Пени по займу как начислить в 1с

Опубликовано 28.07.2016 15:27

Автор: Administrator

Просмотров: 51044

К сожалению, не всегда удается вовремя рассчитаться по обязательствам перед поставщиками или покупателями. Бывает, что у организации появляются финансовые проблемы, и нет возможности расплатиться по своим долгам в срок. А иногда происходят нарушения условий договора, например, срыв сроков поставки, порча имущества или простой по вине контрагента. И в этом случае часто приходится начислять штрафные санкции. Разберёмся, как правильно в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред 3.0 начислить и погасить задолженность по штрафам. 

В этой статье мы рассмотрим два варианта учета штрафа. 

Первый — мы поставщики товара и наш покупатель допустил просрочку оплаты по договору.
Факт продажи мы отразили в программе документом «Реализация товаров», образовалась задолженность покупателя на счете 62.01, которая не была погашена в установленный договором срок.
Для того, чтобы начислить штрафные санкции, открываем вкладку «Операции», «Бухгалтерский учет», «Операции, введенные вручную»

Создаем новый документ и нажимаем кнопку «Добавить». Заполняем пустые поля, по дебету указываем счет 76.02 «Расчеты по претензиям», по кредиту счет 91.01 «Прочие доходы»

Теперь для получения оплаты от покупателя создаем документ «Поступление на расчетный счет».
Открываем вкладку «Продажи», «Реализация (акты, накладные)»

Выбираем документ «Реализация (акты, накладные)», которым отражали факт реализации, нажимаем кнопку «Создать на основании» и создаем документ «Поступление на расчетный счет»

Заполняем вх. номер, дату, договор, статью ДДС, назначение платежа.

Проводим документ и смотрим проводки, которыми погашается задолженность по счету 62.

В том случае, если вы автоматически загружаете выписки банка в программу, просто проследите, чтобы при проведении документа «Поступление на расчетный счет» произошло корректное погашение задолженности по нужному документу (выбираем в таблице способ погашения задолженности «По документу» и нужный документ или оставляем вариант «Автоматически», если по данному контрагенту есть задолженность только по одному документу реализации).
Теперь создадим документ для погашения штрафных санкций.
Открываем вкладку «Банк и касса», «Банк», «Банковские выписки»

Нажимаем кнопку «Поступление» и заполняем открывшийся документ «Поступление на расчетный счет». Вводим дату, номер, сумму, статью ДДС, выбираем счета расчетов 76.02 «Расчеты по претензиям». В том случае, если Вы загружаете выписки в программу из банк-клиента, то проследите чтобы в загруженном документе был проставлен счет 76.02 и автоматическое погашение задолженности.

Проводим документ и смотрим проводки

Второй вариант учета штрафов – мы покупатели и не оплатили в срок задолженность за поставку товара поставщику. Поставщик выставляет нам штраф, который мы должны оплатить.
Факт поступления товаров отражен в программе соответствующим документом, на счете 60.01 числиться задолженность перед поставщиком.
Как и в первом случае, сначала начисляем штрафные санкции за просрочку по оплате, оформляя документ «Операции, введенные вручную»

Заполняем поля в открывшемся документе – дату, содержание, сумму. По дебету указываем счет 91.02, по кредиту счет 76.02.

Хочу обратить ваше внимание на субконто, которое мы выбираем для счетов 91.01 и 91.02 в обоих рассмотренных ситуациях. В данном случае используется элемент справочника «Прочие доходы и расходы», который должен быть корректно настроен. Штрафы по хозяйственным договорам мы учитываем в доходах и расходах для целей определения налоговой базы при расчете налога на прибыль, поэтому у элемента в справочнике должна стоять галочка «Принимается к налоговому учету».

А вот если речь идет о штрафах госорганам (штрафы по налогам, за нарушение правил дорожного движения и т.д.), то такие штрафы принять в налоговом учете мы не можем. Поэтому рекомендуется создать два разных элемента справочника «Прочие доходы и расходы», выбирая для каждого штрафа соответствующий.
Далее оплачиваем поставщику задолженность и сумму штрафа. Для этого сформируем документы «Списание с расчетного счета».
Загружаем документы из банка или открываем вкладку «Покупки», «Поступления (акты, накладные)», находим документ покупки.

И на основании документа «Поступление товаров» создаем «Списание с расчетного счета»

Заполняем в открывшемся документе дату, номер, договор, статью ДДС.

Проводим документ и смотрим проводки

Теперь сформируем документ на оплату штрафных санкций.
Заходим в закладку «Банк и касса», «Банк», «Банковские выписки»

И по кнопке «Списание» заполняем документ «Списание с расчетного счета»
Вид операции будет «Оплата поставщику». Указываем дату, получателя, сумму штрафа, договор, счет расчета 76.02, статью.

Теперь проводим документ и смотрим полученные проводки

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Если контрагент нарушил условия договора, то начислить ему пени в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) вы теперь сможете автоматически. Такая возможность реализована в программе, начиная с версии 3.0.43. Новый документ «Начисление пеней» позволяет рассчитать и начислить пени исходя из суммы задолженности, ставки по договору и срока просрочки. На основании расчета можно сформировать печатную форму документа.

Неустойка (штраф, пени) – это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения (п. 1 ст. 330 ГК РФ). Согласно статье 331 ГК РФ соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме. Если форма не соблюдена, то соглашение недействительно. При этом форма основного обязательства может быть любой.

Для взыскания штрафных санкций необходимо определить срок исполнения обязательств и дату, с которой начисляется неустойка за просрочку (ст. 314 ГК РФ), а также произвести расчет пени, если ее размер выражен в процентном отношении к сумме договора.

В бухгалтерском учете суммы полученных штрафов и признаются прочими доходами (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Доходы принимаются в суммах, признанных должником или присужденных судом в периоде фактического признания должником (вынесения решения о взыскании судом) (п. 10.2 ПБУ 9/99). В налоговом учете санкции за нарушение договорных обязательств, признанные должником или подлежащих уплате на основании решения суда, относятся к внереализационным доходам (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Таким образом, отражать в учете в качестве доходов нужно только фактически признанные должником суммы пеней (подлежащие уплате на основании решения суда).

Открыть документ Начисление пеней можно по одноименной гиперссылке из раздела Продажи — Расчеты с контрагентами. В шапке документа указываются следующие реквизиты (рис. 1):

• Контрагент – покупатель, по договору с которым начисляются штрафные санкции;
• Договор – договор с покупателем, служащий основанием для начисления штрафных санкций;
• Ставка пени – ставка в процентах за период расчета. В качестве периода расчета могут быть указаны значения: День, Месяц и Год. При указании расчетного периода в Месяц или Год, пени начисляются из расчета 30 и 360 дней соответственно;
• Счет расчетов – счет для отражения задолженности покупателя по пеням. По умолчанию указывается счет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Рис. 1. Документ «Начисление пеней»

Табличную часть документа Начисление пеней можно заполнить как в ручном, так и в автоматическом режиме с помощью кнопки Заполнить. При автоматическом заполнении в табличную часть попадают остатки по документам расчетов с покупателями с истекшим сроком оплаты. Срок оплаты можно указать в форме элемента справочника Договоры с помощью флага Установлен срок оплаты, расположенного в сворачиваемой группе Расчеты (рис. 2).

Рис. 2. Указание срока оплаты в карточке договора с покупателем

Если флаг не установлен, то при расчете пеней используется срок оплаты, указанный на закладке Расчеты в настройках параметров учета (раздел Главное – Параметры учета). Если срок оплаты не установлен ни в карточке договора, ни по информационной базе в целом, то задолженность считается просроченной с момента ее возникновения.

В табличной части документа Начисление пеней указываются следующие реквизиты:

• Документ расчетов – документ, на основании которого возникла задолженность;
• Представление – представление документа для печатной формы;
• Задолженность – сумма задолженности, исходя из которой рассчитываются пени;
• Просрочка дней – срок просрочки в днях;
• Пени – сумма пени, рассчитанная исходя из суммы задолженности, срока просрочки в днях и ставки пени, указанной в шапке документа.

Документ имеет печатную форму Начисление пеней (рис. 3).

Рис. 3. Печатная форма расчета пеней

После проведения документа сформируются бухгалтерские проводки и записи в специальных ресурсах для целей налогового учета:

Дебет 76.02 Кредит 91.01

– на сумму рассчитанных пеней.

Нужно ли полученные от покупателя пени включать в налоговую базу по НДС? Не нужно, если пени действительно являются неустойкой. Согласно разъяснениям чиновников, полученные продавцом штрафы и пени включаются в налоговую базу по НДС на основании статьи 162 НК РФ только в случае, если они не являются по существу неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг). Такая точка зрения изложена в письмах Минфина России от 19.08.2013 № 03-07-11/33756, от 04.03.2013 № 03-07-15/6333 (направлено для сведения и использования в работе письмом ФНС от 03.04.2013 № ЕД-4-3/5875@).

Суды придерживаются точки зрения, что любые суммы санкций, уплаченные покупателем за нарушение условий договора, у продавца в налоговую базу по НДС не включаются (постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07, ФАС Московского округа от 25.04.2012 № А40-71490/11-107-305).

Если налогоплательщик примет решение начислить НДС с суммы полученных пеней, то такую операцию можно выполнить с помощью документа Отражение начисления НДС (раздел Операции).

ИС 1С:ИТС

В случае нарушения сроков оплаты товаров, услуг, налогов начисляются пени и штрафы. В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 данная операция отражается одним из двух способов:

• Ручной операцией.
• С помощью документа “Начисление пеней”.

Рассмотрим, когда и как используются эти документы.

Пени и штрафы по налогам

Для начисления пени или штрафов по налогам в 1С 8.3 используется ручная операция. Документ находится в меню “Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную”:

Для создания нового документа нажмем “Создать — Операция”:

Порядок заполнения документа:

1. Указываем организацию и дату.
2. Внизу в таблице вводим нужные проводки:
   • по Дебету — счет 99.01.1 или 91.02, заполняем аналитику;
   • по Кредиту — счет, по которому начисляется пени. Выбор счета зависит от того, по какому налогу просрочен платеж. Например, налог на прибыль, НДФЛ, НДС и другие. Также заполняем необходимую аналитику к счету.
3. Указываем сумму операции.
4. В поле “Содержание” вводим расшифровку данной операции.
5. Сохраняем документ по кнопке “Записать и закрыть”.

Процентная ставка пени для юридических лиц:

• за первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
• с 31 дня просрочки — 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Для физических лиц и ИП процентная ставка — 1/300.

Пени и штрафы по расчетам с покупателями

Если покупатель не оплачивает вовремя товары, работы, услуги, также начисляются пени.

Разберем, где установить срок оплаты и как автоматически начислить пени.

Где установить срок оплаты

Срок оплаты задается для всей программы, а также допускается установить срок по каждому договору с покупателем.

Если для договора срок оплаты не задан, то используется срок по умолчанию.

Для установки срока по умолчанию зайдем в меню “Администрирование — Настройки программы — Параметры учета”:

Перейдем по ссылке “Сроки оплаты покупателями”:

Установим срок оплаты в соответствующем поле:

Срок оплаты по договору задается в его карточке, для этого поставим флажок “Установлен срок оплаты” и укажем значение:

Как автоматически начислить пени

Для автоматического начисления пени используется документ “Начисление пеней”. Документ находится в меню “Продажи — Расчеты с контрагентами — Начисление пеней”:

Рассмотрим пример. Организация оказала услугу покупателю в размере 5 000 р. Срок оплаты по договору составляет 6 дней. Создан документ “Реализация товаров и услуг”:

Покупатель услугу не оплатил.

19 марта создадим документ “Начисление пеней”:

Порядок заполнения документа:

1. Указываем дату и организацию.
2. Выбираем контрагента и договор.
3. Счет расчетов 76.02 Расчеты по претензиям.
4. Вводим ставку пени и выбираем период расчета: день, месяц или год.
5. Заполняем документ по кнопке “Заполнить — Заполнить остатками по взаиморасчетам”.

В результате автоматически рассчитается сумма пени по формуле:

Сумма долга * Количество дней просрочки * Ставка пени = 5 000 * 7 * 0,05% = 17,5 р.

6. По кнопке “Расчет пеней” выведем печатную форму:

Отправить эту статью на мою почту

Организация в ходе осуществления своей деятельности может получить штраф, и как следствие уплатить пени другой стороне. Причины этого могут быть разные, к примеру, несвоевременная оплата по договору с контрагентом или за декларацию, срок сдачи которой оказался несвоевременным. Рассмотрим в этой статье процесс начисления пени в 1С. Следует отметить, что учет пени возможно отражать несколькими способами. Можно относить пени на 91 счет, либо на 99. В нормативных актах конкретная позиция по учету пени не оговаривается, поэтому организации нужно определиться с выбором счета учета и закрепить это в своей учетной политике. Рассмотрим, как начислить пени в 1С.

Оставьте, пожалуйста, в комментариях интересующие Вас темы, чтобы наши специалисты разобрали их в статьях-инструкциях и в видео-инструкциях.

Отражение происходит при помощи документа “Операция”. Для этого выбираем раздел “Операции” и далее пункт “Операции, введенные вручную”.

Далее нажимаем кнопку “Создать” и выбираем “Операция”. Откроется новый пустой документ, который нам нужно заполнить соответствующими реквизитами и заполнить необходимые проводки.

Выбираем организацию в форме над табличной частью. В поле «От» заполняем дату, от которой будут начисляться пени. Если начисление осуществляется в результате проверки НО, то необходимо указать дату, когда решение НО вступило в законную силу. Если же организация сама начисляет пени, то требуется указать дату, когда они были рассчитаны.

В поле “Содержание”, которое является текстовым, можем занести пояснение, за что уплачиваем пени. В поле “Дебет” выбираем субсчет 99.01.1 и устанавливаем субконто «Причитающиеся налоговые санкции». Поскольку пени связаны с несвоевременной уплатой НДС, то значение «Кредит» устанавливаем как — 68.02 и субконто «Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)». После заполнения проводим документ.

Рассмотрим еще один вариант начисления пени в 1С контрагенту, если по договору с покупателем установлен срок оплаты. К примеру наша организация ООО “Конфетпром” реализовала товар «Молоко сухое» на сумму 50 тыс. руб. контрагенту “Этнопарк Перун”. Согласно договору контрагент должен был оплатить товар не позднее чем через 2 дня после реализации. Оплата не поступила вовремя и нам требуется начислить пени в размере 0,1% за каждый день просрочки.

Откроем договор с этим контрагентом – нас интересует пункт “Расчеты” и в нем реквизит “Установлен срок оплаты”. Чтобы просрочка рассчитывалась должна быть установлена галочка и указано количество дней, в данном случае 2 дня.

После изменений требуется записать данный договор. Далее переходим в раздел “Продажи” и выбираем пункт “Начисление пеней”.

Создадим новый документ по кнопке “Создать” и заполним необходимые реквизиты.

Заполним организацию и контрагента из нашего примера. Укажем договор. Счет расчетов заполняется автоматически – 76.02. Устанавливаем ставку пени в процентах и период, за которой будет начислен этот процент. По кнопке “Заполнить” заполняем документ остатками по взаиморасчетам. Подставилась наша реализация на 50 тыс. руб. и программа рассчитала значение пени. После чего остается провести документ.

Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

КАЖДЫЙ ДОЛЖЕН ЗАНИМАТЬСЯ СВОИМ ДЕЛОМ! ДОВЕРЬТЕ НАСТРОЙКУ «1С» ПРОФЕССИОНАЛУ. ПОДРОБНЕЕ →

Обсудить статью на 1С форуме?