Добрый день!
Прошу помочь в решении след.вопроса:
Микрокредитная организация.
При оплате займа в ПКО формируется проводка Д 50 К 76,09 . В тексте ссылка на оплату по договору займа.
Затем при выгрузке в бух. программу (1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2168) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.50.18) отдельной проводкой разбивается внесенная сумма на погашение долга и проценты.
Д 76.09 К 58.03 (76.03)
Имеем ли мы право отдавать ПКО заемщику без детализации, что он внес (тело долга или %)?
Спасибо за ответы!
Добрый день.
Я считаю, что ваша обязанность выделять тело займа и проценты в сумме, на которую оформлен ПКО, предусмотрена в ст. 10 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и МФО»:
Цитата:1. Лицо, подавшее заявление на предоставление микрозайма в микрофинансовую организацию, вправе:
2) получать полную и достоверную информацию о порядке и об условиях предоставления микрозайма, включая информацию о всех платежах, связанных с получением, обслуживанием и возвратом микрозайма.
Спасибо за ответ!
В программе займы есть разные виды печатных форм ПКО (единой суммой на 76.09, без разбивки)
2 ПКО на тело займа и %.
Но при выгрузке в 1С, не зависимо от вида распечатанного ПКО , выгружается проводка Д 50 К 76.09.
Будет ли нарушением, если в первичных кассовых документах ПКО будет проводка Д 50 К 58.03, Д 50 К 76.03,
а в 1С придет транзитная проводка Д 50 К 76.09 общей суммой прихода и Д 76.09 К 58.03(76.03)
Так у них устроена программа…
Спасибо за ответы!
Можно вручную выделять в ПКО суммы тела займа и процентов, можно оформлять два отдельных ПКО — смотрите сами, как вам удобнее работать.
Цитата (Лариса Вилкова):при выгрузке в 1С, не зависимо от вида распечатанного ПКО , выгружается проводка Д 50 К 76.09.
Проводка отнюдь не противоречит истине: в кассу приняты деньги от заёмщика в погашение его задолженности перед займодавцем.
Цитата (Лариса Вилкова):Будет ли нарушением, если в первичных кассовых документах ПКО будет проводка Д 50 К 58.03, Д 50 К 76.03, а в 1С придет транзитная проводка Д 50 К 76.09 общей суммой прихода и Д 76.09 К 58.03(76.03)
А что, настроить программу так, чтобы печатать во всех ПКО одинаковую проводку (Д 50 К 76.09) при разном содержании операций (поступлении тела займа и процентов) никак нельзя?
Источник
26.09.2019. Тема статьи:
Если заемщик – организация, то независимо от того, кто заимодавец – физическое лицо (учредитель) или другое юридическое лицо, то отношения оформляются письменным договором.
(п. 1 ст. 808 ГК РФ).
1. Что прописывается в Договоре займа учредителя своей компании:
- данные обеих сторон;
- сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
- условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
- порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
- иные права и обязанности сторон;
- ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
- порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
- как будут урегулированы спорные вопросы.
Важно:
- Срок возврата займа.
Он влияет на использование 66 или 67 счета в бухгалтерском учете, а значит и на достоверность бухгалтерского баланса организации.
Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК, займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.
Однако если возврат такого долга затягивается, то налоговые органы могут переквалифицировать отношения по договору займа в предоставление безвозмездной финансовой помощи и доначислить налоги.- Порядок и периодичность выплаты процентов по договору.
Если организация получит процентный займ от учредителя, то пропишите в договоре график платежей.
Если графика не будет, то платить проценты нужно будет ежемесячно.- Если организация получила беспроцентный займ от учредителя, то условие о не начислении процентов обязательно пропишите в договоре. Т.к. если это напрямую не указать, то придется начислять проценты по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
- Если займ выдается на определенные цели, то укажите эту цель в договоре.
2. Займ от учредителя в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете используется счет:
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если срок займа до 12 месяцев включительно;
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если срок займа более 12 месяцев.
Внесение займа от учредителя отражается проводкой:
Дебет 50 (51) – Кредит 66 (67) – получение суммы займа в кассу (или на расчетный счет).
При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа.
Далее деньги могут вноситься на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. При внесении укажите, что это заемные средства.
Погашение займа учредителю отражается проводкой:
Дебет 66 (67) — Кредит 50 (51) – организация возвратила сумму займа учредителю.
Если начислялись проценты, то перечисление их учредителю формируется той же проводкой.
Наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт.
Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).
Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО на погашение займа.
Проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.
3. Процентный займ от учредителя организации
Пример
Учредитель Дубинин О.О. предоставил займ своей организации ООО «Дубок» в сумме 500 000 руб.
Займ получен на расчетный счет 16 августа.
Цель – пополнение оборотных активов.
Ставка 5% годовых.
Срок погашения – 16 октября того же года.
Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.
4. Беспроцентный займ от учредителя организации
Порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа cт. 250 НК РФ не содержит.
Поэтому доход от беспроцентного займа организация имеет право не признавать и не увеличивать налоговая базу (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Таким образом, беспроцентный займ учредителя своей компании выгоден для обеих сторон.
- У учредителя нет обязанности уплачивать НДФЛ, когда он выдает организации беспроцентный займ, т.к. доходы отсутствуют.
- У органицации отсутствует налогооблагаемый доход при получении беспроцентного займа.
Скачать образец Договора беспроцентного займа >>>
5. Контролируемая сделка
Если налоговые органы признают сделку контролируемой (исходя из взаимозависимости лиц), то у учредителя появляется доход в виде недополученных процентов.
Согласно статье 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25%.
То есть, если доля учредителя в компании больше 25%, то учредитель от неё зависит и можете действовать в ущерб своим личным интересам.
В соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой, если сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, превышает 1 миллиард рублей.
Так что, если учредитель с долей свыше 25% одолжил своей компании меньше 1 миллиарда рублей, то дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.
6. Налог на прибыль по займу учредителя
- Получение и возврат беспроцентного займа в налоговом, также как и в бухгалтерском учете (п.п.2,5 ПБУ 15/2008, п.2 ПБУ 9/99, п.3 ПБУ 10/99), не признаются доходами и расходами организации (пп.10 п.1 ст.251, п.12 ст.270 НК).
- Если займ учредителя своей компании процентный, то начисленные заемщиком (организацией) проценты являются:
- прочими расходами в бухгалтерском учете (п.п. 6, 7 ПБУ 15/2008, п. 18 ПБУ 10/99);
- внереализационными расходами в налоговом учете (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК).
Они принимаются в полном объеме и признаются в расходах в налоговом учете на ОСНО ежемесячно (п. 8 ст. 272 НК, п. 8 ПБУ 15/2008):
- в последний день месяца;
- на дату возврата займа.
Займы от учредителей при УСН в бухгалтерском учете отражаются аналогично, а в налоговом учете расходы признаются после их оплаты. Т.к. расход у организации возникает на дату перечисления процентов учредителю (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК).
Источник
pb.buhgalteria.ru
Ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà äåéñòâóåò íîâûé ïîðÿäîê âåäåíèÿ êàññîâûõ îïåðàöèé, êîòîðûé óòâåðæäåí óêàçàíèåì Áàíêà Ðîññèè îò 11 ìàðòà 2014 ãîäà ¹ 3210-Ó. Ñîãëàñíî íîâûì ïðàâèëàì ïîñòóïëåíèå è âûäà÷ó íàëè÷íûõ äåíåã ïî-ïðåæíåìó îôîðìëÿþò íà áëàíêàõ, óòâåðæäåííûõ ïîñòàíîâëåíèåì Ãîñêîìñòàòà Ðîññèè îò 18 àâãóñòà 1998 ãîäà ¹ 88.
Ïðè ïîñòóïëåíèè íàëè÷íûõ äåíåã â êàññó ñîñòàâëÿþò ïðèõîäíûé êàññîâûé îðäåð (ôîðìà ¹ ÊÎ-1).
Åñëè äåíüãè âûäàþò èç êàññû, òî îôîðìëÿþò ðàñõîäíûé êàññîâûé îðäåð (ôîðìà ¹ ÊÎ-2).
Âñå ïðèõîäíûå è ðàñõîäíûå êàññîâûå îðäåðà ðåãèñòðèðóþò â ñïåöèàëüíîì æóðíàëå (ôîðìà ¹ ÊÎ-3). Ñóììó äåíåæíûõ ñðåäñòâ, ïîñòóïèâøóþ èëè âûäàííóþ èç êàññû, îòðàæàþò â êàññîâîé êíèãå (ôîðìà ¹ ÊÎ-4).
Åñëè ó îðãàíèçàöèè íåñêîëüêî êàññ, òî ñóììó íàëè÷íûõ äåíåã, âûäàííóþ êàññèðàì èëè ðàçäàò÷èêàì, ôèêñèðóþò â ñïåöèàëüíîé êíèãå (ôîðìà ¹ ÊÎ-5).
Îáðàòèòå âíèìàíèå: èíäèâèäóàëüíûå ïðåäïðèíèìàòåëè ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà ìîãóò íå îôîðìëÿòü êàññîâûå äîêóìåíòû — ÏÊÎ, ÐÊÎ è êàññîâóþ êíèãó, åñëè îíè âåäóò íàëîãîâûé ó÷åò äîõîäîâ èëè äîõîäîâ è ðàñõîäîâ è (èëè) èíûõ îáúåêòîâ íàëîãîîáëîæåíèÿ ëèáî ôèçè÷åñêèõ ïîêàçàòåëåé, õàðàêòåðèçóþùèõ îïðåäåëåííûé âèä ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè. Èíûìè ñëîâàìè, âñå ÈÏ îñâîáîæäåíû îò îáÿçàííîñòè îôîðìëÿòü êàññîâûå äîêóìåíòû (ï. 4.1, 4.6 óêàçàíèÿ Áàíêà Ðîññèè îò 11 ìàðòà 2014 ã. ¹ 3210-Ó).
Ôèðìû è èíäèâèäóàëüíûå ïðåäïðèíèìàòåëè ìîãóò âåñòè êàññîâûå îïåðàöèè ñ èñïîëüçîâàíèåì ïðîãðàììíî-òåõíè÷åñêèõ ñðåäñòâ, êîíñòðóêöèÿ êîòîðûõ ïðåäóñìàòðèâàåò ïðèåì áàíêíîò Áàíêà Ðîññèè.
Âåñòè êàññîâûå îïåðàöèè ìîãóò òîëüêî ðàáîòíèêè ôèðìû, ñ êîòîðûìè çàêëþ÷åíû òðóäîâûå äîãîâîðû, à îôîðìëÿòü êàññîâûå äîêóìåíòû ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà ìîãóò òàêæå è ôèçè÷åñêèå ëèöà, ñ êîòîðûìè çàêëþ÷åíû äîãîâîðû îá îêàçàíèè óñëóã ïî âåäåíèþ áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà.
Ïðèõîäíûé êàññîâûé îðäåð
Ïðèõîäíûé îðäåð ñîñòîèò èç äâóõ ÷àñòåé: ñîáñòâåííî ïðèõîäíîãî îðäåðà è îòðûâíîé êâèòàíöèè.
Îðäåð âûïèñûâàþò â îäíîì ýêçåìïëÿðå. Åãî ïîäïèñûâàþò êàññèð è ãëàâíûé áóõãàëòåð èëè áóõãàëòåð (ïðè èõ îòñóòñòâèè — ðóêîâîäèòåëü). Îòðûâíóþ êâèòàíöèþ çàâåðÿþò ïå÷àòüþ è ïåðåäàþò ÷åëîâåêó, ñäàâøåìó äåíüãè â êàññó.
Ãðàôó «Êðåäèò» (ñòîëáåö «Êîä ñòðóêòóðíîãî ïîäðàçäåëåíèÿ») çàïîëíÿþò îáîñîáëåííûå ïîäðàçäåëåíèÿ ôèðìû. Â ýòîé ãðàôå óêàçûâàþò êîä, ïðèñâîåííûé ïîäðàçäåëåíèþ ãîëîâíîé îðãàíèçàöèåé.
Ãðàôó «Êîä öåëåâîãî íàçíà÷åíèÿ» çàïîëíÿþò, åñëè â êàññó ïîñòóïèëè ñðåäñòâà öåëåâîãî ôèíàíñèðîâàíèÿ è ó ôèðìû åñòü ñîáñòâåííûå êîäèðîâêè.
 ñòðîêå «Îñíîâàíèå» óêàçûâàþò ñîäåðæàíèå îïåðàöèè, â ðåçóëüòàòå êîòîðîé äåíüãè ïîñòóïèëè â êàññó (íàïðèìåð: «âûðó÷êà îò ïðîäàæ», «çàåì» è ò. ä.).
Ïî ñòðîêå «Â òîì ÷èñëå» óêàçûâàþò ñóììó ÍÄÑ, óïëà÷åííóþ ïîêóïàòåëåì (çàêàç÷èêîì) â ñîñòàâå íàëè÷íîé âûðó÷êè. Åñëè ïðîäàííàÿ ïðîäóêöèÿ ÍÄÑ íå îáëàãàåòñÿ, òî â ýòîé ñòðîêå ïèøóò: «Áåç íàëîãà (ÍÄÑ)».
Ïî ñòðîêå «Ïðèëîæåíèå» óêàçûâàþò äàòó è íîìåð äîêóìåíòà, ïî êîòîðîìó äåíüãè ïîñòóïàþò â êàññó (íàïðèìåð: «ïî äîãîâîðó îò 10.05.2015 ¹ 23/4», «ïî ñ÷åòó-ôàêòóðå îò 29.11.2015 ¹ 345»).
Åñëè âû íå îïðèõîäóåòå (èëè íå ïîëíîñòüþ îïðèõîäóåòå) íàëè÷íûå äåíüãè â êàññó, âàøó ôèðìó îøòðàôóþò.
Ðàçìåð øòðàôà îò 40 000 äî 50 000 ðóáëåé.
Çà ýòî æå íàðóøåíèå ðóêîâîäèòåëÿ ôèðìû ìîãóò îøòðàôîâàòü íà ñóììó îò 4000 äî 5000 ðóáëåé (ñò. 15.1 ÊîÀÏ ÐÔ).
Îáðàòèòå âíèìàíèå: ïðèíèìàòü íàëè÷íûå äåíüãè (èëè îïëàòó ïî ïëàòåæíûì êàðòàì) çà òîâàðû (ðàáîòû, óñëóãè) íóæíî ñ ïðèìåíåíèåì êîíòðîëüíî-êàññîâîé òåõíèêè (Ôåäåðàëüíûé çàêîí îò 22 ìàÿ 2003 ã. ¹ 54-ÔÇ).
Íà âûðó÷êó, ïîëó÷åííóþ îò íàñåëåíèÿ, îáû÷íî ñîñòàâëÿþò îäèí ïðèõîäíûé êàññîâûé îðäåð â êîíöå ðàáî÷åãî äíÿ (íà îñíîâàíèè êîíòðîëüíîé ëåíòû ÊÊÌ èëè áëàíêîâ ñòðîãîé îò÷åòíîñòè). Íàëè÷íûå äåíüãè, ïîñòóïèâøèå îò ôèðì è ïðåäïðèíèìàòåëåé, ìîæíî ïðèõîäîâàòü â òå÷åíèå äíÿ îòäåëüíûìè îðäåðàìè.
Ïîñòóïèâøèå â êàññó äåíüãè îòðàçèòå ïðîâîäêîé:
ÄÅÁÅÒ 50 ÊÐÅÄÈÒ 51 (52)
ïîñòóïèëè â êàññó íàëè÷íûå äåíüãè ñ ðàñ÷åòíîãî (âàëþòíîãî) ñ÷åòà;
ÄÅÁÅÒ 50 ÊÐÅÄÈÒ 62 (76)
ïîñòóïèëè íàëè÷íûå äåíüãè îò ïîêóïàòåëåé (çàêàç÷èêîâ);
ÄÅÁÅÒ 50 ÊÐÅÄÈÒ 66 (67)
ïîñòóïèëè íàëè÷íûå äåíüãè, ïîëó÷åííûå ïî äîãîâîðó êðàòêîñðî÷íîãî (äîëãîñðî÷íîãî) êðåäèòà (çàéìà);
ÄÅÁÅÒ 50 ÊÐÅÄÈÒ 71
âîçâðàùåíû â êàññó íåèñïîëüçîâàííûå äåíüãè, ðàíåå âûäàííûå ïîä îò÷åò;
ÄÅÁÅÒ 50 ÊÐÅÄÈÒ 98-2
îïðèõîäîâàíû íàëè÷íûå äåíüãè, ïîëó÷åííûå áåçâîçìåçäíî.
Ñðîê õðàíåíèÿ ïðèõîäíîãî êàññîâîãî îðäåðà â àðõèâå îðãàíèçàöèè ïÿòü ëåò. Âîò îáðàçåö ïðèõîäíîãî îðäåðà:
Îáðàçåö ñîîáùåíèÿ:
Ðàñõîäíûì êàññîâûì îðäåðîì îôîðìëÿþò âûäà÷ó íàëè÷íûõ äåíåã èç êàññû. Âûäàâàÿ è ïðèíèìàÿ íàëè÷íûå äåíüãè â ðóáëÿõ èëè èíîñòðàííîé âàëþòå, ïîìíèòå, ÷òî ðàñ÷åòû ìåæäó ó÷àñòíèêàìè íàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ (èíäèâèäóàëüíûìè ïðåäïðèíèìàòåëÿìè, ôèðìàìè) îãðàíè÷åíû íå áîëåå 100 000 ðóáëåé ïî îäíîìó äîãîâîðó (èëè ýêâèâàëåíòíóþ 100 000 ðóáëåé ñóììó â èíîñòðàííîé âàëþòå, ïåðåñ÷èòàííóþ ïî êóðñó Áàíêà Ðîññèè íà äàòó ïðîâåäåíèÿ ïëàòåæà).
Åñëè âû íàðóøèòå óñòàíîâëåííûé ëèìèò, òî âàñ ìîãóò îøòðàôîâàòü.
Îáðàòèòå âíèìàíèå: äàííîå îãðàíè÷åíèå íå ðàñïðîñòðàíÿåòñÿ íà îòíîøåíèÿ ìåæäó ó÷àñòíèêàìè íàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ è ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè.
Ðàçìåð øòðàôà îò 40 000 äî 50 000 ðóáëåé.
Çà ýòî æå íàðóøåíèå ðóêîâîäèòåëÿ ôèðìû ìîãóò îøòðàôîâàòü íà ñóììó îò 4000 äî 5000 ðóáëåé (ñò. 15.1 ÊîÀÏ ÐÔ).
Øòðàô íàëàãàåòñÿ íà îáå ñòîðîíû äîãîâîðà — è íà ïîêóïàòåëÿ, è íà ïðîäàâöà (ï. 2, 6 óêàçàíèÿ Áàíêà Ðîññèè îò 7 îêòÿáðÿ 2013 ã. ¹ 3073-Ó).
Ïðèìåð
ÎÎÎ «Àêòèâ» ðåøèëî ïðèîáðåñòè ó ÎÎÎ «Ïàññèâ» ìàòåðèàëû çà íàëè÷íûå äåíüãè íà îáùóþ ñóììó 145 000 ðóá., â òîì ÷èñëå:
- êîñòþìíóþ òêàíü ñòîèìîñòüþ 100 000 ðóá.;
- ïîäêëàäî÷íóþ òêàíü ñòîèìîñòüþ 45 000 ðóá.
Âìåñòî îäíîãî äîãîâîðà «Àêòèâ» è «Ïàññèâ» çàêëþ÷èëè äâà: îäèí íà ïîñòàâêó êîñòþìíîé òêàíè è äðóãîé íà ïîñòàâêó ïîäêëàäî÷íîé. Çà ïðèîáðåòåííóþ òêàíü «Àêòèâ» åäèíîâðåìåííî âûïëàòèë «Ïàññèâó» íàëè÷íûìè 145 000 ðóá.
Ïîñêîëüêó ïëàòåæ ïðîèçâåäåí ïî äâóì ðàçíûì äîãîâîðàì (ñäåëêàì), ïðåäåëüíûé ðàçìåð ðàñ÷åòîâ íàëè÷íûìè â äàííîì ñëó÷àå íå íàðóøåí.  îñíîâàíèè ïðèõîäíîãî êàññîâîãî îðäåðà íåîáõîäèìî óêàçàòü ðåêâèçèòû îáîèõ äîãîâîðîâ.
Ãðàôó «Äåáåò» (ñòîëáåö «Êîä ñòðóêòóðíîãî ïîäðàçäåëåíèÿ») çàïîëíÿþò îáîñîáëåííûå ïîäðàçäåëåíèÿ ôèðìû.
Ãðàôó «Êîä öåëåâîãî íàçíà÷åíèÿ», êàê ïðàâèëî, çàïîëíÿþò, åñëè ó ôèðìû åñòü ñàìîñòîÿòåëüíî ðàçðàáîòàííûå êîäèðîâêè.
 ñòðîêå «Îñíîâàíèå» óêàçûâàþò ñîäåðæàíèå îïåðàöèè, â ðåçóëüòàòå êîòîðîé äåíüãè áûëè âûäàíû èç êàññû (íàïðèìåð: «ïîä îò÷åò», «â îïëàòó òîâàðîâ» è ò. ä.).
 ñòðîêå «Ïðèëîæåíèå» óêàçûâàþò äàòó è íîìåð äîêóìåíòà, íà îñíîâàíèè êîòîðîãî äåíüãè áûëè âûäàíû èç êàññû (íàïðèìåð: «ïî äîãîâîðó îò 10.05.2015 ¹ 34/8», «ïî ñ÷åòó-ôàêòóðå îò 29.11.2015 ¹ 150», «ïî ñëóæåáíîé çàïèñêå îò 15.12.2015»).
 ñòðîêå «Ïîëó÷èë» ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà ïîëó÷àòåëþ áîëüøå íå íóæíî óêàçûâàòü ïðîïèñüþ ñóììó ïîëó÷åííûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
Îðäåð ïîäïèñûâàþò êàññèð, ãëàâíûé áóõãàëòåð èëè áóõãàëòåð (ïðè èõ îòñóòñòâèè — ðóêîâîäèòåëü ôèðìû).
Íà îñíîâàíèè ðàñõîäíîãî êàññîâîãî îðäåðà áóõãàëòåð äåëàåò ñîîòâåòñòâóþùèå ïðîâîäêè:
ÄÅÁÅÒ 51 ÊÐÅÄÈÒ 50
âíåñåíû íàëè÷íûå äåíüãè èç êàññû íà ðàñ÷åòíûé ñ÷åò;
ÄÅÁÅÒ 71 ÊÐÅÄÈÒ 50
âûäàíû èç êàññû íàëè÷íûå äåíüãè ïîä îò÷åò;
ÄÅÁÅÒ 60 (76) ÊÐÅÄÈÒ 50
ïîãàøåíà íàëè÷íûìè äåíüãàìè çàäîëæåííîñòü ïåðåä ïîñòàâùèêîì (ïîäðÿä÷èêîì);
ÄÅÁÅÒ 66 (67) ÊÐÅÄÈÒ 50
âûäàíû íàëè÷íûå äåíüãè ïî äîãîâîðó êðàòêîñðî÷íîãî (äîëãîñðî÷íîãî) êðåäèòà (çàéìà);
ÄÅÁÅÒ 70 ÊÐÅÄÈÒ 50
âûïëà÷åíà èç êàññû çàðàáîòíàÿ ïëàòà ðàáîòíèêàì;
ÄÅÁÅÒ 75 ÊÐÅÄÈÒ 50
âûïëà÷åíû èç êàññû äèâèäåíäû àêöèîíåðàì (ó÷àñòíèêàì), êîòîðûå íå ÿâëÿþòñÿ ðàáîòíèêàìè ôèðìû;
ÄÅÁÅÒ 76-4 ÊÐÅÄÈÒ 50
âûïëà÷åíû èç êàññû äåïîíèðîâàííûå ñóììû.
Îðäåð ðåãèñòðèðóþò â æóðíàëå ðåãèñòðàöèè ïðèõîäíûõ è ðàñõîäíûõ êàññîâûõ äîêóìåíòîâ (ôîðìà ¹ ÊÎ-3) è õðàíÿò â àðõèâå â òå÷åíèå ïÿòè ëåò.
Âîò îáðàçåö ðàñõîäíîãî êàññîâîãî îðäåðà:
Îáðàçåö ñîîáùåíèÿ:
Êàññîâàÿ êíèãà
 êàññîâîé êíèãå óêàçûâàþò ñóììó íàëè÷íûõ äåíåã, âûäàííûõ èëè ïðèíÿòûõ â êàññó, à òàêæå ðåêâèçèòû ïðèõîäíûõ (ðàñõîäíûõ) êàññîâûõ îðäåðîâ, ïî êîòîðûì ïîëó÷åíû (âûäàíû) äåíüãè.
Êíèãó çàâîäÿò íà îäèí êàëåíäàðíûé ãîä. Íà îäíîì ëèñòå êíèãè îòðàæàþò îïåðàöèè ïî ïðèõîäó èëè ðàñõîäó íàëè÷íûõ äåíåã çà îäèí äåíü.
Äî 1 èþíÿ 2014 ãîäà âñå ëèñòû êàññîâîé êíèãè íåîáõîäèìî áûëî ïðîíóìåðîâûâàòü è ïðîøíóðîâûâàòü. Íà ïîñëåäíåì ëèñòå êíèãè íóæíî áûëî óêàçûâàòü èõ îáùåå êîëè÷åñòâî è çàâåðÿòü ýòî ïîäïèñüþ ðóêîâîäèòåëÿ è ãëàâíîãî áóõãàëòåðà, à òàêæå ïå÷àòüþ ôèðìû.
Íà÷èíàÿ ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà òàêèõ èíñòðóêöèé â íîâûõ ïðàâèëàõ âåäåíèÿ êàññîâûõ îïåðàöèé íå ñîäåðæèòñÿ (óêàçàíèå Áàíêà Ðîññèè îò 11.03.2014 ¹ 3210-Ó).
Êàæäûé ëèñò êàññîâîé êíèãè ñîñòîèò èç äâóõ îäèíàêîâûõ ÷àñòåé, ðàçäåëåííûõ ëèíèåé îòðåçà.
Îáðàòèòå âíèìàíèå: â íîâûõ ïðàâèëàõ âåäåíèÿ êàññîâûõ îïåðàöèé íåò óïîìèíàíèÿ î çàïîëíåíèè âòîðîãî ëèñòà êàññîâîé êíèãè (ðàíåå îí íàçûâàëñÿ «îò÷åò êàññèðà»), çíà÷èò ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà ðàñïå÷àòûâàòü ëèñò êàññîâîé êíèãè íóæíî â åäèíñòâåííîì ýêçåìïëÿðå (çàïîëíÿòü òîëüêî îäèí ëèñò áëàíêà êíèãè) è ïîäêàëûâàòü ê íåìó ÏÊÎ è ÐÊÎ.
 ãðàôå 1 «Íîìåð äîêóìåíòà» óêàçûâàþò íîìåð ïðèõîäíîãî èëè ðàñõîäíîãî êàññîâîãî îðäåðà, êîòîðûì îôîðìëåíî ïîñòóïëåíèå (âûäà÷à) äåíåã.
 ãðàôå «Íîìåð êîððåñïîíäèðóþùåãî ñ÷åòà, ñóáñ÷åòà» óêàçûâàþò íîìåð òîãî ñ÷åòà, ïî êîòîðîìó îòðàæåíî ïîñòóïëåíèå èëè âûäà÷à äåíåã. Íàïðèìåð, åñëè â êàññó ïîñòóïèëà îïëàòà îò ïîêóïàòåëÿ, çäåñü çàïèñûâàþò «62», åñëè äåíüãè â êà÷åñòâå âîçâðàòà êðàòêîñðî÷íîãî çàéìà «66» è ò. ä.
 ãðàôå «Ïðèõîä, ðóá. êîï.» îòðàæàþò ñóììó äåíåã, ïîëó÷åííóþ â êàññó ïî îäíîìó ÏÊÎ.
 ãðàôå «Ðàñõîä, ðóá. êîï.» îòðàæàþò ñóììó äåíåã, âûäàííóþ èç êàññû ïî îäíîìó ÐÊÎ.
Ãðàôó «Îñòàòîê íà êîíåö äíÿ» çàïîëíÿþò òàê:
 êîíöå äíÿ çàïîëíåííûé ëèñò êàññîâîé êíèãè ïîäïèñûâàþò êàññèð è áóõãàëòåð.
Äîêóìåíòû, ïî êîòîðûì ïîëó÷åíû (âûäàíû) äåíüãè (ïðèõîäíûå è ðàñõîäíûå êàññîâûå îðäåðà, ïëàòåæíûå âåäîìîñòè è ò. ä.), ïîäøèâàþò ïî ïîðÿäêó ê ëèñòó êàññîâîé êíèãè.
Ïëàòåæíûå àãåíòû, áàíêîâñêèå ïëàòåæíûå àãåíòû (ñóáàãåíòû) äëÿ ó÷åòà íàëè÷íûõ äåíåã, ïðèíÿòûõ ïðè îñóùåñòâëåíèè äåÿòåëüíîñòè ïëàòåæíîãî àãåíòà, áàíêîâñêîãî ïëàòåæíîãî àãåíòà (ñóáàãåíòà) ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà äîëæíû âåñòè îòäåëüíóþ êàññîâóþ êíèãó, è âñå îïåðàöèè ïî ïðèåìó è âûäà÷å äåíåã â ðàìêàõ òàêîé äåÿòåëüíîñòè îôîðìëÿòü îòäåëüíûìè êàññîâûìè îðäåðàìè.
Òàêæå èçìåíåí ïîðÿäîê ïåðåäà÷è ëèñòîâ êàññîâîé êíèãè îáîñîáëåííîãî ïîäðàçäåëåíèÿ ãîëîâíîé îðãàíèçàöèè. Åñëè ðàíåå «îáîñîáëåíåö» äîëæåí áûë ïåðåäàòü ëèñò êàññîâîé êíèãè íå ïîçäíåå ñëåäóþùåãî ðàáî÷åãî äíÿ, òî ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà ïåðåäà÷à «îáîñîáëåíöåì» êîïèè ëèñòà êàññîâîé êíèãè, çàâåðåííîé ðóêîâîäèòåëåì ýòîãî ïîäðàçäåëåíèÿ, ïðîèçâîäèòñÿ â ïîðÿäêå, êîòîðûé óñòàíàâëèâàåò ñàìî þðèäè÷åñêîå ëèöî (ãîëîâíàÿ îðãàíèçàöèÿ) ñ ó÷åòîì ñðîêà ñîñòàâëåíèÿ ñâîåé áóõãàëòåðñêîé (ôèíàíñîâîé) îò÷åòíîñòè.
Êàññîâóþ êíèãó õðàíÿò â àðõèâå îðãàíèçàöèè â òå÷åíèå ïÿòè ëåò.
Âîò îáðàçåö çàïîëíåíèÿ êàññîâîé êíèãè:
Îáðàçåö ñîîáùåíèÿ:
Îáðàçåö ñîîáùåíèÿ:
Ðàñïå÷àòàòü
Источник