ЕЭСК
спросил
17 ноября 2015 в 08:21
1690 просмотров
Добрый день! Уважаемые форумчане помогите разобраться в проводках. На наш счет поступает сумма 10 т.р. от другой фирмы «Перевод денежных средств в счет уставного капитала по договору займа» Дт 51 Кт 75.01.
Договор займа есть, оформлен правильно, учитывается на сч.66. Так вот, что меня смущает: а как закрыть счет 66, если 10 т.р. встали на 75 счет?
Добрый день! Какая-то каша. Должен быть или договор займа ( 51/66) или взнос в уставный капитал( 51/75), если эта фирма становится учредителем.
Или вы просто неправильно разносите выписку банка?
Я думаю что неправильно была разнесена выписка, я в данной фирме только месяц работаю, вот и пытаюсь все понять.
Цитата (Грек Вера):взнос в уставный капитал( 51/75), если эта фирма становится учредителем.
Фирма не становится учредителем.
При поступлении денег по договору займа (краткосрочному) проводка 51/66. Зайдите в документ, сделайте исправление.
юлия79
409 698 баллов
, г. Омск
Добрый день!
Цитата (ЕЭСК):Фирма не становится учредителем.
А это как понять?
Цитата (ЕЭСК):»Перевод денежных средств в счет уставного капитала по договору займа» Дт 51 Кт 75.01
Просто ошибка в назначении платежа?
Тогда запросите письмо об изменении назначения платежа у контрагента.
Если это просто заемные средства,то проводка Дт 51 Кт 66(67)
Это я поняла, проводку исправлю, спасибо. Но директор хочет эти 10 т.р. передать в уставный капитал, как мне правильно все сделать, запуталась совсем.
юлия79
409 698 баллов
, г. Омск
Цитата (ЕЭСК):Но директор хочет эти 10 т.р. передать в уставный капитал, как мне правильно все сделать, запуталась совсем.
Куда передать?
Ваша организация будет участником другой организации?
Тогда перечисляете на р/с «новой» организации,а у вас в учете Дт 58 Кт 51
Цитата (юлия79):Ваша организация будет участником другой организации?
Нет, та организация которая перечислила 10 т.р не будет участником нашей организации. Наш директор взял у другой организации чтобы внести в уставный капитал. Вот тут я и в тупике.
Поняла….у директора как физ лица с той фирмой составлен договор займа и они за физ.лицо перечисляют деньги вам на рс в счет уплаты УК.
Тогда в назначении платежа должно быть написано » Перечисление за Иванова И.И. взноса в КУ согласно письму (заявлению) или согласно договору займа № ____от ______ «, если там предусмотрено, что выдача займа физ. лицу Иванову И.И. осуществляется путем перечисления на р/с ООО «ЛютиК»
Тогда проводки правильные 51/75. — Иванов И.И.
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Цитата (Грек Вера):у директора как физ лица с той фирмой составлен договор займа и они за физ.лицо перечисляют деньги вам на рс в счет уплаты УК.
В том то и проблема что нет никакого договора займа с физ.лицом, только договор займа между двумя ООО.
юлия79
409 698 баллов
, г. Омск
Добрый день!
Цитата (ЕЭСК):В том то и проблема что нет никакого договора займа с физ.лицом, только договор займа между двумя ООО.
Вы нас все больше путаете.
Есть договор займа между двумя ООО на 10000.
Ваше ООО -заемщик,получило на р/с эти 10000.
Дт 51 Кт 66(67)
Так?
Цитата (ЕЭСК):Наш директор взял у другой организации чтобы внести в уставный капитал. Вот тут я и в тупике.
а вот тут поясните куда вносить надо?
Цитата (юлия79):Ваше ООО -заемщик,получило на р/с эти 10000.
Дт 51 Кт 66(67)
Так?
Все верно, И я хотела исправить проводку как Вы пишите. Как быть с уставным капиталом, его получается не будет?
Цитата (юлия79):Вы нас все больше путаете.
Извините, что запутала всех, но я сама ничего не могу понять в этом учете.
Существует договор займа между нами и другой фирмой, у нас на сч. 66
От той другой фирмы приходят 10 т.р. «Перевод денеж. средств в счет уставного капитала по договору займа» Дт 51 Кт 75.01
И вот тут у меня тупик, счет 66 не идет на эти 10 т.р. так как они на 75.01 .
юлия79
409 698 баллов
, г. Омск
Добрый день!
Цитата (ЕЭСК):Как быть с уставным капиталом, его получается не будет
Мы откуда можем знать?Вы же не объясняете что за УК?Кто куда вносит или должен внести?
Прошу извинения что нагородила огород. Спасибо за помощь, дальше буду сама разбираться.
Цитата (ЕЭСК):От той другой фирмы приходят 10 т.р. «Перевод денеж. средств в счет уставного капитала по договору займа» Дт 51 Кт 75.01
Мне кажется, что ООО -шки взаимозависимые, проще переделать договор займа , сделать его между физ. лицом и ООО , где заимодатель- ООО, заемщик- физ. лицо, а дальше предпринять такие действия, о которых я вам писала раньше.
Цитата (Грек Вера):что ООО -шки взаимозависимые
Верно, они взаимозависимы, просто я не могла сообразить как правильно отразить 10 т.р. на УК и свести 66 счет. Теперь воспользуюсь Вашим советом. Спасибо!!!
Источник
При предоставлении займа другой организации проводки могут быть различными. О том, с чем это связано и какие именно бухгалтерские записи возникают у стороны, дающей средства в долг, читайте в нашем материале.
Условия выдачи денег в долг, влияющие на бухучет операций по этому долгу
Предоставление юридическому лицу займа от юрлица под проценты
Выдан беспроцентный заем — как это отразить в проводках
Итоги
Условия выдачи денег в долг, влияющие на бухучет операций по этому долгу
Операции заимствования между юрлицами, не входящими в число кредитных организаций, не являются редкостью. Они более простым способом, чем в банке (без сбора большого количества документов), позволяют получить на нужный срок необходимые средства, и процентная ставка при этом может быть ниже, чем устанавливаемая банком по кредиту (вплоть до ее отсутствия). Еще один положительный момент заключается в том, что у получателя займа не возникает необходимости регулярно отчитываться перед своим кредитором о текущем финансовом положении, как это происходит при получении кредита.
Проводки по предоставлению займа юридическому лицу и проводки по начислению процентов по нему, если они предусмотрены договором заимствования, у передающей стороны имеют прямую зависимость от двух условий:
- Будут ли начисляться проценты за пользование средствами, взятыми в долг, или стороны пришли к соглашению об их отсутствии.
- Входит ли выдача займов в перечень обычных для нее видов осуществляемой деятельности или такие операции имеют место от случая к случаю.
Первое из условий определяет саму суть долга, возникающего у получающей стороны перед займодавцем: окажется он приносящим доход или нет. То есть следует его считать финвложением (размещением средств с целью извлечения из этого процесса финансовой выгоды) или расценивать просто как дебиторскую задолженность.
От второго условия зависит, в каких именно проводках заем организации от организации отразится при начислении процентов (т. е. дохода по нему).
Предоставление юридическому лицу займа от юрлица под проценты
В бухгалтерских проводках выдача займа юрлицу под проценты отобразится с возникновением в дебетовой части записи счета 58, один из субсчетов которого Планом счетов бухучета (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) отведен для отражения выдаваемых в долг средств. Аналитика на нем организуется по получателям заимствований и каждому из заключаемых договоров. Обособленно следует отражать долги, обеспеченные векселями.
В кредитовой части проводки возникнет счет учета денежных средств, соответствующий их виду:
- 51 — при безналичном перечислении в рублях;
- 52 — при переводе средств в валюте.
Таким образом, проводка по учету выданного под проценты займа будет иметь вид: Дт 58 Кт 51 (52).
Проценты, ежемесячно начисляемые по займу, на счете 58 не показываются. Для их учета предназначен другой счет — 76, по дебету которого будет фиксироваться сумма дохода, рассчитанная по ставке, предусмотренной договором. Привязка проводок по учету выданного организацией займа и проводок по отражению начисляемых по нему процентов к разным счетам обусловлена разной сущностью возникающей задолженности: на счете 58 это сумма доходных вложений, а на счете 76 — текущие расчеты по платежам, связанным с этими вложениями.
В кредитовой части записи, отражающей начисление процентов, возникнет счет учета финрезультата:
- 90, если выдача займов в учетной политике юрлица обозначена как один из обычных для него видов осуществляемой деятельности;
- 91, если предоставление заемных средств к числу обычных видов деятельности не относится.
То есть факт начисления процентов запишется как Дт 76 Кт 91 (90). Поступление платежа по ним отобразится записью Дт 51 (52) Кт 76.
При возврате основной суммы долга по займу возникнет проводка Дт 51 (52) Кт 58.
Выдан беспроцентный заем — как это отразить в проводках
Однако выдаваемый денежными средствами заем может оказаться и беспроцентным (ст. 809, 810 ГК РФ). В такой ситуации он теряет основной признак (способность приносить доход), позволяющий ему числиться в составе финвложений. Как в таком случае показать долг заемщика? Его следует отразить как обычную задолженность контрагента по расчетам, не связанным с реализацией в его адрес, т. е. с применением счета 76.
В зависимости от того, в рублях или в валюте будет сделано перечисление средств, выдаваемых в долг, проводка — выдан заем другой организации — без процентов приобретет вид Дт 76 Кт 51 либо Дт 76 Кт 52.
Поскольку начисления дохода не предусматривается, то не появятся записи операций по отражению в учете процентов и по их оплате. То есть до момента возврата долга его сумма будет числиться по дебету счета 76. Возврат же отобразится проводкой, обратной той, которой долг принимался на учет: Дт 51 (52) Кт 76.
Таким образом, в ситуации, когда другой организации выдан беспроцентный заем — проводки по нему будут отображать только его возникновение в учете и списание при возврате средств.
Итоги
Предоставление денежных средств в долг по договоренности между юрлицами может осуществляться как на условиях оплаты процентов за это, так и без дополнительных платежей. Для займодавца заем в первом случае приобретает характер финвложений (т. е. приносит доход), а во втором является просто дебиторской задолженностью. Соответственно, учитывать сумму средств, выданных в долг, надо на счете либо 58, либо 76, отражая это проводкой либо Дт 58 Кт 51 (52), либо Дт 76 Кт 51 (52). Проводки по процентам, начисляемым по займу, отраженному на счете 58, будут привязаны к счету 76: Дт 76 Кт 91 (90) — начисление; Дт 51 (52) Кт 76 — оплата.
Источник
Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет – предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами (беспроцентный) или нужно оплачивать проценты (процентный). В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам.
Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим (своим работникам, учредителям, посторонним гражданам).
Проводки по получению займа
Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на счете 66. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:
- Дебет 50 (51, 52) Кредит 66 — проводки по получению займа.
При погашении задолженности проводка обратная:
- Дебет 66 Кредит 50 (51,52).
Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.
Когда фирма несет дополнительные расходы при получении займа, они учитываются на 91 счете:
- Дебет 91.2 Кредит 66.
Долгосрочные займы предоставляют на срок больше года. Счет учета – 67. Учитывать заём можно на этом счете, либо после того, как срок погашения станет меньше 12 месяцев, перевести его на 66 счет:
- Дебет 67 Кредит 66.
Пример проводок получения займа:
Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.
Проводки:
Учет займов у заимодавца — проводки по выдаче займов
Если фирма выдает заем другой организации, то проводки будут такие:
- Дебет 58 Кредит 51 (50, 52, 40 …) – проводку по выданному займу.
Как видно из проводки, заем может быть предоставлен не только в виде денежной суммы, но и в виде имущества (материалов, ОС и т.д.). Сумма, которая будет учитываться в данном случае – стоимостное выражение товаров/материалов и т.д.
При выдаче беспроцентного займа юридическому лицу сумму учитывают по дебету 76 счета и кредиту счета выдачи средств или имущества (50, 51,10, 40 и т.д.).
Возврат займов оформляется проводкой:
- Дебет 51 (50, 40…) Кредит 58 (76).
Что касается обложением займов налогом НДС, есть две противоположенные точки зрения. Первая основывается на том, что происходит передача права собственности, которое является реализацией (ст. 39 НК РФ). Реализация облагается НДС. Обратная точка зрения: при получении и возврате кредита в виде товаров не возникает объекта налогообложения НДС.
Проводки по учету НДС по займам в натуральной форме:
- Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – при выдаче займа
- Дебет 19 Кредит 58 (76) – учет входного НДС при возврате займа.
Выдача займа работнику организации оформляется проводкой:
- Дебет 73 Кредит 50 (51).
Возврат оформляется обратной проводкой.
Пример:
Организация выдала беспроцентный заем юридическому лицу в сумме 320 000 руб.
Проводки по выдаче займа:
Учет процентов по займам
Расходы по выплате процентов по займам учитываются, как прочие расходы на счете 91. В налоговом учете они списываются каждый месяц, независимо от их оплаты согласно условиям договора.
Проводкой Дебет 66 (67) Кредит 51 проценты по займам оплачиваются, а записью Дебет 91.2 Кредит 66 (67) их учитывают в составе расходов.
Для организаций, которые предоставляют займы, проценты учитывают в прочих доходах: Дебет 76 Кредит 51 (50). Получение: Дебет 50 (51) Кредит 76.
Пример:
Организация получила заем в размере 120 000 руб., который облагается по ставке 10% годовых. За первый месяц пользования (17 дней) заемными средствами сумма процентов составила 567 руб., за второй месяц 1000 руб., за третий (12 дней) 400 руб., после чего кредит был погашен.
Проводки:
Источник