ЕЭСК
спросил
17 ноября 2015 в 08:21
1702 просмотра
Добрый день! Уважаемые форумчане помогите разобраться в проводках. На наш счет поступает сумма 10 т.р. от другой фирмы «Перевод денежных средств в счет уставного капитала по договору займа» Дт 51 Кт 75.01.
Договор займа есть, оформлен правильно, учитывается на сч.66. Так вот, что меня смущает: а как закрыть счет 66, если 10 т.р. встали на 75 счет?
Добрый день! Какая-то каша. Должен быть или договор займа ( 51/66) или взнос в уставный капитал( 51/75), если эта фирма становится учредителем.
Или вы просто неправильно разносите выписку банка?
Я думаю что неправильно была разнесена выписка, я в данной фирме только месяц работаю, вот и пытаюсь все понять.
Цитата (Грек Вера):взнос в уставный капитал( 51/75), если эта фирма становится учредителем.
Фирма не становится учредителем.
При поступлении денег по договору займа (краткосрочному) проводка 51/66. Зайдите в документ, сделайте исправление.
юлия79
412 235 баллов
, г. Омск
Добрый день!
Цитата (ЕЭСК):Фирма не становится учредителем.
А это как понять?
Цитата (ЕЭСК):»Перевод денежных средств в счет уставного капитала по договору займа» Дт 51 Кт 75.01
Просто ошибка в назначении платежа?
Тогда запросите письмо об изменении назначения платежа у контрагента.
Если это просто заемные средства,то проводка Дт 51 Кт 66(67)
Это я поняла, проводку исправлю, спасибо. Но директор хочет эти 10 т.р. передать в уставный капитал, как мне правильно все сделать, запуталась совсем.
юлия79
412 235 баллов
, г. Омск
Цитата (ЕЭСК):Но директор хочет эти 10 т.р. передать в уставный капитал, как мне правильно все сделать, запуталась совсем.
Куда передать?
Ваша организация будет участником другой организации?
Тогда перечисляете на р/с «новой» организации,а у вас в учете Дт 58 Кт 51
Цитата (юлия79):Ваша организация будет участником другой организации?
Нет, та организация которая перечислила 10 т.р не будет участником нашей организации. Наш директор взял у другой организации чтобы внести в уставный капитал. Вот тут я и в тупике.
Поняла….у директора как физ лица с той фирмой составлен договор займа и они за физ.лицо перечисляют деньги вам на рс в счет уплаты УК.
Тогда в назначении платежа должно быть написано » Перечисление за Иванова И.И. взноса в КУ согласно письму (заявлению) или согласно договору займа № ____от ______ «, если там предусмотрено, что выдача займа физ. лицу Иванову И.И. осуществляется путем перечисления на р/с ООО «ЛютиК»
Тогда проводки правильные 51/75. — Иванов И.И.
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Цитата (Грек Вера):у директора как физ лица с той фирмой составлен договор займа и они за физ.лицо перечисляют деньги вам на рс в счет уплаты УК.
В том то и проблема что нет никакого договора займа с физ.лицом, только договор займа между двумя ООО.
юлия79
412 235 баллов
, г. Омск
Добрый день!
Цитата (ЕЭСК):В том то и проблема что нет никакого договора займа с физ.лицом, только договор займа между двумя ООО.
Вы нас все больше путаете.
Есть договор займа между двумя ООО на 10000.
Ваше ООО -заемщик,получило на р/с эти 10000.
Дт 51 Кт 66(67)
Так?
Цитата (ЕЭСК):Наш директор взял у другой организации чтобы внести в уставный капитал. Вот тут я и в тупике.
а вот тут поясните куда вносить надо?
Цитата (юлия79):Ваше ООО -заемщик,получило на р/с эти 10000.
Дт 51 Кт 66(67)
Так?
Все верно, И я хотела исправить проводку как Вы пишите. Как быть с уставным капиталом, его получается не будет?
Цитата (юлия79):Вы нас все больше путаете.
Извините, что запутала всех, но я сама ничего не могу понять в этом учете.
Существует договор займа между нами и другой фирмой, у нас на сч. 66
От той другой фирмы приходят 10 т.р. «Перевод денеж. средств в счет уставного капитала по договору займа» Дт 51 Кт 75.01
И вот тут у меня тупик, счет 66 не идет на эти 10 т.р. так как они на 75.01 .
юлия79
412 235 баллов
, г. Омск
Добрый день!
Цитата (ЕЭСК):Как быть с уставным капиталом, его получается не будет
Мы откуда можем знать?Вы же не объясняете что за УК?Кто куда вносит или должен внести?
Прошу извинения что нагородила огород. Спасибо за помощь, дальше буду сама разбираться.
Цитата (ЕЭСК):От той другой фирмы приходят 10 т.р. «Перевод денеж. средств в счет уставного капитала по договору займа» Дт 51 Кт 75.01
Мне кажется, что ООО -шки взаимозависимые, проще переделать договор займа , сделать его между физ. лицом и ООО , где заимодатель- ООО, заемщик- физ. лицо, а дальше предпринять такие действия, о которых я вам писала раньше.
Цитата (Грек Вера):что ООО -шки взаимозависимые
Верно, они взаимозависимы, просто я не могла сообразить как правильно отразить 10 т.р. на УК и свести 66 счет. Теперь воспользуюсь Вашим советом. Спасибо!!!
Источник
Чем отличается заем от кредита?
Кредит представляет собой денежные средства, перечисленные кредитной организацией заемщику. При этом последний осуществляет выплату процентов за пользование такими заемными средствами.
Важным отличием займа от кредита является то, что заем — привлеченные средства организаций и физлиц, выраженные деньгами или их натуральным эквивалентом.
С учетом указанных определений можно выделить, чем кредит отличается от займа:
- кредит выдает только банк, а заем могут предоставлять физлица, организации и ИП;
- кредит подразумевает выплату кредитору процентов за пользование выданной суммой, выдача займов такого обязательного условия не содержит: они могут быть и беспроцентными;
- кредит выдается исключительно денежными средствами, заем — как деньгами, так и в виде натурального эквивалента (товаром, например).
См. также «Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?».
Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных?
В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Так, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».
К расходам при этом следует относить:
- проценты за пользование кредитами и займами;
- прочие сопутствующие расходы: оплату консультационных и информационных услуг, экспертную оценку договора о выдаче кредита или займа и др.
Проценты, согласно п. 8 ПБУ 15/2008, учитываются одним из следующих способов:
- равномерно в течение всего срока действия договора,
- в порядке, предусмотренном условиями договора, если это не нарушает равномерности их учета.
Прочие расходы, связанные с кредитами и займами, следует учитывать равномерно на протяжении всего срока договора.
Бухучет заимствованных активов ведется с использованием следующих счетов:
- 66 — по договорам сроком действия 12 месяцев и менее;
- 67 —по договорам, действующим больше 12 месяцев.
Порядок бухучета полученных кредитов и займов рассмотрим на примерах.
Пример бухучета полученного кредита
Пример 1
Организация получила кредит 2 февраля в сумме 1 500 000 руб. Процентная ставка — 10%. Срок договора о выдаче кредита — 24 месяца. Сумма ежемесячного платежа — 62 500 руб. Договором с банком предусмотрена оплата процентов и погашение суммы кредита ежемесячно на последнее число каждого месяца. Проценты начисляются со следующего дня после получения кредита.
В феврале организация сделает следующие проводки:
2 февраля
Дт 51 Кт 67.1 — кредит получен на расчетный счет организации в сумме 1 500 000 руб.
28 февраля
Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: 1 500 000 / 365 × 26 × 10% = 10 684,93 руб.
Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 10 684,93 руб.
Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.
Проводки в марте:
31 марта
Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: (1 500 000 – 62 500) / 365 × 31 × 10% = 12 208,90 руб.
Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 12 208, 90 руб.
Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.
Данный кредит, являясь долгосрочным, будет отражен по строке 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса в сумме, учтенной по кредитовому сальдо счета 67.
Если бы кредит был краткосрочным, его следовало бы отразить по строке 1510 «Заемные средства» бухбаланса.
Коммерческий кредит и товарные векселя показываются по строкам:
- 1450 «Прочие обязательства» (по долгосрочной задолженности);
- 1520 «Кредиторская задолженность» (по краткосрочной задолженности).
Следует отметить, что в случае, если средства были получены с целью приобретения, сооружения или изготовления инвестиционного актива, проценты необходимо отражать с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Дт 08 Кт 66.2/67.2). Исключение из указанного правила делается для хозсубъектов, ведущих учет упрощенным способом, которые вправе для этих целей применять счет 91.2 (п. 7 ПБУ 15/2008).
Все подробности отражения заемщиком в бухгалтерском учете получения и возврата займа или кредита рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс.
О бухучете кредиторской задолженности см. статью «Как кредиторская задолженность отражается на счетах?».
Как отразить в бухгалтерском учете выданные кредиты и займы?
Учет займов выданных регулируется ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».
Для отражения займов в бухучете заимодавец применяет счет 58 «Финансовые вложения».
Пример 2
Организация выдала заем 1 марта сроком на 1 год. Сумма займа — 3 000 000 руб. Процентная ставка по займу — 15% годовых. В соответствии с условиями договора заемщик выплачивает проценты за каждый день пользования займом на конец каждого месяца. Проценты начинают начисляться со дня, следующего за днем выдачи займа, Договором не предусмотрено частичное погашение суммы займа на ежемесячной основе.
В октябре заимодавец отразил:
1 марта
Дт 58 Кт 51 — выдача займа — 3 000 000 руб.
31 марта
Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.
Дт 51 Кт 76 — проценты получены от заемщика — 36 986,30 руб.
Проводки в апреле:
30 апреля
Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты за апрель: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.
Дт 51 Кт 76 — проценты получены — 36 986,30 руб.
Проводки в мае:
31 мая
Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 /365 × 31 × 15% = 38 219,18 руб.
Дт 51 Кт 76 — проценты поступили на расчетный счет — 38 219,18 руб.
…и так далее до 28 февраля следующего года.
Сумму займа заимодавец отразит в бухбалансе по строке 1170 «Финансовые вложения» в размере 3 000 000 руб.
Бухучет беспроцентных займов выданных
Пример 3
Рассмотрим условия из примера 2, при этом предположим, что договором была предусмотрена выдача беспроцентного займа.
Тогда проводки у заимодавца будут выглядеть так:
1 марта
Дт 76 Кт 51 — выдача беспроцентного займа 3 000 000 руб.
Следующей и последней записью в учете заимодавца будет проводка Дт 51 Кт 76 (она появится в день возврата займа).
ВАЖНО! Займы, выданные на беспроцентных условиях, для компании-заимодавца не являются финвложениями (п. 2 ПБУ 19/02), поскольку не выполняется существенное условие признания таковыми активов: их способность приносить доход. В то же время предусматривающий проценты выданный заем будет считаться таковым (п. 3 ПБУ 19/02).
В отчетности заимодавца выданный заем будет отражаться по строке 1230 «Дебиторская задолженность». При этом организация может детализировать в бухбалансе вид дебиторской задолженности: краткосрочная задолженность со сроком 12 месяцев и менее и долгосрочная задолженность со сроком более 12 месяцев.
Как учесть беспроцентный заем, выданный сотруднику, читайте здесь.
Каковы особенности налогового учета кредитов и займов?
Полученные кредитные или заемные средства не являются доходом в целях исчисления налога на прибыль для их получателя в силу норм подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Также не являются расходом выданные средства с учетом положений п. 12 ст. 270 НК РФ. Аналогично не являются доходами и расходами средства, полученные и выплаченные в счет погашения кредита или займа.
При этом суммы начисленных и уплаченных процентов полностью признаются внереализационными расходами в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Момент отражения в расходах сумм процентов определяется согласно п. 8 ст. 272 НК РФ:
- на конец каждого месяца,
- на дату погашения кредита или займа (если они полностью выплачены).
Подробнее см. в материале «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту — 2019».
Сумма процентов при наличии контролируемой задолженности включается в состав внереализационных расходов в размере, предусмотренном в ст. 269 НК РФ.
Проценты, полученные в рамках договоров о выдаче кредитов и займов, относятся к внереализационным доходам (п. 6 ст. 250 НК РФ).
Следует отметить, что различия в бухгалтерском и налоговом признании в расходах начисленных сумм процентов при инвестиционном кредите или при наличии контролируемой задолженности вызывают возникновение временных разниц, учитываемых в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Практические ситуации для заемщика и заимодавца, связанные с учетом процентов по займам и кредитам, рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс.
Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?
Одним из способов взаиморасчетов при погашении процентов по договору займа контрагенты вправе выбрать зачет взаимных требований. Зачет требований возможен при соблюдении 3-х условий (ст. 410 ГК РФ):
- займодавец и заемщик имеют друг к другу встречные требования;
- требования обеих компаний однородны;
- срок исполнения встречного требования уже наступил.
Для зачета достаточно заявления одной из сторон.
Понятие однородное требование законодательно не закреплено. Согласно п. 7 информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65 указано, что требование, предъявляемое к зачету, может не соответствовать обязательствам одного вида. Из этого следует, что однородными признаются обязательства, связанные с исполнением различных договоров, но с одинаковым способом погашения и выраженным в одной валюте.
Пример:
Компания «Строймастер» получила процентный займ от ООО «Альянс» на сумму 20 млн руб. под 15% годовых сроком на 1 год с выплатой процентов по окончании периода кредитования. То есть вернуть «Строимастер» обязан 20 млн руб. основного долга и 3 млн руб. процентов (20 млн.руб * 10%).
По данной операции компании зафиксировали в учете следующие проводки:
ООО «Альянс» приобрело офисное помещение у компании «Строймастер» за 3 млн руб.. Компании зафиксировали в учете проводки:
Фирма «Строймастер» направила заявление о зачете взаимных требований на сумму 2 млн руб.
Проводки у контрагентов будут выглядеть следующим образом:
Итоги
Бухучет полученных кредитов и займов находит свое отражение на счетах: 66 — для краткосрочных договоров, 67 — для долгосрочных, а выданные займы отражаются заимодавцем по счетам: 58 — по процентным займам, 76 — по беспроцентным займам. Проценты по кредиту и займу являются внереализационными доходами для кредитора и внереализационными расходами для заемщика.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс РФ
- Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65
Источник