Доброго дня!
Подскажите, пожалуйста:
Есть ООО на УСН «Доходы». Единоличным исполнительным органом является Генеральный директор.
Может ли этот самый генеральный директор, как физическое лицо выдать займ под проценты ООО в котором он генеральный директор? Имеются ли какие-то нюансы или ограничения?
Спасибо!
06 Ноября 2019, 16:14, вопрос №2577937
Юрий, г. Санкт-Петербург
Клиент оставил отзыв о сервисе
Большое спасибо!
25 Ноября 2019 16:22
показать
689 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (3)
получен
гонорар 33%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Может ли этот самый генеральный директор, как физическое лицо выдать займ под проценты ООО в котором он генеральный директор?
Юрий
Юрий, добрый день! Может, почему нет. В данном случае применяется принцип свободы договора закрепленный в ст. 421 ГК РФ + если это сделка с заинтересованностью необходимые процедуры по ст. 45 Федерального закона №14-ФЗ «Об ООО». ООО при возврате долга и выплате процентов (если займ процентный) должно удерживать при выплатах НДФЛ в силу ст. 226 НК РФ. Положения ст. 105.3 НК РФ поскольку ООО на УСН а директор как понимаю не зарегистрирован в качестве ИП и не предоставляется займ как ИП, не применяются в силу п. 4 ст. 105.3 НК
получен
гонорар 33%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Юрий!
Может ли этот самый генеральный директор, как физическое лицо выдать займ под проценты ООО в котором он генеральный директор?
Юрий
да, конечно, юр. лицо может заключить договор займа с физ. лицом, которое является его ЕИО, чтобы привлечь денежные средства.
Имеются ли какие-то нюансы или ограничения?
Юрий
в данном случае необходимо как минимум ободрение такой сделки общим собранием участников ООО, т.к. сделка с заинтересованностью (ст.45 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»), а возможно и как крупной сделки (ст.46 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»)
получен
гонорар 34%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте. Каких-то особых ограничений нет, но поскольку лица взаимозависимые (ст. 105.1. НК РФ), то следует быть внимательным при установлении процентной ставки и иных существенных условий займа, поскольку налоговая может их проверить и в случае, если ставка будет сильно отличаться в ту или иную сторону, может применить рыночную ставку со всеми вытекающими негативными последствиями. Естественно, если директор одновременно не является единственным учредителем, то потребуется одобрение сделки с заинтересованностью либо от общего собрания общества либо от совета директоров, в зависимости от того, как это прописано в Уставе. Ну и если это сделка крупная, то также необходимо такое одобрение (ст.ст. 45-46 Закона «Об ООО»).
Каких-то иных препятствий в совершении сделки я не усматриваю.
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Copyright: фотобанк Лори
Договор займа между директором и ООО заключается с целью передачи средств в пользование обществу и бывает, как беспроцентным, так и процентным. Обязательно подразумевает возврат денег директору. Какие проводки составляются при заимствовании средств? Какое назначение указывается в платежке при перечислении займа? Важные нюансы — в нашей статье.
Как оформляется договор займа с директором ООО
На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в стат. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками. При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств (образец договора вы найдете здесь), могут юрлица, а также физлица, включая ИП.
Займодавец по такому договору — директор общества; заемщик – предприятие. Можно ли оформлять договора займа на УСН? Безусловно, это возможно. В данном случае применяется общий порядок. Форма заключения — письменная.
Типовой договор займа – проводки:
- Получен в кассу (на счет в банке) кредит на пополнение оборотных средств
Д 50 (51) К 66 при краткосрочном займе, или 67 — при долгосрочном.
- Если заем выдан не денежными средствами, а иными, его получение отражается так —
Д 41 (10, 08) К 66 (67)
- Если договор займа на пополнение оборотных средств является процентным, следует отражать начисление процентов
Д 91.1 К 66 (67)
- При привлечении займа с целью вложения в объекты незавершенного строительства/производства, которые впоследствии будут учтены как ОС/НМА, учет процентов ведется особенным образом: с включением их суммы в стоимость актива —
Д 08 К 66 (67).
- Общество перечислило начисленные проценты по условиям договора —
Д 66 (67) К 50 (51).
- Предприятие вернуло средства по договору из кассы (со счета в банке) —
Д 66 (67) К 50 (51, 41, 10 и т.д.).
Обратите внимание! Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств — это те, срок возврата которых составляет меньше 1 года; долгосрочные — свыше 1 года.
Что такое беспроцентный займ генерального директора
Заем от директора обществу может быть предоставлен в беспроцентном виде. Это означает, что никаких процентов платить за пользование средствами организации не придется. Но недостаточно просто не указывать в условиях процентную ставку: в этом случае при проверке сумма процентов будет доначислена из действующей рефставки Центробанка (ст. 809 ГК РФ). Нужно четко обозначить, что заем является беспроцентным.
Проводки по такому договору составляются в общем порядке с исключением процентных начислений. Беспроцентный заем не оказывает влияния на расчет налога с прибыли, поскольку не включается в доходы получателя средств, а также в его расходы. По разъяснениям Минфина начислять величину материальной выгоды с таких сумм также не требуется (Письмо № 03-03-06/1/5149 от 09.02.15 г.).
Убытки по договору займа
Если общество не вернуло заемные средства в оговоренные сроки, займодавец вправе потребовать не только исполнения договора, но и погашения убытков. Размер таких убытков может быть уменьшен в отдельных, предусмотренных договорными условиями или законодательными нормами, случаях. Согласно ст. 15 ГК РФ к убыткам в данном контексте относят те расходы займодавца, которые возникли в результате восстановления его прав (например, судебные расходы, упущенная выгода и т.п.).
Перечисление по договору займа — назначение платежа
Как заполнить назначение платежа по договору займа? Нужно ли вписывать номер договора или отдельно указывать характер предоставления средств — процентный или же беспроцентный? В целях снижения налоговых рисков и предотвращения споров с партнерами, необходимо максимально внимательно заполнять поле «Назначение платежа» в банковских документах. В частности, рекомендуется указывать следующие данные:
- Если выполняется перечисление займа, назначение платежа должно содержать данные о том, что перечисляется заем, предоставляемый по договору (№ и дата). Также обязательно указать тип договора — процентный или нет.
Обратите внимание! В назначение платежа на беспроцентный займ следует включить данные о том, что договор является беспроцентным. Все остальные сведения приводятся в общем порядке.
Читать дальше
Источник
Советы юристов:
1. Может ли организация ОАО взять беспроцентный займ от генерального директора — акционера этой компании.
1.1. Запретов нет. Но заем лучше брать процентный (хотя бы 1%) особенно если ОАО на специальном режиме налогообложения.
Вам помог ответ?
Да
Нет
1.2. Да может-запрета на это нет.
Вам помог ответ?
Да
Нет
2. В случае если, АО получает беспроцентный займ от генерального директора, который не является учредителем, будет ли данная сделка с заинтересованностью? Кто может подписать такой договор займа?
2.1. Александра.
Согласно ст.81 ФЗ «Об акционерных обществах» :»Сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность, признается сделка, в совершении которой имеется заинтересованность… единоличного исполнительного органа». Генеральный директор является единоличным исполнительным органом АО, поэтому общее собрание акционеров вправе назначить из своего состава лицо, которое подпишет этот договор от имени АО. Обычно это-председательствующий на собрании акционер.
Вам помог ответ?
Да
Нет
3. Может ли Генеральный директор (не являющийся учредителем ООО) внести на рсчет своего ООО личные средства в качестве беспроцентного займа (необходимо для поддержания и развития бизнеса) . Как правильно это сделать?
3.1. Нужно заключить соответствующий договор.
Вам помог ответ?
Да
Нет
3.2. Генеральный директор может нанять юриста, бухгалтера…
Вам помог ответ?
Да
Нет
4. Генеральный директор по Договору займа взял в долг у ООО 700 тыс. руб. Займ беспроцентный, сроком на 1 год (до октября 2015 года). Какие налоги необходимо заплатить ген. дир. (как физику) и ООО?
4.1. Налог на доходы по процентам с займов (материальная выгода) должен заплатить Ген. директор.
Вам помог ответ?
Да
Нет
5. День добрый. Подскажите, возможно ли ликвидировать официально фирму с задолженностью генерального директора перед ней по договорам беспроцентных займов в размере 5 млн. руб. , но без налоговых последствий (НДФЛ) для фирмы и самого директора как физ. лица?
5.1. Надеюсь другие кредиторы тоже не будут предъявлять претензии к обществу.
Ваш вопрос необходимо анализировать с изучением документов и обстоятельств.
Вам помог ответ?
Да
Нет
5.2. У директора в этом случае возникают налоговые последствия в виде НДФЛ.
Вам помог ответ?
Да
Нет
6. Вечер добрый!
Подскажите, пожалуйста, в следующем вопросе. ООО выдало своему единственному учредителю (он же генеральный директор) по договорам беспроцентного займа 6 млн. руб. Возможно ли ликвидировать официально компанию с данной дебиторской задолженностью? При этом налоги уплачены, задолженности перед кредиторами нет.
Заранее благодарен.
6.1. Да,можете. Принимаете решение (протокол) о ликвидации, решение о назначении ликвидатора, в течении 3 дней с момента принятия этих решений уведомляете о начале процесса ликвидации регистрирующий орган по Ф 15001 и 15002, в течении 5 дней — территориальную налоговую по Ф С-09-4, а также ПФР и ФСС.
Согласно п. 7 ст. 63 ГК РФ оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам).
Вам помог ответ?
Да
Нет
7. Зарегистрировали ООО. В Уставе сказано, что в течение определенного срока учредитель (он же генеральный директор) должен оплатить уставный капитал в размере 10 000 рублей.
Учредитель хочет после оплаты уставного капитала вернуть свои деньги.
Можно ли заключить договор беспроцентного займа между ООО и физическим лицом, что бы потом вернуть данные средства генеральному директору?
Правомерно ли это? не будет никаких правовых последствий?
Спасибо!
7.1. Последствий не должно быть.
Вам помог ответ?
Да
Нет
8. Генеральный директор и учредитель ООО на ОСНО один и тот же человек. Никто из работников больше не имеет право подписи. Как можно оформить договор беспроцентного займа? Может ли один человек поставить подпись с двух сторон?
8.1. Физическое лицо может заключить сделку с учрежденным им ООО, в том числе являясь его генеральным директором. При этом он подписывает договор, с одной стороны, как орган юридического лица, с другой стороны — от себя лично.
Вам помог ответ?
Да
Нет
9. Генеральный директор ОАО, он же основной акционер (почти 70% акций) просит у Общества беспроцентный заем. Можно ли ему дать? Какие документы необходимо для этого оформить, чтобы не было в дальнейшем проблем ни у него, ни у Общества?
9.1. Оформить договор займа, или под расписку.
Вам помог ответ?
Да
Нет
10. Являюсь генеральным директором ООО. Могу ли я взять беспроцентный займ у ООО? И есть ли ограничения по сумме займа?
11. Может ли гендер единственный учредитель помочь своему предприятию ООО с помощью безналичного перевода с личного счета в счет беспроцентного займа у самого себя? Является ли правомочным договор займа с самим собой как с физиком?
11.1. Можно, такой договор будет легитимным, т.к. это не договор в одном лице, а с представителем юр лица и физ. лицом.
Вам помог ответ?
Да
Нет
11.2. Обычная история, когда собак предприятия кредитует его.
Вам помог ответ?
Да
Нет
12. Может занять генеральный директор у ООО (учредителя) в единственном лице беспроцентный займ на 2 мес.? Получается что подписывать договор займа будет с двух сторон.
12.1. Одно лицо не может подписывать договор с двух сторон. Как вариант, со стороны ООО пусть подпишет договор лицо, действующее по доверенности от ООО (зам. директора, к примеру)
Вам помог ответ?
Да
Нет
13. Может ли физлицо (гендиректор) взять беспроцентный денежный займ у своей же фирмы?
13.1. Полагаю, что нет, так как он является прежде всего должностным лицом это раз, а также по ОКВЭД фирма должна иметь право выдавать займы. Если гендеру так нужны деньги оформите ему заработную плату авансом за несколько месяцев. А потом просто не будете эти месяцы начислять заработную плату.
Вам помог ответ?
Да
Нет
14. Может ли генеральный директор ЗАО, он же владелец 56% акции заключить договор займа с ЗАО, дав фирме деньги в долг по беспроцентному займу для вывода ЗАО из кризиса?
14.1. Илона. Такое возможно. ЗАО вправе получать в качестве займов, кредитов деньги от любых лиц. Гражданское законодательство, в частности закон об АО не содержит запретов на получение займов от его учредителей, акционеров, а также от руководства.
Вам помог ответ?
Да
Нет
15. У меня такой вопрос: генеральный директор и учредитель ООО — 1 лицо, может ли данное ООО дать беспроцентный займ генеральному директору как физическому лицу?!
15.1. Максим, день добрый!
Если гендиректор является учредитель и он же — единственный участник ООО, то чисто технических проблем с выдачей и одобрением зама не возникнет. А вот то, что зам будет беспроцентным, это может вызвать интерес у налоговых органов.
Вам помог ответ?
Да
Нет
16. Может ли генеральный директор предоставить беспроцентный займ организации. Кто в этом случае может подписать договор займа со стороны организации?
16.1. 1. Да, может.
2. Договор от имени организации может подписать как сам Ген. директор (как лицо, которое уполномочено уставом организации) так и любое другое лицо (по доверенности от Ген. директора).
С уважением,
Вам помог ответ?
Да
Нет
17. Учредитель, он же генеральный директор вносит деньги на р/с по договору беспроцентного займа, в организации он работает один. Может ли он подписать договор займа как заимодавец и заемщик одновременно? Если нет, то как быть?
17.1. Конечно же может. Но только необходимо одобрение сделки участниками (участником) как сделка, в которой имеется заинтересованность.
Удачи Вам.
/Лучшая Ваша благодарность — это сказать мне спасибо/
Вам помог ответ?
Да
Нет
18. 20 декабря 2005 г. 21:40 был получен ответ, что генеральный директор (он же единственный учредитель ООО) не может в соответствии с п. 3 ст. 182 ГК подписать договор займа между собой и ООО как генеральный директор для пополнения оборотных средств. С кем тогда целесообразно заключить от имени ООО договор беспроцентного займа?
18.1. В данном случае возможный вариант — выдать доверенность на совершение сделки другому работнику фирмы. Например, заму директора или главному бухгалтеру для заключения такого договора.
Вам помог ответ?
Да
Нет
19. Я работаю экономистов в торгово-закупочной организации ООО «2». Компания вновь созданная (юр.лицо) с 01.11.05. Генеральный директор, является еще и ген. директором в другом ООО «1». Вопрос — может ли в данной ситуации юр.лицо ООО «1» давать беспроцентный займ ООО «2»?
19.1. Давать займ можно, но для этого необходимо одобрить данный сделки общим собранием участников.
Вам помог ответ?
Да
Нет
20. Может ли Фирма заключить договор беспроцентного займа с физическим лицом (физическим лицом является Генеральный директор фирмы)? Т.е. получается, что Иванов И.И. с одной стороны, и фирма, в лице Ген директора И.И. с другой стороны заключили договор). Правомерно ли это?
20.1. Из Вашего вопроса не ясно для чего необходим этот документ.
Вообще ограничений по этому поводу в законодательстве нет. Из практики могу сказать, что такие договора составляли, «они работают».
Вам помог ответ?
Да
Нет
Источник
