Правила оформление юридического займа

Человек может взять деньги в долг не только у банка или у микрофинансовой организации, но и у ООО, работником или учредителем которого он является. Такое предложение может быть более выгодным – например, иметь более крупную сумму или низкие проценты. Но оформление такого займа – достаточно сложный процесс, нарушение которого грозит штрафными санкциями.

В этой статье мы расскажем вам подробнее о том, как обществу с ограниченной ответственностью правильно оформить заем своему работнику или учредителю. Вы узнаете, какие законы регулируют эту сферу, как правильно составить договор и как учесть ссуду при уплате налогов.

Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?

Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет. Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю. Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.

Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств. Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие — займ может быть как процентным, так и беспроцентным. От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.

Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.

Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:

Параграф 1 (статьи 807-818) главы 42 Гражданского кодекса
Федеральный закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
Налоговый кодекс (по части налогообложения займов)

Как происходит оформление займа от ООО?

Перед тем, как выдать ссуду сотруднику или учредителю, необходимо вначале согласовать ее условия с заемщиком. Важно определить цель выдачи денег, суммы, сроки и проценты. Заемщик должен подготовить письменное заявление, в котором он должен указать цель займа и желаемые условия.

После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.

При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.

Ранее договор займа от юридического лица физическому считался реальным – вступал в силу после передачи денег заемщику. С июня 2018 года вступили в силу поправки в статью 807 Гражданского кодекса – теперь такой договор считается консенсуальным (действует после его подписания).

Выдать сумму ссуды можно как наличным, так и безналичным способом. В первом случае необходимо составить кассовый ордер, во втором – платежное поручение. Для имущественного займа оформляется накладная. Независимо от способа, в платежном документе должны быть указаны цель передачи средств и ссылка на договор. В противном случае такая операция не сможет считаться выплатой займа.

Если заемщик является учредителем и имеет более 50% голосов, то он будет считаться заинтересованным лицом. В таком случае вы должны за 15 дней до заключения договора оповестить о займе остальных участников ООО.

Заем может погашаться как полной суммой в конце срока, так и по частям. Возврат, как и перечисление, может осуществляться наличными или безналичным переводом на расчетный счет ООО. При погашении, как и при выдаче, необходимо правильно указать цель платежа – иначе он не будет считаться возвратом долга.

Как составить договор займа ООО?

Договор составляется на корпоративном бланке компании. В его условия, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса, должны быть включены

Предмет договора – передача заемных средств юридического лица физическому
Цель, на которую оформляется займ
Срок действия договора
Сумма займа
Порядок погашения и расчета процентов
Права и обязанности сторон
Штрафные санкции за неуплату займа
Порядок разрешения споров

Если в договоре не указан размер процентной ставки, то займ будет считаться по ставке рефинансирования на дату оформления (на начало 2019 года — 7,75%). Тогда в соглашении также необходимо указать сумму к возврату. Если займ выдается без процентов, то это условие также должно быть отражено в договоре.

Примерный образец договора займа

Договор должен быть подписан обеими сторонами сделки. Со стороны займодавца это делает руководитель ООО или, если он же и является заемщиком, уполномоченное лицо. На документе ставится фирменная печать компании.

Дополнительно к договору в качестве приложений могут быть составлены графики выдачи и погашения.

Как учитываются займы при подсчете налогов?

Если займ выдается под проценты, то переплата по нему считается доходом организации и облагается налогом. Компании на ОСНО должны учитывать ее при расчете налога на прибыль. Ставка при этом будет составлять 20%. Если вы используете УСН или ЕНВД, то включите сумму процентов в налогооблагаемую базу.

Операции по займу должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:

Дебет 73 кредит 50 – выдача ссуды
Дебет 73 кредит 91.1 – начисление процентов
Дебет 50 кредит 73 – погашение долга (проценты указываются отдельно)

Отдельное условие предусмотрено для беспроцентных займов и для ссуд, у которых процентная ставка составляет менее двух третей от ставки рефинансирования. При его получении заемщик должен выплатить подоходный налог по ставке 35%. Налоговым агентом здесь выступает компания-заимодавец – она удержит НДФЛ с зарплаты или дивидендов человека. По этой причине такие займы могут быть невыгодными — ставка у НДФЛ выше, чем у налога на прибыль.

Если займ был признан безнадежным или был прощен, то компания обязана уплатить с его суммы НДФЛ по ставке 13%, независимо от процентов.

Вопросы и ответы:

Как ООО может потребовать взыскания непогашенного долга?

Если заемщик не вернул деньги в срок, а заем был правильно оформлен, то вы имеете полное право взыскать неуплаченный долг. Для этого направьте должнику претензию с требованием об уплате. В крайнем случае вы можете потребовать погашение долга через суд. Заем в этом случае передается судебным приставам.

Как часто компания может выдавать займы?

Законы не ограничивают частоту, с которой ООО может выдавать ссуды работникам или учредителям. Однако, если вы будете делать это слишком часто, то вас начнут подозревать в незаконной банковской или микрофинансовой деятельности. Тогда вам может грозить наказание по статье 172 Уголовного кодекса.

Может ли юридическое лицо выдавать работникам и учредителям займы под залог?

Да, вы имеете право потребовать от заемщика предоставления залога – автомобиля, недвижимости или другого ценного имущества. Это условие обязательно должно быть прописано в договоре. Кроме того, необходимо составить отдельный договора залога. При неуплате займа вы имеете право потребовать изъятия заложенного имущества через суд.

В какой валюте может быть выдан заем?

Заем от юридического лица физическому может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Однако, валютные ссуды являются более рискованными из-за изменений курса. Изменения суммы после повышения или снижения курса могут оцениваться как выгода заемщика или кредитора – и, соответственно, облагаться налогами.

Может ли ООО выдавать займы под материнский капитал?

Согласно действующим законам, выдавать ссуды под семейный капитал имеют право только банки, кредитные кооперативы и организации, которые выдают ипотечные займы. Если вы не относитесь ни к одной из этих категорий, то сделка с привлечением капитала может быть расценена как попытка его обналичить. Подробнее об этом вы можете узнать в нашей статье.

Заключение

Как видно из статьи, оформление займа работнику или учредителю от компании вполне законна и реальна. Однако, люди прибегают к ним из-за сложности процедуры и больших рисков для кредитора. Но в некоторых ситуациях – например, если учредителю или заемщику срочно требуются деньги на важные расходы – такой заем может быть хорошей альтернативой банковскому кредиту или микрозайму в МФК или МКК.

Государство периодически вводит различные ограничения для займов, которые выдаются организациями, не являющимися кредитными. Связано это с тем, что через такие сделки часто незаконно выводятся наличные средства, в том числе в процессе отмывания денег. Мы будем следить за важными изменениями в этой сфере и сообщать о них в нашей статье.

Итак, любое ООО может выдать своему сотруднику или учредителю займ — в том числе имущественный, беспроцентный или под залог. Чтобы это сделать, нужно:

Согласовать условия с заемщиком
Получить одобрение от учредителей ООО
Правильно составить договор,в котором нужно прописать все условия
Составить кассовый ордер, платежное поручение или накладную для передачи займа (в зависимости от способа выдачи)
Проследить за погашением долга в срок
Отразить займ в бухгалтерской отчетности
Уплатить налоги с процентов по займу

Правильно оформленный займ поможет вам не только избежать проблем с налоговой, но и добиться его погашения, если заемщик допустит просрочку.

Выдавали ли вы займы своим сотрудникам или учредителям? Рассказать о своем опыте и о нюансах, с которыми пришлось столкнуться, можно в комментариях.

Николай Потапов

Автор #ВЗО. Работал юристом в крупной микрокредитной компании, из-за кризиса попал под сокращение. Он хорошо знает законы, которые регулируют кредитную сферу. Николай расскажет вам, как правильно пользоваться займами и что делать, если у вас появились долги.

nikolaypotapov@vsezaimyonline.ru

(11 оценок, среднее: 4.5 из 5)

Источник

Время чтения: 5 минут(ы)

Наиболее быстрый и простой способ получить деньги, если они срочно нужны – взять займ. Чаще всего в таких случаях заключается договор займа между физическим и юридическим лицом. В роли последнего выступает, как правило, микрофинансовая организация (чаще всего она имеет организационно-правовую форму ООО) или банк. У заключения этой сделки есть свои особенности, о которых должен помнить заемщик – именно о них и пойдет речь в этой статье.

Условия заключения

Любая сделка, предусмотренная гражданским законодательством, имеет свои условия. В соответствии со статьей 443 Гражданского кодекса она считается заключенной, если стороны достигли соглашение по существенным условиям. К ним относятся предмет договора, условия, определенные законом, а также условия, по которым по ходатайству одной стороны тоже должно быть достигнуто согласие.

Существенными условиями договора займа денежных средств являются следующие.

Предмет займа. В данном случае им будут деньги, которые займодатель обязуется передать заемщику.
Обязанность займодателя передать средства заемщику.
Обязанность заемщика вернуть переданные ему займодателем деньги.

Также сделкой обычно предусматриваются и дополнительные условия. Договор займа между физ. и юр. лицом чаще всего включает следующие из них.

Срок, в течение которого заемщик обязуется отдать деньги, которые он получил в долг.
Обязанность заемщика выплатить проценты, а также другие дополнительные выплаты. К их числу, например, относят штраф за просрочку ежемесячного платежа.

Кроме того, есть и другой вид условий договора. Их называют случайными. Они включаются в текст сделки по договоренности сторон. Однако при заключении договора займа между гражданином и специализированной организацией они обычно отсутствуют, поскольку такой договор типовой и не дополняется отдельно для каждого клиента микрофинансовой компании.

Виды

Договор займа можно разделить на два основных вида:

процентный;
беспроцентный.

Процентный

В соответствии с положениями части 1 статьи 809 Гражданского кодекса лицо, выдавшее деньги в долг по договору займа, вправе получить от должника проценты за пользование этими средствами. Размер процентов определяется договором. Он может быть нескольких видов.

Фиксированные годовые проценты. В этом случае при заключении сделки указывается объем процентов, которые должен выплатить заемщик в течение года. В случае, если займ берется на меньшее время, их размер определяется пропорционально по отношению к общему.
Переменные годовые проценты. Сделка может предусматривать изменение размера процентной ставки в зависимости от каких-либо обстоятельств.
Иные способы. Часть 2 статьи 809 Гражданского кодекса дает возможность сторонам сделки установить иной порядок исчисления процентов. Микрофинансовые организации часто пользуются этой возможностью и устанавливают не годовую, а суточную ставку.

В случае, если договор не предусматривает размер процентов, то они начисляются исходя из ключевой ставки Центробанка. В первом квартале 2019 года она составит 7%. Это число может меняться. Соответственно, будут меняться и проценты по договору займа, если он привязаны к ключевой ставке Банка России.

Что касается ставок в различных МФО, то они сильно отличаются. Годовые проценты колеблются от 200% до 800%, а суточные – от 0,5% до 3%.

Беспроцентный

Существует и беспроцентный договор займа между физическим и юридическим лицом. Чтобы у заемщика не возникало обязанности уплатить проценты за пользование деньгами, это необходимо указать в договоре.

Кроме того, закон предусматривает случаи безвозмездного займа, несмотря на то, что это не прописано в договоре. Так, статья 809 гласит, что проценты не выплачиваются, если:

обе стороны договора – граждане, а сумма сделки не превышает 100 000 рублей;
предмет договора не деньги, а какие-либо другие вещи.

Следует сказать, что очень многие микрофинансовые организации предоставляют возможность взять деньги в долг без процентов. Как правило, на таких условиях выдают небольшие суммы (до 10 000 рублей). Также обычно отсутствуют проценты при получении краткосрочного займа денег (до одного месяца).

Содержание документа

Что необходимо указать?

Договор займа можно разделить несколько частей. Каждая из них содержит определенную информацию. Вот эти части.

Преамбула. В ней указывают, кто заключает договор и какая из сторон является займодавцем, а какая заемщиком. В преамбуле обязательно должны содержаться подробные сведения о юридическом лице, выдающем деньги в долг (полное наименование, юридический и фактический адреса, ИНН, ОГРН), а также о получающем их гражданине (фамилия, имя и отчество, адрес регистрации и фактического проживания, паспортные данные, место работы). Кроме того, в эту часть договора включаются данные о лицах, представляющих интересы микрофинансовой организации и о документе, на основании которого они действуют (это может быть доверенность или устав организации).
Предмет договора. В этой части указывают, что заемщику передаются денежные средства, а также их сумму и валюту.
Условия договора. В этот раздел включают следующее:

кому именно передаются деньги: заемщику или его доверенному лицу;
срок, в течение которого займодавец передает деньги заемщику;
каким путем передаются средства: наличностью, перечисляются на банковский счет или электронный кошелек, высылаются с помощью денежного перевода;
срок, в течение которого денежные средства, полученные в долг, нужно возвратить;
размер и порядок выплаты процентов по договору или их отсутствие.

4. Ответственность сторон. Эта часть текста договора содержит сведения о том, какие санкции грозят заемщику или займодавцу, если они не исполнят условия сделки. Самое распространенное нарушение – возврат денег не в срок или полная их невыплата заемщиком. Однако может нарушить договор и займодавец. Например, не перечислить деньги в установленный срок. За это также возможна ответственность.

5. Изменение и расторжение договора. Данный раздел предусматривает случаи, в которых одна из сторон может без согласия другой изменить условия договора или расторгнуть его. Например, МФО может быть предоставлено такое право в случае невыплаты заемщиком долга в необходимый срок.

6. Разрешение споров. Эта часть текста содержит перечень способов, которые будут применены в случае возникновения разногласий. Так, помимо разбирательства в суде, он может предусматривать их досудебное урегулирование.

7. Заключительные положения. Они содержат моменты, которые нельзя включить ни в один из разделов договора, но которые стороны хотят обговорить. Так, заключительные положения могут устанавливать порядок направления сторонами друг другу юридически значимых сообщений (например, не посредством традиционной связи, а с помощью e-mail).

Как правильно оформить?

В соответствии со статьей 434 Гражданского кодекса, договор может быть заключен в любой форме, за исключением случаев, когда законом установлено иное. Под такой случай как раз подпадает займ, выданный юридическим лицом физическому. Так, в соответствии со статьей 808 Гражданского кодекса форма такой сделки – исключительно письменная. При этом текст сделки должен содержать разделы, о которых рассказано выше.

Налоговые последствия

По общему правилу, заемщик не платит налог на доходы физического лица после получения займа. Обязанность его уплаты возникает только в случае получения материальной выгоды. Поэтому налог придется заплатить, если займ беспроцентный. Кроме того, необходимо перечислить денежные средства в ФНС, если:

процентная ставка, предусмотренная сделкой, не превышает две трети ставки рефинансирования Центробанка;
ставка в зарубежной валюте в размере 9% годовых выше ставки, определенной условиями договора.

МФО, в отличие от заемщика, выплачивает все необходимые для юрлица налоги, в том числе НДС (правда, распространяется он только на проценты, основная сумма займа им не облагается).

Ответственность за нарушение условий

Для заемщика, который нарушил условия займа, договор может предусматривать следующие санкции.

Пени. В случае невыплаты денег в установленный срок на оставшуюся сумму начисляются определенные сделкой проценты, называемые пенями. Как правило, они превышают стандартную процентную ставку в 2-3 раза.
Штраф. Это единовременно начисляемая сумма, которую должен заплатить заемщик за просрочку. Она может исчисляться в процентах от долга или быть фиксированной.

Сделка может устанавливать ответственность и для займодателя. В качестве нее чаще всего выступает неустойка за несвоевременную выдачу денег.

Образцы документов

Типовой (процентный) договор

Скачать бланк договора займа между физическим лицом и юридическим вы можете здесь: https://yadi.sk/i/4CN04AdLygFk3w

Беспроцентный договор займа между физическим и юридическим лицом

Бланк договора без процентов находится здесь:https://yadi.sk/i/yKP1vXKyJGhwlw

Претензия по договору займа

Шаблон претензии: https://yadi.sk/i/Um-zNZippWeq4Q

Акт к договору займа

Акт приема-передачи денежных средств в случае оформления займа между компанией и работником выглядит так: https://yadi.sk/i/0Gr_KmOH36pOHQ

При заключении договора займа между гражданином и организацией заемщик обязательно должен знать особенности этой процедуры. Ничего сложного в них нет. Такая осведомленность позволит избежать ошибок при получении денег в долг, а также защитить свои права в случае их нарушения и застраховать себя от противозаконных притязаний МФО.

Вам помогла эта статья? Будем благодарны за оценку:

0 0