MarinkaH
спросил
15 июня 2018 в 12:52
1612 просмотров
Добрый день!
Коллеги прошу Вашей помощи.
физическое лицо предоставило организации займ. Ден.средства были отданы ген.директору, а уже он положил их как взнос.
дт51 кт66
сейчас нужно возвращать ден.ср-ва. Директор хочет вернуть через расч.счет. Но мы не можем ему напрямую перечислить.
Я почитала, что нужно было их положить через кассу:
дт 50 кт 66 взнос
дт 51 кт 50 ден.ср-ва зачислены на расч.счет организации
помогите сделать правильные проводки.
Здравствуйте
Цитата (MarinkaH):физическое лицо предоставило организации займ. Ден.средства были отданы ген.директору, а уже он положил их как взнос.
дт51 кт66
Д 50 К 66 внесены денежные средства в кассу
Д 57 К 50 выданы денежные средства для внесения на расчетный счет
Д 51 К 57 внесены денежные средства на расчетный счет
Цитата (MarinkaH):сейчас нужно возвращать ден.ср-ва. Директор хочет вернуть через расч.счет. Но мы не можем ему напрямую перечислить.
Я почитала, что нужно было их положить через кассу:
дт 50 кт 66 взнос
дт 51 кт 50 ден.ср-ва зачислены на расч.счет организации
Почему не можете перечислить на прямую? Есть запрет в договоре займа? Или в договоре прописан возврат только наличными?
При выдаче наличными все проводки будут обратными их получению
Д 57 К 51 сняты денежные средства с расчетного счета
Д 50 К 57 приняты деньги в кассе
Д 66 К 50 выданы деньги, возврат займа
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
в договоре прописано, что можно вернуть и наличными и безналом.
т.е. мне сейчас нужно сделать возврат с р/с — директору ден.ср-ва. а потом положить их через кассу на расч.счет. и уже затем могу вернуть через расч.сч. на карту физ.лицу
я думала, что бух.справкой можно что то придумать
Здравствуйте!
Цитата (MarinkaH):Я почитала, что нужно было их положить через кассу:
дт 50 кт 66 взнос
дт 51 кт 50 ден.ср-ва зачислены на расч.счет организации
Проводки правильные.
Цитата (MarinkaH):т.е. мне сейчас нужно сделать возврат с р/с — директору ден.ср-ва. а потом положить их через кассу на расч.счет. и уже затем могу вернуть через расч.сч. на карту физ.лицу
Зачем такие сложности?
Не нужно получать деньги с расчетного счета, а затем их туда возвращать.
Можно сразу перечислить денежные средства физлицу Дт 66 (67) Кт 51.
а как я могу их перечислить физ.лицу — возврат по дог.займа, если от него я не получала деньги.
Цитата (MarinkaH):как я могу их перечислить физ.лицу — возврат по дог.займа, если от него я не получала деньги.
Вы пишите
Цитата (MarinkaH):физическое лицо предоставило организации займ.
Тогда поясните, почему вы не можете ему вернуть займа, если займ был предоставлен.
физическое лицо наличкой отдал ден.средства ген.директору, а уже он положил их как взнос. но договор заключен между физическим лицом и организацией
Цитата (MarinkaH):физическое лицо наличкой отдал ден.средства ген.директору,
Допустим так.
Вы как бухгалтер должны понимать, что наличные денежные средства приходуются в кассу.
Значит вы должны были сделать ПКО на получение займа и РКО на выдачу денег директору, чтобы тот внес на расчетный счет.
MarinkaH,
Вам выше все верно написали, делаете поступление в кассу от физического лица — получен беспроцентный заем Д50/К66
Далее директор взял эти денежные средства из кассы предприятия и положил на расчетный счет, проводки выше писали.
Согласно записи по кредиту счета 66 у вас имеется кредиторская задолженность перед физ.лицом по возврату займа, берете спокойно и перечисляете ему на карту с расчетного счета. Проводка Д66/К51. Задолженность закрыта.
Я это понимаю.
НО ден. средства были внесены в далеком 2016 году и тогда бухгалтер был другой. А теперь приходится это все разгребать.
вопрос в том. Могу ли я сделать эти проводки сейчас бух.справкой??? На директоре висит эта сумма займа.
Цитата (MarinkaH):вопрос в том. Могу ли я сделать эти проводки сейчас бух.справкой??? На директоре висит эта сумма займа.
Подпишите акт сверки с заимодавцем текущей датой.
На основании Бухгалтерской справки от текущей даты сделайте проводу Д 66 «Директор» К 66 «Заимодавец».
Добрый день!
чтобы уж закрыть данный вопрос — оказывается есть квитанция и ордер на внесение ден.ср-в. Просто их не провели в 1с.
могу я бух.справкой просто сделать эту проводку — Д 66 «Директор» К 66 «Заимодавец».
или может сделать какой нибудь бумагу, что директор получил от физ.лица. ден.ср-ва
и перечислю на карту заимодавцу
Цитата (MarinkaH):чтобы уж закрыть данный вопрос — оказывается есть квитанция и ордер на внесение ден.ср-в.
Квитанция подшивается к РКО, а Ордер к выписке из банка.
Цитата (MarinkaH):могу я бух.справкой просто сделать эту проводку — Д 66 «Директор» К 66 «Заимодавец».
ответ был ранее
Цитата (simport):Подпишите акт сверки с заимодавцем текущей датой.
На основании Бухгалтерской справки от текущей даты сделайте проводу Д 66 «Директор» К 66 «Заимодавец».
Остальное лишнее
Источник
Бухгалтерские проводки по займам полученным составляются с учетом нескольких критериев:
- срок действия кредитного соглашения, по которому определяется тип займа (кратко- или долгосрочный);
- на каких условиях будет происходить обслуживание займа (с выплатой процентов или без них);
- валюта кредитования;
- предмет заимствования (денежные средства, имущественные активы);
- кто выступает в роли кредитора.
Правила синтетического и аналитического учета кредитных операций подробнее раскрыты в этой статье.
Получение займа: проводки
Заем организация может получить из трех источников:
- от банковского учреждения;
- от контрагента, зарегистрированного в качестве юридического лица;
- от физических лиц.
Появление кредиторской задолженности отображается на счете 66 (для краткосрочных займов) или 67 (для долгосрочных). К синтетическим счетам вводят субсчета – например, 66.1 может обозначать основную сумму задолженности, а 66.2 – издержки по ее обслуживанию.
Корреспонденции при получении имущественного займа:
- когда получен кредит, проводка будет иметь вид Д41 – К66/1 – по акту были приняты к учету товары, обозначенные в качестве предмета сделки по договору займа;
- Д19 – К66.1 – произведено начисление «входного» НДС;
- Д91.2 – К66.2 – по бухгалтерской справке начислены процентные обязательства;
- Д66.2 – К51 – погашены обязательства по процентам;
- Д41 – К60 – закуплена товарная продукция для погашения займа;
- Д19 – К60 – отражен НДС при покупке;
- Д68/НДС – К19 сумма НДС принята в учете к вычету;
- Д66.1 – К41 – закупленные товары переданы кредитору в погашение займа;
- Д66.1 – К68/НДС – отображен НДС.
Кредит деньгами
При денежной форме кредитования корреспонденции будут другими. Например, если получен займ от юридического лица, проводки выглядят так (при условии, что заем долгосрочный):
- Д51 – К67.1 – заемные средства получены;
- Д91.2 – К67.2 – произведено начисление процентов;
- Д67.2 – К51 – процентные начисления оплачены;
- Д67.1 – К51 – полная или частичная выплата кредита.
Расходы будут отнесены к категории прочих в бухучете, а в налоговом – к внереализационным издержкам.
Договоры займа, содержащие указания на беспроцентный тип кредита, не создают оснований для расчета материальной выгоды для физического лица — займодавца. При получении заемных средств от физических лиц под проценты, начисляемые и выплачиваемые процентные обязательства для кредитора являются доходом, с которого должен быть удержан НДФЛ. Кредитуемое предприятие выступает в качестве налогового агента. Если получен займ от физического лица, проводки составляются с участием 66 или 67 счета.
Например, стороннее физическое лицо внесло в кассу предприятия 38 000 рублей в качестве процентного краткосрочного займа (на 3 месяца). Ставка процента равна 5% годовых. Бухгалтерские записи:
- Д50 – К66.1 – 38 000 руб. – получены заемные средства;
- Д51 – К50 – 38 000 руб. – наличность из кассы внесена на текущий расчетный счет (чтобы избежать превышения лимита кассы);
- Д91.2 – К66.2 – 158,33 руб. – начислены проценты за один месяц пользования деньгами (38 000 х 5% / 12);
- Д66.2 – К51 – уплата процентов.
При перечислении процентов у физического лица появляется доход. Предприятие до момента оформления платежного поручения должно удержать из этого дохода НДФЛ – сумма удержания за первый месяц равна 21 руб. (158,33 х 13%). При выплате процентного дохода бухгалтер сделает две платежки – в бюджет на уплату НДФЛ на сумму 21 руб. и на карту физическому лицу в сумме 137,33 руб. (158,33 – 21).
Источник
Актуально на: 27 января 2017 г.
Деньги и другие вещи могут выдаваться в долг как возмездно, так и без уплаты процентов. О том, как учитывать получение и выдачу беспроцентного займа, расскажем в нашей консультации.
Получаем беспроцентный заем
Независимо от вида займа (процентный или беспроцентный) расчеты по договору займа у заемщика учитываются на счетах (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Счет 66 используется, если заем получен на срок до 12 месяцев включительно, а счет 67 – если заем предоставлен на срок больше года.
Беспроцентный заем организация обычно получает от своих учредителей. Однако вид займодавца на порядок учета расчетов по беспроцентному займу не влияет.
Представим типичные проводки по получению и возврату беспроцентного займа.
Выдаем беспроцентный заем
При выдаче беспроцентного займа проводки по учету финансовых вложений у займодавца не формируются. Ведь беспроцентное предоставление ценностей не может являться финансовым вложением, поскольку не приносит доход (п. 2 ПБУ 19/02).
Следовательно, для учета беспроцентных займов займодавцем применяется не счет 58 «Финансовые вложения», а счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Если же беспроцентный заем выдается работнику, то используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Представим по беспроцентному займу основные бухгалтерские проводки.
Напомним, что при предоставлении неденежных займов плательщик НДС должен исчислить НДС с передаваемого имущества и предъявить его заемщику.
Беспроцентный заем и налог на прибыль
При предоставлении или получении беспроцентного займа выданные и полученные ценности не учитываются в расчете налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
При этом даже экономию на процентах, возникающую от того, что заемщик не платит проценты по заемным средствам, заемщик не должен признавать в своих доходах. Ведь НК не предусматривает начисление материальной выгоды по беспроцентному займу организацией-заемщиком в целях расчета налога на прибыль (Письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Займодавец же должен учитывать недополученные проценты в доходах только при предоставлении средств взаимозависимому лицу (Письма Минфина от 27.05.2016 № 03-01-18/30778, от 25.05.2015 № 03-01-18/29936, от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137).
Источник
Актуально на: 26 января 2017 г.
В соответствии с договором займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Какие на предоставленные займы делаются проводки в бухгалтерском учете займодавца, расскажем в нашей консультации.
Учет выданных займов: проводки
Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.
Мы рассматривали в отдельной консультации условия для признания финансовых вложений.
Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов.
На займы выданные проводки будут такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Заем в неденежной форме облагается НДС у займодавца (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому при предоставлении неденежного займа займодавец должен начислить НДС:
Возврат займа: проводки
Если на займы выданные в бухгалтерских проводках кредитуются счета учета имущества, передаваемого взаймы, то при возврате эти счета дебетуются, т. е. делаются обратные проводки:
При возврате неденежных займов заемщик предъявляет займодавцу сумму НДС:
Займ сотрудникам: проводки
При предоставлении процентных займов работникам организации может использоваться как счет 58, так и специальный счет для учета расчетов с персоналом по прочим операциям счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»:
Какой счет использовать, 58 или 73, организация определяет самостоятельно и закрепляет этот порядок в своей Учетной политике для целей бухгалтерского учета.
Соответственно, возврат займов будет отражаться обратными записями:
Беспроцентные займы работникам всегда отражаются на счете 73.
Проценты по краткосрочным займам: проводки
Независимо от того, предоставлен долгосрочный или краткосрочный заем, начисление процентов по нему будет отражаться следующими записями:
Источник