Экономическая ситуация в России постепенно стабилизируется после очередного кризиса. Малый и средний бизнес постепенно также переходит к развитию, при этом большинство его представителей предпочитают выбирать упрощенную систему налогообложения, где для расчетов налогов используются доходы организации или ИП. Но не все поступления в кассу или на расчетный счет считаются доходом, например, займы им не являются.
Что это такое
Перед тем, как разбираться с вопросом, является ли займ доходом при УСН, нужно понять, что представляет собой эта система налогообложения.
Впервые упрощенная система налогообложения появилась в России после принятия в 2002 году Федерального Закона № 104. Представляет собой УСН (или просто «упрощенка) специальный налоговый режим для малого бизнеса, упрощающий ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, а также снижающий налоговую нагрузку на фирмы и ИП, применяющие его.
Применяться упрощенка может только представителями малого бизнеса, при этом необходимо, чтобы организация или ИП соответствовало следующим ограничениям:
- доход не более 120 млн. рублей;
- 100 или менее сотрудников;
- общая стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей;
- отсутствие филиалов;
- доля в других организациях не больше 25%.
Важно! Приведены ограничения для применения УСН, установленные на 2020 год. Ежегодно конкретные показатели изменяются, обычно увеличивается предельный размер дохода субъекта бизнеса
Упрощенная система налогообложения освобождает предприятие от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество. При этом организация или индивидуальный предприниматель по-прежнему должны перечислять в государственный бюджет НДФЛ, страховых взносов на пенсионное страхование, а также от несчастных случаев на производстве.
Что такое займ
Согласно законодательству заем – это сделка между любыми юридическими и/или физическими лицами, подразумевающая передачу заемщику во временное пользование денежные средства или другие вещи.
Займы не связанны с оборотом товаров, работ или услуг и их необходимо оформлять отдельным договором, составленным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.
Рассмотрим основные признаки займов:
- возмездность;
- реальность;
- односторонний порядок.
Возмездность означает, что согласно законодательству любой договор займа подразумевает, что переданные в долг деньги или вещи должны быть возвращены в указанные в соглашении сроки. При этом уплата процентов не является обязательным условием сделки.
Стоит обратить внимание, что простое подписание договора займа не накладывает на стороны сделки никаких обязательств. В отличие от кредитного соглашения договор займа будет считаться заключенным только после передачи заемщику указанных в нем вещей или денежных сторон.
Необходимо обратить внимание, что обязанности по договору займа возникают только у заемщика. В частности он обязан в срок возвратить полученные денежные средства или вещи, а также при наличии соответствующих условий – уплатить процент за пользование ними.
Является ли займ доходом при УСН
Предприятия и индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку» должны учитывать доходы и расходы.
При этом согласно Налоговому Кодексу к доходам при УСН относятся:
- от реализации товаров, работ, услуг;
- внереализационные доходы.
У денежных средств или других вещей поступающих к организации или индивидуальному предпринимателю в форме займа отсутствуют основные признаки дохода. Такой позиции придерживаются налоговые службы.
Рассматривая вопрос, является займ ли доходом при УСН, следует обратиться к следующим документам:
- статья 251 НК РФ;
- письмо ФНС РФ от 19.05.2010г. за № ШС-37-3/1925@.
Эти документ дают однозначное понятие того, что любые вещи или деньги, полученные по договору займа, не являются доходом. Предприниматели и организации, применяющие УСН, не должны указывать их КУДиР, а также делать соответствующие начисления налогов на эти суммы, независимо от применяемого объекта налогообложения при УСН.
Доход-расход
Если при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы» средства по займу просто не указываются в КУДиР при получении и возврате. Также проценты нет необходимости вносить туда выплаченные по займу проценты, так как налоговая база и размер налога не меняется, то у организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы-расходы ситуация иная.
При получении займа он по-прежнему не будет учтен в доходах, а при возврате в расходах организации или ИП, применяющего «упрощенку» по схеме «доходы-расходы». А вот проценты, после их выплаты займодавцу можно включить в расходы.
Беспроцентные займы
Нередко в бизнесе практикуются беспроцентные займы, особенно на этапе первоначального развития компании, например, учредитель часто оказывает финансовую помощь собственной фирме для покупки необходимого оборудования или товаров.
Законодательство никак не ограничивает возможность выдачи и получение беспроцентных займов. При этом у предпринимателя или фирмы, получившей такую ссуду, не возникает никакого дохода, с которого необходимо уплачивать доход.
Стоит отметить, что мнение региональных налоговых органов нередко существует собственное мнение по поводу беспроцентных займов. Они считают, что в случае получения беспроцентного займа организация получает прибыль за счет экономии на процентах.
На практике, если беспроцентный заем получен за счет средств учредителей в большинстве случаев споров с налоговой инспекцией не бывает. В остальных случаях стоит заранее смириться с необходимостью платить дополнительные отчисления в бюджет или отстаивать собственную позицию, в том числе и в судебном порядке.
Замечание. По спорам с налоговыми инспекциями в отношении прибыли от беспроцентных займов большинство судов встает на сторону заемщика, но процесс разбирательства достаточно длительный и часто потребует привлечение грамотного юриста, что накладно для представителей малого бизнеса.
Видео: Особенности учета
Заключение сделки
Сделка по займам, в которой участвует организация или индивидуальный предприниматель, обязательно должна быть зафиксирована договором. Он составляется в бумажном виде в двух экземплярах.
Замечание. Если организация активно пользуется займами от частного лица, например, учредителя, то при внесении денег на расчетный счет или возврате займодавцу договор может быть затребован банком с целью проведения дополнительных проверок с целью исключения незаконного обналичивания денежных средств.
Рассмотрим, что обязательно включается в договор займа:
- дата и место заключения;
- срок действия соглашения;
- наименование сторон и их реквизиты, контактные телефоны;
- предмет договора;
- порядок передачи заемщику денег или имущества;
- проценты или прямое указание на то, что заем является беспроцентным;
- штрафные санкции.
Дополнительно договор может содержать дополнительные условия:
- о порядке начисления процентов;
- о целевом порядке использования полученных средств;
- о залоге, поручительстве и других видах обеспечения гарантии возврата денежных средств (например, страхование).
Важно! При проведении налоговых проверок отсутствие договора займа может привести к тому, что полученные средства могут быть истолкованы, как предоплата за последующие поставки, а имущество – как безвозмездно полученное. В результате налогоплательщик получит доначисление по налогам и будет вынужден заплатить соответствующий штраф.
Долгосрочные и краткосрочные
В зависимости от срока возврата все займы разделяют на две категории: долгосрочные и долгосрочные. К первому типу относятся все ссуды, выданные на период до 1 года, а ко второму – все остальные.
Договора при любом сроке займа будут иметь один и тот же обязательный набор условий и пунктов. При этом стороны могут опустить в соглашении пункты о ставке за пользование средствами или имуществом и сроке займа.
Если договор не содержит информации о процентной ставке, то будет считаться, что проценты установлены на уровне ставки рефинансирования ЦБ.
При отсутствии указаний на конкретный срок возврата займа он считается бессрочным, а у заемщика возникает обязанность по возврату полученных средств или имущества в течение 30 дней с момента получения соответствующего требования от займодавца.
Учет процентов
Согласно действующему порядку проценты по любым долговым обязательствам предприниматель или организация, применяющая УСН, включают в расходы. При этом необходимость определять расходную часть возникает только у налогоплательщиков, выбравших схему учета «доход минус расход».
Стороны могут установить в договоре плату за пользования займом в виде процентов или фиксированной суммы. При этом в расходы можно включать только затраты за фактическое время пользования заемными деньгами или имуществом.
При правильно составленном договоре займы не являются доходом для организаций и предпринимателей на УСН. Но в случае отсутствия оформленных бумаг заемщик рискует столкнуться с доначислением налогов и выставлением штрафных санкций со стороны налоговой инспекции.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
Цитата:Оформляем финансовую помощь учредителя компании на упрощенке
В период финансовых трудностей компанию вполне могут спасти деньги учредителя. Оформить финансовую помощь в таком случае можно по нескольким вариантам.
Есть три способа оформить помощь. Первый — это заключить договор займа, тогда ни у одной из сторон не возникнет ни доходов, ни расходов. При условии, что договор является беспроцентным и деньги учредителю будут возвращены в оговоренный срок. Второй способ: оформить договор дарения. Тогда полученные деньги можно не учитывать в налогооблагаемых доходах при УСН, только если учредитель владеет более чем 50% уставного капитала. Третий способ: учредитель может оказать финансовую помощь в виде вклада в имущество ООО. При этом нужно оформить решение общего собрания участников общества, тогда все полученные средства можно будет вывести из-под налогообложения. Вы можете выбрать любой способ, оценив предварительно его плюсы и минусы.
Если у вас «упрощенка» с объектом доходы
Данный материал будет интересен всем «упрощенцам» независимо от применяемого объекта налогообложения.
В случае нехватки денежных средств или трудностей с оформлением кредита предприятие может спасти финансовая помощь от учредителя. Вариантов оформления такой сделки несколько. Чтобы помощь учредителя не стала для предприятия неожиданными финансовыми потерями, мы подготовили данный материал.
Вариант № 1 Оформите договор займа
Самый распространенный вариант, когда учредитель вносит свои деньги либо имущество, это оформить договор займа в письменном виде (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему. Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным (ст. 432 ГК РФ).
Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа. Также, принимая помощь от учредителя, можно прописать условие о том, что заем беспроцентный (ст. 808 и 809 ГК РФ).Если этого условия не будет, по умолчанию считается, что заем с процентами. А значит, в дальнейшем придется включать данные затраты в расходы при УСН. Образец составления договора займа приведен ниже.
На заметку
Преимуществом договора беспроцентного займа является то, что по нему не возникает ни доходов, ни расходов, если заемщик — юридическое лицо. А вот у заемщика — физлица по беспроцентному договору появляется материальная выгода, облагаемая НДФЛ.
Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор.
Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно. При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
На заметку
При возврате займа у учредителя доход не появляется
Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает. Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее. Следовательно, при возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 № 20-14/3/101546). А вот если договор займа предусматривает выплату процентов, то с суммы полученных процентов платить НДФЛ учредителю нужно. Причем обязанность по их удержанию возникает у налогового агента — организации, которая получила заемные деньги и платит проценты (п. 1 ст. 209 и п. 1 ст. 226 НК РФ).
Однако если заем в оговоренные сроки не вернуть, то может возникнуть налогооблагаемый доход. Дело в том, что в пункте 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ среди внереализационных доходов указана кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим основаниям. А согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ внереализационные доходы «упрощенцы» должны отражать в налоговой базе.
Напомним, в соответствии с положениями статьи 196 ГК РФ общий период исковой давности равен трем годам. И по обязательствам с определенным сроком исполнения он начинается после того, как срок закончится (п. 2 ст. 200 ГК РФ). То есть если по договору вы должны погасить долг 10 июля, с 11 июля начнется отсчет срока исковой давности. Таким образом, если через три года заем не будет возвращен, его сумму придется включить в состав внереализационных доходов, учитываемых при упрощенной системе. Если договор займа процентный, то выплачиваемые проценты можно учесть в расходах при «упрощенке», правда, в пределах норм (подп. 9 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 и п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ).
Вариант № 2 Заключите договор дарения
Другой вариант получить помощь от учредителя — это оформить с ним договор дарения. Поскольку дарителем является физическое лицо, договор можно заключить и устно, однако в целях учета лучше, если это будет письменный документ (п. 2 ст. 574 и 575 ГК РФ).
Отметим, что в обиходе часто такую операцию называют не дарением, а оказанием финансовой помощи. Вы и договор можете назвать именно так, однако к нему будут применяться все правила учета, действующие в отношении сделок дарения. Потому что экономический смысл тот же самый. А гражданское законодательство предусматривает свободу договора. То есть стороны могут заключать любые сделки, как предусмотренные, так и не предусмотренные конкретными законами. Это прописано в пункте 2 статьи 421 ГК РФ. Образец договора дарения (оказания финансовой помощи) представлен ниже.
Если учредитель владеет более 50% доли уставного капитала предприятия, полученный от него подарок не нужно включать в налогооблагаемые доходы (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом если речь идет не о деньгах, а о каком-то конкретном имуществе, его нельзя передавать третьим лицам в течение года. В противном случае его рыночную стоимость придется включить в налогооблагаемые доходы.
На заметку
Почему ситуация, когда каждому из двух учредителей принадлежит по 50% уставного капитала, является неблагоприятной
Если бизнес основали два партнера, часто они имеют одинаковые, равные доли уставного капитала — по 50%. Вроде как все красиво и по-честному. Однако с точки зрения учета лучше, если у одного учредителя будет хотя бы 51% уставного капитала, а у другого соответственно 49%. Тогда первый сможет оказывать своей фирме финансовую помощь, которая выводится из-под налогообложения. Ведь согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ для того, чтобы безвозмездно полученные средства не включались в налогооблагаемые доходы, их должен передать учредитель, владеющий более чем 50% уставного капитала. Значит, его доля должна быть хотя бы 51%. Если же уставный фонд поделен между учредителями поровну, финансовая помощь от любого из них будет облагаться налогами.
Если же доля учредителя в уставном капитале не превышает 50%, полученное от него имущество либо деньги сразу нужно включить во внереализационные доходы. Это следует из пункта 1 статьи 346.15 и пункта 8 статьи 250 НК РФ.
Вариант № 3 Учредитель делает вклад в имущество организации, увеличивая чистые активы
При необходимости можно оформить помощь учредителя как дополнительный вклад в имущество общества (п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Участники ООО могут в любое время вносить вклады, если такая возможность предусмотрена уставом. Однако прежде надо оформить решение общего собрания участников ООО. Это решение нужно закрепить в протоколе общего собрания. Образец протокола представлен ниже.
Обратите внимание, взнос должен делать не один человек, а все участники пропорционально своим долям. Соответственно, если учредителей несколько, перечислить денежные средства придется каждому. А если учредитель один, он сам решает, какую сумму внести. Если же уставом организации не предусмотрена обязанность учредителей вносить вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью, то воспользоваться данным методом «финансовых вливаний» не удастся, пока в устав не будут внесены соответствующие изменения.
Налоговый учет вклада не зависит от того, какова доля учредителя, внесшего деньги или имущество. Это четко прописано в подпункте 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ. И это несомненный плюс — все поступившие средства выводятся из-под налогообложения. Такого же мнения придерживается Минфин России в письмах от 20.04.2011 № 03-03-06/1/257 и от 21.03.2011 № 03-03-06/1/160.
Источник
У упрощенной системы налогового обложения есть различия с обычной системой. Эти отличия заключаются во временном использовании предметов и средств. Займ оформляется в виде предоставления любого вида собственности или денежных средств.
Во второй части Налогового Кодекса говорится о том, что при УСН займ не входит в базу налогообложения. При упрощенной системе он не входит в перечень доходов. Также не относятся к нему и временные инвестиции и взносы.
Упрощенная система налогообложения
Система УСН является более удобной в условиях формирования налоговых сборов. Она была создана для поддержания малого и среднего бизнеса в России. Пользоваться ее может любой ИП или юридическое лицо.
Только при выполнении этих условий можно рассчитывать на УСН:
- Система допускает выполнение большего количества операций, которые не облагаются налогом;
- Однако необходимо сообщать о них в налоговый орган. Есть случаи, когда применятся процентное налогообложение, которое накладывается на общий размер займа.
Референция сделки
Для предоставления одним лицом другому в использование предметов или денежных средств нужно обязательно грамотно оформлять договор.
Договор займа имеет ряд отличий:
- Денежные средства или имущество должны быть возвращены в определенно установленные сроки;
- Обязательство в ограниченном регламенте, которое появляется при оформлении документов и начале процесса;
- Фактическое предоставление необходимого предмета или денег должно быть зафиксировано и подтверждено необходимой документацией;
Соблюдая данное соглашение, актив заемщика становится больше, так как в него поступили необходимые ему средства, которые нельзя отнести к производственным.
Полное возвращение возможно только по договору. Займ может быть оформлен, как процентный, так и беспроцентный. Разряд его определяется типом финансового договора и других необходимых процессов. Соглашение подписывают обе стороны, его условия должны удовлетворять всех.
Является ли займ доходом при УСН
При данной системе займ может быть использован, как не облагающийся налогом прием. Этот прием может использоваться только в двух случаях:
- От продажи какого-либо продукта или услуги;
- Не реализованной прибыли;
Что облагается налогом:
- Налогом облагаются только проценты при выплатах, что делает займ без процентов очень привлекательным для компаний;
- Налогом облагаются и займы под маленькие проценты, которые указаны в законе РФ;
- С прибыли, которая была получена при процентной ставке ниже государственной, взимается налоговый вычет в размере тридцати пяти процентов.
Вклады с денежных средств займа не входят в базу налогообложения, но вычет берется с дохода в процентном соотношении.
Предположим, что организация получила займ, который попал по УНС и не был произведен налоговый вычет. Заемщик при этом не оплачивает налог, а платит только проценты. Организация внесла деньги на свой вклад.
Налогообложение будет произведено по обычной схеме, которая предполагает снятие процента с общего дохода:
- При применении упрощенной системы, нужно грамотно оформлять все документы. И этот нюанс позволит не вносить полученный займ в графу доходов, и соответственно, не оплачивать с него налоги;
- При нарушении каких-либо условий к организации могут применить штрафные санкции.
Есть несколько исключений, которые сопровождают займ при упрощенной системе:
- Он может быть в виде конкретной денежной суммы или материальной собственности;
- Тип займа и его особые условия должны быть указаны в договоре;
- Заемщик может подтвердить свою финансовую состоятельность с помощью предоставления определенных гарантий;
- В договоре может быть указана цель выдачи займа;
- Если договор будет оформлен с нарушениями, то это может привести к тому, что его могут признать ничтожным.
Вся документация заверяется официальными подписями и должна быть полностью заполнена:
- Если все оформлено грамотно, то налогообложение не будет произведено;
- При выявлении различных нарушений, может быть наложен штраф со стороны налогового органа.
Нормативная база
Полный перечень тех, кто может воспользоваться упрощенной системой, представлен в статье 346.12 НК РФ. Главные аспекты по налоговому обложению и внесению в перечень прибыли, которая была получена в результате получения займа, подлежат проверке. Те, кто имеет весь список реализованных условий, имеют право пользоваться УСН.
Всякий конкретный случай должен проверяться отдельно, так как и займ без процентов может быть финансовым доходом. Это будет зависеть от метода проверки и референции налогового обложения.
Особенности:
- Спорные случаи, которые могут возникнуть между сторонами сделки, лучше решать в досудебном порядке. Для получения решения суда может пройти много времени, которое не лучшим образом скажется на финансовой деятельности ИП или организации;
- Предельные значения по процентам, которые не подлежат налогообложению, указаны в НК РФ. Размер по процентам в регионах РФ отличается. Поэтому при заключении сделки нужно учитывать не только федеральные нормативы, но и региональные.
Видео: НДС в доходах при УСН
Длительность и участники договора займа
Займ может быть оформлен, как на длительный срок, так и кратковременно. Лицом, которое участвует в процессе займа, выступает либо ИП, либо организация. Допускается, что учредитель компании ее и кредитует. Займ может быть оформлен на любой срок и под любые проценты, но частенько он является беспроцентным.
Срочные кредиты на банковскую карту без проверки КИ оформляются на неотложные нужды, поэтому оформлять их удобнее через всемирную сеть.
Если организатор имеет мене ¼ доли, то заемщик не попадает под налогообложение. Если доля больше ¼, то займ попадает под налогообложение по фиксированной процентной ставке. Это сделано специально для того, чтобы не было случаев уклонения от оплаты налога с определенной прибыли.
Как учитываются расходы
Выполненная денежная операция по кредиту не заносится в книгу расходов. Число процентов заносится в траты, при этом необходимо, чтобы были определены условия и вид сделки. Сделки, которые подлежат контролю, должны иметь процентный лимит, который указан в законе РФ. Существует ряд четких ограничений по переносу процентов в графу расходов.
Ограничения могут быть приняты при определенных условиях:
- В сделке принимает участие не гражданин России;
- Субъект коммерции регистрировался за пределами РФ;
- Зарубежный капитал компании регулируется одним из учредителей.
Бух.учет оформляется в соответствии с налоговыми законами и заявлениями:
- Является ли займ доходом при УНС, будет полностью зависеть от исполнения определенных условий и нормативов. Полученный кредит или займ можно сопроводить под упрощенную систему только выполняя все необходимые условия. Если есть хоть какое-нибудь отклонение от норматива, то упрощенный вариант невозможен;
- Чтобы перейти на упрощенную систему, нужно исполнить еще одно условие, которое заключается в получении наибольшего дохода за три квартала календарного года, в сумме сорока пяти миллионов рублей.
Различия в отражении
Деньги, которые передаются в долг, не считаются ни в одной колонке по прибыли и расходам. Исключительные записи нужны будут при получении и полной оплате, а также при взимании налога.
В книге бухгалтера зачисляются только оплата процентов за месяц, которую провели согласно договору:
- Если займ беспроцентный, то месячные оплаты отсутствуют, а в книге отмечается только факт получения или закрытия кредита, и налоговые вычеты;
- Подавая декларацию в налоговый орган, нужно учитывать все кредиты и их состав.
Нарушения
При применении УНС очень часто допускаются различного рода нарушения, которые отражаются на материальном состоянии организации. Наиболее частым нарушением являются неправильно оформленные документы и ведение бухгалтерского учета. В зависимости от категории нарушения, на организацию может быть наложен крупный штраф или ее могут полностью зарыть.
При нарушении руководством организации правил налогообложения, к нему могут быть применены следующие виды взысканий:
- Если налоговую декларацию не предоставили в срок, то могут быть заблокированы все банковские счета компании;
- При опоздании с предоставлением отчета в налоговый орган, на организацию может быть наложен крупный штраф, не менее одной тысячи рублей;
- Если компания задерживает платежи, то взимается пени по ставке одной трехсотой доли по рефинансированию;
- Если не произведена оплата налога, то налагается штраф в размере, 20-40 процентов;
Наличие даже незначительных нарушений, может повлечь за собой санкции и постоянный контроль со стороны налоговых органов бухгалтерии организации. Только при грамотном оформлении кредита возможно пользование упрощенной системой.
Кредит при применении упрощенной системы налогообложения не является доходом, поэтому налог с него не взимается. Налоговый вычет берется только с процентов, которые указаны в договоре.
Четкое соблюдение норм и законов НК РФ поможет избежать налогового обложения с денежных средств, которые были получены при помощи кредитов или займов. Уклонение от правовых норм влечет за собой целый ряд санкций, вплоть до закрытия предприятия и уголовной ответственности.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
