В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), начиная с версии 3.0.41 поддерживается учет операций с кредитами и займами. Теперь программа автоматически определяет счета учета полученных и возвращенных займов и кредитов, выданных и возвращенных займов, а также счета учета уплаченных процентов по кредитам и займам.
Содержание
Напоминаем, что сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица, поэтому наша собственная организация может как получать займы от контрагентов, так и выдавать займы любым контрагентам. Что касается кредита, то предоставить его имеет право только банк или другая кредитная организация, у которой есть соответствующая лицензия Банка России на совершение таких операций. Кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока действия договора.
Планом счетов, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и включенным во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8», для учета полученных кредитов и займов предназначены счета:
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Полученные кредиты, займы, и начисленные проценты по кредитам и займам, учитываются на разных субсчетах счетов 66 и 67. Кредит или заем может быть получен как в рублях, так и в иной валюте, соответственно, в иностранной валюте могут начисляться и проценты. Кредиты, займы и проценты по договорам, выраженным в иностранной валюте, также учитываются обособленно на отдельных субсчетах счетов 66 и 67.
Выданные нами другим контрагентам займы учитываются на счете 58.03.
Таким образом, возможное количество вариантов учета операций с кредитами и займами предполагает использование более чем шестнадцати счетов второго порядка. Теперь перед бухгалтером больше не стоит задача выбора правильного субсчета. Счета учета по операциям с кредитами и займами автоматически определяются программой в следующих документах:
- Поступление на расчетный счет;
- Поступление наличных;
- Списание с расчетного счета;
- Выдача наличных;
- Платежное поручение.
Документы «Поступление на расчетный счет» и «Поступление наличных»
Получение кредитов или займов отражается в документах Поступление на расчетный счет (рис. 1) или Поступление наличных с использованием следующих видов операций:
- Получение займа от контрагента — для отражения операций по получению займа от юридического или физического лица;
- Получение кредита в банке — для отражения операций по получению кредита в банке или в кредитной организации.
Рис. 1. Выбор вида операции с кредитами и займами в документе «Поступление на расчетный счет»
Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора и вида операции. Срок действия договора (дата договора и дата окончания действия договора) можно указать в элементе справочника Договоры (рис. 2). Если срок действия договора менее года, то он считается краткосрочным. Если даты начала и окончания действия договора не указаны, при учете в программе договор по умолчанию считается долгосрочным. Для отражения операций по кредитам и займам используется вид договора Прочее.
Рис. 2. Указание срока действия договора
Возврат от контрагента ранее выданного ему займа отражается с использованием вида операции Возврат займа контрагентом. При выборе этого вида операции счет учета 58.03 «Предоставленные займы» также заполняется автоматически.
Документы «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных»
Возврат кредитов или займов, а также выплата начисленных процентов регистрируется с помощью документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных с использованием следующих видов операций:
- Возврат займа контрагенту — для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
- Возврат кредита банку — для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.
Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора, вида операции и вида платежа. Поле Вид платежа отображается в форме документа только для операций по возврату кредитов или займов.
В программе предусмотрены следующие виды платежа (рис. 3):
- Погашение долга;
- Уплата процентов.
Рис. 3. Выбор вида платежа в документе «Списание с расчетного счета»
Выдача займа контрагенту регистрируется с использованием вида операции Выдача займа контрагенту. При выборе этого вида операции счет учета 58.03 заполняется автоматически.
Документ «Платежное поручение»
При заполнении документа Платежное поручение возврат кредитов или займов отражается с использованием следующих видов операций:
- Возврат займа контрагенту — для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
- Возврат кредита банку — для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.
При выборе этих видов операций в форме документа добавляется поле в т.ч. проценты (рис. 4).
Рис. 4. Платежное поручение на возврат кредита
Выдача займа контрагенту отражается одноименным видом операции.
Обращаем внимание, что автоматический расчет процентов по кредитным договорам или по договорам займа в программе не поддерживается. Для регистрации доходов или расходов по начисленным процентам можно использовать стандартные документы учетной системы Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) соответственно. Также для этих целей можно использовать документ Операция, введенная вручную.
Источник
Добавить в «Нужное»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 апреля 2018 г.
Содержание журнала № 8 за 2018 г.
Банк может запросить у клиента документы, если у банка возникнут сомнения в чистоте операции по перечислению средств со счета. Если компания документы не представит, то банк откажет в проведении операции. Даже при однократном отказе компания рискует попасть в черный список ЦБ, что может существенно осложнить ей получение банковских услуг. Поэтому в платежках важно указывать назначение платежа максимально корректно и подробно.
Если операция показалась банку подозрительной
В любом банке есть правила внутреннего контроля для противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризмап. 2 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — Закон № 115-ФЗ); п. 4.1 Положения, утв. ЦБ 02.03.2012 № 375-П. Поэтому если назначение платежа в платежке покажется банку подозрительным, то он может запросить любые документы, подтверждающие легитимность и самой сделки, и происхождения денегподп. 1.1 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ; Положение, утв. ЦБ 15.10.2015 № 499-П. А клиент обязан такие документы представитьп. 14 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.
Внимание
Непредставление (представление в неполном объеме) запрошенных документов является самостоятельным основанием для направления банком сообщения о подозрительной сделке в Росфинмониторинг. И позволяет банку применить к клиенту меры, предусмотренные «антиотмывочным» Законом, в частности отказать в проведении операциип. 11 ст. 7 Закона № 115-ФЗ; Постановление АС УО от 15.05.2017 № Ф09-367/17.
При этом сомнительной сотрудники банка могут счесть практически любую операцию, в том числе не подлежащую обязательному банковскому контролю. Обо всех сделках, вызывающих подозрение, банк сообщает в Росфинмониторинг, присваивая сделке определенный код признака согласно указаниям ЦБ. Например, 1101 «Запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели»п. 3 ст. 7 Закона № 115-ФЗ; приложение к Положению, утв. ЦБ 02.03.2012 № 375-П.
Если компания не представит запрошенные документы, банк откажет в проведении операции (о чем также сообщит в Росфинмониторинг) и может заблокировать все расходные операции по счетупп. 11, 13 ст. 7 Закона № 115-ФЗ; Указание ЦБ от 20.07.2016 № 4077-У. Два и более отказа в течение календарного года позволяют банку расторгнуть договор банковского счетап. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.
Другой мерой воздействия является прекращение обслуживания через систему «Клиент-Банк». То есть у клиента остается возможность распоряжаться деньгами на счете, но банк будет принимать только бумажные платежки. Чтобы возобновить дистанционное обслуживание, потребуется личный визит в банк руководителя компании и представление всех запрошенных сотрудниками банка документовПисьмо ЦБ от 27.04.2007 № 60-Т; Методические рекомендации, утв. ЦБ 13.04.2016 № 10-МР.
Важно, что информацию обо всех отказах Росфинмониторинг направляет в ЦБ, который и доводит ее до банковПоложение, утв. ЦБ 20.07.2016 № 550-П. И компании, попавшей в этот черный список, другие банки тоже могут отказывать в проведении операций или в заключении договора банковского счета.
О том, как компания может обжаловать действия банка и выйти из черного списка ЦБ, мы писали:
2018, № 6, с. 73
Кстати, по общему правилу при ненадлежащем исполнении поручения клиента банк должен возместить ему убыткип. 1 ст. 866 ГК РФ. Однако банк не несет гражданско-правовой ответственности, если он отказал в перечислении денег, руководствуясь «антиотмывочным» Законом № 115-ФЗп. 12 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.
Расторжение договора банковского счета или отказ заключить его, мотивированный подозрениями в обналичке и финансировании терроризма, теперь также не могут служить основанием для взыскания с банка причиненных убытковп. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.
Справка
Обязательному банковскому контролю подлежат, в частности, операции на сумму 600 000 руб. (или эквивалентную этой сумме в валюте) и более, в том числеп. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ:
•операции с наличкой;
•размещение вкладов (депозитов) на предъявителя;
•перевод денег за границу на счет анонимного владельца или поступление денег с такого счета;
•получение или предоставление имущества в лизинг;
•предоставление организацией физлицу или получение от него беспроцентного займа.
В обязательном порядке контролируются и некоторые другие сделки, например операции с недвижимостью на сумму 3 млн руб. и болееп. 1.1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ. Обо всех подобных сделках банки сообщают в Росфинмониторингп. 4 ст. 6 Закона № 115-ФЗ.
Что указывается в назначении платежа
В поле 24 платежки клиент банка обязан указать назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, другую информацию, в том числе об НДСприложение 1 к Положению, утв. ЦБ 19.06.2012 № 383-П. При большом объеме данные можно указывать обобщенно, например «за электроэнергию», «за информационные услуги», «за канцтовары» (не больше 210 символов).
Но в любом случае сущность операции должна быть четко изложенап. 1.7.2 ч. III Положения, утв. ЦБ 27.02.2017 № 579-П. Банк вправе попросить клиента уточнить содержание поручения, если платежка не будет отвечать этим требованиям, и может отказаться ее исполнять, если клиент такие уточнения не внесетп. 2 ст. 864 ГК РФ.
При приеме платежного поручения банк проверяет указание в платежке наименования оплачиваемой услуги, ссылки на номер и дату договора или товарного документа. От информативности реквизита в немалой степени будет зависеть субъективное впечатление сотрудников банка о том, можно ли квалифицировать операцию как сомнительную и соответствует ли экономический смысл сделки деятельности организации.
Оплата за товары (работы, услуги) или аренду
Если компания оплачивает товары, работы или услуги, рекомендуем указывать в платежке реквизиты договора, номер и дату товарной накладной или акта. Например, формулировка может быть такой.
Оплата по договору № 012-17 от 18.12.2017 и акту приемки-сдачи строительно-монтажных работ от 14.02.2018, в том числе НДС (18%) — 122 360,00 руб.
Назначение платежа
Отсутствие реквизитов договора или многочисленные перечисления по одному и тому же договору, а также несоответствие назначения платежей сфере деятельности компании могут вызвать подозрения у сотрудников банка. Допустим, по ЕГРЮЛ основной вид деятельности фирмы — общестроительные работы, но она не покупает стройматериалы, не платит зарплату, арендные и коммунальные платежи, налоги, взносы и прочее. Вместе с тем крупные суммы вносятся на счет наличными, а затем перечисляются в полном объеме на счета нескольких физлиц с назначением платежа «оплата по договору купли-продажи акций». Банк наверняка сочтет эти сделки необычными и откажет в проведении операций. Суд будет на его сторонеПостановление 9 ААС от 17.01.2017 № 09АП-60418/2016.
Совет
Отсутствие перечислений со счета за аренду и коммуналку настораживает сотрудников банка. Но и чрезмерно большие арендные платежи могут вызвать подозрения. Банк может запросить договор аренды, чтобы убедиться, что вы платите за аренду по расценкам не выше рыночных. Поэтому, если вы перечисляете обеспечительный платеж или просто арендную плату за несколько месяцев авансом, укажите это в платежном поручении.
Отметим, что банки смотрят и на суммы платежей, а также соотносят обороты по счету с размером уставного капитала организации. Так, клиент в анкете, заполняемой при приеме на обслуживание, указал, что планируемый средний оборот по счету составит 100 000 руб/мес. Притом за короткий срок обслуживания обороты по счету превысили заявленные в сотни раз, например всего за 3 дня было совершено операций на сумму свыше 12 млн руб. Банк, конечно, счел это странным.
Если проводимая операция вызовет у банка хоть малейшее подозрение, он обязан будет «телеграфировать» о ней в Росфинмониторинг
Банки считают подозрительными операции, имеющие транзитный характер, когда деньги поступают от большого количества контрагентов и в короткие сроки (1—2 дня) перечисляются другим клиентамПисьмо ЦБ от 31.12.2014 № 236-Т. Одно и то же назначение платежа в платежках и на зачисление, и на перевод денег со счета (к примеру, «за стройматериалы») укрепит сотрудников банка в мысли, что сделки фиктивные. Спор с банком при таких обстоятельствах, скорее всего, решится не в пользу компанииПостановление АС СКО от 25.01.2018 № Ф08-10115/2017.
К сожалению, даже если операция и сумма сделки не выходят за рамки обычной деятельности компании, отсутствия претензий это не гарантирует. Как показывает практика, банк может придраться фактически к чему угодно. Но у добросовестной, реально работающей фирмы есть шанс защитить свои права через суд.
Например, в одном деле банк потребовал пояснения и документы, хотя в платежке было и наименование товаров, и реквизиты договора. Компания представила документы, в том числе первичку по предыдущим сделкам с этим поставщиком, и пояснила экономический смысл операции и деятельности в целом (покупка хозяйственных и других товаров у организаций, занимающихся внешней торговлей, с целью перепродажи). Однако банк отказал в проведении операции и заблокировал «Клиент-Банк».
Компания успешно обжаловала эти действия в суде. Судьи решили, что банк не доказал сомнительность сделки. Покупка хозтоваров у постоянного поставщика соответствовала уставной деятельности организации. Отклонили судьи и довод банка о том, что клиент перечисляет со счета небольшие суммы налогов. Кредитная организация не вправе брать на себя фискальные функции, притом что компания представила справки из ИФНС, подтверждающие уплату налоговПостановление АС ДВО от 15.03.2017 № Ф03-740/2017.
Погашение и предоставление займов
Операции с займами, особенно беспроцентными, пользуются у банков повышенным вниманием. Ведь беспроцентные займы на сумму 600 000 руб. и более относятся к сделкам, в отношении которых банковский контроль обязателенподп. 4 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ. Поэтому, если заем процентный, лучше сразу указать это в платежке.
Перечисление денежных средств по договору процентного займа № 001-18 от 02.03.2018 (под 9,5% годовых). НДС не облагается.
Назначение платежа
В п. 7.4 методички, разработанной Ассоциацией российских банков (АРБ)Методические рекомендации (группа кодов 50), утв. Комитетом АРБ по вопросам ПОД/ФТ, протокол заседания Комитета № 22 от 27.01.2010, говорится, что если платежные инструкции содержат только реквизиты договора займа и указание характера операции (получение, погашение займа) без указания условий его предоставления, то заем считается процентным. Ведь по общему правилу договор займа признается возмездным, если его условиями прямо не предусмотрено иноеп. 3 ст. 423, п. 1 ст. 809 ГК РФ.
Однако на практике банк наверняка запросит договор, если по платежке не будет видно, что заем платный, даже при сумме платежа менее 600 000 руб.Информационное письмо ЦБ от 21.02.2005 № 7 (п. 1) Если из договора будет следовать, что заем беспроцентный, на сумму 600 000 руб. или больше, но компания перечисляет деньги частями, то банк будет отслеживать платежи и направит сообщение в Росфинмониторинг, когда их общая сумма превысит 600 000 руб.Информационное письмо ЦБ от 01.09.2009 № 16 (п. 3)
Но даже перечисление процентных займов может привлечь внимание сотрудников банка. Банки запрашивают пояснения экономической целесообразности предоставления займов с заведомо низкой процентной ставкой либо причины предоставления займов без видимой экономической выгодыПостановление АС СКО от 31.05.2017 № Ф08-3267/2017. Компания может выдать такой заем, например, постоянному контрагенту.
Раньше, чтобы «пободаться» с банком, отказавшим в проведении операции, надо было обращаться в суд. Теперь же есть шанс урегулировать проблему быстрее
Отметим, что, по мнению некоторых судов, если документы, подтверждающие законность операций, по запросу банка представлены и дополнительных запросов банк клиенту не направлял, блокирование операций неправомерноПостановление АС УО от 25.09.2015 № Ф09-6389/15. Кроме того, банк не вправе отказывать в проведении операции по той причине, что подозрительными были предыдущие сделки клиента. Запросить документы и пояснения банк должен именно по платежке, которую он отказывается исполнятьПостановления АС СКО от 31.07.2017 № Ф08-5107/2017; 15 ААС от 25.12.2017 № 15АП-20203/2017.
В то же время другие суды считают, что банк может вообще не запрашивать документы и отказать в проведении операции, если накопленная информация о прежних сделках позволяет квалифицировать их как незаконные.
Например, банк отказался проводить платеж по договору процентного займа, мотивировав это тем, что все деньги со счета клиента уходят транзитом либо как займы на счета аффилированных лиц в других банках, либо в качестве зарплаты на личные счета директора. Суд признал отказ правомернымПостановление АС ПО от 11.08.2016 № Ф06-11074/2016.
Деньги под отчет
Компания может выдавать работникам подотчетные средства наличными из кассы, снимая деньги на эти цели со счета, или перечислять на карточные счета работников, в том числе и личные. Это не противоречит законуПисьма Минфина от 21.07.2017 № 09-01-07/46781, от 25.08.2014 № 03-11-11/42288. Но и в том, и в другом случае эти операции могут заинтересовать банк, особенно при регулярном перечислении значительных суммПостановление АС ВВО от 11.09.2017 № Ф01-3548/2017.
Банки требуют авансовые отчеты и первичные документы, подтверждающие, что работники на самом деле потратили подотчетные по назначению. Если деньги снимались со счета наличными, то банк потребует и подтверждение факта их выдачи под отчет (заявления сотрудников, кассовые ордера)Постановление АС ДВО от 24.11.2017 № Ф03-4555/2017.
Может получиться так, что на момент получения запроса из банка авансовых отчетов еще нет, если, например, сотрудник находится в командировке или получил деньги на хозяйственные нужды на длительное время.
Срок выдачи денег под отчет на хозяйственные нужды не ограничен какими-либо нормативными документами. Он может быть установлен только локальным актом организации. Отчитаться сотрудник должен в течение 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который получены деньги, или со дня выхода на работуп. 6.3 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У. По возвращении из командировки работник должен представить работодателю авансовый отчет в течение 3 рабочих дней со дня выхода на работуп. 26 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749.
Поэтому, если срок подачи авансового отчета еще не наступил, поясните это банку. Приложите заявления работников с визами руководителя или распоряжение о выдаче денег под отчет, приказы об утверждении списка сотрудников, имеющих право получать подотчетные суммы, расходные ордера (если деньги выдавались из кассы), копию кассовой книги и т. д.
В случае когда деньги перечисляются на счет работника, не забудьте отметить, что это именно подотчетные суммы. Иначе сотрудники банка посчитают их доходом работников и у них появятся вопросы о перечислении НДФЛ.
Перечисление денежных средств под отчет на хозяйственные нужды (приобретение запчастей для автотранспорта ООО «Авто-Экспресс») работнику Трифонову Игорю Константиновичу.
Назначение платежа
Если все необходимые документы у компании есть, отказ в проведении операции по переводу денег подотчетным лицам суд признает незаконнымПостановление 18 ААС от 18.01.2018 № 18АП-15556/2017.
* * *
Обратите внимание: упомянутые в статье судебные решения принимались, когда отсутствовал досудебный порядок урегулирования споров с банком из-за отказа в проведении операции, в заключении договора банковского счета или по причине одностороннего расторжения такого договора, мотивированных ссылками на «антиотмывочный» Закон. Оспорить действия банка можно было только в суде.
С 30 марта досудебный порядок закреплен на законодательном уровнеЗакон от 29.12.2017 № 470-ФЗ. Теперь компания вправе представить банку документы, отсутствие которых ранее послужило, например, основанием для принятия решения об отказе в проведении операциип. 13.4 ст. 7 Закона № 115-ФЗ. Если банк не изменит свое решение, то обжаловать его можно в межведомственной комиссии при ЦБ. И только если комиссия придет к выводу, что оснований для пересмотра решения банка нет, целесообразно обращаться в суд.
Понравилась ли вам статья?
- Почему оценка снижена?
- Есть ошибки
- Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
- Нет ответа по поставленные вопросы
- Аргументы неубедительны
- Ничего нового не нашел
- Нужно больше примеров
- Тема не актуальна
- Статья появилась слишком поздно
- Слишком много слов
- Другое
Поставить оценку
Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.
я подписчик электронного журнала
я не подписчик, но хочу им стать
хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Банковские операции»:
2020 г.
2019 г.
2018 г.
Источник