ИА ГАРАНТ
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
По операциям, связанным с предоставлением займов, в разделе 7 налоговой декларации по НДС «тело» займа не отражается, а указывается сумма начисленных за истекший квартал процентов по коду операции 1010292.
Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. При этом, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
НДС
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. При этом операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, налогообложению на территории РФ не подлежат (освобождаются от налогообложения) (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Форма налоговой декларации по НДС (далее — Декларация) и порядок ее заполнения (далее — Порядок) утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по НДС в электронной форме» (далее — Приказ) (соответственно, приложение N 1 и приложение N 2 к Приказу).
На основании п. 3 Порядка Раздел 7 включается в состав представляемой в налоговые органы декларации по НДС при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.
Раздел 7 Декларации заполняется налогоплательщиками при наличии операций:
не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ;
по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст.ст. 147, 148 НК РФ;
не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ;
а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством РФ, и если они определяют момент определения налоговой базы в соответствии с п. 13 ст. 167 НК РФ (абзац четвертый п. 3, п.п. 44.3, 44.6 Порядка).
Стоимость таких товаров (работ, услуг) отражается в графе 2 по каждому коду операции (абзац первый п. 44.3 Порядка).
В соответствии с п. 44.2 Порядка в графе 1 раздела 7 Декларации отражаются коды операций в соответствии с приложением N 1 к Порядку. Так, согласно приложению N 1 к Порядку для операций, указанных в пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, предназначен код операции 1010292.
При этом необходимо учитывать, что, поскольку на основании пп. 1 п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ операции по передаче заимодавцем заемщику суммы денег и возврату заемщиком этой суммы денег не являются объектом налогообложения, освобождение от НДС, предусмотренное пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, применяется в отношении процентов, начисляемых на сумму займа, которые признаются в качестве стоимости услуг по предоставлению займа в денежной форме, оказываемых заимодавцем заемщику.
Таким образом, при осуществлении операций займа в денежной форме от НДС освобождаются проценты, начисляемые заимодавцем в размере, определенном договором займа, либо проценты, начисляемые в размере, определенном исходя из ставки банковского процента (ставки рефинансирования), в случае отсутствия в договоре займа условия о размере процента (письмо Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40).
В письме от 08.02.2007 N ММ-6-03/90@ представители ФНС России отметили, что налогоплательщик при осуществлении операций, освобождаемых от обложения НДС, заполняет раздел 7 Декларации (ранее — раздел 9) за тот налоговый период, в котором товар (работа, услуга) был отгружен (выполнена, оказана).
Следовательно, датой оказания услуги по предоставлению займа в денежной форме является день начисления процентов за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора (письма ФНС России от 08.11.2011 N ЕД-4-3/18637, УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 N 16-15/113063).
Учитывая изложенное, по коду операции 1010292 в графе 2 раздела 7 Декларации указывается сумма начисленных за истекший квартал процентов по займу (смотрите также письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896).
Рекомендуем также ознакомиться со следующим материалом:
— Энциклопедия решений. Освобождение от НДС операций займа, включая проценты по ним.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шишкина Ольга
Ответ прошел контроль качества
7 июня 2016 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- НДС
- Декларация по НДС
1031719 января 2017
Кредитный потребительский кооператив не является плательщиком НДС, но обязанность по подаче декларации НДС возникает. Как правильно отразить проценты в 7 разделе декларации по НДС — читайте в нашей статье.
Вопрос: Кредитный потребительский кооператив, в соответствии с законодательством не является плательщиком НДС, но обязанность по подаче декларации НДС возникает. Заполняется раздел 7 декларации. В связи с чем возникает вопрос по порядку заполнения раздела 7, а именно у нас есть переданные нам личные сбережения, займы, проценты начисленные входящие, исходящие, проценты полученные и уплаченные. 1. Какой метод использовать- метод начислений или кассовый? 2. Отражать в разделе 7 только проценты?3. Какие коды видов операций использовать?
Коды операций, которые отражают в разделе 7 декларации по НДС
Ответ: В разделе 7 декларации по НДС нужно указывать только операции, относящиеся к выдаче займов.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
- Указывать нужно начисленные проценты, т.е. метод начисления
- В 7 разделе саму сумму выданного зама указывать не нужно, только проценты
- Код 1010292
Обоснование
Нужно ли отражать в разделе 7 операции по предоставлению денежных займов
Да, нужно. Но только при предоставлении процентных денежных займов.
Еще читайте: Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года: образец заполнения
«Тело» займа и проценты
Предоставление и возврат займа – это операции, связанные с денежным обращением. Обращение валюты (кроме целей нумизматики) не является реализацией и не признается объектом обложения НДС (подп. 1 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Это означает, что суммы выданных денежных займов («тело займов») при определении налоговой базы не учитываются и на расчет НДС не влияют.
Услуги по предоставлению займов могут быть платными или бесплатными. Плату устанавливают в виде процентов, размер которых стороны определяют в договоре. Если за пользование своими деньгами заимодавец взимает плату, заем признается процентным. Если заимодавец отказывается от платы, значит, заем беспроцентный. Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 807 и пункта 1 статьи 809 Гражданского кодекса РФ.
Проценты, который заимодавец получает в качестве платы за предоставленный денежный заем, от налогообложения освобождены (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Что показать в декларации
В разделе 7 декларации по НДС нужно отражать как операции, которые освобождены от налогообложения, так и операции, которые не являются объектами налогообложения. Однако формы налоговых деклараций не могут включать в себя сведения, не связанные с исчислением и уплатой налогов (п. 7 ст. 80 НК РФ). Поскольку сами суммы займов на расчет НДС никак не влияют, отражать их в разделе 7 не требуется. Ни при выдаче процентных, ни при выдаче беспроцентных займов.
Таким образом, заполняя декларацию по НДС, в разделе 7 следует показать только стоимость финансовой услуги по предоставлению займа, то есть сумму начисленных процентов. Естественно, это требование распространяется только на процентные займы. Если был предоставлен беспроцентный заем, включать эту операцию в раздел 7 не нужно совсем.
Правомерность сказанного подтверждают письма Минфина России от 22 июня 2010 г. № 03-07-07/40, ФНС России от 29 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/7896, от 8 ноября 2011 г. № ЕД-4-3/18637.
Проценты в разделе 7
Все операции в разделе 7 отражаются с указанием кодов, которые приведены в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Операциям по предоставлению займов в денежной форме и ценными бумагами, а также финансовым услугам по их предоставлению присвоен код 1010292.
Таким образом, в разделе 7 декларации по НДС за те налоговые периоды, в которых организация-заимодавец начисляла проценты по займу, нужно указать:
- в графе 1 ? код операции 1010292;
- в графе 2 ? сумму процентов по займу, начисленных (причитающихся к получению) за налоговый период.
.Такие правила предусмотрены пунктами 44.2–44.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.
Пример отражения в декларации по НДС операций по предоставлению процентного займа
ООО «Альфа» 18 ноября 2016 года выдало ООО «Торговая фирма «Гермес»» денежный заем в размере 500 000 руб. За пользование заемными средствами взимается плата в размере 12 процентов годовых. «Гермес» вернул заем в срок, установленный договором, – 14 января 2017 года.
Доход «Альфы» от операции по предоставлению займа составил 9344 руб., в том числе:
- 1967 руб. (500 000 руб. х 12 дн. х 12% : 366 дн.) в ноябре;
- 5082 руб. (500 000 руб. х 31 дн. х 12% : 366 дн.) в декабре;
- 2295 руб. (500 000 руб. х 14 дн. х 12% : 366 дн.) в январе.
Срок действия договора охватывает два налоговых периода, поэтому операции по предоставлению займа бухгалтер «Альфы» отразил в декларациях по НДС за IV квартал 2016 года и I квартал 2017 года.
В разделе 7 декларации за IV квартал 2016 года бухгалтер «Альфы» указал:
- в графе 1 — код операции 1010292;
- в графе 2 — сумму начисленных процентов в размере 7049 руб. (1967 руб. + 5082 руб.).
В разделе 7 декларации за I квартал 2017 года бухгалтер «Альфы» указал:
- в графе 1 — код операции 1010292;
- в графе 2 — сумму начисленных процентов в размере 2295 руб.
Расходов, связанных с предоставлением займа, у «Альфы» не было, поэтому в графах 3 и 4 бухгалтер поставил прочерки.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 июня 2014 г.
Содержание журнала № 12 за 2014 г.
На вопросы отвечала Е.А. Шаронова, экономист
Круг организаций, которые должны сдавать раздел 7, легко определить исходя из его названия. К таким компаниям относятся организации, у которых есть:
- операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)ст. 149 НК РФ;
- операции, не признаваемые объектом налогообложенияп. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ;
- операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФстатьи 147, 148 НК РФ;
- суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцевп. 13 ст. 167 НК РФ.
Заметим, что в Порядке заполнения декларации по НДС довольно лаконично сказано о том, как отражать данные в разделе 7раздел XII Порядка, утв. Приказом Минфина от 15.10.2009 № 104н (далее — Порядок). В связи с этим у налогоплательщиков возникает масса вопросов: что, когда и как записывать в разные графы этого раздела. Отвечаем на вопросы наших читателей.
По необлагаемым операциям счета-фактуры не выставляются, но в раздел 7 они попадают
А.Е. Башкирева, г. Родники, Ивановская обл.
Наша фирма продает товары, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ. С 1 января 2014 г. по таким операциям не нужно выставлять счета-фактуры, вести журналы учета счетов-фактур, книги покупок и книги продажп. 3 ст. 169 НК РФ.
Но ведь декларация по НДС заполняется на основании книг продаж и покупок. Получается, что теперь данные о необлагаемых товарах я нигде не должна отражать, в том числе и в декларации по НДС?
: Нет, это неправильно. Отмена обязанности составлять счета-фактуры по не облагаемым НДС операциям по ст. 149 НК РФ никак не связана с отражением этих операций в разделе 7 декларации. Вы по-прежнему остаетесь налогоплательщиком и должны представлять декларацию по НДС, в том числе и раздел 7, в котором нужно отражать свои не облагаемые НДС операциип. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174 НК РФ.
При этом данные в декларацию по НДС могут попадать не только из книг продаж и покупок, но и из регистров бухгалтерского и налогового учетап. 4 Порядка.
Например, если у вас в бухучете не облагаемые НДС операции отражаются на отдельном субсчете «Продажи, не облагаемые НДС», открытом к счету 90 «Продажи», то с кредита этого субсчета вы теперь и будете брать суммы для заполнения графы 2 строки 010 раздела 7 декларации.
Выставлять счета-фактуры по необлагаемым операциям можно и после 01.01.2014
Л.А. Суховеева, г. Москва
Можно ли продолжать выставлять счета-фактуры по необлагаемым операциям после 01.01.2014, потому что мне так проще собирать «льготируемую» выручку?
: Если вам удобнее выставлять счета-фактуры по не облагаемым НДС операциям и регистрировать их в книге продаж, продолжайте это делать по-прежнему. Это нарушением не является, и никакие санкции вам не грозят.
Авансы по не облагаемым НДС операциям в декларации показывать не надо
Наталья, г. Тюмень
Мы выполняем работы, которые не облагаются НДС и указаны в статьях 148 и 149 НК РФ. То, что реализацию по не облагаемым НДС операциям надо отражать в разделе 7, понятно. А где показывать аванс, полученный для выполнения этих работ? Раздел 3 вроде не подходит.
: Упомянутые вами в вопросе авансы в декларации по НДС нигде показывать не нужно. Они не подлежат обложению НДСстатьи 147, 148, 149, п. 1 ст. 154, п. 2 ст. 162 НК РФ.
А в разделе 3 декларации по НДС (в графах 3 и 5 строки 070) надо отражать только авансы, которые облагаются НДС. Это видно из названия самого раздела 3п. 38.4 Порядка.
В разделе же 7 декларации по НДС отражаются только специфические авансы — полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев. О чем прямо сказано в названиях раздела 7 и кода строки 020 этого разделап. 44.6 Порядка.
Полученный денежный вклад в имущество в разделе 7 не отражается
Е.А. Савельева, г. Белгород
Наша организация получила от учредителя безвозмездно деньги. Оформили это как вклад в имущество. Доля нашего учредителя в уставном капитале более 50%.
Надо ли полученную сумму указать в разделе 7 декларации по НДС?
: Нет, не надо. В разделе 7 отражаются только операции по реализации товаров (работ, услуг)п. 44.3 Порядка. Вы же никому ничего не реализовывали. А получили от учредителя деньги как вклад в имущество. И поскольку эти деньги не связаны с оплатой реализованных вами товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, то полученную сумму вы в налоговую базу по НДС не включаетеподп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ; Письмо Минфина от 09.06.2009 № 03-03-06/1/380.
Если уж кто и должен заполнять раздел 7, так это ваш учредитель, если он плательщик НДС (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель). Ведь это он передает вам деньги и в связи с этим у него появляется операция, не признаваемая объектом обложения НДСподп. 1 п. 3 ст. 39, подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ.
В квартале нет не облагаемых НДС операций?Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС — льготы / раздельный учет»:
2019 г.
2018 г.
2017 г.
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «НДС — льготы / раздельный учет»:
2019 г.
2018 г.
2017 г.
Источник
Марьям92
спросил
6 июня 2017 в 11:01
3434 просмотра
Добрый день! По ошибке в 7 разделе декларации по НДС отразили проценты по займа полученным, с указанием кода 1010292, в интернете вычитала: «Некоторые инспекторы требуют отражать в разделе 7 все не облагаемые НДС покупки, в том числе и проценты по полученным займам. Если инспекция выдвигает такое требование, то можно отразить проценты в декларации. Раздел является справочным и на налоговые обязательства компании не повлияет.»
Источник: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
Нам просто пришло требование о представлении документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций к Декларации по НДС.
Подскажите, пожалуйста, нужно ли сдавать корректировку с пустым 7 разделом? или можно оставить так как сдали? или может быть сдать корректировку с той же суммой , но другим кодом? Нужно ли предоставить сканы займов и бух.справки с расчетом, чтоб доказать, что 7 раздел заполнен ошибочно и реализаций, освобожденных от НДС у нас нет.
В общем, прошу помощи, главбуха уволили (делала много ошибок), нового главбуха еще не нашли, а у меня опыт в бухгалтерии небольшой, не знаю даже как быть.
Заранее спасибо.
Добрый день!
Пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок.
Юлия Радская, окей, буду знать, я тут недавно. Задавать вопрос повторно не нужно? он опубликован, но просто с удалением гиперссылки?
Цитата (Марьям92):Задавать вопрос повторно не нужно? он опубликован, но просто с удалением гиперссылки?
Марьям92, всё верно. Задавать вопрос повторно не нужно, так как клонирование вопросов запрещено правилами форума.
Ответ на этот вопрос Вы получите здесь, в этой теме.
Юлия Радская, спасибо за информацию
Добрый день
пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции
операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО.
Цитата (Марьям92):или можно оставить так как сдали?
Оставьте как есть
Цитата (Марьям92):чтоб доказать, что 7 раздел заполнен ошибочно и реализаций, освобожденных от НДС у нас нет.
У Вас 7 раздел заполнен правильно (Порядок заполнения НД по НДС)
Цитата (Марьям92):Нужно ли предоставить сканы займов и бух.справки с расчетом
обычно требуют договора займы. Но это зависит от инспектора, свяжитесь с инспектором — узнайте что нужно.
cima, спасибо за оперативный ответ, но ведь это проценты по займу, которые мы получили, а не выдали, это же не освобожденная от НДС реализация, а поступление без НДС, разве в 7 разделе не реализации , освобожденные от НДС, отражать нужно?
Для Вас начисленные проценты по договору займа (полученные % здесь не причем) — это доход, который облагается налогом на прибыль и не облагается НДС.
Почитайте пункту 44.1 — 44.7 Порядка заполнения НД по НДС.
Цитата (Марьям92):это же не освобожденная от НДС реализация,
Это операция, которая освобождается от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ:
Еще раз:
Цитата (cima):Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции
операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО.
2)
Цитата (Марьям92):Если инспекция выдвигает такое требование, то можно отразить проценты в декларации. Раздел является справочным и на налоговые обязательства компании не повлияет.»
Совершенно верное утверждение.
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
cima, в том-то и дело, что согласно пунктам 44.1 — 44.7 Порядка заполнения НД по НДС, мы в графе 2 раздела 7 отражаем стоимость реализаций без НДС, так? — значит проценты по полученному займу явно не следует отражать во 2 графе, графу 3 разберем подробнее:
по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом:
1. стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 Кодекса — здесь бы мы отразили стоимость товара, реализованного нами без НДС, так? но у нас нет реализованного без НДС товара/услуги, значит этот пункт нам не подходит.
2. стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со статьями 145 и 145.1 Кодекса — статья 145 «Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.» нам не подходит, статья 145.1 «Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» также не подходит, верно?
3. стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога — вот тут что имеется в виду? (напоминаю , что опыт в бух учете у меня ничтожно мал и читаю я нормативные документы на уровне интуиции, поэтому прошу помощи) , лица , не являющиеся плательщиком налога — это те , у кого в целом все реализации не облагаются НДС, типа упрощенцев? или по конкретной операции (например проценты по выданному займу) не являются плательщиком НДС?
Вот если поможете разобраться с этим 3 выделенным мной пунктом, то станет окончательно понятно, либо вовсе не отражать в 7 разделе проценты по полученным займам, либо отражать их в графе 3.
Цитата (Марьям92):значит проценты по полученному займу явно не следует отражать во 2 графе, графу 3 разберем подробнее:
Прошу уточнить — Вы являетесь Займодавцем или Заемщиком? Все комментарии, данные мной по этому вопросу, касались Займодавца.
cima, я везде использовала фразу «полученный займ», имея в виду НЕ выданный займ, следовательно мы в данной ситуации Заемщики.
и все же, если мы заемщики, значит уточненку сдать придется? потому как отражение процентов по займу полученному (заемщиком) в 7 разделе ошибочно?
Цитата (Марьям92):cima, я везде использовала фразу «полученный займ», имея в виду НЕ выданный займ, следовательно мы в данной ситуации Заемщики.
и все же, если мы заемщики, значит уточненку сдать придется? потому как отражение процентов по займу полученному (заемщиком) в 7 разделе ошибочно?
Тысячу раз извиняюсь. Не понял кто Вы по договору займа. Естественно, Вы не должны заполнять раздел 7, потому что Вы не являетесь ни налогоплательщиком, ни налоговым агентом по отношении к этой операции.
Цитата (Марьям92):Подскажите, пожалуйста, нужно ли сдавать корректировку с пустым 7 разделом? или можно оставить так как сдали? или может быть сдать корректировку с той же суммой , но другим кодом?
Не нужно.
абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ:
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Вы праве внести изменения, но не обязаны.
Источник