Здравствуйте! Организация на ОСНО. Один учредитель. Директор наёмный работник. Директор внёс на расчетный счет банка заёмные средства от себя и говорит, что это беспроцентный займ. В назначении платежа в банке указали «Поступления займов и в погашение кредитов ____000.00 заемн средства от ген.директора по договору №_ от __.__.201_г.»
Подскажите, пожалуйста, если я правильно понимаю это обычный договор беспроцентного займа? А никакие налоги с этого платить не надо? И есть какие то ограничения по договорам займа (я имею ввиду может быть по одному договору займа может проходить сумма не более 500 000 или ещё как то по другому). Первый раз с таким моментом столкнулась. Поэтому куча вопросов. Я надеюсь модераторы пропустят мои вопросы, так как это касаемо одной операции!
Доброго дня.
Подборка ссылок по теме Вам в помощь.
Цитата (Четыре варианта для беспроцентного займа):Вариант 3: заимодавец — физическое лицо, заемщик — организация
В последнее время эта ситуация становится достаточно распространенной по ряду причин. Одни организации таким образом пытаются завуалировать невыплату своим сотрудникам зарплаты, другие — получить средства в счет увеличения чистых активов организации (если они предоставлены учредителями), третьи — решить проблемы, возникшие из-за сложной экономической ситуации.
Перечислим ряд моментов, которые необходимо учитывать, если организация получает беспроцентный заем от физического лица.
Прежде всего, компания имеет некоторую выгоду, которая в целях налогообложения прибыли не является ее доходом (письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/224). Все дело в том, что в гл. 25 НК РФ материальная выгода в качестве дохода не предусмотрена.
Далее: при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены в т. ч. по договорам займа, а также в счет погашения таких заимствований (ст. 251 НК РФ).
Таким образом, у организации-заемщика не возникает облагаемого дохода. Вот если физическое лицо простит организации долг, то у нее может возникнуть облагаемый доход. Согласно ст. 250 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль организаций в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав. Исключение предусмотрено для случаев, когда физическое лицо является учредителем и владеет более чем 50% уставного капитала. Тогда прощенный физическим лицом долг организации не принимает участия в формировании ее налоговой базы по налогу на прибыль.
Кроме того, денежные средства, уплаченные заимодавцу в счет погашения суммы займа, не признаются расходом организации (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Обратим внимание на ситуацию, когда сумма займа установлена в иностранной валюте и в результате изменения курса сумма, полученная в рублях, отличается от подлежащей возврату заимодавцу — физическому лицу. Сумма к возврату, соответственно, превышает сумму займа, полученную в рублевом эквиваленте. Тогда у физического лица образуется доход, подлежащий налогообложению НДФЛ (подп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 26.03.2010 № 03-04-06/6-50).
Как бухгалтеры оформляют материальную помощь, поступившую фирме от учредителя?
При получении беспроцентного займа внереализационного дохода не возникает
Уплата налогов при беспроцентных займах
Росфинмониторинг проверяет займы от учредителя свыше 600 тысяч рублей
Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению
Источник
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 27 января 2017 г.
Деньги и другие вещи могут выдаваться в долг как возмездно, так и без уплаты процентов. О том, как учитывать получение и выдачу беспроцентного займа, расскажем в нашей консультации.
Получаем беспроцентный заем
Независимо от вида займа (процентный или беспроцентный) расчеты по договору займа у заемщика учитываются на счетах (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Счет 66 используется, если заем получен на срок до 12 месяцев включительно, а счет 67 – если заем предоставлен на срок больше года.
Беспроцентный заем организация обычно получает от своих учредителей. Однако вид займодавца на порядок учета расчетов по беспроцентному займу не влияет.
Представим типичные проводки по получению и возврату беспроцентного займа.
Выдаем беспроцентный заем
При выдаче беспроцентного займа проводки по учету финансовых вложений у займодавца не формируются. Ведь беспроцентное предоставление ценностей не может являться финансовым вложением, поскольку не приносит доход (п. 2 ПБУ 19/02).
Следовательно, для учета беспроцентных займов займодавцем применяется не счет 58 «Финансовые вложения», а счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Если же беспроцентный заем выдается работнику, то используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Представим по беспроцентному займу основные бухгалтерские проводки.
Напомним, что при предоставлении неденежных займов плательщик НДС должен исчислить НДС с передаваемого имущества и предъявить его заемщику.
Беспроцентный заем и налог на прибыль
При предоставлении или получении беспроцентного займа выданные и полученные ценности не учитываются в расчете налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
При этом даже экономию на процентах, возникающую от того, что заемщик не платит проценты по заемным средствам, заемщик не должен признавать в своих доходах. Ведь НК не предусматривает начисление материальной выгоды по беспроцентному займу организацией-заемщиком в целях расчета налога на прибыль (Письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Займодавец же должен учитывать недополученные проценты в доходах только при предоставлении средств взаимозависимому лицу (Письма Минфина от 27.05.2016 № 03-01-18/30778, от 25.05.2015 № 03-01-18/29936, от 05.10.2012 № 03-01-18/7-137).
Источник
pajuспросила 30 ноября 2015 в 09:53
Здравствуйте уважаемые бухгалтера. Спасибо всем вам и такому замечательному форуму за помощь начинающим))
Помогите, пожалуйста, разобраться с таким вопросом. У нас ооо, 3 учредителя. один из них ген.дир. Возникла необходимость оплаты арендной платы, но денег на счету пока нет. Оформили беспроцентный займ с фл (он же ген.дир). Может ли он внести сумму займа сразу на расчетный счет организации со своего личного р/с? Или какая правильная процедура?
100sh
224 179 баллов, г. Пермь
Добрый день!
Займ, полученный от физического лица наличными деньгами вначале приходуется в кассу юридического лица, после чего уполномоченное лицо юридического лица вносит денежные средства на расчётный счёт. Дело в том, что внести наличные денежные средства на расчётный счёт юридического лица может только само юридическое лицо, естественно, через физическое лицо, являющееся его уполномоченным представителем. В вашем случае физическое лицо — займодавец и физическое лицо — уполномоченный представитель юридического лица могут быть одним и тем же физическим лицом — генеральным директором.
Цитата (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
):
3. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее — организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.
Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.
Кроме того, физическое лицо — займодавец, может перечислить сумму займа безналично на расчётный счёт ООО со своего счёта в банке, либо без открытия счёта в банке.
Т.е. фл может пойти в банк, положить нужную сумму на свой р/с, потом показать операционисту договор займа и на основании его перечислить деньги на р/с организации,правильно? и тогда организация никакие пко и рко не выписывает,так?
100sh
224 179 баллов, г. Пермь
Да, в этом случае будет совершён безналичный платёж со счёта физического лица — займодавца на расчётный счёт ООО — заёмщика.
Если платёж будет осуществляться со счёта физического лица через интернет-банк, то и договор показывать операционисту не придётся, нужно только составить документ на перечисление денежных средств, указав банковские реквизиты ООО-заёмщика.
Cпасибо огромное за помощь
юлия79
418 356 баллов, г. Омск
Добрый день!
Цитата (paju):Т.е. фл может пойти в банк, положить нужную сумму на свой р/с, потом показать операционисту договор займа и на основании его перечислить деньги на р/с организации,правильно?
Дополню.
Только уточните берет ли банк комиссию за такую операцию.
Вообще, у фл и организации счет в одном банке. ,Но уточню, спасибо за подсказку
Добрый день. У нас только, что была налоговая проверка связанная именно с вашим вопросом. Займодавец , как физическое лицо может безпроблематично внести наличные денежные средства на расчетный счет организации. При этом в объявлении на взнос наличными указать заемные средства, чтобы по том у налоговой не возникало вопросов от куда у организации появились денежные средства. Договор беспроцентного займа в отделение банков предоставлять не нужно. При этом можно составить дополнительное соглашение к договору беспроцентного займа и организация не будет возвращать денежные средства займодавцу.
Спасибо за ответ, Лариса Аркадьевна
Источник
Copyright: фотобанк Лори
Договор займа между директором и ООО заключается с целью передачи средств в пользование обществу и бывает, как беспроцентным, так и процентным. Обязательно подразумевает возврат денег директору. Какие проводки составляются при заимствовании средств? Какое назначение указывается в платежке при перечислении займа? Важные нюансы — в нашей статье.
Как оформляется договор займа с директором ООО
На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в стат. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками. При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств (образец договора вы найдете здесь), могут юрлица, а также физлица, включая ИП.
Займодавец по такому договору — директор общества; заемщик – предприятие. Можно ли оформлять договора займа на УСН? Безусловно, это возможно. В данном случае применяется общий порядок. Форма заключения — письменная.
Типовой договор займа – проводки:
- Получен в кассу (на счет в банке) кредит на пополнение оборотных средств
Д 50 (51) К 66 при краткосрочном займе, или 67 — при долгосрочном.
- Если заем выдан не денежными средствами, а иными, его получение отражается так —
Д 41 (10, 08) К 66 (67)
- Если договор займа на пополнение оборотных средств является процентным, следует отражать начисление процентов
Д 91.1 К 66 (67)
- При привлечении займа с целью вложения в объекты незавершенного строительства/производства, которые впоследствии будут учтены как ОС/НМА, учет процентов ведется особенным образом: с включением их суммы в стоимость актива —
Д 08 К 66 (67).
- Общество перечислило начисленные проценты по условиям договора —
Д 66 (67) К 50 (51).
- Предприятие вернуло средства по договору из кассы (со счета в банке) —
Д 66 (67) К 50 (51, 41, 10 и т.д.).
Обратите внимание! Краткосрочные кредиты на пополнение оборотных средств — это те, срок возврата которых составляет меньше 1 года; долгосрочные — свыше 1 года.
Что такое беспроцентный займ генерального директора
Заем от директора обществу может быть предоставлен в беспроцентном виде. Это означает, что никаких процентов платить за пользование средствами организации не придется. Но недостаточно просто не указывать в условиях процентную ставку: в этом случае при проверке сумма процентов будет доначислена из действующей рефставки Центробанка (ст. 809 ГК РФ). Нужно четко обозначить, что заем является беспроцентным.
Проводки по такому договору составляются в общем порядке с исключением процентных начислений. Беспроцентный заем не оказывает влияния на расчет налога с прибыли, поскольку не включается в доходы получателя средств, а также в его расходы. По разъяснениям Минфина начислять величину материальной выгоды с таких сумм также не требуется (Письмо № 03-03-06/1/5149 от 09.02.15 г.).
Убытки по договору займа
Если общество не вернуло заемные средства в оговоренные сроки, займодавец вправе потребовать не только исполнения договора, но и погашения убытков. Размер таких убытков может быть уменьшен в отдельных, предусмотренных договорными условиями или законодательными нормами, случаях. Согласно ст. 15 ГК РФ к убыткам в данном контексте относят те расходы займодавца, которые возникли в результате восстановления его прав (например, судебные расходы, упущенная выгода и т.п.).
Перечисление по договору займа — назначение платежа
Как заполнить назначение платежа по договору займа? Нужно ли вписывать номер договора или отдельно указывать характер предоставления средств — процентный или же беспроцентный? В целях снижения налоговых рисков и предотвращения споров с партнерами, необходимо максимально внимательно заполнять поле «Назначение платежа» в банковских документах. В частности, рекомендуется указывать следующие данные:
- Если выполняется перечисление займа, назначение платежа должно содержать данные о том, что перечисляется заем, предоставляемый по договору (№ и дата). Также обязательно указать тип договора — процентный или нет.
Обратите внимание! В назначение платежа на беспроцентный займ следует включить данные о том, что договор является беспроцентным. Все остальные сведения приводятся в общем порядке.
Читать дальше
Источник
23.10.2008, 20:41
#1
займ от руководителя — как выкрутиться?
Добрый вечер, уважаемые участники форума! Прошу помощи в решении следующего вопроса:
в течении года, когда на расчетном счету не было средств на оплату налогов и др. платежей, руководитель вносил краткосрочный займ. Зарплата выплачивалась по такому же принципу: с расчетного счета ничего не снималось, в кассу вкладывались деньги, в приходнике писалось «краткосрочный займ», потом с этих денег выдавалась зарплата по расходнику и ведомостям. При этом, никакой деятельности, по которой средства могли бы поступать в кассу нет.
Как, какими документами обосновать эту ситуацию для налоговой и в случае проверки кассы? Договор краткосрочного займа с руководителем? А в конце года нужно будет снять с расчетного счета сумму, равную внесенной руководителем и ему вернуть?
Извините, если глупый вопрос. Я так понимаю, что по этой схеме фирма работала долгое время, не один год, но для меня это странно. Возможно я все усложняю?
Заранее большое спасибо!23.10.2008, 20:45
#2
Договор займа обязательно. Снять с р/с и вернуть в срок, указанный в договоре.
Только не понятно, чем фирма занимается, если на протяжении нескольких лет нет денег…23.10.2008, 20:55
#3
Сообщение от Январь
Договор займа обязательно. Снять с р/с и вернуть в срок, указанный в договоре.
Только не понятно, чем фирма занимается, если на протяжении нескольких лет нет денег…Спасибо!
Может быть, если это не слишком нагло с моей стороны, поможете найти форму договора с руководителем?
Я не знаю, чем они занимаются, надеюсь и не узнаю ) Задаю вопрос по просьбе знакомого бухгалтера. Она устроилась на работу в странное место. Я боюсь, как бы она не попала в «Рога и копыта»…23.10.2008, 21:00
#4
поможете найти форму договора с руководителем?
Любой договор займа с физическим лицом, вероятно, в вашем случае беспроцентный. Руководитель он или нет — роли не играет.
23.10.2008, 21:09
#5
Клерк
займ от руководителя
Сообщение от Аноним
Спасибо!
Может быть, если это не слишком нагло с моей стороны, поможете найти форму договора с руководителем?
Я не знаю, чем они занимаются, надеюсь и не узнаю ) Задаю вопрос по просьбе знакомого бухгалтера. Она устроилась на работу в странное место. Я боюсь, как бы она не попала в «Рога и копыта»…даже если ваш знакомый бух работает в «рога и копыта» , в вышеописанной ситуации он ничего не нарушает, даже наоборот, за счет средств займа выплачивает з/плату и платит налоги, конечно при проверки кассы банком ему укажут на нарушения, что надо было сдать деньги на р/счет , но данное требование незаконно, займ не является выручкой и сдавать их на расчетный счет необязательно, главное чтобы соблюдался лимит кассы, вопросы могут быть к диру, от куда у него такие суммы , но это уже другие органы работают (ОБЭП) . ДОГОВОР займа.doc
23.10.2008, 21:11
#6
Договор — обязательно, у нас в банке копию попросили, когда мы снимали деньги для возврата с р/сч.
23.10.2008, 21:11
#7
вопросы могут быть к диру, от куда у него такие суммы , но это уже другие органы работают (ОБЭП)
Ладно пугать-то. Дир не обязан отвечать на подобные вопросы, кто бы ему их не задавал. В конце концов, может ему деньги бабушка подарила
23.10.2008, 21:20
#8
Клерк
договр займа
вот про бабушку и будет рассказывать где когда и сколько подарила, если займ на «копейки» то никто и связываться не будет, а вот если как в нашем случае ( дир «занял» фирме за 2 года 5млн.руб. ) , то про «бабушку» объяснялся месяц, как только сняли первые 500тыс для возврата займа, к главбуху тоже были вопросы, а действительно ли выплачивалась з/плата?, а где договора с работниками , которые расписались в ведомости ( а работники узбеки- иди ищи) , чем дело закончилось не знаю, уволилась, дир. деньги отмывал , а главбух отвечай.
24.10.2008, 08:06
#9
Клерк
и чё, расстреляли?
когда тут говорим «заём», имеется в виду «заём», а не отмывание денег.24.10.2008, 17:17
#10
Большае спасибо за ответы!
Форум оказывает неоценимую поддержку в работе! Спасибо, что находите время отвечать, советовать и помогать менее опытным и заплутавшим в дебрях бухгалтерских, юридических и прочих вопросов бухгалтерам! Я просматривала другие темы и нашла много интересного и нужного.
Как мне кажется, недостаточно читать статьи в журналах и штудировать книжки. это не всегда помогает, если некому задать практические вопросы по полученным теоретическим знаниям!Оказывается, договор займа был заключен, но пока этот вопрос не всплыл, им никто и не интересовался! Вот как бывает, когда некому передать дела новому бухгалтеру.
24.10.2008, 18:47
#11
не клерк, а главбух:-)
А в конце года нужно будет снять с расчетного счета сумму, равную внесенной руководителем и ему вернуть?
как только сняли первые 500тыс для возврата займа, к главбуху тоже были вопросы
Чтобы не «светиться сильно», можно снимать частями. Договор с руководителем можно варьировать (изменять сроки возврата).Аноним, не переживайте, это нормальная практика. У меня самого есть фирма, которая так несколько лет работает. Чем занимается — сам не знаю, но руководитель ежемесячно вносит свои деньги на оплату налогов. Зарплата выдается аналогично описанному Вами методу. О том, что к нему могут быть вопросы («Откуда деньги???»), я его предупредил. Остальное — не мои проблемы; наша задача — оформить все в соответствии с законодательством.
Так что не расстраивайтесь, и спасибо Вам за теплые слова!
05.11.2008, 21:40
#12
Клерк
а как же лимит кассы который должен станавливать банк?
05.11.2008, 21:45
#13
А лимит кассы тут с какого бока? Лимит -это остаток, а не движение.
05.11.2008, 21:46
#14
а как же лимит кассы который должен станавливать банк?
а в чем проблема с лимитом?
Я — блондинка, мне можно.
05.11.2008, 21:52
#15
Клерк
ну так тогда каждый месяц при выдаче з/пл и уплате налогов надо
составлять договор на определенную сумму — иначе будет остаток или как еще технически это делается?06.11.2008, 01:07
#16
ну так тогда каждый месяц при выдаче з/пл и уплате налогов надо
составлять договор на определенную сумму — иначе будет остатокВ любом случае надо договор на определенную сумму. Лимит то тут при чем?
06.11.2008, 14:23
#17
Договоров займа может быть сколько угодно,хоть каждый месяц новый заключай.И не обязательно сроком на 1 год.
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ваши права
- Вы можете создавать новые темы
- Вы можете отвечать в темах
- Вы не можете прикреплять вложения
- Вы не можете редактировать свои сообщения
Правила форума
Источник