Кредит как экономическая категория — это временное заимствование вещи или денежных средств, при помощи которых организация приобретает товарно-материальные ценности, объекты основных средств, производит выплаты работникам или другим организациям за оказанные ими услуги и т.п.
Схема 1.1. Определение кредита и займа.
Заемные обязательства у организации могут выступать в следующих формах:
кредитный договор;
договор займа;
товарный и коммерческий кредит (как особые разновидности заемных отношений).
Предметом кредитного договора могут быть только денежные средства. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.
Для получения кредита и заключения кредитного договора организация представляет в банк заявление на получение кредита. К заявлению прилагаются баланс организации, технико-экономическое обоснование потребности в кредите, бизнес-план и др., указываются также возможные способы обеспечения исполнения обязательств по кредиту. В случае согласия банка на выдачу кредита организация составляет кредитный договор по установленной банковской форме.
Проценты за пользование кредитом, порядок и сроки их выплаты устанавливаются банком и отражаются в кредитном договоре.
Основными способами обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору являются залог, поручительство, банковская гарантия.
Кредитор в праве отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, из которых возникает невозможность возврата ссуды.
Предметом договора займа могут быть денежные средства и (или) вещи, определенные родовыми признаками.
Договор займа заключается в письменной форме в случаях, когда заимодавцем является юридическое лицо. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или вещей заемщику.
Договоры займа могут быть процентными или беспроцентными. Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму в срок и порядке, предусмотренном договором займа. Если срок возвращения займа не определен договором, то в этом случае сумма займа должна быть возвращена заимодавцу в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования. Количество, ассортимент, комплексность и качество вещей определяются в данном случае договором купли-продажи.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, объединенных родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит).
Организация может осуществлять привлечение заемных средств путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций.
Организация-заемщик в обеспечение долговых обязательств может выпускать долговые ценные бумаги. Определение долговых обязательств находит отражение в ст. 269 НК РФ, под которыми следует понимать: кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления.
Договор коммерческого займа может сопровождаться выпуском облигаций, согласно которому одно лицо (юридическое или физическое) предоставляет свои временно свободные денежные средства или неденежные активы на определенный срок другому лицу. Вознаграждением за пользование заемными средствами может выступать процент (от номинальной стоимости) и/или дисконт (разница между номинальной и первоначальной стоимостью данной ценной бумаги).
В экономической литературе следует различать следующие виды кредитов: товарный (предоставленный в виде поставки товаров) и коммерческий (предоставляемый продавцом покупателю в товарной форме в процессе продажи и поставки товаров с отсрочкой платежа).
С точки зрения времени погашения кредитов и займов различают кредиты (займы) долгосрочные (свыше 12 месяцев) и краткосрочные (сроком менее 12 месяцев).
Отличительной чертой кредита является его авансирующий характер, предвосхищающий образование доходов у заемщика при использовании в хозяйственной деятельности.
Договор займа рассматривается как классическая разновидность реального договора. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ договор займа считается заключенным с момента передачи денег или вещей. Именно с данного момента возникают права и обязанности у сторон.
Пунктом 1 ст. 808 ГК РФ установлено, что договор займа должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы в случае, когда заимодавцем является юридическое лицо.
По данному договору в соответствии со ст. 429 ГК РФ стороны обязуются заключить в будущем договор о передаче имущества, выполнении работ или оказания услуг (основной договор) на условиях, предусмотренных предварительным договором. Иными словами, стороны будут находиться в юридической связи до передачи вещи, а это означает, что уже появляется необходимость исполнения в передаче вещи (денег) у заимодавца.
Нормы гражданского законодательства предполагают возмездный характер данного договора.
Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размере и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо — в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
Договор займа согласно п. 3 ст. 809 ГК РФ предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное или по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
Согласно ст. 2 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» от 20 марта 1996 г. № 36-ФЗ облигация определена как эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигация может также предусматривать право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права.
Облигации могут выпускаться в обеспечение заемных средств, как акционерными обществами, так и обществами с ограниченной ответственностью. Порядок и условия выпуска облигаций акционерными обществами определены ст. 33 закона. Размещение облигаций акционерных обществ осуществляется по решению совета директоров акционерного общества.
Облигации выпускаются, как правило, крупными организациями, поскольку их выпуск связан с существенными финансовыми затратами эмитента на подготовку проспекта эмиссии и размещение облигаций. Выпуск данного вида ценных бумаг в отличие от акций не связан с формированием и изменением величины уставного капитала организации-эмитента и не влечет за собой право влияния на участие в управлении организацией, а участвует в формировании величины ее кредиторской задолженности.
Порядок заключения договора коммерческого кредитования определен главой 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса РФ. Оформление договора займа в виде облигаций предусмотрено ст. 816 ГК РФ, выдачи векселей в обеспечение полученного займа — ст. 815 ГК РФ.
Заемщик получает денежные средства (или иное имущество) от размещения облигаций и векселей. В его учете полученные заемные средства от размещения облигаций и векселей рассматриваются, как долговые обязательства. В бухгалтерском учете заемщика долговые обязательства регулируются Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01). Нормы данного Положения не распространяются на договоры государственного займа, беспроцентные договоры, а также бюджетные и кредитные организации.
Источник
Сложно представить экономику государства без кредитов и займов. Малый, средний и крупный бизнес зачастую нуждаются в кредитном финансировании. Вряд ли найдется человек, который хоть раз в жизни не брал или не давал в долг.
Понятие кредита и займа
Кредиты и займы – это вид экономических отношений, при котором одна сторона дает, а другая получает в собственность деньги, товары или вещи, обязуясь вернуть через определенный срок в том же количестве с процентами или без.
В обоих случаях заемщиками могут быть физические и юридические лица. А вот кредитором в кредитных правоотношениях могут быть только специализированные учреждения – банки, микрофинансовые организации, а также организации, которые имеют соответствующие разрешения на осуществление кредитной деятельности. В то время как займодавцем в договоре займа могут быть любые организации и граждане.
Интересно! Понятие заем существовало еще до появления денежных единиц. Люди издревле давали в долг друг другу продукты и инструменты. Понятие кредит пришло с появлением банковской системы.
Лучшие предложения по кредитам и займам:
Сумма займа, руб
до 15 000 руб
Сумма займа, руб
до 100 000
Сумма займа, руб
до 30 000 руб
Сумма займа, руб
до 100 000
Сумма займа, руб
до 30 000
Обратите внимание! В эпоху коронавируса все ищут дополнительные возможности заработка. Удивительно, что альтернативными способами зарабатывать можно гораздо больше, вплоть до миллионов рублей в месяц. Один из наших лучших авторов написал отличную статью о том, как зарабатывают в игровой индустрии тысячи людей в интернете. Читать статью с отзывами о заработке на играх.
Классификация кредитов и займов
До сих пор нет четкой и единой классификации кредитов и займов. Это обусловлено тем, что практическая экономика интенсивно развивается и порождает все новые виды и подвиды кредитования. Но тем не менее из сложившейся практики можно выделить основные виды, которые классифицируются:
Сервис подбора кредита
Подберите кредит, согласно вашим потребностям и возможностям
- Микрозайм
- По сроку предоставления. Могут быть краткосрочные и долгосрочные займы. Как правило, краткосрочными считаются кредиты, выданные на срок до 6-ти месяцев. Срок долгосрочных займов может исчисляться в годах.
- По целевому назначению. Кредитные продукты могут быть целевыми и нецелевыми. Целевые займы выдаются под конкретные нужды, например, на приобретение жилья или оплату образования. При этом кредитор не только вправе контролировать целевое использование кредита, но и может перечислять деньги напрямую конечному получателю денежных средств, минуя заемщика. Нецелевой займ заемщик может использовать по своему усмотрению.
- По виду обеспечения. Займы могут быть без обеспечения и обеспеченные залогом или поручительством третьих лиц.
- По способу погашения кредиты могут быть с единовременным с дифференцированным или аннуитетным погашением. Единовременное погашение подразумевает выплату долга и процентов по истечение срока пользования займом. Дифференцированные и аннуитетные выплаты характерны для долгосрочного кредитования, когда погашение долга и процентов производится ежемесячно. Суть дифференцированного платежа заключается в том, что размер оплаты ежемесячно снижается, за счет уменьшения суммы основного долга и соответственно начисленных процентов. При аннуитетных платежах размер оплаты постоянный на протяжении всего периода оплаты, при этом внутри платежа меняется соотношение суммы основного долга и процентов. Подробнее описано в этом материале.
- По типу начисления процентов. Кредитные продукты могут быть с фиксированной или с плавающей ставкой. Фиксированная ставка неизменна на протяжении всего периода займа, плавающая ставка может изменяться в зависимости от обстоятельств, предусмотренных договором. Например, в связи с изменением ставки рефинансирования.
Это далеко не полный список разновидностей займов и кредитов, который периодически пополняется с развитием сферы кредитования.
Основные отличия между займом и кредитом
Многие считают кредиты и займы полными синонимами, однако, это далеко не так. Вообще, заем это обширное понятие, которое включает в себя и кредит, который можно рассматривать как разновидность займа. Основные существенные отличия между кредитом и займом заключаются в особенностях кредита, которые присуще данному виду займа:
- Займодавцем по кредитному договору может быть только банк или организация, имеющая лицензию на выдачу кредитов.
- Договор кредитования заключается исключительно в письменной форме. Несоблюдение данного условия влечет ничтожность сделки.
- Кредит не может быть беспроцентным.
- Предметом займа по кредитному договору могут быть только деньги и товары.
В отличие от кредита, займ может быть беспроцентным и в случаях, предусмотренных законодательством не требует обязательного письменного оформления, если соглашение заключается гражданами.
Важно! Договор займа считается заключенным с момента передачи предмета займа заемщику, в то время как кредитный договор считается заключенным с момента подписания договора, то есть до передачи предмета займа.
Займ и кредит с залоговым обеспечением
Многие люди путают определения займ и залог. Это совершенно разные понятия, поскольку залог –это способ обеспечения обязательств по займу или кредиту. Залогом может быть движимое или недвижимое имущество, имеющее определенную ценность. Предмет залога может передаваться кредитору или оставаться в пользовании у заемщика. Например, ипотека – вид залога, суть которого заключается в том, что предметом залога является недвижимое имущество, которое остается в пользовании заемщика.
Смысл залогового обеспечения обязательств заключается в том, что в случае невозврата долга по кредиту, предмет залога переходит в собственность кредитора.
Как правило, залог используется при долгосрочных кредитах, когда кредитором является банк. В случаях с частным заемщиком, залог практикуется не зависимо от срока займа и дает возможность займодавцу получить гарантию возврата кредита, а заемщику более выгодные условия по займу.
Ответственность за неисполнение обязательств по займу
Самыми распространёнными оплатами по займу являются возврат долга и процентов в день окончания срока пользования займом и ежемесячные выплаты по долгосрочным займам. Заемщик несет ответственность за просрочку оплаты по кредиту.
При нарушении сроков выплаты займа, начисляется пеня, размер которой предусматривается кредитным договором. В среднем размер пени составляет 0,1% от неоплаченной суммы долга за каждый день просрочки. Помимо пени кредитный договор может предусматривать штрафы, которые не зависят от дней просрочки, а выплачиваются единовременно в твердой сумме. Рассчитать неустойку можно в специальном приложении-калькуляторе.
А вот ответственность кредитора в договорах займа практически отсутствует, поскольку после передачи заемщику предмета займа никаких обязательств у кредитора нет.
Обратите внимание! В эпоху коронавируса все ищут дополнительные возможности заработка. Удивительно, что альтернативными способами зарабатывать можно гораздо больше, вплоть до миллионов рублей в месяц. Один из наших лучших авторов написал отличную статью о том, как зарабатывают в игровой индустрии тысячи людей в интернете. Читайте материал с отзывами людей о лучших играх для выигрыша денег.
Редактор проекта Займ-Быстро, эксперт в сфере кредитов и финансов
Стать автором
Источник
Необходимые сведения из теории
Тема 18. УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу. В этой деятельности вследствие недостаточности собственных источников оборотных активов возникает необходимость использовать привлеченные источники. Основными среди них являются кредиты и займы. Данная тема предполагает изучение видов кредитов и займов и методики их учета. Такие виды расчетов существуют почти на каждом предприятии, поэтому изучение данной темы является очень актуальным. Взаимоотношения сторон, возникающие при совершении таких расчетов, регламентируются Гражданским кодексом, а методика учета кредитов и займов определена ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов».
Ключевые понятия темы: кредит; банковский и коммерческий кредит; договор займа, дисконт, инвестиционный налоговый кредит, кредитный договор.
Вопросы для изучения:
18.1. Понятие и виды кредитов и займов
18.2. Учет кредитов банка
18.3. Учет займов
В современных условиях хозяйствования нормальная деятельность организации невозможна без привлечения дополнительной поддержки в виде заемных средств (кредитов и займов).
Кредит (ссуда, долг) — это система экономических отношений между различными юридическими и физическими лицами, возникающие при передаче в долг денег или товаров во временное пользование на условиях возвратности, платности и срочности.
Кредитно-расчетные отношения организации с банками строятся на добровольной основе и обоюдной заинтересованности партнеров.
Организация имеет возможность получать кредиты, если она является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. Порядок выдачи и погашения кредитов определяется законодательством и регулируется кредитным договором.
Кредитный договор — это документ, который составляется под исполнение конкретных условий контракта. В нем предусматриваются: объекты кредитования и срок кредита; условия и порядок выдачи и погашения кредита; формы обеспечения обязательств (поручительство, договор-гарантия, залог ценных бумаг, товаров, основных средств, страхование и пр.); процентные ставки за пользование кредитом, порядок их уплаты.
Права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита. Перечень документов и периодичность их представления банку (заявление на получение кредита, копии учредительных документов, балансы, технико-экономический расчет в обоснование потребности в кредите, сведения о кредитах, полученных в других банках, копии договоров в подтверждение кредитуемой сделки, документы, подтверждающие наличие обеспеченности кредита, срочное обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки, заполненная карточка с образцами подписей и оттиском печати и другие документы при необходимости).
Перед заключением кредитного договора банк тщательно анализирует платежеспособность организации, изучает ее возможности в установленные сроки погасить кредит и уплатить проценты.
В зависимости от целевого назначения и сроков предоставления существуют различные виды кредитов.
· Кредит банковский — кредит, предоставляемый банковскими учреждениями в форме денежных ссуд на условиях возвратности и с уплатой процентов.
· Кредит вексельный — кредит, предоставляемый банками держателям векселей и поставщиками своим покупателям.
· Кредит государственный — это совокупность кредитных отношений, в которых государство выступает в качестве заемщика (нередко выступает и кредитором в системе международного кредита).
· Кредит долгосрочный — кредит, предоставляемый на длительные сроки, (т.е. свыше одного года), используемый на инвестиции производственного и социального характера (расширение производства, реконструкцию, строительство и др.).
· Кредит ипотечный — ссуда под залог недвижимости.
· Кредит коммерческий — кредит, предоставляемый продавцом товара покупателю в форме отсрочки платежа.
· Кредит работникам — кредит, предоставляемый работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство садовых домиков и другие цели, а также для покупки потребительских товаров на условиях возврата и с уплатой процентов.
· Кредит краткосрочный — кредит, предоставляемый на срок до одного года и используемый на закупку материально-производственных запасов и на нужды текущей деятельности организации на условиях возвратности и с уплатой процентов.
Заем — это договор, в силу которого одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность или оперативное управление деньги или вещи на условиях возврата с уплатой процентов или без уплаты таковых. Сторонами договора могут быть юридические и физические лица, кроме банков.
С момента передачи денег (или вещей) заимодавцем заемщику возникают определенные заемные обязательства, и договор считается оформленным (заключенным).
Договор займа между сторонами заключается в письменном виде независимо от суммы договора. Несоблюдение письменной формы договора займа не может служить обоснованием его недействительности; при возникновении споров стороны ссылаются в таком случае на представленную расписку заемщика или иной документ, удостоверяющий факт существования договора и его условий (ст. 808 ГК РФ).
В случаях, предусмотренных законом и правовыми актами, организации, заинтересованные в привлечении дополнительных заемных средств, имеют право выпускать (эмитировать) ценные бумаги в виде акций, облигаций и векселей.
Следует отметить, что привлечение средств всеми организациями (кроме банков) осуществляется в виде получения ими краткосрочных и долгосрочных займов внутри России и за рубежом от различных юридических и физических лиц.
Кредиты и займы имеют некоторые отличительные особенности.
1. Кредитный договор вступает в силу с момента его подписания, и заемщик вправе обязать кредитора выдать ему кредит, за исключением случаев:
— когда после подписания договора обнаружились факты, свидетельствующие о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок (например, заемщик признан неплатежеспособным или находится на грани банкротства);
— если заемщик нарушает условия договора целевого использования заемных средств. Заемщик при этом имеет право отказаться от получения кредита полностью или частично, если он своевременно до установленного договором срока его предоставления доведет до сведения кредитора это свое намерение, если иное не предусмотрено кредитным договором.
2. Предметом кредитного договора могут быть только деньги (по договору займа — деньги и вещи).
3. Кредитный договор должен быть составлен только в письменном виде (заемный договор может быть оформлен в письменном виде, а может и не быть).
4. В роли кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию ЦБ РФ на совершение такого рода операций. Сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица.
5. Основными факторами при определении процентной ставки по кредитам являются: ставка рефинансирования ЦБ РФ, который предоставляет кредиты коммерческим банкам и прочим кредитным учреждениям, и размер банковской надбавки (маржи) в зависимости от спроса на денежные ресурсы. Договор займа предполагает установление или неустановление процента за пользование денежными средствами. Размер процентов определяется по договоренности сторон; как правило, он устанавливается с учетом местонахождения заемщика и ставки рефинансирования.
Проценты за пользование заемными средствами могут выплачиваться в денежной и натуральной форме. Причитающиеся к взысканию проценты по полученным займам и кредитам отражаются в момент их начисления, а не по фактической оплате погашения кредитору (заимодавцу).
Источник