Необходимые сведения из теории
Тема 18. УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу. В этой деятельности вследствие недостаточности собственных источников оборотных активов возникает необходимость использовать привлеченные источники. Основными среди них являются кредиты и займы. Данная тема предполагает изучение видов кредитов и займов и методики их учета. Такие виды расчетов существуют почти на каждом предприятии, поэтому изучение данной темы является очень актуальным. Взаимоотношения сторон, возникающие при совершении таких расчетов, регламентируются Гражданским кодексом, а методика учета кредитов и займов определена ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов».
Ключевые понятия темы: кредит; банковский и коммерческий кредит; договор займа, дисконт, инвестиционный налоговый кредит, кредитный договор.
Вопросы для изучения:
18.1. Понятие и виды кредитов и займов
18.2. Учет кредитов банка
18.3. Учет займов
В современных условиях хозяйствования нормальная деятельность организации невозможна без привлечения дополнительной поддержки в виде заемных средств (кредитов и займов).
Кредит (ссуда, долг) — это система экономических отношений между различными юридическими и физическими лицами, возникающие при передаче в долг денег или товаров во временное пользование на условиях возвратности, платности и срочности.
Кредитно-расчетные отношения организации с банками строятся на добровольной основе и обоюдной заинтересованности партнеров.
Организация имеет возможность получать кредиты, если она является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. Порядок выдачи и погашения кредитов определяется законодательством и регулируется кредитным договором.
Кредитный договор — это документ, который составляется под исполнение конкретных условий контракта. В нем предусматриваются: объекты кредитования и срок кредита; условия и порядок выдачи и погашения кредита; формы обеспечения обязательств (поручительство, договор-гарантия, залог ценных бумаг, товаров, основных средств, страхование и пр.); процентные ставки за пользование кредитом, порядок их уплаты.
Права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита. Перечень документов и периодичность их представления банку (заявление на получение кредита, копии учредительных документов, балансы, технико-экономический расчет в обоснование потребности в кредите, сведения о кредитах, полученных в других банках, копии договоров в подтверждение кредитуемой сделки, документы, подтверждающие наличие обеспеченности кредита, срочное обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки, заполненная карточка с образцами подписей и оттиском печати и другие документы при необходимости).
Перед заключением кредитного договора банк тщательно анализирует платежеспособность организации, изучает ее возможности в установленные сроки погасить кредит и уплатить проценты.
В зависимости от целевого назначения и сроков предоставления существуют различные виды кредитов.
· Кредит банковский — кредит, предоставляемый банковскими учреждениями в форме денежных ссуд на условиях возвратности и с уплатой процентов.
· Кредит вексельный — кредит, предоставляемый банками держателям векселей и поставщиками своим покупателям.
· Кредит государственный — это совокупность кредитных отношений, в которых государство выступает в качестве заемщика (нередко выступает и кредитором в системе международного кредита).
· Кредит долгосрочный — кредит, предоставляемый на длительные сроки, (т.е. свыше одного года), используемый на инвестиции производственного и социального характера (расширение производства, реконструкцию, строительство и др.).
· Кредит ипотечный — ссуда под залог недвижимости.
· Кредит коммерческий — кредит, предоставляемый продавцом товара покупателю в форме отсрочки платежа.
· Кредит работникам — кредит, предоставляемый работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство садовых домиков и другие цели, а также для покупки потребительских товаров на условиях возврата и с уплатой процентов.
· Кредит краткосрочный — кредит, предоставляемый на срок до одного года и используемый на закупку материально-производственных запасов и на нужды текущей деятельности организации на условиях возвратности и с уплатой процентов.
Заем — это договор, в силу которого одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность или оперативное управление деньги или вещи на условиях возврата с уплатой процентов или без уплаты таковых. Сторонами договора могут быть юридические и физические лица, кроме банков.
С момента передачи денег (или вещей) заимодавцем заемщику возникают определенные заемные обязательства, и договор считается оформленным (заключенным).
Договор займа между сторонами заключается в письменном виде независимо от суммы договора. Несоблюдение письменной формы договора займа не может служить обоснованием его недействительности; при возникновении споров стороны ссылаются в таком случае на представленную расписку заемщика или иной документ, удостоверяющий факт существования договора и его условий (ст. 808 ГК РФ).
В случаях, предусмотренных законом и правовыми актами, организации, заинтересованные в привлечении дополнительных заемных средств, имеют право выпускать (эмитировать) ценные бумаги в виде акций, облигаций и векселей.
Следует отметить, что привлечение средств всеми организациями (кроме банков) осуществляется в виде получения ими краткосрочных и долгосрочных займов внутри России и за рубежом от различных юридических и физических лиц.
Кредиты и займы имеют некоторые отличительные особенности.
1. Кредитный договор вступает в силу с момента его подписания, и заемщик вправе обязать кредитора выдать ему кредит, за исключением случаев:
— когда после подписания договора обнаружились факты, свидетельствующие о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок (например, заемщик признан неплатежеспособным или находится на грани банкротства);
— если заемщик нарушает условия договора целевого использования заемных средств. Заемщик при этом имеет право отказаться от получения кредита полностью или частично, если он своевременно до установленного договором срока его предоставления доведет до сведения кредитора это свое намерение, если иное не предусмотрено кредитным договором.
2. Предметом кредитного договора могут быть только деньги (по договору займа — деньги и вещи).
3. Кредитный договор должен быть составлен только в письменном виде (заемный договор может быть оформлен в письменном виде, а может и не быть).
4. В роли кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию ЦБ РФ на совершение такого рода операций. Сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица.
5. Основными факторами при определении процентной ставки по кредитам являются: ставка рефинансирования ЦБ РФ, который предоставляет кредиты коммерческим банкам и прочим кредитным учреждениям, и размер банковской надбавки (маржи) в зависимости от спроса на денежные ресурсы. Договор займа предполагает установление или неустановление процента за пользование денежными средствами. Размер процентов определяется по договоренности сторон; как правило, он устанавливается с учетом местонахождения заемщика и ставки рефинансирования.
Проценты за пользование заемными средствами могут выплачиваться в денежной и натуральной форме. Причитающиеся к взысканию проценты по полученным займам и кредитам отражаются в момент их начисления, а не по фактической оплате погашения кредитору (заимодавцу).
Источник
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: Бухгалтерский финансовый учет
на тему: Бухгалтерский учет кредитов и займов
Москва 2006 год
Содержание
Введение …………………………………………………………………… 3
Глава 1. Сущность кредитов и займов………………………………… 5
1.1. Понятие кредитов и займов……………………………………. 5
1.2. Порядок получения банковского кредита…………………….. 7
1.3. Порядок получения займов…………………………………….. 10
Глава 2. Теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов……………………………………………………………………… 12
2.1. Сфера применения ПБУ 15/01 ……………………………….. 12
2.2. Бухгалтерский учет задолженности по кредитам и займам… 15
2.3. Бухгалтерский учет кредитов и займов в
иностранной валюте ………………………………………………… 18
2.4. Бухгалтерский учет затрат по кредитам и займам .…………… 21
Глава 3. Практическая часть курсовой работы на примере организации ООО «АРГУС»………………………………. 25
3.1. Краткая характеристика организации ООО «АРГУС»……….. 25
3.2. Организация бухгалтерского учета кредитов и займов на примере организации ООО «АРГУС»……………………… 26
3.2.1. Бухгалтерский учет банковского кредита, полученного организацией ООО «АРГУС»…………………. 26
3.2.2. Бухгалтерский учет краткосрочного займа,
полученного организацией ООО «АРГУС»…………………. 30
Заключение …………………………………………………………………. 33
Список литературы………………………………………………………… 36
Приложение 1. Учетная политика организации ООО «АРГУС» ………… 37
Приложение 2. Кредитный договор ……………………………………… 38
Приложение 3. Накладная…………………………………………………… 39
Приложение 4. Договор займа……………………………………………… 40
Приложение 5. Расписка…………………………………………………… 41
Приложение 6. Акт о приемке – передачи основных средств……………. 42
Введение
Трудно представить себе современную, успешно развивающуюся организацию, которая бы не использовала кредитные ресурсы. Необходимость привлечения заемных средств может быть обусловлена временным дефицитом наиболее ликвидных активов предприятия, необходимых для приобретения сырья, материалов, товаров для продажи и основных производственных фондов.
Для удовлетворения потребности организаций в заемных средствах существуют различные финансовые инструменты. Самым популярным из них является кредит.
Однако организации, привлекающие заемные средства, руководствуются не только популярностью и простотой финансового инструмента, но и его ценой, которая складывается из размера процентов за пользование заемными средствами и иными расходами на обслуживание долга. Кроме кредита, организации привлекают заемные средства путем выпуска ценных бумаг (векселей, облигаций и др.), а также осуществляют заем у другой некредитной организации в рамках договора займа.
Актуальность темы исследования. У организаций всех форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств в осуществления своей деятельности и извлечении прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору. В связи с этим возросла роль правильного учета кредитов и займов в бухгалтериях организаций – заемщиков, а также организаций — заимодавцев. Бухгалтерский учет кредитов и займов всегда вызывал определенные трудности. Особую сложность составляло отражение расходов по кредитам и займам в составе затрат и имущества организации. От правильности и достоверности ведения учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств и т.д. Правильный учет позволит в дальнейшем выбрать наиболее удобный и выгодный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств.
Стоит отметить, что значение кредита в современной экономике трудно переоценить. Будучи одним из экономических рычагов воздействия на производство, кредит способствует развитию производства, повышению его эффективности.
Целью данной курсовой работы — рассмотрение и исследование особенностей организации бухгалтерского учета кредитов и займов, формирование выводов по теме исследования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
Ø Дать определение понятиям «кредит» и «заём»;
Ø Рассмотреть виды кредита;
Ø Рассмотреть порядок получения банковского кредита и займа;
Ø Перечислить документы, которые необходимы для предоставления кредита и займа юридическому лицу;
Ø Раскрыть экономическую значимость кредитов и займов;
Ø Проанализировать нормативную базу по учету кредитов и займов;
Ø Рассмотреть теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов;
Ø Выявить особенности организации бухгалтерского учета кредитов и займов на примере организации ООО «АРГУС».
Данная курсовая работа состоит из двух частей – теоретической и практической.
Теоретическая часть включает в себя две главы. В первой главе раскрываются понятия кредита и займа, а также рассматривается порядок их получения юридическим лицом. Во второй главе рассматриваются теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов, а именно: счета, отражающие информацию о полученных, использованных и погашенных кредитах и займах; нормативная база, регулирующая бухгалтерский учет по заемным средствам; особенности учета как рублевых кредитов и займов, так и полученных в иностранной валюте; отражение затрат по использованию кредитов и займов. Практическая часть включает в себя конкретные примеры, которые раскрывают теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов. Объектом исследования бухгалтерского учета кредитов и займов является организации ООО «АРГУС».
Глава 1. Сущность кредитов и займов
Понятие кредитов и займов
Кроме собственных источников финансирования, предназначенных для формирования хозяйственных средств и обеспечения хозяйственных операций, организации различных форм собственности в своей деятельности используют заемные средства. К собственным источникам финансирования относятся: уставный капитал, прибыль текущего года и прошлых лет, часть которой может быть размещена в резервном фонде. Среди заемных главными являются: кредиты банков, коммерческие кредиты поставщиков, займы других предприятий и физических лиц.
Согласно ГК РФ (ст. 807 и ст.819) приводятся определения «кредит» и «заем»:
Кредит – это экономическая сделка между кредитором (банком или иной кредитной организацией) и заемщиком по предоставлению заемщику денежного средства (кредита) в размере и на условиях, предусмотренным кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Экономическая сделка между кредитором и заемщиком оформляется в письменной форме – кредитным договором.
Заем– это экономическая сделка между двумя сторонами (одна сторона – займодавец, другая сторона – заемщик) по передачи одной стороной в собственность другой стороне денежные средства или имущество, при этом заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денежных средств или имущество.
Экономическая сделка займа между займодавцем и заемщиком оформляется в письменной форме – договором займа.
Различие между кредитом и займом заключается в том, что предметом кредитного договора являются исключительно денежные средства, а предметом договора займа могут выступать как денежные средства, так и имущество.
Рис. 1. Виды кредитов
Товарный кредит — это экономическая сделка, предусматривающая обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками, регламентируется договором товарного кредита.
Банковский кредит — это выданные банком организациям и физическим лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и с уплатой процентов. Банковские кредиты делятся на кредиты краткосрочные и долгосрочные. Это деление определяется сроком, в течение которого организация должна полностью возвратить полученную в банке ссуду. Краткосрочный банковский кредит предоставляется сроком на 12 месяцев, а долгосрочный банковский кредит – более 12 месяцев. Краткосрочные кредиты выдаются организации на текущие нужды (покупка сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов). Как правило, они служат источником формирования оборотных средств организации. Долгосрочные банковские кредиты выдаются на приобретение основных средств и осуществление долгосрочных инвестиций.
Коммерческий кредит– это сделка, сопровождающаяся подписанием договоров, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных средств или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе, отсрочки, рассрочки оплаты товаров, работ, услуг (см. рис.1.).
Источник
Введение 3
1 Понятие, виды кредитов и займов и их особенность 4
1.1 Сущность и виды кредитования 4
1.2 Признаки и виды кредитов 5
1.3 Основные принципы и функции кредита 6
2.2 Учет кредитов банка 11
Заключение 13
Список литературы 15
Вхождение экономики России в рынок — сложный и противоречивый процесс. Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система, при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.
С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношении субъектов предпринимательской деятельности.
Актуальность данной работы видится в том, что у предприятий всех форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, но кредитному договору. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства.
Целью данной работы является – рассмотреть особенности предоставления кредита в коммерческом банке в условиях рыночных отношений.
В этой связи задачами работы являются:
— рассмотреть сущность и виды кредита
— изучить основные принципы и функции кредита;
— проанализировать учет кредитов и процедуру оформления кредита.
1.1 Сущность и виды кредитования
Банковский кредит (ссуда) является важным источником заемных средств организации. Кредит — это сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк или любая кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Кредитные отношения банка с предприятием оформляются договором. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.
Как правило, предприятие пользуется кредитом, предоставляемым банком, в котором открыт его расчетный счет. Но оно вправе получить кредит и в другом банке.
Отличаясь от займа как договор, обязывающий кредитора предоставить деньги взаймы, кредитный договор, вместе с тем, включает типичные для любого заемного обязательства условия. Отличия кредита от займа показаны в табл.1.
Таблица 1.
Основные отличия кредита от займа
1.2 Признаки и виды кредитов
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.
Таблица 2.
Признаки и виды кредитов
1.3 Основные принципы и функции кредита
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Более подробно принципы кредита рассматриваются в табл.3.
В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:
— аккумуляция временно свободных денежных средств;
— перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;
— создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;
— регулирование объема совокупного денежного оборота.
Итак, кредит — это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, предаваемой во временное пользование.
Таблица 3.
Принципы кредитных отношений
2.1 Процесс оформления кредита
Кредиты предоставляются на условиях, действующих на мировом рынке. Кредитная организация дает их на обычных коммерческих условиях с начислением процентов на непогашенную часть задолженности по кредиту.
Источниками погашения основного долга, оплаты начисленных процентов и курсовой разницы являются средства фонда заемщика или его гаранта.
В любом случае предприятие должно представить в учреждение банка избранное им для получения ссуды в письменном виде кредитную заявку, в которой содержатся основные данные предприятия и его намерения (для чего нужен кредит).
До заключения кредитного договора банк обязан проверить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя. Для этого кредитополучатель — юридическое лицо
представляет в банк бухгалтерскую отчетность и копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемых сделок.
Все предъявленные клиентом банку документы на получение ссуды тщательно изучаются банком и анализируются.
В заключении сотрудником банка описывается кредитная история предприятия, его деловая репутация, анализ финансового состояния, характеристика достоверности расчетов и возможности выполнения запланированных показателей, перечень основных рисков, делаются выводы о целесообразности выдачи кредита и предлагаются условия кредитования.
В зависимости от величины кредита, решение о его выдаче принимается либо руководством кредитного отдела, либо кредитным комитетом. Решение о выдаче особо крупных кредитов принимается Советом банка, либо Общим собранием акционеров.
При наличии в банке свободных ресурсов и положительных результатов анализа представленной документации на получение кредита клиенту предлагается оформить кредитный договор.
Содержание кредитного договора определяется сторонами самостоятельно. В качестве необходимых условий в нем должны предусматриваться:
— цель кредитования;
— размер кредита;
— сроки и другие условия выдачи и погашения ссуд;
— способы обеспечения кредитного обязательства;
— процентные ставки за кредит;
— ответственность сторон;
— перечень расчетов и сведений, необходимых для кредитования;
— сроки их представления.
Заключение кредитных договоров происходит в несколько этапов:
1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т. д.).
2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса).
3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.
4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т. е. придание ему силы юридического документа.
После одобрения заявки на кредит и принятия коммерческим банком решения о его выдаче, оформляется и подписывается обеими сторонами кредитный договор. В дальнейшем кредитные взаимоотношения предприятия с банковской организацией строятся на основе заключенного кредитного договора.
Кредитный договор оформляется в двух равноценных экземплярах – по одному для каждой из сторон и является основным документом при решении всех спорных вопросов между банком и предприятием.
Для бухгалтерии предприятия кредитный договор является основным документом, подтверждающим получение кредита, выплату процентов, пеней, комиссий и других выплат банку со стороны предприятия.
При задержке погашения займа и просрочке по уплате процентов по займу к заемщику применяют штрафные санкции, которые отражаются у должника в составе операционных расходов.
2.2 Учет кредитов банка
Расчетно-кредитные операции, связанные с получением и погашением банковских кредитов, учитываются на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Эти счета — пассивные, сальдо их показывает сумму непогашенной задолженности на начало отчетного периода, оборот по дебету — суммы, перечисленные в погашение кредита, оборот по кредиту — суммы, полученные в кредит.
В развитие данных счетов целесообразно открывать субсчета, на которых будут отражаться расчеты по кредитам, полученным в рублях и валюте. С помощью открываемых субсчетов организация сможет также разделять расчеты по получаемым кредитам и займам.
Счета 66 и 67 кредитуются при получении кредита организациями в корреспонденции с дебетом счетов по учету денежных средств и расчетов
— 51 «Расчетный счет»,
— 52 «Валютный счет»,
— 55 «Специальные счета в банках»,
— 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).
По дебету счетов 66 и 67 отражается частичное или полное погашение долга по кредитам в корреспонденции с кредитом счетов 51 и 52. Начисленные банком проценты отражаются по кредиту счетов 66,67.
Отражение операций по учету банковских кредитов происходит на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Сумма ежегодных отчислений рассчитывается исходя из величины указанной разницы и срока, на который выпущены ценные бумаги
организации.
Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Основными принципами кредитования являются возмездность, срочность и возвратность.
Для рассмотрения сущности кредита следует установить разницу между кредитом и займом. Вид кредита является более детальной его характеристикой по организационно-экономическим признакам, используемой для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует и в каждой стране есть свои особенности.
В сложившейся нестабильной обстановке главенствующая роль в решении проблем, связанных с формированием рынка и развитием отечественного производства, должна принадлежать банковской системе. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства. В связи с этим большое значение имеет своевременный и правильный его учет.
Коммерческие банки предоставляют кредиты в пределах имеющихся у них кредитных ресурсов. В зависимости от срока и назначения банковские кредиты, подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. В международной практике выделяют еще и среднесрочные кредиты, но такое деление к условиям современной России имеет слабое отношение. У нас сейчас любой кредит, выданный более чем на 1 год, можно считать долгосрочным.
Краткосрочные кредиты составляют в нашей стране 95%.Они являются в целом более ликвидными, чем долгосрочные и пользуются большим спросом, так как нестабильное положение в экономике страны не дает никакой гарантии в завтрашнем дне. Основными клиентами коммерческого банка, получающими краткосрочные ссуды, являются предприятия розничной торговли, а также торгово-посреднические фирмы.
Среди преимуществ долгосрочных кредитов можно выделить более длительный срок пользования кредитом, низкую процентную ставку и большую сумму кредита. Данные кредиты используются юридическими лицами в основном на приобретение основных производственных фондов.
Избежать кредитного риска позволяет тщательный отбор заемщиков, строгий контроль за условиями выдачи кредита, количественный и качественный анализ финансового состояния заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции — предоставление кредитов.
Источник