соответственно, путем рассмотрения данного нормативного документа можно будет получить информацию по поводу того, как именно осуществляется процесс отражения информации о займе в отчетности УНС.
Отдельно стоит отметить классификацию займа как дохода. Одним из основных условий является максимально низкий процент по кредиту или же полное отсутствие такового.
В то же время в отдельных случаях даже беспроцентный заем может не подразумевать материальную выгоду.
Но возможно такое только лишь с ИП и физическими лицами в качестве заемщиков – при этом в случае с предпринимателями предоставление такового кредита не должно подразумевать коммерческую деятельность.
Вопрос с материальной выгодой также обозначается достаточно подробно. Раскрывается таковой в ст.№212 НК РФ. В данной разделе представлены все основания признания дохода материальной выгодой.
Очень важно уделить максимальное внимание именно законодательным нормам. Таким образом вероятность нарушения таковых будет снижена до минимума.
Также заемщик сможет лично осуществлять контроль за соблюдением всех своих прав. Если же возникает какая-либо спорная, конфликтна ситуация – стоит попытаться разрешить её именно мирным путем.
В противном случае нужно обращаться в суд. Тем не менее сложные моменты лучше всего разрешать именно в досудебном порядке.
Так как нередко судебные заседания ведутся длительное время. Порой занимает это все целых несколько месяцев.
В течение этого период времени нередко возникают сложности при ведении коммерческой деятельности. Если самостоятельно вопрос с отражение кредитного займа как дохода будет решить попросту невозможно – нужно будет обратиться к консультантам.
Является ли полученный займ доходом при УСН
При необходимости большого труда разобраться является ли займ доходом при УСН 6 процентов. Процесс оформления налоговой отчетности – наиболее серьезный при ведении бизнеса любого типа.
Так как несоблюдение законодательства порой приводит не просто к судебным разбирательствам и штрафам, но также к наложению запрета на ведение деятельности.
Потому подойти к вопросу того, как именно нужно будет отражать момент с получение дохода от займа, следует внимательно.
К основным и обязательным для детального рассмотрения вопросам нужно будет отнести:
- доходы;
- доходы минус расходы;
- особенности относительно виды кредита:
- От учредителя.
- Считается ли беспроцентный.
- Если краткосрочный.
Доходы
Существует обширный перечень тонкостей, связанных с оформлением дохода в налоговой и бухгалтерской отчетности.
Отличительной особенностью именно упрощенки является возможность самостоятельно осуществить выбор между различными режимами вычисления налоговой базы – «доходы» или же «доходы минус расходы».
В первом случае в качестве налоговой базы признается доход. Именно исходя из неё осуществляется процесс вычисления некоторой суммы денег, которую нужно будет оплатить. Данный момент рассматривается подробно в ст.№346.15 НК РФ.
Доходы минус расходы
Отдельно стоит отметить, что большая часть ИП и юридических лиц выбирают именно «доходы минус расходы». В таком случае в качестве налоговой базы выступает именно доход за вычетом всех имеющихся расходов.
Например, в налоговом период была получена прибыль в размере 200 тыс. рублей. При этом имеются различные расходы в сумме порядка 100 тыс. рублей.
В таком случае налог начисляется только лишь на 200 тыс. рублей минус 100 тыс. рублей.
Особенности относительно виды кредита
Сами доходы, получаемые в результате оформления кредита, обозначаются как внереализационные. Указываются таковые в ст.№250 НК РФ.
Подразумевается безвозмездно предоставленное в пользование имущество, а также иное. Именно в такие доходы как беспроцентный заем являются нередко причиной появления доходов.
Причем важным фактором является именно источник получения средств. Соответственно, в зависимости от этого может существенно различаться отчетность и необходимость начисления налогов определенной величины.
От учредителя
Нередко организация по сути сама себя кредитует – когда кредит предоставляется попросту от самого учредителя.
Фото: уплата налогов и сдача отчетности при наличие обособленного подразделения
В таком случае процесс зависит от того, какая именно доля имеется у самого учредителя – более 25% или же менее этого показателя?
Если менее – то учредитель фактически зависимым не является. Соответственно, какие-либо сложности обычно не возникают. Если же более – то учредитель является зависимым лицом.
В первом случае заем может быть беспроцентным. Сам заемщик какие-либо налоги не платит. В то же время во втором случае все иначе.
При этом вне зависимости от того, какая именно доля имеется у учредителя, полученный от него заем обязательно должен быть обложен определенным налоговым сбором.
Считается ли беспроцентный
Согласно Налоговому кодексу РФ все беспроцентные кредиты сами по себе в обязательном порядке классифицируются как несущие материальную выгоду.
Соответственно, потребуется оплатить определенный налоговый сбор от таковых. Данный момент освещается в законодательстве – как и процесс вычисления налога.
Если краткосрочный
В случае краткосрочного кредита этот момент влияет только лишь на размер процентной ставки. Соответственно, при выполнении стандартных условий кредит опять же обязательно будет классифицирован как материальная выгода.
Соответственно, потребуется осуществить расчет величины процентной ставки, а также внимательно изучить алгоритм отражения данных в налоговой, бухгалтерской отчетности. Все тонкости указаны в соответствующих НПД.
Процесс оформления займа без процентов и отражение такового в специальной отчетности имеет ряд важных тонкостей. В первую очередь они распространяются именно на процесс расчета налоговых сборов.
Видео: УСН или ЕНВД при открытии бизнеса
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
