- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
49581 августа 2017
У ООО есть задолженность перед учредителем по беспроцентным займам. Договора заключались на предоставление краткосрочного займа. Перевод краткосрочного займа в долгосрочный.
Вопрос: У нашего ООО Есть задолженность перед учредителем по беспроцентным займам. Договора краткосрочные, но погасить в положенный срок мы их не смогли. Просрочка уже 5 лет. Сейчас хочу их перевести в долгосрочные и повесить на счет 67.03 (сейчас учитываются на 66.3). Подскажите какие документы нам оформить для совершения данной операции.
Ответ: Оснований переводить краткосрочный займ в долгосрочный нет, т.к. это определяется условиями договора.
Еще читайте: ключевая ставка ЦБ РФ в 2020 году: официальный сайт
В зависимости от срока, на который организация получила заем (кредит), расчеты по договору отражают:
В бухучете задолженность по полученному займу (кредиту) с истекшим сроком погашения переведите в просроченную задолженность. Это можно сделать, открыв к счету 66 специальный субсчет – «Расчеты по просроченным кредитам (займам)». Такой вывод следует из абзаца 7 Инструкции к плану счетов. На следующий день после того, когда по условиям договора нужно было возвратить сумму долга, сделайте проводку:
Дебет 66 субсчет «Расчеты по срочной задолженности» Кредит 66 субсчет «Расчеты по просроченным кредитам (займам)»
– отражен перевод срочной задолженности по займу (кредиту) в просроченную.
Такой учет целесообразно вести для правильного отражения задолженности по займам (кредитам) при заполнении Бухгалтерского баланса.
Обоснование
Бухучет
Обязательства по займу или кредиту в бухучете отразите в составе кредиторской задолженности. Сделайте это на дату получения средств. Ведь такой договор будет заключен только с момента поступления денег или вещей и только в размере полученного. Это следует из пункта 2 ПБУ 15/2008, пункта 1 статьи 807, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 28 января 2010 г. № 07-02-18/01.
В зависимости от срока, на который организация получила заем (кредит), расчеты по договору отразите:
- на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок менее одного года;
- на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок более одного года.
- на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок менее одного года;
- на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок более одного года.
Если до возврата долга остается менее 12 месяцев, в бухучете долгосрочную задолженность в краткосрочную не переводите. Это объясняется тем, что такая бухгалтерская проводкаИнструкцией к плану счетов не предусмотрена.
При этом долгосрочные обязательства в виде займов, срок погашения по которым на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, в балансе отразите в составе краткосрочных обязательств (п. 19 ПБУ 4/99). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 28 января 2010 г. № 07-02-18/01.
Для правильного отражения таких обязательств в отчетности можно организовать их раздельный учет, например, открыв к счету 67 специальный субсчет – «Расчеты по долгосрочным кредитам (займам), срок погашения которых после отчетной даты составляет менее 12 месяцев».
В бухучете задолженность по полученному займу (кредиту) с истекшим сроком погашения переведите в просроченную задолженность. Это можно сделать, открыв к счету 66 или 67 специальный субсчет – «Расчеты по просроченным кредитам (займам)». Такой вывод следует из абзаца 7 Инструкции к плану счетов. На следующий день после того, когда по условиям договора нужно было возвратить сумму долга, сделайте проводку:
Дебет 66 (67) субсчет «Расчеты по срочной задолженности» Кредит 66 (67) субсчет «Расчеты по просроченным кредитам (займам)»
– отражен перевод срочной задолженности по займу (кредиту) в просроченную.
Такой учет целесообразно вести для правильного отражения задолженности по займам (кредитам) при заполнении Бухгалтерского баланса.
Если предоставлен денежный заем (кредит), то после того, как заимодавец (кредитор) внес деньги в кассу (такой способ возможен только по займу) или перевел их на банковский счет организации, в учете сделайте запись:
Дебет 50 (51) Кредит 66 (67)
– получен денежный заем (кредит).
Организация может возвратить денежный заем наличными или через расчетный счет. Денежный кредит можно вернуть только в безналичном порядке. В зависимости от условий договора при возврате займа (кредита) выполните проводку:
Дебет 66 (67) Кредит 50 (51)
– погашена задолженность по договору займа (кредита).
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
02.03.2007, 08:48
#1
Клерк
Добрейшего!
Поделитесь опытом: есть на 66.3 краткосрочный займ, ежемесячно он частично гасится, но в установленный срок его не удалось погасить — нужно ли переводить эту задолженность в д/срочную? или пусть себе болтается в краткосрочных?02.03.2007, 10:55
#2
02.03.2007, 11:00
#3
Клерк
не смертельно.теоретически — административный штраф вам может светить:
Статья 15.11 КОАП РФ. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов —
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати до тридцати минимальных размеров оплаты труда.
Примечание. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.если хотите — переведите
Последний раз редактировалось xboct; 02.03.2007 в 11:05.
02.03.2007, 11:28
#4
Клерк
А в учетной политике должно быть это прописано? у меня есть допущение о переводе из д/ср в к/сч, а наоборот — нет. Нужно добавить?
02.03.2007, 11:37
#5
Клерк
вот выдержка из пбу 15/01
5. Задолженность организации заемщика заимодавцу по полученным займам и кредитам в бухгалтерском учете подразделяется на краткосрочную и долгосрочную.
Указанная краткосрочная и (или) долгосрочная задолженность может быть срочной и (или) просроченной.
Для целей настоящего Положения:
— краткосрочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой согласно условиям договора не превышает 12 месяцев;
— долгосрочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора превышает 12 месяцев;
— срочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке;
— просроченной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам с истекшим согласно условиям договора сроком погашения.
6. В соответствии с установленной в организации заемщика учетной политикой заемщик может осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную или учитывать находящиеся в его распоряжении заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока, в составе долгосрочной задолженности.
При выборе первого варианта перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную организацией-заемщиком производится в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней.
Организация-заемщик по истечении срока платежа обязана обеспечить перевод срочной задолженности в просроченную.
Перевод срочной, краткосрочной и (или) долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в просроченную производится организацией-заемщиком в день, следующий за днем, когда по условиям договора займа и (или) кредита заемщик должен был осуществить возврат основной суммы долга.02.03.2007, 11:45
#6
Клерк
02.03.2007, 12:35
#7
Клерк
А проводка будет Дт 67 Кт 66? в плане счетов нет такой корреспонденции..
02.03.2007, 12:43
#8
Клерк
т.е. 66 / 67 конечно
а если в договоре не прописан срок возврата, а в БУ изначально поставлено было на к/сч? надо переводить?02.03.2007, 12:50
#9
Клерк
план счетов рекомендательный характер носит
27.06.2007, 16:07
#10
Клерк
Если физ лицо решило сумму займа, а также все накопленные проценты по нему не забирать а снова отдать в распоряжение фирмы, то как лучше оформить эту операцию? Просто сроки уже прошли. Месяц назад должны были расчитаться с заимодавцем, но никаких действий не было. Может просто прописать как допсоглашение о том, что сумма займа+проценты по нему за прошлый год остаются в распоряжении организации? Посоветуйте как лучше?
27.06.2007, 16:37
#11
Клерк
план счетов рекомендательный характер носит
это где это сказано?перевод из краткосрочной в просроченню Д66 К66!
перевод из краткосрочной в долгосрочную (Д66 К67) не предусмотрен.
27.06.2007, 17:53
#12
план счетов рекомендательный характер носит
ol007, xboct, думаю, имел в виду инструкцию по применению плана счетов.
Собственно, я вообще не вижу оснований считать просроченную задолженность долгосрочной. Если исходить из простой логики: просрочили, значит вот-вот в ближайшее время погасим. Т.е. утверждать, что, если просрочили на 1 день, так уже и все 365 дней ближайших гасить не будем, думаю, нет причин.Если физ лицо решило сумму займа, а также все накопленные проценты по нему не забирать а снова отдать в распоряжение фирмы, то как лучше оформить эту операцию? Просто сроки уже прошли. Месяц назад должны были расчитаться с заимодавцем, но никаких действий не было. Может просто прописать как допсоглашение о том, что сумма займа+проценты по нему за прошлый год остаются в распоряжении организации? Посоветуйте как лучше?
rewnoly, да как хотите. Может быть, например,простая пролонгация договора на тех же условиях. Оформляется допником.
28.06.2007, 11:50
#13
Клерк
jul-2000 но нам надо указать, что сумма займа увеличивается на проценты, начисленные по этому договору за прошедший срок. Так можно делать? И мы обычно указываем для расчета процентов ставку рефинансирования на дату заключения договора. Теперь ставка изменилась, мы можем указывать действующую ставку?
28.06.2007, 12:35
#14
Клерк
Кстати, а в такой ситуации надо будет удерживать НДФЛ с начисленных процентов по договору?
28.06.2007, 13:33
#15
Клерк
По последнему вопросу ответ нашел. НДФЛ удерживается в момент перечисления средств на счет или выдачи из кассы.
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ваши права
- Вы можете создавать новые темы
- Вы можете отвечать в темах
- Вы не можете прикреплять вложения
- Вы не можете редактировать свои сообщения
Правила форума
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
7823 июля 2019
Как в бухучете заемщика отразить заем с истекшим сроком погашения, как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту), с какой периодичностью нужно платить проценты по займу или кредиту пояснит статья.
Вопрос: У нашего ООО Есть задолженность перед учредителем по процентным займам. Договора краткосрочные сроком на год, но погасить в положенный срок мы их не смогли. сейчас идет просрочка, проценты по займам начисляются. Надо ли переводить их в займы долгосрочные? Нужны ли допсоглашения на продление срока? Проценты начисляются по просроченным займам? Можно ли их учесть при расчете налога на прибыль?
Ответ: Если с учредителем не будет подписано соглашение о продлении срока займа, переводить в учете займы в долгосрочные не нужно. В бухучете переведите займы в просроченные проводкой Дебет 66 субсчет «Расчеты по срочной задолженности» Кредит 66 субсчет «Расчеты по просроченным кредитам (займам)». Проценты после окончания срока, на которые были выданы займы, начислять не нужно.
Еще читайте: производственный календарь 2020 по неделям
Подписывать соглашение о продлении срока займа в данной ситуации не обязательно, но вы можете это сделать. Если соглашение будет подписано, переводить задолженность в бухучете в долгосрочную также не нужно – действующие правила такого требования не содержат. Проценты по пролонгированным займам начисляйте согласно условиям, указанным в соглашении. Эти проценты можно учесть при расчете налога на прибыль по общим правилам.
Подробнее об этом в рекомендациях Системы Главбух: https://vip.1gl.ru/#/document/11/19320/; https://vip.1gl.ru/#/document/11/18354/; https://vip.1gl.ru/#/document/11/19322/.
Как отразить в бухучете операции по получению займа (кредита)
Как в бухучете заемщика отразить заем с истекшим сроком погашения
В бухучете задолженность по полученному займу (кредиту) с истекшим сроком погашения переведите в просроченную задолженность. Это можно сделать, открыв к счету 66 или 67 специальный субсчет – «Расчеты по просроченным кредитам (займам)». Такой вывод следует из абзаца 7 Инструкции к плану счетов. На следующий день после того, когда по условиям договора нужно было возвратить сумму долга, сделайте проводку:
Дебет 66 (67) субсчет «Расчеты по срочной задолженности» Кредит 66 (67) субсчет «Расчеты по просроченным кредитам (займам)»
– отражен перевод срочной задолженности по займу (кредиту) в просроченную.
Такой учет целесообразно вести для правильного отражения задолженности по займам (кредитам) при заполнении Бухгалтерского баланса.
Из рекомендации «Как отразить в бухучете операции по получению займа (кредита)»
Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)
Размер процентов
По кредитному договору размер процентов банк указывает в договоре. В договоре займа величину процентов стороны могут не указывать. В этом случае заемщик должен будет выплатить заимодавцу проценты по ключевой ставке.
Заем может быть предоставлен без условия об уплате процентов (в отличие от кредитов). Если заимодавец предоставил беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, предоставленные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если заимодавец намерен получить с организации проценты, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре.
Порядок уплаты
С какой периодичностью нужно платить проценты по займу или кредиту
Проценты по кредиту платите в порядке, который прописан в кредитном договоре (ст. 819 ГК).
В договоре займа периодичность уплаты процентов стороны могут не прописывать. Тогда заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (включительно). Это следует из положений статьи 809 ГК.
Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых организация и заимодавец (кредитор) заключили договор займа (кредита).
Из рекомендации «Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)»
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
